典當作為一種兼具傳統(tǒng)與現(xiàn)代特色的融資方式，在我國經(jīng)濟活動中占據(jù)重要地位。典當法律關系是指出典人（當戶）與承典人（典當行）基于典當合同形成的權利義務關系，涉及出典人以動產(chǎn)或權利質(zhì)押換取借款，承典人提供資金并依法管理當物的法律行為。本文結合《中華人民共和國民法典》及《典當管理辦法》，深入分析典當法律關系的構成、特點及案例應用，為相關主體提供清晰指引。
閱讀更多...引言 在中國稅收體系中，生產(chǎn)企業(yè)出口貨物適用“免抵退”稅辦法，其免抵增值稅額是否應作為城市維護建設稅（以下簡稱城建稅）和教育費附加的計稅依據(jù)，是納稅人和稅務機關長期爭論的焦點?！吨腥A人民共和國城市維護建設稅法》（以下簡稱《城建稅法》，2020年8月11日通過，2021年9月1日起施行）規(guī)定，城建稅以“實際繳納的增值稅、消費稅稅額”為計稅依據(jù)。然而，《財政部 稅務總局關于城市維護建設稅計稅依據(jù)確定辦法等事項的公告》（財政部 稅務總局公告2021年第28號）明確將免抵增值稅額納入計稅依據(jù)，引發(fā)合規(guī)性爭議。本文結合案例和法律分析，比較兩種觀點：免抵增值稅額不應計入計稅依據(jù) vs. 應計入計稅依據(jù)，并從法律角度評估其合理性與合法性。
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近年來，為支持小微企業(yè)和個體工商戶發(fā)展，國家出臺了一系列稅收優(yōu)惠政策，特別是在2023年至2027年期間，個體工商戶可享受多項稅收減免。本文將結合最新政策，詳細解析個體工商戶的稅收優(yōu)惠政策，并通過具體案例說明其實際應用，助力經(jīng)營者合理規(guī)劃稅務，降低稅負。
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為支持小微企業(yè)和個體工商戶發(fā)展，中國稅務部門出臺了多項針對小規(guī)模納稅人的稅收優(yōu)惠政策，涵蓋增值稅、企業(yè)所得稅及“六稅兩費”等多個方面。以下根據(jù)截至2025年7月21日的現(xiàn)行政策，整理出小規(guī)模納稅人可享受的主要稅收優(yōu)惠政策及其法律依據(jù)。
閱讀更多...在行政管理領域，滯納金作為一種常見的經(jīng)濟手段，廣泛應用于稅收、行政繳費等場景。然而，其法律性質(zhì)是否屬于行政處罰，長期以來在理論界和實務界存在爭議。本文將從滯納金和行政處罰的定義出發(fā)，結合相關法律法規(guī)和司法實踐，分析加收滯納金的性質(zhì)，探討其在行政法框架中的定位。
閱讀更多...1.有些上訴案件，雖然不具備該款前三項的情形，但是由于某種原因，受到了媒體、社會公眾的廣泛關注，有較大的社會影響，二審法院有必要主動接受社會監(jiān)督，實行開庭審理。2.對于被告人、被害人及其親屬擔心司法不公或者為了保護自身的利益，強烈要求法院開庭審理的上訴案件，二審法院也應當考慮開庭審理，以便當事人認同裁判結果，案結事了。3.同級人民檢察院建議開庭審理的上訴案件，二審法院應當尊重檢察院的意見。4.發(fā)回重審后再次提出上訴的案件，為使控辯雙方特別是被告人充分參與訴訟，實現(xiàn)案結事了，應當開庭審理。5.對于那些雖然不具備上述情形，但二審法院認為開庭審理會收到更好的社會效果，有開庭審理必要的，也應當開庭審理。
閱讀更多...個體工商戶贊助支出的稅務處理 引言 在市場經(jīng)濟中，個體工商戶通過贊助活動來提升品牌知名度、擴大社會影響力已成為一種常見方式。然而，贊助支出的稅務處理涉及復雜的法規(guī)要求，直接影響經(jīng)營所得的計算和納稅申報。本文將根據(jù)中國現(xiàn)行稅法，詳細解析個體工商戶贊助支出的定義、稅務扣除規(guī)則、賬務處理以及注意事項，為經(jīng)營者提供合規(guī)性指導。
閱讀更多...根據(jù)《國家稅務總局關于企業(yè)處置資產(chǎn)所得稅處理問題的通知》（國稅函〔2008〕828號）以及《國家稅務總局關于企業(yè)所得稅有關問題的公告》（國家稅務總局公告2016年第80號），企業(yè)所得稅中涉及視同銷售的情形需按照被移送資產(chǎn)的公允價值確定銷售收入。本文將詳細解析視同銷售的適用情形，并通過具體案例分析其稅務處理方式，以幫助企業(yè)正確理解和應用相關規(guī)定。
閱讀更多...以下分析基于中國消費稅政策（高爾夫球及球具消費稅稅率10%）和增值稅政策（稅率13%），以高爾夫球為例，說明生產(chǎn)、委托加工和進口環(huán)節(jié)的賬務處理和稅務處理。
閱讀更多...本院認為，本案爭議焦點為：原告的法定代理人對原、被告簽訂《委托經(jīng)營管理合同》是否知情并同意。案涉房屋名義上是原告購買，但購房款的實際支付人系原告父親梁某2，原告作為一個只有16歲的未成年人，也并無購房的經(jīng)濟能力，案涉房屋實由原告的父母梁某2、何某代為購買。房屋買賣是一個家庭的重大事項，購買人對房屋的處置應當極為謹慎，《四川省商品房買賣合同》與《委托經(jīng)營管理合同》系同一天簽訂，且梁某2、何某作為原告的法定代理人一起到售房部購房，且合同簽訂后帶走了合同。何某稱其與梁某2不知道《委托經(jīng)營管理合同》的簽訂事宜明顯不符合常理。結合其他購房商品房買賣合同的簽訂情況，被告對西部國際石材城商鋪系統(tǒng)一經(jīng)營管理，案涉商鋪亦不例外，由此亦可印證原告法定代理人對案涉房屋的租賃事宜是知情并同意的?！段薪?jīng)營管理合同》雖系原告作為合同當事人簽字 ...
