每小題只有一個(gè)正確答案，請(qǐng)從備選答案中選出你認(rèn)為正確的答案。
下列關(guān)于中央政府與地方政府分享稅收收入的表述中，正確的是（）。
考點(diǎn)：第1章 第5節(jié) 稅收?qǐng)?zhí)法 稅收收入的劃分
難度：易
納稅人提供的下列應(yīng)稅服務(wù)中，應(yīng)按照“其他現(xiàn)代服務(wù)”計(jì)征增值稅的是（）。
考點(diǎn)：第2章 第1節(jié) 征稅范圍與納稅義務(wù)人 征稅范圍的一般規(guī)定
難度：易
納稅人在境內(nèi)向境內(nèi)企業(yè)或個(gè)人提供的下列服務(wù)中，免征增值稅的是（）。
考點(diǎn)：第2章 第9節(jié) 增值稅的稅收優(yōu)惠政策
難度：易
某公司2021年5月處置使用過(guò)的一臺(tái)機(jī)器設(shè)備，開(kāi)具增值稅專用發(fā)票，價(jià)稅合計(jì)100.5萬(wàn)元。購(gòu)入時(shí)不得抵扣且未抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，應(yīng)繳納增值稅（）萬(wàn)元。
考點(diǎn)：第2章 第5節(jié) 簡(jiǎn)易計(jì)稅方法 簡(jiǎn)易計(jì)稅方法的相關(guān)計(jì)算
難度：中
企業(yè)發(fā)生的下列經(jīng)營(yíng)行為中，應(yīng)當(dāng)同時(shí)繳納增值稅和消費(fèi)稅的是（）。
考點(diǎn)：第3章 第1節(jié) 消費(fèi)稅的納稅義務(wù)人與稅目、稅率
難度：易
某化妝品生產(chǎn)企業(yè)發(fā)生的下列業(yè)務(wù)，其消費(fèi)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的表述中，正確的是（）。
考點(diǎn)：第3章 第4節(jié) 消費(fèi)稅的征收管理
難度：易
甲公司2017年8月以800萬(wàn)元投資乙公司，占30%股權(quán)。2020年12月轉(zhuǎn)讓全部股權(quán)，收入1200萬(wàn)元，乙公司未分配利潤(rùn)200萬(wàn)元。甲公司應(yīng)確認(rèn)股權(quán)轉(zhuǎn)讓的應(yīng)納稅所得額是（）萬(wàn)元。
考點(diǎn)：第4章 第2節(jié) 企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額的內(nèi)容 收入總額
難度：易
下列關(guān)于企業(yè)商品銷售收入確認(rèn)的稅務(wù)處理中，符合企業(yè)所得稅法規(guī)定的的是（）。
考點(diǎn)：第4章 第2節(jié) 企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額的內(nèi)容 收入總額
難度：易
企業(yè)從事國(guó)家重點(diǎn)扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目的投資經(jīng)營(yíng)所得，可享受“三免三減半”的稅收優(yōu)惠。起始時(shí)間是（）。
考點(diǎn)：第4章 第6節(jié) 企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠
難度：易
某個(gè)體工商戶2020年發(fā)放工資30萬(wàn)元，可扣除的職工福利費(fèi)限額是（）元。
考點(diǎn)：第5章 第2節(jié) 個(gè)人所得稅的應(yīng)納稅所得額
難度：易
居民個(gè)人李某2020年12月通過(guò)深港通購(gòu)買(mǎi)H股，2021年3月獲股息2000元，應(yīng)代扣代繳的個(gè)人所得稅為（）元。
