原公訴機(jī)關(guān)山東省煙臺(tái)市人民檢察院。
上訴人（原審被告人）原龍,男，1981年5月26日出生于山東省萊州市，漢族，初中文化，個(gè)體，住山東省萊州市。因涉嫌犯走私廢物罪于2015年7月9日被刑事拘留，同年8月14日被取保候?qū)彛?016年8月10日被逮捕。
辯護(hù)人張傳軍，山東海明達(dá)律師事務(wù)所律師。
原審被告單位青島坤格匯鑫進(jìn)出口有限公司，住所地青島市市南區(qū)貴州路40號1501戶，法定代表人丁煦熙。
訴訟代表人宮淑珍，女，1970年6月15日出生，青島坤格匯鑫進(jìn)出口有限公司員工。
原審被告單位煙臺(tái)暢達(dá)工貿(mào)有限公司，住所地?zé)熍_(tái)市芝罘區(qū)南大街11-712號，法定代表人崔永衛(wèi)。
訴訟代表人邢輝，女，1974年10月12日出生,煙臺(tái)暢達(dá)工貿(mào)有限公司員工。
原審被告單位諸城金輝塑料有限公司，住所地諸城市枳溝鎮(zhèn)駐地，法定代表人張宇。
訴訟代表人耿祥云，女，1988年12月25日出生，諸城金輝塑料有限公司員工。
原審被告單位煙臺(tái)華森工貿(mào)有限公司，住所地?zé)熍_(tái)萊州市沙河鎮(zhèn)路旺原家村，法定代表人馬書順。
訴訟代表人卜凡，男，1976年7月12日出生，煙臺(tái)華森工貿(mào)有限公司員工。
原審被告單位煙臺(tái)市琴寶資源再生有限公司，住所地?zé)熍_(tái)資源再生加工示范區(qū)，法定代表人石淑花。
訴訟代表人張積田，男，1956年11月12日出生，煙臺(tái)市琴寶資源再生有限公司員工。
原審被告人丁煦熙，男，1975年12月26日出生于山東省膠南市，漢族，高中文化，青島坤格匯鑫進(jìn)出口有限公司法定代表人，住青島市市南區(qū)。因涉嫌犯走私廢物罪于2015年7月10日被刑事拘留，同年8月14日被逮捕，2016年9月13日被取保候?qū)彙?br/>原審被告人崔永衛(wèi)，男，1973年1月1日出生于山東省棲霞市，漢族，大專文化，煙臺(tái)暢達(dá)工貿(mào)有限公司法定代表人，住煙臺(tái)市芝罘區(qū)。因涉嫌犯走私廢物罪于2015年7月13日被刑事拘留，同年8月5日被取保候?qū)彙?br/>原審被告人張宇，男，1973年9月14日出生于山東省諸城市，漢族，大學(xué)文化，諸城金輝塑料有限公司法定代表人，住山東省諸城市東武古城南區(qū)。因涉嫌犯走私廢物罪于2015年9月25日被取保候?qū)彙?br/>原審被告人任青磊，男，1978年2月25日出生于山東省萊州市，漢族，大學(xué)文化，煙臺(tái)華森工貿(mào)有限公司總經(jīng)理，住山東省萊州市。因涉嫌犯走私廢物罪于2015年7月15日被取保候?qū)彙?br/>原審被告人張君，女，1968年11月5日出生于山東省萊州市，漢族，初中文化，煙臺(tái)市琴寶資源再生有限公司實(shí)際負(fù)責(zé)人，住山東省萊州市。2008年8月11日因犯交通肇事罪，被山東省萊州市人民法院判處有期徒刑三年，緩刑四年；2015年11月12日因犯走私廢物罪，被山東省青島市中級人民法院判處有期徒刑六個(gè)月，緩刑一年，并處罰金人民幣二萬元。因涉嫌犯走私廢物罪于2015年7月10日被刑事拘留，同年8月5日被取保候?qū)彙?/p>

山東省煙臺(tái)市中級人民法院審理煙臺(tái)市人民檢察院指控原審被告單位青島坤格匯鑫進(jìn)出口有限公司、煙臺(tái)暢達(dá)工貿(mào)有限公司、諸城金輝塑料有限公司、煙臺(tái)華森工貿(mào)有限公司、煙臺(tái)市琴寶資源再生有限公司，原審被告人原龍、丁煦熙、崔永衛(wèi)、張宇、任青磊、張君犯走私廢物罪一案，于二〇一六年九月十二日作出(2016)魯06刑初45號刑事判決。原審被告人原龍不服，提出上訴。本院受理后，依法組成合議庭，經(jīng)過閱卷、訊問上訴人、聽取辯護(hù)人意見，認(rèn)為本案不屬于必須開庭審理的案件，決定不開庭審理?，F(xiàn)已審理終結(jié)。
原審判決認(rèn)定：被告人原龍系在萊州市沙河鎮(zhèn)路旺原家村從事廢塑料加工業(yè)務(wù)的個(gè)體戶，被告人丁煦熙系被告單位青島坤格匯鑫進(jìn)出口有限公司（以下簡稱坤格匯鑫公司）的法定代表人。被告人原龍為謀取非法利益，在明知不具備國家規(guī)定的進(jìn)口廢塑料資質(zhì)的情況下，委托被告人丁煦熙為其進(jìn)口廢塑料。被告人丁煦熙明知被告人原龍不具備國家規(guī)定的進(jìn)口廢塑料資質(zhì)，仍決定以坤格匯鑫公司的名義為被告人原龍聯(lián)系國外貨源、簽訂合同、借用《固體廢物進(jìn)口許可證》、辦理貨物進(jìn)口的手續(xù)、代繳稅費(fèi)、物流運(yùn)輸?shù)?，并以每噸約20元的價(jià)格賺取代理費(fèi)用。被告人原龍作為國內(nèi)實(shí)際收貨人，負(fù)責(zé)確認(rèn)合同，支付貨款、運(yùn)費(fèi)、代理費(fèi)及進(jìn)口過程中產(chǎn)生的其他各種費(fèi)用，交納稅金等。自2013年10月至2014年12月，被告人原龍、被告單位坤格匯鑫公司非法利用被告單位煙臺(tái)華森工貿(mào)有限公司（以下簡稱華森公司）、諸城金輝塑料有限公司（以下簡稱金輝公司）、煙臺(tái)暢達(dá)工貿(mào)有限公司（以下簡稱暢達(dá)公司）、煙臺(tái)市琴寶資源再生有限公司（以下簡稱琴寶公司）及煙臺(tái)德亨塑料制品有限公司（以下簡稱德亨公司）的《固體廢物進(jìn)口許可證》，走私進(jìn)口廢塑料8票，共計(jì)951.5噸。被告人原龍將進(jìn)口的廢塑料加工成塑料顆粒后在國內(nèi)銷售。
被告人崔永衛(wèi)在擔(dān)任暢達(dá)公司法定代表人期間，明知實(shí)際進(jìn)口人不具備國家規(guī)定的進(jìn)口廢塑料資質(zhì)，仍于2013年下半年將本公司的《固體廢物進(jìn)口許可證》出借給被告人丁煦熙，協(xié)助走私進(jìn)口廢塑料2票，共計(jì)216.24噸。被告單位暢達(dá)公司將該2票貨物的增值稅抵扣稅款人民幣166856.58元。
被告人張宇在擔(dān)任金輝公司法定代表人期間，明知實(shí)際進(jìn)口人不具備國家規(guī)定的進(jìn)口廢塑料資質(zhì)，仍于2013年下半年將本公司的《固體廢物進(jìn)口許可證》出借給被告人丁煦熙，協(xié)助走私進(jìn)口廢塑料2票，共計(jì)214.77噸。
被告人任青磊在擔(dān)任華森公司總經(jīng)理期間，明知實(shí)際進(jìn)口人不具備國家規(guī)定的進(jìn)口廢塑料資質(zhì)，仍于2013年下半年將本公司的《固體廢物進(jìn)口許可證》出借給被告人丁煦熙，協(xié)助走私進(jìn)口廢塑料1票109.33噸。被告單位華森公司將該票貨物的增值稅抵扣稅款人民幣90166.88元。
被告人張君作為琴寶公司實(shí)際負(fù)責(zé)人，明知實(shí)際進(jìn)口人不具備國家規(guī)定的進(jìn)口廢塑料資質(zhì)，仍于2014年11月份將本公司的《固體廢物進(jìn)口許可證》出借給被告人丁煦熙，協(xié)助走私進(jìn)口廢塑料1票77.48噸。
被告人原龍、崔永衛(wèi)、張君分別于2015年7月9日、7月13日、7月9日被煙臺(tái)海關(guān)緝私分局抓獲歸案；被告人丁煦熙、張宇、任青磊分別于2015年7月9日、9月25日、7月15日主動(dòng)到煙臺(tái)海關(guān)緝私分局投案。
案發(fā)后，煙臺(tái)海關(guān)緝私分局扣押被告單位華森公司人民幣9萬元；扣押被告單位暢達(dá)公司人民幣18萬元。在案件審理期間，被告單位坤格匯鑫公司主動(dòng)交納罰金人民幣15萬元；被告單位暢達(dá)公司主動(dòng)交納罰金人民幣6萬元；被告單位金輝公司主動(dòng)交納罰金人民幣4萬元；被告單位華森公司主動(dòng)交納罰金人民幣3萬元；被告單位琴寶公司主動(dòng)交納罰金人民幣3萬元；被告人丁煦熙主動(dòng)交納罰金人民幣8萬元；被告人崔永衛(wèi)主動(dòng)交納罰金人民幣4萬元；被告人張宇主動(dòng)交納罰金人民幣3萬元；被告人任青磊主動(dòng)交納罰金人民幣2萬元；被告人張君主動(dòng)交納罰金人民幣2萬元。
