公訴機關(guān)山東省德州市人民檢察院。
被告人侯洪某，男，漢族，xxxx年xx月xx日出生于山東省慶云縣，小學(xué)文化，個體經(jīng)營加油站，戶籍地及住址均系慶云縣。因涉嫌犯虛開增值稅專用發(fā)票罪于2013年7月28日被刑事拘留，同年9月3日被逮捕?，F(xiàn)羈押于慶云縣看守所。
辯護人于金玲，山東鑫大公律師事務(wù)所律師。
被告人吳建華，男，漢族，xxxx年xx月xx日出生于浙江省溫嶺市，大專文化，內(nèi)蒙古世紀玉昆化工有限公司實際經(jīng)營人，戶籍地及住址均系浙江省杭州市。2005年12月23日因犯挪用公款罪被判處有期徒刑四年，2007年7月30日被假釋，假釋考驗期至2009年3月7日。因涉嫌犯虛開增值稅專用發(fā)票罪于2013年10月28日被刑事拘留，同年12月4日被逮捕?，F(xiàn)羈押于慶云縣看守所。
辯護人郭立成，浙江海浩律師事務(wù)所律師。
被告人李兆輝，又名李明，男，漢族，xxxx年xx月xx日出生于山東省慶云縣，小學(xué)文化，個體經(jīng)營禮品，戶籍地及住址均系山東省慶云縣。2008年1月7日因犯尋釁滋事罪被判處有期徒刑二年，緩刑二年。因涉嫌犯虛開增值稅專用發(fā)票罪于2013年7月29日被刑事拘留，2013年9月3日被逮捕?，F(xiàn)羈押于慶云縣看守所。
辯護人韋福平，山東省慶云縣法律援助中心律師。
被告人高小濤，男，漢族，xxxx年xx月xx日出生于安徽省阜陽市，大學(xué)文化，個體經(jīng)商戶，戶籍地及住址均系山東省東營市。因涉嫌犯虛開增值稅專用發(fā)票罪于2013年8月13日被刑事拘留，同年9月3日被逮捕?，F(xiàn)羈押于慶云縣看守所。
辯護人秦飛飛，山東振慶律師事務(wù)所律師。
被告人馬艷華，女，蒙古族，xxxx年xx月xx日出生于內(nèi)蒙古自治區(qū)通遼市，大學(xué)文化，山東省東營市某人壽公司職工，戶籍地及住址均系山東省東營市墾利縣。因涉嫌犯虛開增值稅專用發(fā)票罪于2013年8月13日被刑事拘留，同年9月3日被逮捕，2014年1月28日被取保候?qū)彛?014年5月21日被逮捕?，F(xiàn)羈押于德州市看守所。
辯護人江嵐、趙鑫，天津四方君匯律師事務(wù)所律師。
被告人赫英明，，男，漢族，xxxx年xx月xx日出生于黑龍江省樺南縣，小學(xué)文化，個體經(jīng)營，戶籍地黑龍江省樺南縣，住黑龍江省佳木斯市。因涉嫌犯虛開增值稅專用發(fā)票罪于2013年8月22日被刑事拘留，同年9月27日被逮捕。現(xiàn)羈押于慶云縣看守所。
辯護人卜開明、高巖，北京鑄成律師事務(wù)所律師。

山東省德州市人民檢察院以德檢刑訴（2014）24號起訴書指控被告人侯洪某、吳建華、李兆輝、高小濤、馬艷華、赫英明犯虛開增值稅專用發(fā)票罪一案，于2014年5月19日向本院提起公訴。本院依法組成合議庭，公開開庭審理了本案。德州市人民檢察院指派檢察員楊光出庭支持公訴，被告人侯洪某及其辯護人于金玲、被告人吳建華及其辯護人郭立成、被告人李兆輝及其辯護人韋福平、被告人高小濤及其辯護人秦飛飛、被告人馬艷華及其辯護人江嵐、趙鑫、被告人赫英明及其辯護人卜開明、高巖到庭參加訴訟。2014年8月19日，經(jīng)山東省高級人民法院批準延長審限三個月?，F(xiàn)已審理終結(jié)。