閱讀更多...進項稅轉(zhuǎn)出是指企業(yè)購進貨物或服務時取得的增值稅進項稅額，因不符合增值稅抵扣條件或特定業(yè)務要求，需從“應交稅費——應交增值稅（進項稅額）”中轉(zhuǎn)出，計入相關成本或費用。進項稅轉(zhuǎn)出常見于出口免稅、非增值稅應稅項目、集體福利或非正常損失等場景。本文以出口業(yè)務為例，詳細說明進項稅轉(zhuǎn)出的會計處理與稅務處理。
閱讀更多...一般納稅人增值稅普通發(fā)票與進項稅額抵扣的關系 引言 在中國的增值稅管理體系中，一般納稅人因其稅務核算的特殊性，在開具發(fā)票和抵扣進項稅額方面有明確的規(guī)定。許多企業(yè)主和財務人員常對一般納稅人開具增值稅普通發(fā)票（以下簡稱“銷項普票”）后是否仍能抵扣進項稅額存在疑問。本文將結合現(xiàn)行法律法規(guī)，系統(tǒng)分析一般納稅人開具銷項普票的權限、進項稅額抵扣的條件，以及二者之間的關系，為企業(yè)提供清晰的稅務合規(guī)指引。
閱讀更多...增值稅管理中，免征增值稅與增值稅零稅率是兩種常見的稅收優(yōu)惠政策，盡管二者都能使納稅人免于繳納銷項稅額，但其在概念、原理、適用范圍及會計處理等方面存在顯著差異。以下從多角度分析二者的區(qū)別，并通過舉例說明其會計處理方式。 一、概念與原理 1. 增值稅零稅率 增值稅零稅率是指對特定應稅行為適用“零”稅率，即計算應納稅額時，稅率為0，因此銷項稅額為零。盡管稅率為零，納稅人仍需履行增值稅納稅義務，需進行稅務申報。零稅率通常被視為增值稅的法定稅率，而非稅收優(yōu)惠政策。其核心特點是允許納稅人抵扣進項稅額，甚至在進項稅額大于銷項稅額時可申請退稅。 2. 免征增值稅 免征增值稅是指稅法對特定應稅行為免除納稅義務。盡管這些行為屬于增值稅征稅范圍，但基于政策優(yōu)惠 ...
閱讀更多...增值稅一般納稅人登記管理辦法 第一條 為了做好增值稅一般納稅人（以下簡稱“一般納稅人”）登記管理，根據(jù)《中華人民共和國增值稅暫行條例》及其實施細則有關規(guī)定，制定本辦法。 第二條 增值稅納稅人（以下簡稱“納稅人”），年應稅銷售額超過財政部、國家稅務總局規(guī)定的小規(guī)模納稅人標準（以下簡稱“規(guī)定標準”）的，除本辦法第四條規(guī)定外，應當向主管稅務機關辦理一般納稅人登記。 本辦法所稱年應稅銷售額，是指納稅人在連續(xù)不超過12個月或4個季度的經(jīng)營期內(nèi)累計應征增值稅銷售額，包括納稅申報銷售額、稽查查補銷售額、納稅評估調(diào)整銷售額。 銷售服務、無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)（以下簡稱“應稅行為 ...