另查明，經(jīng)山東省青島市市南區(qū)司法局、山東省煙臺(tái)市芝罘區(qū)司法局、山東省諸城市司法局、山東省萊州市司法局調(diào)查評估后認(rèn)為，被告人丁煦熙、崔永衛(wèi)、張宇、任青磊、張君符合社區(qū)矯正條件。
具體犯罪事實(shí)如下：
（一）被告人原龍、被告單位坤格匯鑫公司于2013年10月25日，利用被告單位華森公司的《固體廢物進(jìn)口許可證》，進(jìn)口廢塑料1票，重109.33噸，報(bào)關(guān)單號425820131587003955，提單號HDMUHBQI1105456。被告單位華森公司將該票貨物的增值稅抵扣稅款人民幣90166.88元。
上述事實(shí)，有經(jīng)原審?fù)徺|(zhì)證、認(rèn)證并確認(rèn)的下列證據(jù)予以證實(shí)：
1.書證
（1）報(bào)關(guān)單及附隨單據(jù)證實(shí)，2013年10月25日，被告單位坤格匯鑫公司以青島郎維卓越國際貿(mào)易有限公司（華森公司的代理公司）為經(jīng)營單位，利用華森公司固體廢物進(jìn)口許可證進(jìn)口廢PE塑料1票，重109330千克，報(bào)關(guān)單號425820131587003955，提單號HDMUHBQI1105456。該票貨物由青島彤欣國際貨運(yùn)代理有限公司代理報(bào)關(guān)。
（2）從被告人原龍郵箱提取的郵件信息二份，該信息為2013年11月5日丁煦熙發(fā)給原龍，郵件名稱為“5456賬單”、“至11.5賬單明細(xì)”證實(shí)，被告人丁煦熙通過郵件形式告知原龍?jiān)撈必浳锏目蛻?、提單號、到港日期、重量、關(guān)稅、代理費(fèi)、人工費(fèi)、超期費(fèi)、拖車費(fèi)、打款額的明細(xì)，并告知原龍已打款人民幣6萬元不足，欠人民幣89782.1元。經(jīng)被告人原龍予以確認(rèn)。
（3）被告人丁煦熙銀行卡明細(xì)證實(shí)，2013年11月1日，被告人原龍通過農(nóng)村信用社賬號給被告人丁煦熙打款人民幣6萬元。
（4）證人張某銀行卡明細(xì)證實(shí)，2013年11月1日，被告人丁煦熙通過銀行卡轉(zhuǎn)給張某人民幣122800元，同日張某將人民幣122538.31元轉(zhuǎn)給青島彤欣國際貨運(yùn)代理有限公司。
（5）青島彤欣國際貨運(yùn)代理有限公司出具的該公司代理坤格匯鑫公司支付稅款資金明細(xì)證實(shí)，提單號HDMUHBQI1105456該票貨物，該公司于2013年11月1日收到丁煦熙支付的人民幣122800元，該公司將人民幣122538.31元用于支付該票貨物稅款。
（6）青島彤欣國際貨運(yùn)代理有限公司營業(yè)執(zhí)照證實(shí)，該公司成立日期、住所、法定代表人、經(jīng)營范圍。
（7）青島彤欣國際貨運(yùn)代理有限公司出具的情況說明證實(shí)，該公司與坤格匯鑫公司有業(yè)務(wù)合作關(guān)系，坤格匯鑫公司不具有報(bào)關(guān)資質(zhì)，丁煦熙委托該公司辦理報(bào)關(guān)業(yè)務(wù)。該公司沒有收取丁煦熙任何代理費(fèi)用，或者收取很少。另證實(shí)該公司為坤格匯鑫公司支付稅款的流程。
（8）山東省萊州市國家稅務(wù)局出具的海關(guān)繳款書比對情況記錄證實(shí)，華森公司將該票進(jìn)口貨物的增值稅款抵扣稅款人民幣90166.88元。
2.扣押決定書、扣押筆錄、扣押清單證實(shí)，2015年7月15日，煙臺(tái)海關(guān)緝私分局對被告單位華森公司人民幣9萬元予以扣押。
3.證人證言
（1）證人蔣某證實(shí)，其是青島圣斯美貿(mào)易有限公司的法定代表人，公司主要經(jīng)營進(jìn)出口貿(mào)易代理業(yè)務(wù)。2013年下半年，丁煦熙讓其幫忙聯(lián)系進(jìn)口廢塑料許可證用于報(bào)關(guān)業(yè)務(wù)，其征得華森公司的負(fù)責(zé)人任青磊的同意后，將華森公司的許可證借給丁煦熙使用，其公司還將一些蓋有華森公司公章的空白A4紙給了丁煦熙，由丁煦熙自行制作報(bào)關(guān)的合同、發(fā)票、箱單等單證。
4.被告人供述和辯解
（1）被告人原龍供述和辯解，其是從事廢塑料加工業(yè)務(wù)的個(gè)體戶，其沒有直接在國外進(jìn)口過廢塑料，只是從青島坤格匯鑫公司的丁煦熙處購買過進(jìn)口的廢塑料，這些廢塑料進(jìn)口手續(xù)都是丁煦熙操作的。丁煦熙通過郵箱給其發(fā)過一些對賬單，這些資料具體的明細(xì)是什么意思其不清楚，其就是按照丁煦熙計(jì)算好的費(fèi)用明細(xì)來支付給丁煦熙費(fèi)用，這些費(fèi)用明細(xì)其理解就是其購買每個(gè)貨柜廢塑料的總金額。
（2）被告人丁煦熙供述和辯解，其受被告人原龍委托，于2013年10月25日，以坤格匯鑫公司的名義非法使用華森公司的許可證，委托青島彤欣國際貨運(yùn)代理有限公司向海關(guān)申報(bào)進(jìn)口廢塑料109.33噸。貨物進(jìn)口后其通過公司的車隊(duì)拉運(yùn)至被告人原龍?jiān)谌R州路旺的加工點(diǎn)，被告人原龍對該貨物進(jìn)行加工和銷售。
（3）被告人任青磊供述和辯解，華森公司注冊成立于2010年1月21日，公司法人代表是其母親，其母親只是名義上的法人代表，其是華森公司的總經(jīng)理，實(shí)際負(fù)責(zé)人。其公司自2010年開始辦理《固體廢物進(jìn)口許可證》，其清楚國家對廢塑料實(shí)行許可證管理，只有通過環(huán)評資質(zhì)，具有廢塑料加工能力的企業(yè)才能申領(lǐng)許可證，使用許可證進(jìn)口的廢塑料在進(jìn)口后必須由許可證備案的利用單位加工使用，不得將許可證轉(zhuǎn)讓、租借、出售給他人使用。其公司進(jìn)口廢塑料的許可證和其它報(bào)關(guān)需要的手續(xù)都存放于蔣某公司。2013年下半年，蔣某說有個(gè)朋友想用其公司的許可證進(jìn)口廢塑料，其同意了。后來其知道使用其公司手續(xù)進(jìn)口廢塑料的使用人是丁老板（丁煦熙），丁老板具體辦理進(jìn)口廢塑料業(yè)務(wù)時(shí)簽訂的合同、發(fā)票等單據(jù)都是蔣某和丁老板使用其公司的公章對外簽訂的，其他環(huán)節(jié)其公司沒有參與。辦理完通關(guān)手續(xù)后丁老板通過蔣某將通關(guān)時(shí)海關(guān)出具的增值稅、關(guān)稅單據(jù)通過快件郵寄給了其公司，其公司沒有收取其他好處費(fèi)，丁老板將其公司的許可證額度使用了有利于其公司下年額度的辦理，另外因?yàn)樗麄冮_具了增值稅發(fā)票，其公司享受了約9萬元的稅收優(yōu)惠。
（二）被告人原龍、被告單位坤格匯鑫公司于2013年11月22日，利用被告單位金輝公司的《固體廢物進(jìn)口許可證》，進(jìn)口廢塑料2票，共計(jì)重214.77噸。報(bào)關(guān)單號分別為425820131587021287、425820131587021288，提單號分別為HAMTAO130000058、HAMTAO130000056。
上述事實(shí)，有經(jīng)原審?fù)徺|(zhì)證、認(rèn)證并確認(rèn)的下列證據(jù)予以證實(shí)：
1.書證
（1）報(bào)關(guān)單及附隨單據(jù)證實(shí)，2013年11月22日，被告單位坤格匯鑫公司兩次以諸城金輝塑料有限公司為經(jīng)營單位，利用金輝公司固體廢物進(jìn)口許可證，進(jìn)口廢PE塑料分別為108300千克、106470千克，報(bào)關(guān)單號分別為425820131587021288、425820131587021287，提單號分別為HAMTAO130000056、HAMTAO130000058。該二票貨物由青島彤欣國際貨運(yùn)代理有限公司代理報(bào)關(guān)。