經(jīng)審理查明：被告人吳建華自2011年6月開始承包經(jīng)營內(nèi)蒙古世紀玉昆化工有限公司（下稱世紀玉昆公司），被告人赫英明在被告人吳建華承包期間曾入股該公司，并在公司工作。被告人馬艷華從事保險業(yè)，通過家鄉(xiāng)的親屬認識被告人吳建華。被告人李兆輝經(jīng)營禮品，因業(yè)務(wù)關(guān)系與被告人馬艷華相識。被告人李兆輝通過其妻子認識被告人侯洪某。被告人馬艷華與被告人高小濤系朋友。
（一）2013年4月份，被告人吳建華聯(lián)系被告人馬艷華稱需要增值稅專用發(fā)票用于抵扣稅款，被告人馬艷華聯(lián)系被告人李兆輝，被告人李兆輝再聯(lián)系被告人侯洪某，被告人侯洪某同意為世紀玉昆公司辦理虛開增值稅專用發(fā)票事宜。被告人馬艷華安排其朋友被告人高小濤與被告人吳建華、李兆輝等人聯(lián)系，并由被告人高小濤具體操作開票事宜。被告人吳建華與被告人高小濤約定以增值稅專用發(fā)票價稅合計的3.3%支付開票費，被告人高小濤又與被告人侯洪某約定以增值稅專用發(fā)票價稅合計的3%-3.1%支付開票費。被告人吳建華安排被告人赫英明向被告人高小濤提供開票信息、世紀玉昆公司網(wǎng)銀U盾等。被告人侯洪某在明知利津石油化工廠有限公司（下稱利津石化公司）、利津利華益石化產(chǎn)品銷售有限公司（下稱利津利華益公司）、河北省東光新銘化工公司（下稱東光新銘公司）均與世紀玉昆公司無真實貨物交易的情況下，提供資金，匯款到被告人赫英明賬戶。被告人赫英明在明知沒有貨物購銷的情況下，匯款至世紀玉昆公司賬戶。再由被告人侯洪某將資金匯款至利津石化公司、利津利華益公司、東光新銘公司，造成世紀玉昆公司從該三家公司購買貨物的假象。該上述三家公司為世紀玉昆公司虛開增值稅專用發(fā)票60份，開票金額10532695.73元，稅額1790558.23元，價稅合計12323253.96元。被告人侯洪某、李兆輝將虛開的增值稅專用發(fā)票交給被告人高小濤，被告人高小濤將上述發(fā)票郵寄給被告人吳建華，被告人吳建華將上述發(fā)票全部用以抵扣稅款。被告人李兆輝、赫英明沒有參與2013年6月從利津石化公司、利津利華益公司向世紀玉昆公司虛開增值稅專用發(fā)票的行為。具體犯罪事實如下：
1、2013年4月份至6月份期間，被告人侯洪某聯(lián)系利津石化公司和利津利華益公司購買石油運往自己聯(lián)系的加油站，在上述二公司與世紀玉昆公司無真實貨物交易的情況下，從上述二公司給世紀玉昆公司虛開增值稅專用發(fā)票26份，開票金額7267739.32元，稅額1235515.68元，價稅合計8503255元。后被告人高小濤通過快遞的方式將增值稅專用發(fā)票郵寄給被告人吳建華。被告人吳建華按照價稅合計3.1%-3.3%向被告人高小濤等人支付開票費。其中從利津石化公司開具增值稅專用發(fā)票8份，金額2902119.66元，稅額493360.34元，價稅合計3395480元；從利津利華益公司開具增值稅專用發(fā)票18份，金額4365619.66元，稅額742155.34元，價稅合計5107775元。
2、2013年5月份，被告人侯洪某聯(lián)系東光新銘公司實際經(jīng)營人高某甲（另案處理），按照價稅合計2.8%支付給高某甲開票費，在無真實貨物交易空轉(zhuǎn)資金的情況下，從東光新銘公司給世紀玉昆公司虛開增值稅專用發(fā)票34份，開票金額3264956.41元，稅額555042.55元，價稅合計3819998.96元，后被告人高小濤通過快遞的方式將增值稅專用發(fā)票郵寄給被告人吳建華。被告人吳建華按照價稅合計3.1%-3.3%向被告人高小濤等人支付開票費。