考點(diǎn)：第5章 第2節(jié) 個(gè)人所得稅的應(yīng)納稅額計(jì)算
難度：易
個(gè)人投資者從基金分配中獲得的下列收入中，應(yīng)由基金管理公司代扣代繳個(gè)人所得稅的是（）。
考點(diǎn)：第5章 第5節(jié) 個(gè)人所得稅特殊規(guī)定
難度：易
進(jìn)口貨物成交價(jià)格不符合規(guī)定或不能確定，海關(guān)確認(rèn)完稅價(jià)格時(shí)優(yōu)先采用的方法是（）。
考點(diǎn)：第7章 第3節(jié) 關(guān)稅完稅價(jià)格
難度：易
下列排放的應(yīng)稅污染物中，暫免征收環(huán)境保護(hù)稅的是（）。
考點(diǎn)：第8章 第2節(jié) 環(huán)境保護(hù)稅法的要素
難度：易
某石化企業(yè)2021年1月開(kāi)采原油5010噸，銷售2000噸（不含稅600萬(wàn)元），加工3000噸，加熱用10噸，稅率6%。應(yīng)繳納資源稅（）萬(wàn)元。
考點(diǎn)：第8章 第1節(jié) 資源稅法的要素
難度：中
下列單位用地中，免征城鎮(zhèn)土地使用稅的是（）。
考點(diǎn)：第9章 第1節(jié) 城鎮(zhèn)土地使用稅法的要素
難度：易
某企業(yè)市區(qū)土地未測(cè)定面積也未核發(fā)證書(shū)，履行城鎮(zhèn)土地使用稅義務(wù)的表述正確的是（）。
考點(diǎn)：第9章 第1節(jié) 城鎮(zhèn)土地使用稅法的要素
難度：易
下列行為中，應(yīng)征收土地增值稅的是（）。
考點(diǎn)：第10章 第3節(jié) 土地增值稅法的要素
難度：易
下列關(guān)于房產(chǎn)稅納稅義務(wù)人的表述中，符合稅法規(guī)定的的是（）。
考點(diǎn)：第10章 第1節(jié) 房產(chǎn)稅法的要素
難度：易
下列車輛中，屬于車輛購(gòu)置稅征稅范圍的是（）。
考點(diǎn)：第11章 第1節(jié) 車輛購(gòu)置稅法的要素
難度：易
某企業(yè)2021年1月1日購(gòu)置3輛小汽車，已納車船稅0.36萬(wàn)元。6月15日1輛報(bào)廢，可申請(qǐng)退稅額為（）萬(wàn)元。
考點(diǎn)：第11章 第2節(jié) 車船稅法的要素
難度：中
下列因素中，不利于“受益所有人”身份判定的是（）。
考點(diǎn)：第12章 第1節(jié) 國(guó)際稅收協(xié)定管理
難度：易
以關(guān)聯(lián)方購(gòu)進(jìn)商品再銷售給非關(guān)聯(lián)方的價(jià)格，減去可比非關(guān)聯(lián)交易毛利后的金額，作為公平成交價(jià)格的轉(zhuǎn)讓定價(jià)方法是（）。
考點(diǎn)：第12章 第5節(jié) 轉(zhuǎn)讓定價(jià)的調(diào)查及調(diào)整方法
難度：中
納稅人與關(guān)聯(lián)企業(yè)未按獨(dú)立交易原則支付價(jià)款，稅務(wù)機(jī)關(guān)調(diào)整期限是（）。
考點(diǎn)：第13章 第3節(jié) 稅款征收制度
難度：易
下列關(guān)于企業(yè)破產(chǎn)清算程序中稅收征管的表述，正確的是（）。
考點(diǎn)：第13章 第3節(jié) 稅款征收制度
難度：易
某納稅人2021年2月擅改稅控裝置，情節(jié)嚴(yán)重，限期未改正，罰款數(shù)額符合規(guī)定的是（）。
考點(diǎn)：第14章 第1節(jié) 稅務(wù)行政處罰
難度：易
每小題有多個(gè)正確答案，請(qǐng)選出所有正確答案。
下列稅法原則中，屬于稅法適用原則的有（）。
考點(diǎn)：第1章 第2節(jié) 稅法原則
難度：易
下列行為中，屬于增值稅征收范圍的有（）。
考點(diǎn)：第2章 第1節(jié) 征稅范圍與納稅義務(wù)人
難度：易