（2）從被告人原龍郵箱提取的郵件信息，該信息為2013年12月17日、18日丁煦熙發(fā)給原龍，郵件名稱為“00560058賬單”、“00560058付匯明細(xì)”證實(shí)，被告人丁煦熙通過郵件形式告知原龍?jiān)搩善必浳锏目蛻?、提單號、到港日期、重量、關(guān)稅、代理費(fèi)、人工費(fèi)、超期費(fèi)、拖車費(fèi)、打款額的明細(xì)及貨物付匯情況，并告知原龍欠人民幣11306.42元。經(jīng)被告人原龍予以確認(rèn)。
（3）被告人丁煦熙銀行卡明細(xì)證實(shí)，2013年11月29日，被告人原龍通過農(nóng)村信用社賬號給丁煦熙打款人民幣30萬元。
（4）被告人丁煦熙、證人張某銀行卡明細(xì)證實(shí)，2013年11月29日，被告人丁煦熙將人民幣134956.41元打給張某，當(dāng)日張某將人民幣119043.9元打給青島彤欣國際貨運(yùn)代理有限公司，用于交納“提單尾號0058”票貨物的稅款。
（5）被告人丁煦熙、證人張某銀行卡明細(xì)證實(shí)，2013年12月13日，被告人丁煦熙二次分別支付給張某人民幣10000元、111000元，共支付給張某人民幣121000元；2013年12月16日，張某將人民幣121090.06元打給青島彤欣國際貨運(yùn)代理有限公司，用于交納“提單尾號0056”票貨物的稅款。
（6）青島彤欣國際貨運(yùn)代理有限公司出具的該公司代理坤格匯鑫公司支付稅款資金明細(xì)證實(shí)，提單號為HAMTAO130000058的貨物，該公司于2013年11月29日收到丁煦熙支付的人民幣119043.9元，用于支付該票貨物稅款；提單號為HAMTAO130000056的貨物，該公司于2013年12月16日收到丁煦熙支付的人民幣121000元，用于支付該票貨物稅款。
（7）中國農(nóng)業(yè)銀行個(gè)人結(jié)算業(yè)務(wù)申請書證實(shí)，2013年10月31日，被告人原龍通過農(nóng)業(yè)銀行打款人民幣71萬元給丁煦熙，原龍?jiān)谠撋暾垥稀案郊有畔⒓坝猛尽鄙蠘?biāo)注的是“貨款尾付款”。
（8）被告人丁煦熙銀行卡明細(xì)證實(shí)，2013年9月6日，被告人原龍打款人民幣28萬元給丁煦熙，同日丁煦熙打款人民幣277400元給張某尾號3115的農(nóng)業(yè)銀行卡。2013年10月31日，被告人原龍打款人民幣71萬元給丁煦熙，同日丁煦熙打款人民幣694500元給張某尾號3115的農(nóng)業(yè)銀行卡。
（9）被告人原龍手寫塑料大件訂貨明細(xì)表復(fù)印件，該明細(xì)表內(nèi)容為“已付關(guān)稅”對應(yīng)的數(shù)額為人民幣30萬元，對應(yīng)時(shí)間是11月29日，對應(yīng)的“訂金”是人民幣28萬元，“尾付”是人民幣71萬元，證實(shí)被告人原龍記錄的該二票貨物支付貨款及關(guān)稅情況。被告人原龍對該復(fù)印件予以確認(rèn)。
2.被告人供述和辯解
（1）被告人原龍供述和辯解，其是從事廢塑料加工業(yè)務(wù)的個(gè)體戶，其沒有直接在國外進(jìn)口過廢塑料，只是從青島坤格匯鑫公司的丁煦熙處購買過進(jìn)口的廢塑料，這些廢塑料進(jìn)口手續(xù)都是丁煦熙操作的。
（2）被告人丁煦熙供述和辯解，其受被告人原龍委托，于2013年11月22日，以坤格匯鑫公司的名義非法使用金輝公司的許可證，委托青島彤欣國際貨運(yùn)代理有限公司向海關(guān)申報(bào)進(jìn)口廢塑料2票，共計(jì)214.77噸。貨物進(jìn)口后其通過公司的車隊(duì)拉運(yùn)到被告人原龍?jiān)谌R州路旺的加工點(diǎn)，被告人原龍對上述貨物進(jìn)行加工和銷售。
（3）被告人張宇供述和辯解，其是金輝公司的法人代表，其公司有環(huán)評資質(zhì)，具有廢塑料加工能力。其清楚國家對廢塑料實(shí)行許可證管理，只有通過環(huán)評資質(zhì)，具有廢塑料加工能力的企業(yè)才能申領(lǐng)許可證，使用許可證進(jìn)口的廢塑料在進(jìn)口后必須由許可證備案的利用單位加工使用，不得將許可證轉(zhuǎn)讓、租借、出售給他人使用。2013年下半年，丁煦熙打電話說他有個(gè)客戶進(jìn)口廢塑料想用一下其公司的許可證，其同意了。其公司的許可證當(dāng)時(shí)放在通關(guān)的代理公司處，丁煦熙通關(guān)時(shí)制作使用的用于報(bào)關(guān)的合同、發(fā)票等單據(jù)通過其公司當(dāng)時(shí)留存在代理公司處蓋有公章的空白A4紙打印并制作，其公司沒有參與操作過程。
（三）被告人原龍、被告單位坤格匯鑫公司于2013年12月17日，利用被告單位暢達(dá)公司的《固體廢物進(jìn)口許可證》，進(jìn)口廢塑料1票，重108.44噸。報(bào)關(guān)單號是425820131587021407，提單號是YMLUN650047312。
（四）被告人原龍、被告單位坤格匯鑫公司于2013年12月19日，利用被告單位暢達(dá)公司的《固體廢物進(jìn)口許可證》，進(jìn)口廢塑料1票，重107.8噸。報(bào)關(guān)單號是425820131587021445，提單號是APLU802149918。
被告單位暢達(dá)公司將該二票貨物的增值稅抵扣稅款人民幣共計(jì)166856.58元。
上述事實(shí)，有經(jīng)原審?fù)徺|(zhì)證、認(rèn)證并確認(rèn)的下列證據(jù)予以證實(shí)：
1.書證
（1）報(bào)關(guān)單及附隨單據(jù)證實(shí)，2013年12月17日，被告單位坤格匯鑫公司以暢達(dá)公司為經(jīng)營單位，利用暢達(dá)公司的固體廢物進(jìn)口許可證進(jìn)口廢PE塑料108440千克，報(bào)關(guān)單號425820131587021407，提單號YMLUN650047312；2013年12月19日，被告單位坤格匯鑫公司以暢達(dá)公司為經(jīng)營單位，利用暢達(dá)公司固體廢物進(jìn)口許可證進(jìn)口廢PE塑料107800千克，報(bào)關(guān)單號是425820131587021445，提單號是APLU802149918。該二票貨物均由青島彤欣國際貨運(yùn)代理有限公司代理報(bào)關(guān)。
（2）從被告人原龍郵箱提取的郵件信息，該信息為2014年1月16日丁煦熙發(fā)給原龍，郵件名稱為“4票貨物賬單”證實(shí)，被告人丁煦熙通過郵件形式告知原龍，提單號為7312、9918、7483、7534四票貨物的客戶、提單號、到港日期、重量、關(guān)稅、代理費(fèi)、人工費(fèi)、超期費(fèi)、拖車費(fèi)、打款額的明細(xì)，并告知原龍欠人民幣19255.52元。經(jīng)被告人原龍予以確認(rèn)。
（3）被告人丁煦熙、證人張某銀行卡明細(xì)證實(shí)，2013年12月23日，被告人丁煦熙支付給張某人民幣135000元，同日張某將人民幣121043.31元打給青島彤欣國際貨運(yùn)代理有限公司。
（4）被告人原龍、丁煦熙，證人張某銀行卡明細(xì)證實(shí)，2013年12月30日，原龍通過農(nóng)業(yè)銀行網(wǎng)銀轉(zhuǎn)給丁煦熙人民幣145010元，同日丁煦熙支付給張某人民幣120328.78元，同日張某將人民幣120328.8元打給青島彤欣國際貨運(yùn)代理有限公司。
（5）青島彤欣國際貨運(yùn)代理有限公司出具的該公司代理坤格匯鑫公司支付稅款資金明細(xì)證實(shí)，提單號YMLUN650047312該票貨物，該公司于2013年12月23日收到丁煦熙支付的人民幣121043.31元，同日用于支付該票貨物稅款；提單號APLU802149918該票貨物，該公司于2013年12月30日收到丁煦熙支付的人民幣120328.78元，同日用于支付該票貨物稅款。