上述事實，有下列經(jīng)當庭質(zhì)證、認證的證據(jù)證實：
1、證人證言
（1）郭某甲證實，2013年四五月份，侯洪某拿著網(wǎng)銀到其家中，讓其操作轉(zhuǎn)賬，有時候把網(wǎng)銀放到其處，轉(zhuǎn)賬之前會通過短信的方式告訴對方的銀行卡號和所需要打款的數(shù)額，其按照侯洪某的要求把錢匯到指定賬戶，具體給誰轉(zhuǎn)的記不清了。4月底5月初的一天，曾轉(zhuǎn)給侯某某6萬多元錢；2013年4月底，其通過銀行卡轉(zhuǎn)賬給侯洪某9萬余元，轉(zhuǎn)給高小濤7000元；6月份侯洪某曾追著其要二十多萬元錢。
（2）侯某某證實，其用自己的名字辦的銀行卡和網(wǎng)銀，父親侯洪某讓其幫著往赫英明、高某甲個人賬戶上轉(zhuǎn)過錢。
（3）馮某乙某證實，2012年五六月份到2013年5月，其經(jīng)營了四個加油站，因從侯洪某處進油不要發(fā)票可以價格優(yōu)惠，其以2200萬元的價格購進了2900噸油，都沒要發(fā)票，便宜29萬多元。
（4）郭某乙證實，利津利華益集團有限責(zé)任公司是一般納稅人，下屬有利津石化公司、利華益石油公司等。2013年4月26日至6月28日期間，利華益集團公司給世紀玉昆公司開具了增值稅專用發(fā)票，但購買的物品運到哪里無法查清。并提供增值稅專用發(fā)票復(fù)印件。
（5）高某乙證實，2013年6月29日，一個姓侯的男子（侯洪某）將一個快遞信封放到賓館前臺上，并讓其接個電話，對方自稱某保險公司的，說讓姓侯的把東西放在這里，后來信封被一個姓高的拿走。
（6）王某甲證實，2013年6月份的一天，李兆輝在其賓館吧臺放過一個包裹。
（7）高某甲證實，2013年春天，在沒有實際貨物往來的情況下，侯洪某提供資金走賬，從東光新銘公司給世紀玉昆公司開具380余萬元的增值稅專用發(fā)票。
（8）張某甲證實，其與高某甲是表兄弟，高某甲是東光新銘公司的實際經(jīng)營人，2013年5月份、7月份，高某甲分別將該公司與世紀玉昆公司、東營金特福公司的供銷合同交給其保管。
（9）周某甲證實，內(nèi)蒙古的公司資質(zhì)是高某甲給的，高某甲告訴其開什么品名、噸數(shù)、錢數(shù)，其依此開票，開出來后放在劉某甲處。買賣合同張某甲管，劉某甲負責(zé)做賬。不知道有無貨物交易，公司的網(wǎng)銀由高某甲夫妻操作。給內(nèi)蒙古公司開具增值稅專用發(fā)票共計34份，總金額3264956.41元，稅額555042.55元，稅價合計3819998.96元。
（10）劉某甲的證言與周某甲證言能相互印證，并證實賬目中的出庫單是其依據(jù)增值稅專用發(fā)票開具的，入庫單是根據(jù)賣貨公司開給東光新銘公司的增值稅專用發(fā)票上的數(shù)量制作的，新銘公司沒有存貨的地方，沒有保管員。世紀玉昆公司給東光新銘公司打款7筆，共計3819998.96元。
（11）姜某甲證實，東光新銘公司注冊后其沒有參與經(jīng)營過，公司沒有經(jīng)營場所和辦公地點，不清楚高某甲是否開展過經(jīng)營業(yè)務(wù)。
（12）馮某乙證實，吳建華從2011年承包世紀玉昆公司，當時吳建華和林和平一人一個車間。2013年6月份轉(zhuǎn)給其，其于2013年7月1日開始承包。
（13）梅某證實，2011年起吳建華負責(zé)世紀玉昆公司一個車間的生產(chǎn)，生產(chǎn)銷售農(nóng)藥的滅草劑中間體；馮某乙于2013年7月開始承包世紀玉昆公司。