下列關(guān)于增值稅專用發(fā)票開(kāi)具的表述中，符合稅法規(guī)定的有（）。
考點(diǎn)：第2章 第11節(jié) 增值稅發(fā)票使用及管理
難度：易
下列關(guān)于消費(fèi)稅納稅地點(diǎn)的表述中，正確的有（）。
考點(diǎn)：第3章 第4節(jié) 消費(fèi)稅的征收管理
難度：易
從量定額計(jì)征消費(fèi)稅時(shí)，確定應(yīng)稅消費(fèi)品銷售數(shù)量的表述中，符合規(guī)定的有（）。
考點(diǎn)：第3章 第2節(jié) 計(jì)稅依據(jù)
難度：易
下列已作損失處理的應(yīng)收賬款損失中，可在企業(yè)所得稅稅前扣除的有（）。
考點(diǎn)：第4章 第2節(jié) 企業(yè)所得稅稅前扣除
難度：中
企業(yè)合并采用一般性稅務(wù)處理時(shí)，符合規(guī)定的有（）。
考點(diǎn)：第4章 第5節(jié) 企業(yè)重組稅務(wù)處理
難度：中
下列所得應(yīng)按照“偶然所得”項(xiàng)目繳納個(gè)人所得稅的有（）。
考點(diǎn)：第5章 第1節(jié) 個(gè)人所得稅納稅義務(wù)人與征稅范圍
難度：易
下列所得應(yīng)按照“工資、薪金所得”項(xiàng)目繳納個(gè)人所得稅的有（）。
考點(diǎn)：第5章 第1節(jié) 個(gè)人所得稅納稅義務(wù)人與征稅范圍
難度：易
應(yīng)稅船舶負(fù)責(zé)人可選擇申領(lǐng)的噸稅執(zhí)照期限有（）。
考點(diǎn)：第7章 第6節(jié) 船舶噸稅法的要素
難度：易
下列項(xiàng)目中，屬于資源稅征稅范圍的有（）。
考點(diǎn)：第8章 第1節(jié) 資源稅法的要素
難度：易
下列項(xiàng)目占用耕地，需要繳納耕地占用稅的有（）。
考點(diǎn)：第9章 第2節(jié) 耕地占用稅法的要素
難度：易
下列獲得房屋產(chǎn)權(quán)的行為中，需要繳納契稅的有（）。
考點(diǎn)：第10章 第2節(jié) 契稅法的要素
難度：易
某交通運(yùn)輸企業(yè)的下列車船，屬于車船稅征稅范圍的有（）。
考點(diǎn)：第11章 第2節(jié) 車船稅法的要素
難度：易
下列關(guān)于稅務(wù)機(jī)關(guān)采取稅收保全措施的表述中，符合規(guī)定的有（）。
考點(diǎn)：第13章 第3節(jié) 稅款征收制度
難度：易
下列關(guān)于稅務(wù)行政復(fù)議調(diào)解的表述中，符合規(guī)定的有（）。
考點(diǎn)：第14章 第2節(jié) 稅務(wù)行政復(fù)議
難度：易
小汽車生產(chǎn)企業(yè)甲（一般納稅人），2021年6月業(yè)務(wù)：
(1) 預(yù)收賬款銷售100輛A型小汽車，不含稅價(jià)18萬(wàn)元/輛，收到全款，月底交付80輛。
(2) 獎(jiǎng)勵(lì)10輛A型小汽車，平均不含稅價(jià)19萬(wàn)元/輛，最高23萬(wàn)元/輛。
(3) 委托外貿(mào)企業(yè)出口150輛A型小汽車，離岸價(jià)18.5萬(wàn)元/輛。
(4) 1月銷售的50輛B型小汽車退回，不含稅價(jià)25萬(wàn)元/輛。
其他資料：A型消費(fèi)稅3%，B型5%。
要求：
(1) 計(jì)算業(yè)務(wù)（1）應(yīng)繳納的消費(fèi)稅。
(2) 計(jì)算業(yè)務(wù)（2）應(yīng)繳納的消費(fèi)稅。
(3) 判斷業(yè)務(wù)（3）是否適用出口退稅政策。
(4) 判斷業(yè)務(wù)（4）能否退還消費(fèi)稅，計(jì)算退稅額及手續(xù)。
答案：
（1）消費(fèi)稅=18×80×3%=43.2萬(wàn)元。
（2）消費(fèi)稅=19×10×3%=5.7萬(wàn)元。