（6）山東省煙臺(tái)市芝罘區(qū)國家稅務(wù)局出具的海關(guān)繳款書抵扣稅款情況證實(shí)，煙臺(tái)暢達(dá)工貿(mào)有限公司將該二票進(jìn)口貨物的增值稅款抵扣稅款共計(jì)人民幣166856.58元。
2.扣押筆錄
（1）扣押決定書、扣押筆錄、扣押清單證實(shí)，2015年7月13日，煙臺(tái)海關(guān)緝私分局對暢達(dá)公司記錄的與本案相關(guān)的廢塑料業(yè)務(wù)的財(cái)務(wù)憑證予以扣押。
（2）扣押決定書、扣押筆錄、扣押清單證實(shí)，2015年7月16日，煙臺(tái)海關(guān)緝私分局對煙臺(tái)暢達(dá)工貿(mào)有限公司人民幣18萬元予以扣押。
3.證人史某證實(shí)，2013年下半年，丁煦熙讓其幫忙聯(lián)系許可證用于進(jìn)口廢塑料，其征得暢達(dá)公司負(fù)責(zé)人崔永衛(wèi)的同意后，將暢達(dá)公司的許可證借給丁煦熙使用。
4.被告人供述和辯解
（1）被告人原龍供述和辯解，其是從事廢塑料加工業(yè)務(wù)的個(gè)體戶，其沒有直接在國外進(jìn)口過廢塑料，只是從青島坤格匯鑫公司的丁煦熙處購買過進(jìn)口的廢塑料，這些廢塑料進(jìn)口手續(xù)都是丁煦熙操作的。
（2）被告人丁煦熙供述和辯解，其受被告人原龍委托，分別于2013年12月17日、19日，以坤格匯鑫公司的名義非法使用暢達(dá)公司的許可證，委托青島彤欣國際貨運(yùn)代理有限公司向海關(guān)申報(bào)進(jìn)口廢塑料2票，分別為108.44噸、107.8噸。貨物進(jìn)口后其通過公司的車隊(duì)拉運(yùn)到原龍?jiān)谌R州路旺的加工點(diǎn)，原龍對上述貨物進(jìn)行加工和銷售。
（3）被告人崔永衛(wèi)供述和辯解，其是暢達(dá)公司法定代表人，其清楚國家對廢塑料實(shí)行許可證管理，只有通過環(huán)評資質(zhì)，具有廢塑料加工能力的企業(yè)才能申領(lǐng)許可證，不得將許可證轉(zhuǎn)讓、租借、出售給他人使用。2013年，其曾電話聯(lián)系史某，讓他幫忙用一下公司的許可證額度。2013年底，史某打電話說有個(gè)客戶進(jìn)口廢塑料想用一下其公司的許可證，其同意了。其公司將許可證借給史某使用，沒有收取好處費(fèi)，只是將公司的許可證額度使用了，另外因?yàn)樗麄兘o開具了增值稅發(fā)票，其公司能享受稅款抵扣好處。
（五）被告人原龍、被告單位坤格匯鑫公司于2013年12月30日，利用德亨公司的《固體廢物進(jìn)口許可證》，進(jìn)口廢塑料2票，共計(jì)重333.68噸。報(bào)關(guān)單號分別是425820131587039063、425820131587039064，提單號分別是YMLUN650047483、YMLUN650047534。
上述事實(shí)，有經(jīng)原審?fù)徺|(zhì)證、認(rèn)證并確認(rèn)的下列證據(jù)予以證實(shí)：
1.書證
（1）報(bào)關(guān)單及附隨單據(jù)證實(shí)，2013年12月30日，被告單位坤格匯鑫公司以德亨公司為經(jīng)營單位，利用德亨公司的《固體廢物進(jìn)口許可證》進(jìn)口廢PE塑料二票，重量分別為192080千克、141600千克，報(bào)關(guān)單號分別是425820131587039063、425820131587039064，提單號分別是YMLUN650047483、YMLUN650047534。該二票貨物由青島彤欣國際貨運(yùn)代理有限公司代理報(bào)關(guān)。
（2）從被告人原龍郵箱提取的郵件信息，該信息為2014年1月16日丁煦熙發(fā)給原龍，郵件名稱為“4票貨物賬單”證實(shí)，被告人丁煦熙通過郵件形式告知原龍，提單號為7312、9918、7483、7534四票貨物的客戶、提單號、到港日期、重量、關(guān)稅、代理費(fèi)、人工費(fèi)、超期費(fèi)、拖車費(fèi)、打款額的明細(xì)，并告知原龍欠人民幣19255.52元。經(jīng)被告人原龍予以確認(rèn)。
（3）中國農(nóng)業(yè)銀行銀行卡取款憑條，被告人丁煦熙、證人張某銀行卡明細(xì)證實(shí)，2014年1月7日，被告人原龍通過銀行卡轉(zhuǎn)賬方式向丁煦熙銀行卡轉(zhuǎn)入人民幣26萬元。同日丁煦熙支付給張某人民幣214404.03元。同日張某支付給青島彤欣國際貨運(yùn)代理有限公司人民幣214404.03元。
（4）被告人原龍、丁煦熙，證人張某銀行卡明細(xì)證實(shí)，2014年1月8日，被告人原龍通過農(nóng)業(yè)銀行網(wǎng)銀轉(zhuǎn)給丁煦熙人民幣200000元，同日丁煦熙支付給張某人民幣158057.11元，同日張某將人民幣158057.11元支付給青島彤欣國際貨運(yùn)代理有限公司。
（5）青島彤欣國際貨運(yùn)代理有限公司出具的該公司代理坤格匯鑫公司支付稅款資金明細(xì)證實(shí)，提單號YMLUN650047483該票貨物，該公司于2014年1月7日收到丁煦熙支付的人民幣214404.03元，同日用于支付該票貨物稅款；提單號YMLUN650047534該票貨物，該公司于2014年1月8日收到丁煦熙支付的人民幣158057.11元，同日用于支付該票貨物稅款。
2.證人證言
（1）證人史某證實(shí)，其公司在2012年和2013年給德亨公司代理進(jìn)口過廢塑料，德亨公司的許可證放在其公司，其公司是按照德亨公司負(fù)責(zé)人尚某的要求使用許可證的。
（2）證人尚某證實(shí)，其是德亨公司的實(shí)際負(fù)責(zé)人，公司在2010年就通過了環(huán)境評估，具有廢塑料進(jìn)口加工資質(zhì)。2014年6月，德亨公司在工商部門被吊銷營業(yè)執(zhí)照了。其清楚國家對廢塑料進(jìn)口、加工的相關(guān)政策。其公司的許可證一直放在史某的青島創(chuàng)宇進(jìn)出口代理有限公司，其不知道公司許可證用于別人通關(guān)操作業(yè)務(wù)的事。關(guān)于其公司持上述二票報(bào)關(guān)單報(bào)關(guān)的增值稅發(fā)票抵扣稅款的事，其也不知情。
3.被告人供述和辯解
（1）被告人原龍供述和辯解，其是從事廢塑料加工業(yè)務(wù)的個(gè)體戶，其沒有直接在國外進(jìn)口過廢塑料，只是從青島坤格匯鑫公司的丁煦熙處購買過進(jìn)口的廢塑料，這些廢塑料進(jìn)口手續(xù)都是丁煦熙操作的。
（2）被告人丁煦熙供述和辯解，其受被告人原龍委托，于2013年12月30日，以坤格匯鑫公司的名義非法使用德亨公司的許可證，委托青島彤欣國際貨運(yùn)代理有限公司向海關(guān)申報(bào)進(jìn)口廢塑料2票，共計(jì)333.68噸。貨物進(jìn)口后其通過公司的車隊(duì)拉運(yùn)到原龍?jiān)谌R州路旺的加工點(diǎn)，原龍對上述貨物進(jìn)行加工和銷售。
（六）被告人原龍、被告單位坤格匯鑫公司于2014年12月1日，利用被告單位琴寶公司的《固體廢物進(jìn)口許可證》，進(jìn)口廢塑料1票，重77.48噸，報(bào)關(guān)單號是425820141587394614，提單號是COSU4004408170。該票貨物系原龍聯(lián)系國外供貨商駐國內(nèi)代理人汪某訂購的貨物。
上述事實(shí)，有經(jīng)原審?fù)徺|(zhì)證、認(rèn)證并確認(rèn)的下列證據(jù)予以證實(shí)：
1.書證
（1）報(bào)關(guān)單及附隨單據(jù)證實(shí)，2014年11月25日，被告單位坤格匯鑫公司以琴寶公司為經(jīng)營單位，利用琴寶公司的《固體廢物進(jìn)口許可證》進(jìn)口廢PE塑料1票，重量為77480千克，報(bào)關(guān)單號是425820141587394614，提單號是COSU4004408170。該票貨物由青島恒隆泰國際物流有限公司代理報(bào)關(guān)。