（14）王某乙、何某甲、龐某某、趙某甲、齊某某證實，該公司一車間生產(chǎn)農(nóng)藥中間體，有時干有時不干，生產(chǎn)不需要燃料油、甲醇。赫英明負責(zé)買原料、修設(shè)備、換配件、發(fā)工資、買菜等。
（15）馬某甲證實，其自2012年3月開始兼任世紀玉昆公司會計，負責(zé)向稅務(wù)機關(guān)報稅、開具銷項增值稅專用發(fā)票等。其提供的進項發(fā)票中有東光新銘公司、利津利華益公司、利津石化公司向世紀玉昆公司開具的增值稅專用發(fā)票，一共60份，稅額179萬余元，價稅合計1232萬余元。這些發(fā)票都是吳建華給其的，已全部抵扣。世紀玉昆公司主要的原料是純堿、液堿、苯酚等，應(yīng)該不用甲醇和燃料油，2013年4月至6月賣的還是原先生產(chǎn)的產(chǎn)品。相關(guān)業(yè)務(wù)需要的購銷合同、出庫單、入庫單、銀行記錄等，吳建華都沒有向其提供，應(yīng)該是沒有實際貨物交易。
（16）春某證實，其向公安機關(guān)提供了馬某甲整理的世紀玉昆公司的增值稅專用發(fā)票，還有許多其他的增值稅專用發(fā)票、運輸發(fā)票等。
（17）秦某某證實，其將自來水公司宿舍的一套住房租給赫英明。
（18）張某甲（禮品店經(jīng)理）證實，2013年6月份，李兆輝在其禮品店想買禮品交了2萬元的定金。
2、書證
（1）赫英明、侯某某、張某乙、馬某乙、世紀玉昆公司銀行賬號交易明細證實，被告人侯洪某通過侯某某或張某乙的賬戶向赫英明或馬某乙的賬戶打款，赫英明或馬某乙又向世紀玉昆公司賬戶轉(zhuǎn)款，世紀玉昆公司再向開票單位轉(zhuǎn)款的資金往來情況。
（2）60份增值稅專用發(fā)票復(fù)印件、內(nèi)蒙古開魯縣國稅局出具的抵扣證明證實，世紀玉昆公司將利津石化公司、利津利華益公司、東光新銘公司開具的上述60份發(fā)票抵扣稅款，稅額1790558.23元。
（3）從利津利華益公司、利津石化公司、東光新銘公司提取的記賬憑證、支付憑證、入賬回單憑證、開給世紀玉昆公司的增值稅專用發(fā)票等證實，利津利華益公司、利津石化公司、東光新銘公司向世紀玉昆公司開具專用發(fā)票及記賬情況。
（4）慶云縣公安局刑警大隊出具的調(diào)取證據(jù)說明證實，東光新銘公司給世紀玉昆公司開具發(fā)票34份，稅額555042.55元；利津石化公司給世紀玉昆公司開具發(fā)票8份，稅額493360.34元；利津利華益公司給世紀玉昆公司開具發(fā)票18份，稅額742155.34元，均已認證。
（5）李兆輝、高小濤、郭某甲、侯某某銀行賬戶交易明細證實，2013年4月28日至6月1日，李兆輝（郭某甲銀行卡）、侯洪某（侯某某銀行卡）收到開票費的情況。
（6）世紀玉昆公司增值稅納稅申報表、附列資料、抵扣清單、稅務(wù)登記證、企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照、開戶許可證、安全生產(chǎn)許可證、增值稅一般納稅人申請認定表、2012至2013年增值稅納稅申報表匯總、稅務(wù)登記表、組織機構(gòu)代碼證、馬利會計證及身份證復(fù)印件、河北世紀農(nóng)藥公司與世紀玉昆公司租賃合同、世紀玉昆公司納稅人稅種登記表、會計核算辦法、企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照。
（7）利津石化公司、利津利華益公司企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照、稅務(wù)登記證等。