（3）不享受消費(fèi)稅退稅，可享受增值稅退稅。
（4）可退消費(fèi)稅=25×50×5%=62.5萬(wàn)元。手續(xù)：提供紅字發(fā)票、退稅證明，交主管稅務(wù)機(jī)關(guān)備案核實(shí)后退稅。
考點(diǎn)：第3章 第3節(jié) 消費(fèi)稅應(yīng)納稅額計(jì)算
難度：中
居民個(gè)人張某2020年收入：
(1) 月工資10000元，含“三險(xiǎn)一金”2500元。
(2) 無(wú)住房，月租金2000元；償還首套房貸款4000元/月。
(3) 12月年終獎(jiǎng)30000元，單獨(dú)計(jì)稅。
其他資料：專項(xiàng)附加扣除由張某100%扣除，已報(bào)送單位。
要求：
(1) 張某選擇哪項(xiàng)扣除更有利及理由。
(2) 計(jì)算2020年綜合所得個(gè)人所得稅。
(3) 計(jì)算年終獎(jiǎng)個(gè)人所得稅。
(4) 稅收策劃角度，單獨(dú)計(jì)稅或合并計(jì)稅哪種更有利及理由。
答案：
（1）住房租金扣除更有利，理由：租金扣除1500元/月>貸款利息1000元/月。
（2）應(yīng)納稅所得額=10000×12-60000-2500×12-1500×12=12000元，稅額=12000×3%=360元。
（3）年終獎(jiǎng)每月=30000÷12=2500元，稅額=30000×3%=900元。
（4）單獨(dú)計(jì)稅更有利，理由：?jiǎn)为?dú)計(jì)稅稅額=360+900=1260元，合并計(jì)稅=（12000+30000）×10%-2520=1680元，單獨(dú)計(jì)稅稅額更少。
考點(diǎn)：第5章 第2節(jié)、第5節(jié) 個(gè)人所得稅計(jì)算
難度：中
高檔化妝品公司（一般納稅人），2021年6月開(kāi)具專用發(fā)票收入300萬(wàn)元、稅額39萬(wàn)元，普通發(fā)票價(jià)稅合計(jì)22.6萬(wàn)元；領(lǐng)用已稅化妝品50萬(wàn)元（不含稅）生產(chǎn)；未申報(bào)6月消費(fèi)稅，7月27日催繳，限3日內(nèi)繳納仍未繳。消費(fèi)稅稅率15%。
要求：
(1) 計(jì)算6月應(yīng)繳納消費(fèi)稅。
(2) 未按期繳納消費(fèi)稅如何處理。
(3) 逾期未繳稅務(wù)機(jī)關(guān)可采取措施。
答案：
（1）消費(fèi)稅=[300+22.6÷(1+13%)]×15%-50×15%=40.5萬(wàn)元。
（2）責(zé)令限期繳納，加收日萬(wàn)分之五滯納金。
（3）經(jīng)縣以上稅務(wù)局局長(zhǎng)批準(zhǔn)，采取強(qiáng)制執(zhí)行措施，罰款50%-5倍。
考點(diǎn)：第3章 第3節(jié) 消費(fèi)稅計(jì)算
難度：中
X公司在境外通過(guò)M公司100%控股N公司（一般納稅人）。2021年業(yè)務(wù)：
(1) 4月N公司支付X公司商標(biāo)使用費(fèi)價(jià)稅合計(jì)636萬(wàn)元，預(yù)提所得稅由X公司負(fù)擔(dān)。
(2) 6月X公司轉(zhuǎn)讓M公司股權(quán)給Y公司。
其他資料：稅收協(xié)定特許權(quán)使用費(fèi)稅率7%。
要求：
(1) 計(jì)算業(yè)務(wù)（1）N公司代扣代繳的增值稅及企業(yè)所得稅。
(2) 說(shuō)明業(yè)務(wù)（2）X公司需納稅理由及提交資料。
答案：
（1）增值稅=636÷(1+6%)×6%=36萬(wàn)元，所得稅=636÷(1+6%)×7%=42萬(wàn)元，合計(jì)=78萬(wàn)元。
（2）理由：間接轉(zhuǎn)讓中國(guó)居民企業(yè)股權(quán)規(guī)避納稅，需重新定性為直接轉(zhuǎn)讓。資料：股權(quán)轉(zhuǎn)讓合同、股權(quán)架構(gòu)圖、財(cái)務(wù)報(bào)表、不適用重新定性理由。