（2）從被告人原龍?zhí)幪崛〉闹袊r(nóng)業(yè)銀行卡轉(zhuǎn)賬憑證證實(shí)，2014年12月4日，原龍向汪某轉(zhuǎn)賬人民幣200000元；2014年12月15日，原龍向汪某轉(zhuǎn)賬人民幣133900元，共計(jì)轉(zhuǎn)賬人民幣333900元。
（3）從被告人丁煦熙郵箱提取的郵件信息，該信息為2014年11月30日丁煦熙發(fā)給原龍，郵件名稱為“8170清關(guān)明細(xì)”證實(shí)，丁煦熙通過郵件的方式告知原龍關(guān)于提單號為8170貨物的清關(guān)費(fèi)明細(xì)，并告知原龍按照明細(xì)應(yīng)付款104590元。經(jīng)被告人丁煦熙予以確認(rèn)。
（4）從被告人丁煦熙郵箱提取的青島恒隆泰國際物流有限公司清關(guān)費(fèi)用明細(xì)證實(shí)，該明細(xì)是丁煦熙為原龍代理進(jìn)口該票貨物的費(fèi)用明細(xì)，該明細(xì)上標(biāo)明代理費(fèi)為104590元。經(jīng)被告人丁煦熙予以確認(rèn)。
（5）被告人原龍農(nóng)業(yè)銀行網(wǎng)銀流水證實(shí)，2014年12月1日，原龍通過網(wǎng)銀打給丁煦熙人民幣10萬元。
（6）從被告人原龍?zhí)幪崛〉谋桓嫒嗽埵謱懙摹岸「缲浢骷?xì)”證實(shí)，該票貨物箱號、噸位等情況及原龍應(yīng)付費(fèi)用。該明細(xì)經(jīng)被告人原龍辨認(rèn)，確認(rèn)系其記錄的2014年12月1日進(jìn)口的廢塑料明細(xì)。
3.證人汪某證實(shí)，其自2013年從事廢塑料銷售業(yè)務(wù)，其朋友阿峰在西班牙從事廢塑料業(yè)務(wù)，其主要負(fù)責(zé)給其朋友聯(lián)系國內(nèi)客戶，并協(xié)調(diào)溝通客戶購買廢塑料業(yè)務(wù)中的有關(guān)事宜。2013年通過朋友介紹認(rèn)識(shí)原龍，2013年底，經(jīng)過原龍的介紹認(rèn)識(shí)了丁煦熙，其了解到丁煦熙是給原龍做通關(guān)代理的，原龍是進(jìn)口商。該票貨物是其代表阿峰和原龍商談的，當(dāng)時(shí)商定其負(fù)責(zé)國外組織貨源，裝船運(yùn)輸、支付西班牙運(yùn)到青島的費(fèi)用，原龍負(fù)責(zé)國外商檢的CC費(fèi)用和國內(nèi)報(bào)關(guān)、國內(nèi)運(yùn)輸、支付貨款。原龍很清楚進(jìn)口貨物各方面的流程及費(fèi)用明細(xì)。其代阿峰收取原龍的貨款人民幣333900元，其在國內(nèi)支付給了阿峰。該票貨物的通關(guān)業(yè)務(wù)是原龍委托丁煦熙操作的。
4.被告人供述和辯解
（1）被告人原龍供述和辯解，其是從事廢塑料加工業(yè)務(wù)的個(gè)體戶，其沒有直接在國外進(jìn)口過廢塑料，該票廢塑料是其從汪某處購買的。
（2）被告人丁煦熙供述和辯解，其受被告人原龍委托，于2014年12月1日，以坤格匯鑫公司的名義非法使用琴寶公司的許可證，由青島恒隆泰國際物流有限公司向海關(guān)申報(bào)進(jìn)口廢塑料1票，重77.48噸。貨物進(jìn)口后其通過公司的車隊(duì)拉運(yùn)到原龍?jiān)谌R州路旺的加工點(diǎn)，原龍對上述貨物進(jìn)行加工和銷售。另證實(shí)，該票業(yè)務(wù)是原龍自己聯(lián)系溫州供貨商汪某從國外購買的廢塑料，這票業(yè)務(wù)是由其聯(lián)系代理操作報(bào)關(guān)的，并聯(lián)系使用了煙臺(tái)琴寶資源再生有限公司的許可證操作通關(guān)手續(xù)。青島恒隆泰國際物流有限公司也是其自己的公司。
（3）被告人張君供述和辯解，琴寶公司是其和其丈夫王義紅成立的私營企業(yè)，琴寶公司的法人代表是萊州路旺肖韓村韓廣玉，其和其丈夫王義紅實(shí)際經(jīng)營管理。琴寶公司的許可證平時(shí)放在坤格匯鑫公司，2014年11月，坤格匯鑫公司經(jīng)理丁煦熙打電話說他有個(gè)客戶進(jìn)口廢塑料沒有許可證，想借用其公司的許可證，出于朋友幫忙，其答應(yīng)了。其公司沒有收取好處費(fèi)，只是貨物進(jìn)口后開具了增值稅發(fā)票，其公司能享受稅款抵扣好處。
經(jīng)原審?fù)徺|(zhì)證、認(rèn)證并確認(rèn)的下列綜合證據(jù)：
1.書證
（1）受案登記表、立案決定書、拘留證、批準(zhǔn)逮捕決定書、接受線索記錄、發(fā)立案經(jīng)過、到案經(jīng)過等書證證實(shí)，案件的來源、立案過程、各被告人的歸案經(jīng)過和被采取強(qiáng)制措施的種類等情況。
（2）被告單位的營業(yè)執(zhí)照、組織機(jī)構(gòu)代碼證，被告人的戶籍證明、信息查詢記錄等書證證實(shí)，被告單位的法人身份和被告人的年齡、家庭住址等身份情況。
（3）青島彤欣國際貨運(yùn)代理有限公司的營業(yè)執(zhí)照證實(shí)，青島彤欣國際貨運(yùn)代理有限公司的經(jīng)營范圍等情況。
（4）煙臺(tái)海關(guān)緝私分局的檢查筆錄證實(shí)，煙臺(tái)海關(guān)緝私分局辦案人員在見證人的見證下，對被告人原龍經(jīng)營廢塑料業(yè)務(wù)使用的電子郵箱ｙｕａ×××＠163.ｃｏｍ進(jìn)行檢查。被告人原龍主動(dòng)將涉案郵箱密碼告知辦案人員，打開上述郵箱后發(fā)現(xiàn)郵箱收件箱內(nèi)保存有大量的信件往來資料，經(jīng)逐一篩選，發(fā)現(xiàn)坤格匯鑫公司法定代表人丁煦熙使用郵箱ｄｉｎ×××＠163.ｃｏｍ發(fā)送了大量的記錄為原龍代理進(jìn)口廢塑料業(yè)務(wù)的賬單、提單、付匯、費(fèi)用明細(xì)情況的郵件往來及附件，辦案人員對上述與案件有關(guān)的郵件進(jìn)行打印，并經(jīng)被告人原龍辨認(rèn)，予以確認(rèn)。
（5）煙臺(tái)海關(guān)緝私分局偵查二科出具的證據(jù)說明、從被告人原龍經(jīng)營的塑料加工廠辦公室獲取的丁煦熙發(fā)給原龍的對外付匯明細(xì)表、從原龍郵箱獲取的丁煦熙發(fā)給原龍的資金往來情況及付匯明細(xì)證實(shí)，2013年9月4日至2014年1月16日，原龍與坤格匯鑫公司關(guān)于進(jìn)口廢塑料的資金往來情況及付匯明細(xì)。該對外付匯明細(xì)表系原龍通過丁煦熙訂貨后，丁煦熙通知原龍按照貨款總額的30%-40%支付定金，國外供貨商裝船運(yùn)輸出具提單前后，原龍?jiān)侔凑斩§阄醯囊笾Ц段部睿Y金支付的具體過程是：原龍將上述資金通過銀行卡（卡號90×××16、62×××15）支付到丁煦熙銀行卡（卡號62×××83、62×××28），丁煦熙再將上述資金打到通過蔣某聯(lián)系安排的張某（銀行卡號62×××18）、蓋?？。ㄣy行卡號62×××17）、張艷（銀行卡號62×××12）等銀行卡，由蔣某、隋延平聯(lián)系，以煙臺(tái)潤亞、天津中源等公司的名義對外付匯。該付匯明細(xì)表是每次蔣某安排人員付匯后將付匯的對外匯款申請書掃描件或者照片發(fā)給丁煦熙后，由丁煦熙按照實(shí)際付匯的金額、匯率、購匯金額、手續(xù)費(fèi)、收報(bào)費(fèi)、代理費(fèi)等明細(xì)整理制作，再將付匯表發(fā)給原龍用于核對貨款的支付情況。
（6）中國農(nóng)業(yè)銀行卡若干取款憑條、個(gè)人業(yè)務(wù)結(jié)算申請書證實(shí)，2013年，被告人原龍打款給丁煦熙的憑條、結(jié)算申請書，原龍?jiān)谠撋暾垥摹案郊有畔⒓坝猛尽币粰?，手寫?biāo)注為“貨款訂金”、“貨款”、“關(guān)稅”、“日本、德國貨款訂金”、“尾付款”、“貨款尾付款”等字樣。
（7）天津中源國際貿(mào)易有限公司出具情況說明，附上海浦東發(fā)展銀行天津浦惠支行提供的天津中源國際貿(mào)易有限公司境外匯款申請書證實(shí)，2013年9月至12月，其公司受青島蔣某和隋延平的委托向德國TM公司對外付匯6筆貨款，共計(jì)429883.80美元。對外付匯資金是由蔣某和隋延平打到其公司賬戶。其中2013年9月6日，代理付匯45150美元。