（8）東光新銘公司記賬憑證、支付憑證、電子回單證實，2013年5月14日至5月17日期間，東光新銘公司收到世紀玉昆公司匯款381.999896萬元；東光新銘公司給高某甲匯款情況。
（9）高某甲與東光新銘公司銀行賬號交易明細、資金賬目、河北省農(nóng)村信用社出具的匯兌明細證實，東光新銘公司2013年5月14日至5月17日給高某甲銀行賬戶轉(zhuǎn)款的情況。
（10）侯某某銀行卡交易明細證實，侯某某尾號9313的銀行卡2013年5月14日至5月17日收到高某甲匯款及同期給東光新銘公司轉(zhuǎn)款的情況。
（11）東光新銘公司記賬憑證、電子回單、入庫單、銷貨清單、出庫單、情況說明等證實，高某甲偽造的東光新銘公司與世紀玉昆公司業(yè)務(wù)往來情況。
（12）在東光新銘公司提取的該公司開給世紀玉昆公司的增值稅專用發(fā)票證實，2013年5月14日至17日，東光新銘公司給世紀玉昆公司開具的34份甲醇增值稅專用發(fā)票的情況。
（13）河北省東光縣國家稅務(wù)局出具的情況說明和查詢說明證實，東光新銘公司于2009年12月1日認定為增值稅一般納稅人及近幾年來的繳稅情況。東光新銘公司給世紀玉昆公司所開具的發(fā)票金額及其他發(fā)票特征。
（14）河北省東光縣工商局出具的關(guān)于東光縣恒泰棉產(chǎn)品貿(mào)易公司更名為東光縣新銘化工貿(mào)易有限公司的變更登記審核表、申請書、核準變更通知書、準予變更通知書、東光縣新銘公司企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照、變更登記申請書、企業(yè)年檢審計報告、東光縣恒泰棉產(chǎn)品貿(mào)易公司章程、驗資報告、東光縣恒通運輸公司企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照、公司章程、驗資報告及企業(yè)變更情況資料等證實，東光新銘公司的納稅人資質(zhì)及企業(yè)變更、經(jīng)營情況，以及東光新銘公司實際經(jīng)營人高某甲經(jīng)營的東光縣恒泰公司的經(jīng)營情況。
3、被告人供述
（1）侯洪某供述，2013年4月10日左右，李兆輝向其提議虛開增值稅專用發(fā)票的事，其提供資金走賬，李兆輝妻子郭某甲給其女兒侯某某的賬戶轉(zhuǎn)了9萬余元的開票費，有18萬元左右的開票費都讓李兆輝扣下了。其從利津縣拉出來的油賣到別處去了，沒有送到世紀玉昆公司，從東光縣開具的增值稅專用發(fā)票沒有貨物往來。
（2）吳建華供述，2011年6月，其和世紀玉昆公司的袁玉昆簽訂了租用五年的協(xié)議，每年承包費200萬元，租用該公司的廠房和設(shè)備用來生產(chǎn)農(nóng)藥24D系列產(chǎn)品，屬于除草劑的原料。其找了幾個老鄉(xiāng)入股，赫英明先后投入50萬元入股，已經(jīng)還給他20萬元。其老鄉(xiāng)股東2012年6月退股回老家浙江溫嶺，已撤回部分投資，他們不知道公司虛開增值稅專用發(fā)票的事。該公司到2013年7月又轉(zhuǎn)給馮某乙。其承包只使用世紀公司的資質(zhì)和法律手續(xù)，生產(chǎn)經(jīng)營及報稅與袁玉昆無關(guān)，承包期間為少繳稅購買過增值稅專用發(fā)票，這種情況沒有真實的貨物交易。其安排赫英明給高小濤傳的開票信息，并讓赫英明轉(zhuǎn)賬。