考點(diǎn)：第12章 第4節(jié) 國(guó)際反避稅
難度：難
市區(qū)文創(chuàng)企業(yè)（一般納稅人），2022年5月業(yè)務(wù)：
(1) 文創(chuàng)設(shè)計(jì)服務(wù)費(fèi)價(jià)稅合計(jì)954萬(wàn)元，未開(kāi)票。
(2) 轉(zhuǎn)讓2015年購(gòu)入商品房，含稅銷售額515萬(wàn)元，購(gòu)入價(jià)200萬(wàn)元，簡(jiǎn)易計(jì)稅。
(3) 存款利息收入2萬(wàn)元。
(4) 購(gòu)燃油小汽車，含稅價(jià)39.55萬(wàn)元。
(5) 境外廣告服務(wù)收入200萬(wàn)元。
(6) 員工出差航空票價(jià)4.8萬(wàn)元，燃油附加費(fèi)0.65萬(wàn)元，民航基金0.54萬(wàn)元。
(7) 信息技術(shù)服務(wù)費(fèi)400萬(wàn)元，稅額24萬(wàn)元。
其他資料：車船稅480元/輛，員工有勞動(dòng)合同。
要求：
(1) 計(jì)算業(yè)務(wù)（1）銷項(xiàng)稅額。
(2) 計(jì)算業(yè)務(wù)（2）增值稅。
(3) 判斷業(yè)務(wù)（3）是否需繳納增值稅及理由。
(4) 計(jì)算業(yè)務(wù)（4）車輛購(gòu)置稅及2022年車船稅。
(5) 判斷業(yè)務(wù)（5）是否需繳納增值稅及理由。
(6) 判斷業(yè)務(wù)（6）能否抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額及理由。
(7) 計(jì)算5月可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。
(8) 計(jì)算5月應(yīng)繳納增值稅。
(9) 計(jì)算5月城建稅、教育費(fèi)附加、地方教育附加。
答案：
（1）銷項(xiàng)稅額=954÷(1+6%)×6%=54萬(wàn)元。
（2）增值稅=(515-200)÷(1+5%)×5%=15萬(wàn)元。
（3）無(wú)需繳納，理由：存款利息收入免稅。
（4）車輛購(gòu)置稅=39.55÷(1+13%)×10%=3.5萬(wàn)元，車船稅=480÷12×8=320元，合計(jì)=3.532萬(wàn)元。
（5）無(wú)需繳納，理由：境外廣告服務(wù)免稅。
（6）可抵扣，理由：?jiǎn)T工有勞動(dòng)合同，航空票注明身份信息。
（7）進(jìn)項(xiàng)稅額=39.55÷(1+13%)×13%+(4.8+0.65)÷(1+9%)×9%+24=29萬(wàn)元。
（8）增值稅=54-29+15=40萬(wàn)元。
（9）城建稅=40×7%=2.8萬(wàn)元，教育費(fèi)附加=40×3%=1.2萬(wàn)元，地方教育附加=40×2%=0.8萬(wàn)元，合計(jì)=4.8萬(wàn)元。
考點(diǎn)：第2章、第6章、第11章 增值稅、城建稅、車輛購(gòu)置稅、車船稅
難度：難
甲軟件企業(yè)（一般納稅人），2020年收入85000萬(wàn)元，投資收益600萬(wàn)元，其他收益2800萬(wàn)元，成本費(fèi)用合計(jì)85400萬(wàn)元，會(huì)計(jì)利潤(rùn)32300萬(wàn)元。2021年2月匯算清繳發(fā)現(xiàn)：
(1) 改建辦公樓原值4000萬(wàn)元，支出500萬(wàn)元，改建后未繳房產(chǎn)稅。
(2) 研發(fā)費(fèi)用：工資及五險(xiǎn)一金5000萬(wàn)元，勞務(wù)費(fèi)300萬(wàn)元，材料費(fèi)400萬(wàn)元。