（8）棲霞市明運(yùn)再生資源有限公司情況說明，附該公司提供的境外匯款申請書證實(shí)，2013年7月5日，公司負(fù)責(zé)人宋愛兵受隋延平請求對外支付1筆貨款。該貨款人民幣202100元系隋延平使用蓋希俊銀行卡打到該公司負(fù)責(zé)人宋愛兵銀行卡上，后又轉(zhuǎn)到公司賬戶購入32850美元，當(dāng)時(shí)美元對人民幣匯率是6.1414，手續(xù)費(fèi)351.34元。按照隋延平的要求，該公司于2013年7月5日向德國TM公司付匯32850美元。
附被告人丁煦熙銀行卡明細(xì)、中國農(nóng)業(yè)銀行個(gè)人結(jié)算業(yè)務(wù)申請書證實(shí)，2013年7月4日，被告人原龍通過農(nóng)業(yè)銀行萊州支行路旺分理處打給丁煦熙人民幣25萬元，匯款申請書上原龍標(biāo)注的是“貨款訂金”，同日丁煦熙將其中的人民幣202100元打給了蓋希俊。
（9）煙臺(tái)潤亞物資回收有限公司出具情況說明，附中國農(nóng)業(yè)銀行煙臺(tái)保稅港支行提供的境外匯款申請書證實(shí)，2013年10月31日，青島的隋延平委托其對外支付1筆貨款，當(dāng)天隋延平向其銀行卡（該卡已經(jīng)注銷）轉(zhuǎn)入人民幣69.45萬元，讓其向德國TM公司付匯113648.70美元，同日其按照隋延平要求通過農(nóng)業(yè)銀行對外支付了113648.70美元。
（10）青島彤欣國際貨運(yùn)代理有限公司提供的情況說明及隨附報(bào)關(guān)單資料、為坤格匯鑫公司支付稅款資金來源明細(xì)證實(shí)，涉案7票進(jìn)口廢塑料報(bào)關(guān)業(yè)務(wù)均系丁煦熙聯(lián)系該公司操作的，具體操作流程是：貨物到港后，丁煦熙會(huì)將貨物報(bào)關(guān)的合同、發(fā)票、箱單、原產(chǎn)地證、商檢證書等報(bào)關(guān)所需的單證交給其公司業(yè)務(wù)員，由業(yè)務(wù)員辦理具體的報(bào)關(guān)手續(xù)，具體的費(fèi)用按照實(shí)際支出來收取。其公司一些代理進(jìn)口的貨物需要丁煦熙拉運(yùn)，本著朋友幫忙，上述業(yè)務(wù)其公司沒有收取丁煦熙任何代理費(fèi)用，或者收取很少。其公司為坤格匯鑫公司支付稅款流程為：貨物報(bào)關(guān)時(shí)，海關(guān)根據(jù)報(bào)關(guān)的貨物數(shù)量、價(jià)格等審核后進(jìn)行計(jì)稅，稅款核算后，其公司將需要交納的稅款通知丁煦熙，丁煦熙安排人給其公司持有的張某的銀行卡上打款，再轉(zhuǎn)至其公司的賬戶（農(nóng)行賬號38×××80），其公司再支付給海關(guān)征稅款賬戶。繳稅后，經(jīng)海關(guān)驗(yàn)貨無問題后，海關(guān)放行，丁煦熙車隊(duì)自行拉貨。
（11）從被告人原龍?zhí)幪崛〉脑埵謱懙摹八芰洗蠹嗀浢骷?xì)表”證實(shí)，被告人原龍記錄的部分進(jìn)口廢塑料的付款、付匯金額、購匯金額、手續(xù)費(fèi)、電報(bào)費(fèi)、代理費(fèi)、付匯總金額、余額、關(guān)稅等明細(xì)。經(jīng)被告人原龍辨認(rèn)，予以確認(rèn)。
（12）山東省煙臺(tái)市芝罘區(qū)國家稅務(wù)局、山東省萊州市國家稅務(wù)局出具的海關(guān)繳款抵扣情況證實(shí)，煙臺(tái)暢達(dá)工貿(mào)有限公司將涉案的增值稅款抵扣稅款人民幣166856.58元；煙臺(tái)華森工貿(mào)有限公司將涉案的增值稅款抵扣稅款人民幣90166.88元。山東省煙臺(tái)經(jīng)濟(jì)技術(shù)開發(fā)區(qū)國家稅務(wù)局出具的情況說明證實(shí)，煙臺(tái)市琴寶資源再生有限公司在該局申報(bào)抵扣增值稅的“海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書”中不包含填發(fā)日期為2014年10月1日至2015年7月30日開具的繳款書。
（13）山東省萊州市人民法院（2008）萊州刑初字第236號刑事判決書證實(shí)，2008年8月11日，被告人張君犯交通肇事罪，判處有期徒刑三年，緩刑四年；山東省青島市中級人民法院（2015）青刑二初字第21號刑事判決書、山東省高級人民法院（2016）魯刑終5號刑事判決書證實(shí)，2015年11月12日，被告人張君犯走私廢物罪，判處有期徒刑六個(gè)月，緩刑一年，并處罰金人民幣二萬元（由取保候?qū)彵ＷC金轉(zhuǎn)交罰金）。
（14）煙臺(tái)海關(guān)緝私分局出具的關(guān)于被告人原龍舉報(bào)材料的反饋，被告人原龍、丁煦熙的訊問筆錄及證人徐某1的證言證實(shí)被告人原龍檢舉揭發(fā)等情況均未查實(shí)。
2.煙臺(tái)海關(guān)緝私分局扣押決定書、扣押筆錄、扣押清單證實(shí)，2015年7月9日，煙臺(tái)海關(guān)緝私分局對被告人原龍主動(dòng)上交的坤格匯鑫公司及被告人丁煦熙通過郵箱發(fā)給原龍或者打印好交給原龍的紙質(zhì)單據(jù)依法進(jìn)行扣押。該單據(jù)分別記錄原龍購買廢塑料業(yè)務(wù)時(shí)，丁煦熙給其列明的費(fèi)用明細(xì)記錄和對外付匯相關(guān)記錄；
2015年7月13日，煙臺(tái)海關(guān)緝私分局對被告單位暢達(dá)公司上交的記錄廢塑料業(yè)務(wù)的記賬憑證進(jìn)行扣押；
2015年7月15日，煙臺(tái)海關(guān)緝私分局對被告單位華森公司上交的人民幣9萬元進(jìn)行扣押；
2015年7月16日，煙臺(tái)海關(guān)緝私分局對被告單位暢達(dá)公司上交的人民幣18萬元進(jìn)行扣押。
3.證人證言
（1）證人徐某2（萊州沙河路旺街道源豐貨場）證實(shí)，萊州沙河路旺街道源豐貨場主要是提供場地，將客戶的廢塑料存放于貨場，2013年原龍?jiān)谄湄泩龃娣胚^廢塑料。
（2）證人高某（原龍之妻）證實(shí)，其丈夫原龍?jiān)谠掖褰?jīng)營廢塑料加工廠，就是將采購的廢塑料加工成塑料顆粒對外銷售。其不清楚原龍是否在國外購買廢塑料。
（3）證人蔣某（青島圣斯美貿(mào)易有限公司負(fù)責(zé)人）證實(shí)，2013年下半年，丁煦熙讓其幫忙聯(lián)系一些公司向境外付匯，其就聯(lián)系了幾家公司，并安排公司財(cái)務(wù)人員具體辦理。每次付匯時(shí)，丁煦熙會(huì)按照匯率將付匯的外幣數(shù)額折算成人民幣后，通過銀行卡打到其公司張某的農(nóng)業(yè)銀行卡上，然后其公司業(yè)務(wù)員再將張某的銀行卡資金打到付匯公司的對公帳戶上，其再聯(lián)系付匯公司對公進(jìn)行支付。支付完成后，將付匯的境外匯款申請書掃描件或者傳真件給丁煦熙，在付匯過程中產(chǎn)生的手續(xù)費(fèi)、電報(bào)費(fèi)、代理費(fèi)都由丁煦熙自行承擔(dān)。
（4）證人張某（青島圣斯美貿(mào)易有限公司業(yè)務(wù)員）證實(shí)，2008年12月至2013年其在青島圣斯美貿(mào)易有限公司工作。期間負(fù)責(zé)人蔣某讓其以個(gè)人的名義辦理一張農(nóng)業(yè)銀行卡用于公司的業(yè)務(wù)，其到青島市市北區(qū)長春路一家農(nóng)業(yè)銀行辦理了尾號為3115的農(nóng)業(yè)銀行卡，辦好后其就將該卡交給圣斯美公司財(cái)務(wù)部門使用，公司如何操作資金往來其不清楚。
（5）證人隋某（青島惠德隆工貿(mào)有限公司經(jīng)理）證實(shí)，其曾受朋友蔣某的委托替丁煦熙對外支付了幾票貨款。2013年9月份，青島圣思美貿(mào)易有限公司的蔣某找其幫忙，為丁煦熙向德國的TM公司支付幾票貨款，其聯(lián)系到煙臺(tái)潤亞物資回收有限公司的初晨、棲霞市明運(yùn)再生資源有限公司的宋愛兵以及天津中源國際貿(mào)易有限公司姓王的業(yè)務(wù)員，將丁煦熙打到張某銀行卡上的人民幣352.54萬元的貨款分多次支付給了德國TM公司。