利津石化公司開給其公司的增值稅專用發(fā)票8份，金額2902119.66元，稅額493360.34元，價稅合計3395480元；利津利華益公司18份，金額4365619.66元，稅額742155.34元，價稅合計5107775元。2013年4月陸續(xù)支付高小濤開票費28萬余元。
2013年大約3月份，其公司又需要增值稅專用發(fā)票，其和高小濤在電話里商量了一下開票費，最后定在3.2個點，其將開票信息發(fā)給高小濤，把開票資金流轉(zhuǎn)帳的事安排給了赫英明，高小濤郵寄的東光新銘公司開具的增值稅專用發(fā)票，大約抵扣了稅款50余萬元，開票的價稅合計是380余萬元。其讓赫英明將開票費通過赫英明的個人賬戶打給高小濤的，一共支付給高小濤10萬余元的開票費。世紀玉昆公司與東光新銘公司沒有實際的貨物交易。
（3）李兆輝的供述證實，其向公安機關(guān)舉報侯洪某賣增值稅專用發(fā)票，但其第一次供述未承認自己參與虛開增值稅專用發(fā)票的犯罪事實。馬艷華找其開增值稅專用發(fā)票，其在沒有任何實際業(yè)務(wù)往來的情況下，找侯洪某為世紀玉昆公司虛開燃油類及甲醇增值稅專用發(fā)票。其扣下了侯洪某的17萬余元的開票費，而且還從高小濤處得了2000元的好處費。
（4）高小濤供述，其通過馬艷華認識吳建華和李兆輝，又通過李兆輝認識侯洪某。其跟李兆輝、侯洪某開了900余萬元的增值稅專用發(fā)票，后來6月份又跟侯洪某單獨開具了200多萬元的，具體數(shù)以實際資金流、稅票數(shù)為準，這些都是其給世紀玉昆公司的吳建華郵寄過去的，其一共給了李兆輝27萬余元的開票費，給了侯洪某6萬余元的開票費，每次都是按照開票價稅合計的3%-3.1%支付的，其留下了1.6萬余元，還給李兆輝2000元的好處費。
（5）馬艷華的供述證實，其介紹高小濤和吳建華、李兆輝認識，為世紀玉昆公司虛開增值稅專用發(fā)票。其幫著轉(zhuǎn)過一次增值稅專用發(fā)票。
（6）赫英明在公安機關(guān)供述，2013年3月份，世紀玉昆公司實際經(jīng)營人吳建華讓其將公司的開票資料傳真給一個叫小高的人，并幫助吳建華轉(zhuǎn)過賬。走資金流的目的是用于開具增值稅專用發(fā)票。其一共從其個人賬戶轉(zhuǎn)到公司賬戶1200余萬元。公司從來都不進油，也不需要甲醇，轉(zhuǎn)款就是為了形成資金流，開具增值稅專用發(fā)票抵扣稅款，少交稅。
（二）2013年7月下旬，東營市金特福化工有限公司（下稱東營金特福公司）法定代表人李某甲（另案處理）聯(lián)系孟某（另案處理），稱需要增值稅專用發(fā)票抵扣稅款。孟某聯(lián)系被告人高小濤，被告人高小濤再聯(lián)系被告人侯洪某，被告人侯洪某與東光新銘公司實際經(jīng)營人高某甲聯(lián)系開票，雙方溝通開票信息后，采取無真實貨物交易空轉(zhuǎn)資金的方式，由被告人侯洪某提供資金進行匯款，造成東營金特福公司從東光新銘公司購買貨物的假象，從東光新銘公司為東營金特福公司虛開出甲醇增值稅專用發(fā)票10份，金額904750元，稅額153807.5元，價稅合計1058557.5元。李某甲將上述發(fā)票全部用以抵扣稅款。
上述事實，有下列經(jīng)當庭質(zhì)證、認證的證據(jù)證實：
1、證人證言
（1）孟某證實，2013年6月，其聯(lián)系高小濤給李某甲虛開增值稅發(fā)票。高小濤出錢，其與李某甲在東營一起將票款打給東光新銘公司。