(3) 技術(shù)開(kāi)發(fā)合同1000萬(wàn)元（開(kāi)發(fā)費(fèi)800萬(wàn)元，報(bào)酬200萬(wàn)元），未繳印花稅。
(4) 其他收益含即征即退增值稅800萬(wàn)元，作為不征稅收入。
(5) 購(gòu)股票100萬(wàn)元，交易費(fèi)0.1萬(wàn)元，計(jì)入交易性金融資產(chǎn)。
(6) 支付關(guān)聯(lián)企業(yè)利息200萬(wàn)元，借款3000萬(wàn)元，同期利率6%，丙公司投資1000萬(wàn)元。
(7) 工資21000萬(wàn)元，福利費(fèi)4000萬(wàn)元，教育經(jīng)費(fèi)3000萬(wàn)元（含培訓(xùn)2000萬(wàn)元），工會(huì)經(jīng)費(fèi)400萬(wàn)元。
(8) 招待費(fèi)1000萬(wàn)元。
(9) 未決訴訟預(yù)計(jì)負(fù)債600萬(wàn)元。
其他資料：房產(chǎn)稅扣除比例30%，技術(shù)合同印花稅0.3‰。
要求：
(1) 判斷業(yè)務(wù)（1）房產(chǎn)稅是否正確及理由，計(jì)算房產(chǎn)稅及調(diào)整所得稅。
(2) 研發(fā)費(fèi)用扣除范圍及調(diào)整所得稅。
(3) 計(jì)算業(yè)務(wù)（3）印花稅及調(diào)整所得稅。
(4) 判斷業(yè)務(wù)（4）不征稅收入是否正確及調(diào)整所得稅。
(5) 計(jì)算業(yè)務(wù)（5）調(diào)整所得稅。
(6) 計(jì)算業(yè)務(wù)（6）調(diào)整所得稅及理由。
(7) 計(jì)算業(yè)務(wù)（7）福利費(fèi)等調(diào)整所得稅。
(8) 計(jì)算業(yè)務(wù)（8）招待費(fèi)調(diào)整所得稅。
(9) 計(jì)算業(yè)務(wù)（9）營(yíng)業(yè)外支出調(diào)整所得稅。
(10) 計(jì)算2020年企業(yè)所得稅。
答案：
（1）房產(chǎn)稅錯(cuò)誤，理由：改建期間及完成后需納稅。房產(chǎn)稅=4000×(1-30%)×1.2%÷12×5+(4000+500)×(1-30%)×1.2%÷12×7=36.05萬(wàn)元，調(diào)減所得稅36.05萬(wàn)元。
（2）扣除范圍：人員人工、直接投入、折舊、無(wú)形資產(chǎn)攤銷、設(shè)計(jì)試驗(yàn)費(fèi)、其他相關(guān)費(fèi)用。調(diào)減所得稅=(5000+300+400)×75%=4275萬(wàn)元。
（3）印花稅=(1000-800)×0.3‰=0.06萬(wàn)元，調(diào)減所得稅0.06萬(wàn)元。
（4）不征稅收入正確，理由：即征即退增值稅屬國(guó)務(wù)院規(guī)定不征稅收入，調(diào)減所得稅800萬(wàn)元。
（5）調(diào)增所得稅0.1萬(wàn)元。
（6）調(diào)增所得稅=200-2×1000×6%=80萬(wàn)元，理由：利息超債資比或利率部分不扣除。
（7）福利費(fèi)調(diào)增=4000-21000×14%=1060萬(wàn)元，教育經(jīng)費(fèi)限額=21000×8%=1680萬(wàn)元，培訓(xùn)全扣，工會(huì)經(jīng)費(fèi)無(wú)需調(diào)整，合計(jì)調(diào)增1060萬(wàn)元。
（8）招待費(fèi)調(diào)增=1000-85000×5‰=575萬(wàn)元。
（9）調(diào)增所得稅600萬(wàn)元。
（10）應(yīng)納稅所得額=32300-36.05-4275-0.06-800+0.1+80+1060+575+600=29503.99萬(wàn)元，所得稅=29503.99×25%=7376萬(wàn)元。
考點(diǎn)：第4章、第10章、第11章 企業(yè)所得稅、房產(chǎn)稅、印花稅
難度：難