4.被告人供述和辯解
（1）被告人原龍的供述和辯解，2010年，其在路旺原家村自己的家中從事廢塑料加工業(yè)務(wù)，2012年對外聲稱原家塑料加工廠，沒有在工商部門注冊登記，也沒有在環(huán)保部門備案登記。2014年8月，其把加工廠整體租借給萊州市鳴雷塑料工貿(mào)有限公司使用至今。其不清楚國家關(guān)于廢塑料進(jìn)口政策的有關(guān)規(guī)定。其沒有在國外進(jìn)口過廢塑料，只是從丁煦熙、汪某處購買過進(jìn)口的廢塑料，這些廢塑料進(jìn)口手續(xù)都是丁煦熙操作的。丁煦熙通過郵箱給其發(fā)過一些對賬單，這些資料具體的明細(xì)是什么意思其不清楚，其就是按照丁煦熙計(jì)算好的費(fèi)用明細(xì)來支付給丁煦熙費(fèi)用，這些費(fèi)用明細(xì)其理解就是其購買每個(gè)貨柜廢塑料的總金額。
2013年4月份左右，其在萊州路旺或者青島的貨場購買廢塑料的時(shí)候，認(rèn)識(shí)了丁煦熙，經(jīng)常湊在一起喝酒，就逐漸熟悉了。每次進(jìn)貨前，丁煦熙都會(huì)通過微信或者電話將廢塑料的規(guī)格、型號、價(jià)格和圖片傳給其，其確認(rèn)訂購后，會(huì)將訂購的數(shù)量告訴丁煦熙，丁煦熙讓其按照總貨值的30%支付定金，支付完定金后，丁煦熙就會(huì)自行聯(lián)系貨源，辦理進(jìn)口手續(xù)，操作進(jìn)口后由丁煦熙聯(lián)系集裝箱貨車?yán)\(yùn)到萊州其加工廠，其收貨后再根據(jù)最初訂貨時(shí)的約定來支付尾款。其給丁煦熙支付的費(fèi)用就是貨款，具體是定金和尾款，這些資金都是按照丁煦熙的要求來支付的。
丁煦熙通過郵箱給其發(fā)過一些對賬單，這些資料具體的明細(xì)是什么意思其不清楚，其就是按照丁煦熙計(jì)算好的費(fèi)用明細(xì)來支付給丁煦熙費(fèi)用，這些費(fèi)用明細(xì)其理解就是其購買每個(gè)貨柜廢塑料的總金額，這些總金額和最初訂貨時(shí)丁煦熙告訴其的總價(jià)是一樣的，丁煦熙為了顯示他掙錢的數(shù)額不多，才給其這個(gè)明細(xì)表，實(shí)際上這些具體的明細(xì)其不清楚。其保存了丁煦熙發(fā)給其的廢塑料的明細(xì)單據(jù)和付款的資料，這些資料大部分在其加工廠的辦公室，有些在其郵箱里。
關(guān)于其向丁煦熙打款的部分銀行憑證的付款信息及用途一欄，填寫的“貨款訂金”、“關(guān)稅”、“日本、德國貨款訂金”、“貨款尾付款”、“20個(gè)柜貨物訂金”等字樣，這些錢都是其借給丁煦熙的錢，不是其用來購買廢塑料的，丁煦熙借錢時(shí)和其說要干什么，其就在打款憑證上記錄什么，這樣也是為了怕丁煦熙忘了還款。
（2）被告人丁煦熙供述和辯解，2004年底2005年初，其組建車隊(duì)在青島港碼頭跑運(yùn)輸，2012年12月份，其注冊成立了青島坤格匯鑫進(jìn)出口有限公司，其是公司法定代表人。2014年其又成立了青島恒隆泰國際物流有限公司，這兩個(gè)公司是一個(gè)班子兩個(gè)名稱。大約在2013年底，原龍問其能不能幫他進(jìn)口國外的廢塑料，其答應(yīng)，其從那開始接觸廢塑料進(jìn)口業(yè)務(wù)。其清楚國家對廢塑料行業(yè)實(shí)行許可證管理，沒有資質(zhì)的企業(yè)不能進(jìn)口廢塑料，許可證不允許買賣、轉(zhuǎn)借、租借。關(guān)于許可證的問題，原龍?jiān)谖衅洳僮鬟M(jìn)口廢塑料業(yè)務(wù)時(shí)，其問過原龍是否有許可證，原龍說沒有許可證，讓其負(fù)責(zé)聯(lián)系持證公司用于操作通關(guān)進(jìn)口。其公司和原龍是代理關(guān)系。其公司負(fù)責(zé)為原龍聯(lián)系國外貨源，詢價(jià)、報(bào)價(jià)，聯(lián)系辦理貨物進(jìn)口的有關(guān)手續(xù)，包括聯(lián)系許可證等全套手續(xù)，對外簽訂合同、發(fā)票，代交納稅費(fèi)、收取代理費(fèi)用，負(fù)責(zé)貨物通關(guān)后的物流運(yùn)輸。原龍作為國內(nèi)實(shí)際收貨人，主要是委托其公司代理訂貨，支付定金、尾款，交納進(jìn)口稅金，支付代理費(fèi)、陸運(yùn)費(fèi)等各種費(fèi)用。
進(jìn)口廢塑料的過程：原龍想進(jìn)口廢塑料時(shí)都會(huì)電話聯(lián)系其，其接受原龍的委托后，通過朋友和上網(wǎng)查詢有關(guān)資料，最后確定國外供貨商為德國TM公司，其公司聯(lián)系國外供貨商后將國外供貨商提供的廢塑料的規(guī)格、數(shù)量、價(jià)格、圖片等信息通過郵箱ｄｉｎ×××＠163.ｃｏｍ發(fā)送到原龍的郵箱，原龍看好貨物并對價(jià)格認(rèn)同后，就會(huì)電話告訴其訂貨的數(shù)量，其公司就代表原龍和國外供貨商簽訂銷售合同，原龍根據(jù)德國供貨商的要求先支付貨款總額30%-50%定金，這些定金打給后其公司后，其公司通過蔣某等人將定金支付給德國公司。德國公司在德國裝船并且出具提單后，購買的確切數(shù)量就出來了，其公司再聯(lián)系原龍采取同樣的方式支付尾款，國外供貨商再將正本提單郵寄給其公司或者電放提單傳真給其公司。貨物運(yùn)抵青島港時(shí)，其再聯(lián)系一些持證公司的許可證，并制作以持證單位為購買方的合同、發(fā)票等用于海關(guān)報(bào)關(guān)的單證，所產(chǎn)生關(guān)稅和代理費(fèi)，其通過郵件的形式發(fā)給原龍，郵件上標(biāo)明了稅款、代理費(fèi)、陸運(yùn)費(fèi)、超期費(fèi)等費(fèi)用，然后原龍將該費(fèi)用打給其公司，之后其公司再付給代理公司，代理公司代為繳稅，然后貨物就通關(guān)。貨物通關(guān)后其公司再安排車隊(duì)將貨物拉到原龍指定的卸貨地點(diǎn)萊州路旺。
其公司代理報(bào)關(guān)賺取的好處費(fèi)，一般是一噸20元左右，貨物到港后的運(yùn)輸業(yè)務(wù)，是由其車隊(duì)負(fù)責(zé)，其再賺取相應(yīng)的運(yùn)輸費(fèi)。進(jìn)口貨物使用的許可證，其是通過朋友蔣某、史某等人聯(lián)系借的。關(guān)于對外付匯，其是通過蔣某等人聯(lián)系的一些公司。
原龍匯給其公司的費(fèi)用包括以下幾部分：一是代原龍向國外供貨商支付貨款，包括定金和尾款；二是收取原龍的代理費(fèi)，該代理費(fèi)用就是負(fù)責(zé)通關(guān)的費(fèi)用，該代理費(fèi)用包括換單費(fèi)、驗(yàn)貨費(fèi)、港雜費(fèi)、消毒費(fèi)、商檢的驗(yàn)貨費(fèi)等等；三是其公司收取通關(guān)過程中原龍支付的關(guān)稅、增值稅、陸運(yùn)費(fèi)以及通關(guān)環(huán)節(jié)和貨場產(chǎn)生的其他費(fèi)用。這些費(fèi)用都是原龍打到其個(gè)人銀行賬戶。其公司在操作每票業(yè)務(wù)時(shí)都會(huì)制作對賬單，該對賬單記錄了原龍進(jìn)口每一票貨物的提單號、到港日期、箱重、重量、關(guān)稅、代理費(fèi)、拖車費(fèi)等費(fèi)用明細(xì)情況，其會(huì)將這份對賬單通過郵箱發(fā)給原龍，原龍據(jù)此支付相關(guān)費(fèi)用。
2014年12月份那票進(jìn)口貨物，其公司只參與代理報(bào)關(guān)，借許可證通關(guān)，通關(guān)之后由其公司將貨物運(yùn)輸至原龍指定的卸貨地點(diǎn)，其他都是原龍自己聯(lián)系的。