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在建筑行業(yè)中，銷售自產(chǎn)貨物并同時提供相應的建筑安裝服務是一種常見業(yè)務模式。根據(jù)中國增值稅相關規(guī)定，此類業(yè)務不屬于《營業(yè)稅改征增值稅試點實施辦法》（財稅〔2016〕36號附件1）第四十條規(guī)定的混合銷售，納稅人應分別核算貨物和建筑安裝服務的銷售額，并分別適用不同的增值稅稅率或征收率。 混合銷售與兼營行為的區(qū)別 為準確理解此類業(yè)務的稅務處理，需區(qū)分混合銷售與兼營行為： 混合銷售：指一項銷售行為同時涉及貨物和非增值稅應稅勞務（如建筑服務），且貨物與服務在交易中密切相關，無法完全分離。根據(jù)財稅〔2016〕36號文第四十條，混合銷售通常按主營業(yè)務適用統(tǒng)一稅率。例如，以銷售貨物為主的混合銷售，整體適用貨物銷售稅率（如13%）。但銷售自產(chǎn)貨物并提供建筑安裝服務，因其可明確區(qū)分貨物與服務，不視為混合銷售 ...
閱讀更多...在中國的增值稅法中，混合銷售和兼營銷售是兩個重要概念，稅務處理方式不同。以下為詳細說明，假設銷售貨物增值稅稅率為13%，銷售服務增值稅稅率為6%。 一、混合銷售 定義：混合銷售指一項銷售行為同時涉及貨物和應稅服務，且兩者不可分割，屬于同一交易。稅務處理按主營業(yè)務稅率統(tǒng)一納稅。
閱讀更多...第一條 為了規(guī)范關稅的征收和繳納，維護進出口秩序，促進對外貿(mào)易，推進高水平對外開放，推動高質(zhì)量發(fā)展，維護國家主權和利益，保護納稅人合法權益，根據(jù)憲法，制定本法。 第二條 中華人民共和國準許進出口的貨物、進境物品，由海關依照本法和有關法律、行政法規(guī)的規(guī)定征收關稅。 第三條 進口貨物的收貨人、出口貨物的發(fā)貨人、進境物品的攜帶人或者收件人，是關稅的納稅人。 從事跨境電子商務零售進口的電子商務平臺經(jīng)營者、物流企業(yè)和報關企業(yè)，以及法律、行政法規(guī)規(guī)定負有代扣代繳、代收代繳關稅稅款義務的單位和個人，是關稅的扣繳義務人。 第四條 進出口貨物的關稅稅目、稅率以及稅目、稅率的適用規(guī)則等 ...
閱讀更多...《中華人民共和國增值稅法》第五條 有下列情形之一的，視同應稅交易，應當依照本法規(guī)定繳納增值稅： ?。ㄒ唬﹩挝缓蛡€體工商戶將自產(chǎn)或者委托加工的貨物用于集體福利或者個人消費； ?。ǘ﹩挝缓蛡€體工商戶無償轉(zhuǎn)讓貨物； （三）單位和個人無償轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)、不動產(chǎn)或者金融商品。
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2025年7月16日，北京市第三中級人民法院公開宣判十四屆全國政協(xié)原常委、文化文史和學習委員會原主任吳英杰受賄案。法院以受賄罪判處吳英杰死刑，緩期二年執(zhí)行，剝奪政治權利終身，并沒收個人全部財產(chǎn)；在其死刑緩期執(zhí)行二年期滿依法減為無期徒刑后，終身監(jiān)禁，不得減刑、假釋。吳英杰非法收受財物共計折合人民幣3.43億余元，其中最高單筆受賄1.2億元，令人觸目驚心。其受賄所得財物及其孳息已依法追繳上繳國庫，不足部分將繼續(xù)追繳。
閱讀更多...引言 隨著全球化經(jīng)濟的深入發(fā)展，跨國企業(yè)和個人在跨境經(jīng)濟活動中常因稅收管轄權重疊而面臨國際重復征稅，即同一納稅人或經(jīng)濟交易在多個國家或地區(qū)被多次課稅。這不僅增加了稅收負擔，還可能阻礙國際貿(mào)易和投資。國際重復征稅主要分為法律性國際重復征稅、經(jīng)濟性國際重復征稅和稅制重復性征稅三種類型。本文將分析三者的區(qū)別、典型案例，并探討有效的應對措施。
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背景信息 根據(jù)中國2024年個人所得稅（IIT）規(guī)定，為一位每月工資10,000元、每月繳納社保和住房公積金1,500元、享受住房貸款利息專項附加扣除的居民，計算扣繳義務人每月代扣代繳稅款金額，并進行年度匯算清繳。 關鍵信息與假設 月工資：10,000元 社保和住房公積金：每月1,500元，可按規(guī)定扣除 住房貸款利息專項附加扣除：每月1,000元（年度12,000元） 標準基本扣除：每月5,000元（年度60,000元） 納稅人身份 ...
閱讀更多...以下根據(jù)中國稅法關于研發(fā)費用加計扣除的政策，展示一個計算示例，假設企業(yè)稅前會計利潤1000萬元，研發(fā)費用化支出200萬元，資本化支出100萬元，形成無形資產(chǎn)攤銷10年，預計凈殘值為0，所得稅率25%，加計扣除比例100%。
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