（2）高某甲證實，2013年7月，其按侯洪某要求給東營金特福公司開了100余萬元的增值稅專用發(fā)票。連同2013年春天開給世紀玉昆公司的增值稅專用發(fā)票，其掙了10萬余元的開票費。
（3）李某甲證實，2013年6月下旬，其聯(lián)系孟某虛開增值稅專用發(fā)票，并與孟某共同把錢轉(zhuǎn)到東光新銘公司。其拿到105萬元發(fā)票后在國稅局抵扣了17萬元稅款。
2、書證
（1）銀行賬號交易明細、匯兌明細證實，王某丙、李某甲、高某甲、東光新銘公司、東營金特福公司之間資金往來情況。
（3）在東光新銘公司提取的支付憑證、入賬回單憑證、記賬憑證、網(wǎng)上銀行電子回單證實，東光新銘公司2013年7月25日收到東營金特福公司共計105.82萬元。
（4）在東營金特福公司提取的增值稅專用發(fā)票證實，東光新銘公司向東營金特福公司開具增值稅專用發(fā)票10份，金額904750元，稅額153807.5元，價稅合計1058557.5元。
（5）東營金特福公司企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照證實，李某甲為東營金特福公司企業(yè)法定代表人。
（6）山東省廣饒縣國家稅務(wù)局出具的東營金特?；す驹鲋刀惣{稅申報表、稅務(wù)登記表、查詢結(jié)果告知書及認證情況。
3、被告人供述
（1）高小濤供述，2013年7月，其通過孟某、侯洪某給廣饒開化工廠的人虛開了100多萬元的甲醇增值稅專用發(fā)票，按照以前開票的百分比收取開票費。
（2）侯洪某供述，2013年7月，其與高小濤從東光高某甲的新銘公司給東營金特福公司開具增值稅專用發(fā)票，與高小濤的供述能相互印證。
綜上所述，被告人侯洪某參與虛開增值稅專用發(fā)票70份，合計開票金額11437445.73元，稅額1944365.73元，價稅合計13381811.46元；被告人吳建華參與虛開增值稅專用發(fā)票60份，開票金額10532695.73元，稅額1790558.23元，價稅合計12323253.96元；被告人高小濤參與虛開增值稅專用發(fā)票70份，合計開票金額11437445.73元，稅額1944365.73元，價稅合計13381811.46元；被告人李兆輝參與虛開增值稅專用發(fā)票55份，開票金額8564319.62元，稅額1455934.34元，價稅合計10020253.96元；被告人馬艷華參與介紹虛開增值稅專用發(fā)票60份，開票金額10532695.73元，稅額1790558.23元，價稅合計12323253.96元；被告人赫英明參與虛開增值稅專用發(fā)票55份，開票金額8564319.62元，稅額1455934.34元，價稅合計10020253.96元。上述發(fā)票均已認證、抵扣。
公訴機關(guān)還出示了下列經(jīng)當庭舉證、質(zhì)證的證據(jù)：
（1）慶云縣公安局出具的證明證實，2013年7月1日，被告人李兆輝向該局舉報被告人侯洪某虛開增值稅專用發(fā)票事宜，慶云縣公安局通過該線索破獲侯洪某、李兆輝等人涉嫌虛開增值稅專用發(fā)票案。
（2）慶云縣公安局出具抓獲經(jīng)過、遼寧省大連鐵路公安處乘警支隊移交證、河北省邯鄲市公安局公交分局站前派出所及該所偵查員出具的抓獲證明證實，2013年7月27日，慶云公安局民警在慶云縣錦都賓館將被告人侯洪某傳喚到公安局接受訊問；2013年7月28日，慶云縣公安局民警在被告人李兆輝家中將李兆輝傳喚到公安局接受訊問；2013年8月13日慶云縣公安局民警在東營一肯德基飯店內(nèi)將被告人高小濤、馬艷華抓獲；2013年8月22日，慶云縣公安局民警及大連鐵路公安處乘警在大連至上海的T131列車上將被告人赫英明抓獲并移交慶云縣公安局；2013年10月27日21時許，邯鄲市公安局公交分局站前派出所民警在該市邯山區(qū)易家快捷酒店將逃犯吳建華當場抓獲，后移送山東省慶云縣公安局。