原審法院認(rèn)為，被告人原龍、被告單位青島坤格匯鑫進(jìn)出口有限公司及其直接負(fù)責(zé)的主管人員丁煦熙為謀取非法利益，違反海關(guān)監(jiān)管法規(guī)，未經(jīng)許可，利用他人《固體廢物進(jìn)口許可證》，走私進(jìn)口廢塑料，情節(jié)特別嚴(yán)重，該行為均構(gòu)成走私廢物罪；被告單位煙臺(tái)暢達(dá)工貿(mào)有限公司及其直接負(fù)責(zé)的主管人員崔永衛(wèi)、諸城金輝塑料有限公司及其直接負(fù)責(zé)的主管人員張宇、煙臺(tái)華森工貿(mào)有限公司及其直接負(fù)責(zé)的主管人員任青磊將合法持有的《固體廢物進(jìn)口許可證》非法轉(zhuǎn)借他人使用，協(xié)助走私進(jìn)口廢塑料，情節(jié)特別嚴(yán)重；被告單位煙臺(tái)市琴寶資源再生有限公司及其直接負(fù)責(zé)的主管人員張君將合法持有的《固體廢物進(jìn)口許可證》非法轉(zhuǎn)讓他人使用，協(xié)助走私進(jìn)口廢塑料，情節(jié)嚴(yán)重，上述被告人、被告單位及其直接負(fù)責(zé)的主管人員的行為均構(gòu)成走私廢物罪。公訴機(jī)關(guān)指控的罪名及事實(shí)成立。
在共同犯罪中，被告人原龍、被告單位青島坤格匯鑫進(jìn)出口有限公司及被告人丁煦熙起主要作用，系主犯；被告單位煙臺(tái)暢達(dá)工貿(mào)有限公司、諸城金輝塑料有限公司、煙臺(tái)華森工貿(mào)有限公司、煙臺(tái)市琴寶資源再生有限公司，被告人崔永衛(wèi)、張宇、任青磊、張君起輔助作用，系從犯。被告人丁煦熙、張宇、任青磊分別作為被告單位青島坤格匯鑫進(jìn)出口有限公司、諸城金輝塑料有限公司、煙臺(tái)華森工貿(mào)有限公司的直接負(fù)責(zé)的主管人員，能夠主動(dòng)投案，并如實(shí)供述犯罪事實(shí)，依法對該三被告人認(rèn)定自首，該三被告單位依法亦認(rèn)定自首。被告單位煙臺(tái)暢達(dá)工貿(mào)有限公司、煙臺(tái)市琴寶資源再生有限公司，被告人崔永衛(wèi)、張君歸案后能夠如實(shí)供述犯罪事實(shí)。被告單位煙臺(tái)暢達(dá)工貿(mào)有限公司、煙臺(tái)華森工貿(mào)有限公司，案發(fā)后能夠積極交納違法所得。各被告單位及被告人丁煦熙、崔永衛(wèi)、張宇、任青磊、張君均能夠積極交納罰金。鑒于上述情節(jié)，對被告單位青島坤格匯鑫進(jìn)出口有限公司、煙臺(tái)暢達(dá)工貿(mào)有限公司、諸城金輝塑料有限公司、煙臺(tái)華森工貿(mào)有限公司，被告人丁煦熙、崔永衛(wèi)、張宇、任青磊，依法予以減輕處罰；對被告單位煙臺(tái)市琴寶資源再生有限公司、被告人張君，依法予以從輕處罰。被告人丁煦熙、崔永衛(wèi)、張宇、任青磊、張君經(jīng)相關(guān)司法局調(diào)查評估認(rèn)為具備社區(qū)矯正的條件，依法對其適用緩刑。
綜上，根據(jù)本案的事實(shí)、情節(jié)及被告單位和被告人行為對社會(huì)的危害程度，依照《中華人民共和國刑法》第一百五十二條第二、三款，第一百五十六條，第二十五條第一款，第二十六條第一、四款，第二十七條，第三十條，第三十一條，第六十七條第一、三款，第六十九條、第七十七條第一款，第七十二條第一、三款，第七十三條第二、三款，第七十六條，第五十二條，第六十四條，《最高人民法院、最高人民檢察院關(guān)于辦理走私刑事案件適用法律若干問題的解釋》第十四條第一款第（三）項(xiàng)、第二款第（一）項(xiàng)，第二十一條第一、三款之規(guī)定，以走私廢物罪分別判處被告單位青島坤格匯鑫進(jìn)出口有限公司罰金人民幣十五萬元；判處被告單位煙臺(tái)暢達(dá)工貿(mào)有限公司罰金人民幣六萬元；判處被告單位諸城金輝塑料有限公司罰金人民幣四萬元；判處被告單位煙臺(tái)華森工貿(mào)有限公司罰金人民幣三萬元；判處被告單位煙臺(tái)市琴寶資源再生有限公司罰金人民幣三萬元；判處被告人原龍有期徒刑六年，并處罰金人民幣二十萬元；判處被告人丁煦熙有期徒刑三年，緩刑四年，并處罰金人民幣八萬元；判處被告人崔永衛(wèi)有期徒刑二年，緩刑三年，并處罰金人民幣四萬元；判處被告人張宇有期徒刑一年六個(gè)月，緩刑二年，并處罰金人民幣三萬元；判處被告人任青磊有期徒刑一年，緩刑一年，并處罰金人民幣二萬元；撤銷山東省青島市中級人民法院刑事判決書（2015）青刑二初字第21號刑事判決書中對被告人張君判處緩刑部分，以走私廢物罪判處被告人張君有期徒刑一年，并處罰金人民幣二萬元，與前罪有期徒刑六個(gè)月，并處罰金人民幣二萬元并罰，決定執(zhí)行有期徒刑一年三個(gè)月，緩刑二年，并處罰金人民幣四萬元；煙臺(tái)海關(guān)緝私分局扣押的被告單位煙臺(tái)華森工貿(mào)有限公司違法所得人民幣90000元、被告單位煙臺(tái)暢達(dá)工貿(mào)有限公司違法所得人民幣166856.58元依法予以沒收，由扣押機(jī)關(guān)上繳國庫。
經(jīng)二審審理查明的事實(shí)和證據(jù)與原審相同。
關(guān)于上訴人原龍所提“不構(gòu)成走私廢物罪”的上訴理由及其辯護(hù)人所提“一審認(rèn)定原龍走私廢物罪事實(shí)不清，證據(jù)不足”的辯護(hù)意見，經(jīng)查，丁煦熙通過電子郵箱發(fā)給原龍的對賬單，記錄了進(jìn)口每一票貨物的提單號、到港日期、箱重、重量、關(guān)稅、代理費(fèi)、拖車費(fèi)等費(fèi)用明細(xì)情況，原龍根據(jù)對賬單支付相關(guān)費(fèi)用。原龍?jiān)诖蚩罱o丁煦熙的憑條、結(jié)算申請書的“附加信息及用途”一欄，手寫標(biāo)注為“貨款訂金”、“貨款”、“關(guān)稅”、“日本、德國貨款訂金”、“貨款尾付款”、“尾付款”等字樣。上述事實(shí)與丁煦熙供述相印證，能夠證實(shí)原龍雖未直接操作進(jìn)口手續(xù)，但負(fù)責(zé)確認(rèn)合同、支付貨款、交納稅金及其他費(fèi)用，其通過丁煦熙對進(jìn)口廢塑料的環(huán)節(jié)全程掌握，系走私廢塑料的實(shí)際貨主。原審判決認(rèn)定上訴人原龍?jiān)跊]有《固體廢物進(jìn)口許可證》的情況下走私進(jìn)口廢塑料，構(gòu)成走私廢物罪定罪準(zhǔn)確，證據(jù)確實(shí)、充分。上訴人原龍的上訴理由及辯護(hù)人的辯護(hù)意見不能成立。

本院認(rèn)為，上訴人原龍、原審被告單位青島坤格匯鑫進(jìn)出口有限公司及其直接負(fù)責(zé)的主管人員丁煦熙為謀取非法利益，違反海關(guān)監(jiān)管法規(guī)，未經(jīng)許可，利用他人《固體廢物進(jìn)口許可證》，走私進(jìn)口廢塑料，情節(jié)特別嚴(yán)重，其行為均構(gòu)成走私廢物罪；原審被告單位煙臺(tái)暢達(dá)工貿(mào)有限公司及其直接負(fù)責(zé)的主管人員崔永衛(wèi)、諸城金輝塑料有限公司及其直接負(fù)責(zé)的主管人員張宇、煙臺(tái)華森工貿(mào)有限公司及其直接負(fù)責(zé)的主管人員任青磊將合法持有的《固體廢物進(jìn)口許可證》非法轉(zhuǎn)借他人使用，協(xié)助走私進(jìn)口廢塑料，情節(jié)特別嚴(yán)重；原審被告單位煙臺(tái)市琴寶資源再生有限公司及其直接負(fù)責(zé)的主管人員張君將合法持有的《固體廢物進(jìn)口許可證》非法轉(zhuǎn)讓他人使用，協(xié)助走私進(jìn)口廢塑料，情節(jié)嚴(yán)重，亦均構(gòu)成走私廢物罪。在共同犯罪中，上訴人原龍起主要作用，系主犯。上訴人原龍的上訴理由及其辯護(hù)人的辯護(hù)意見均不能成立，不予采納。原審判決認(rèn)定事實(shí)清楚，證據(jù)確實(shí)、充分，定罪準(zhǔn)確，量刑適當(dāng)，審判程序合法。依照《中華人民共和國刑事訴訟法》第二百二十五條第一款第一項(xiàng)之規(guī)定，裁定如下：

駁回上訴，維持原判。
本裁定為終審裁定。

審　判　長　　路翠煥 代理審判員　　海媛媛 代理審判員　　袁　麗

書記員：劉婷婷