（3）戶籍證明等人口信息證實，被告人侯洪某、吳建華、李兆輝、高小濤、馬艷華、赫英明的出生日期等基本情況。
（4）慶云縣人民法院（2007）慶刑初字第97號刑事判決書證實，2008年1月7日被告人李兆輝因犯尋釁滋事罪被判處有期徒刑二年，緩刑二年。
（5）浙江省杭州市上城區(qū)法院（2005）上刑初字第491號刑事判決書、杭州市中級人民法院（2007）杭刑執(zhí)字第7338號刑事裁定書、杭州市西郊監(jiān)獄出具的釋放證明證實，2005年12月23日被告人吳建華因犯挪用公款罪被判處有期徒刑四年；2007年7月30日被假釋，假釋考驗期至2009年3月7日。
（6）浙江省中醫(yī)院病歷及檢查報告證實，被告人吳建華患有腎結(jié)石、糖尿病、高血壓等疾病。
（7）慶云縣公安局無前科劣跡證明證實，被告人高小濤、馬艷華、赫英明均無前科。
（8）扣押清單、發(fā)還物品清單、隨案移交物品清單證實，慶云縣公安局扣押本案被告人的物品及部分返還的情況。其中扣押被告人侯洪某的黑色大眾轎車一輛，被告人李兆輝的銀灰色大眾途安轎車一輛。
（9）慶云縣公安局出具的非稅收入繳款書證實，2013年11月2日，慶云縣公安局以侯洪某涉嫌虛開增值稅專用發(fā)票，根據(jù)《刑法》第六十四條的規(guī)定，給予罰款210.112881萬元。
（10）慶云縣公安局經(jīng)偵大隊出具的辦案說明證實，被告人侯洪某虛開增值稅專用發(fā)票一案系該局于2013年7月6日立案偵查，該局依法扣押侯洪某等人的物品除移交慶云縣人民檢察院之外，剩余物品已發(fā)還給被告人家屬；該局民警通過偵查，查找到被告人吳建華在邯鄲的行蹤，在調(diào)取監(jiān)控錄像后讓被告人赫英明辨認，經(jīng)辨認，赫英明指出在監(jiān)控錄像中男子疑似吳建華，赫英明未向該局提供吳建華在邯鄲市的行蹤；在抓捕侯洪某時，該局民警通過特情知道侯洪某的奶奶去世的消息，被告人李兆輝并未向該局民警提供。
被告人吳建華的辯護人提交的證據(jù)：1、被告人吳建華揭發(fā)兩個在押人犯相互串供的事實，向德州中院提交一份材料，欲證實被告人吳建華在押期間的表現(xiàn)。2、服藥證明，被告人吳建華長期患高血壓等病，服用絡(luò)活喜、安博維等藥物，長期服藥可能會有不良反映，即會導(dǎo)致失眠、神經(jīng)質(zhì)、抑郁、夢境異常、焦慮、人格障礙等，申請精神病鑒定。3、被告人吳建華妻子陳蘇四級殘疾情況。4、日照市法院、中山市法院兩份刑事判決書，提供法院參考。但被告人吳建華本人當庭表示不申請也不同意作精神病鑒定。
被告人高小濤的辯護人提供高小濤立功受獎證書證實，被告人高小濤在東營市公安消防支隊服役期間多次立功受獎情況。
關(guān)于被告人侯洪某的辯護人、被告人吳建華及其辯護人、被告人馬艷華的辯護人均提出的“本案應(yīng)該認定單位犯罪，遺漏單位犯罪主體內(nèi)蒙古世紀玉昆化工有限公司”的辯解理由及辯護意見，另被告人吳建華及其辯護人提出“吳建華虛開增值稅專用發(fā)票的目的是為了單位的利益，此事其他股東也知道，吳建華在偵查機關(guān)沒有供述其他股東參與是為了保護他們，吳建華個人沒有得到好處，公司一直沒有分紅”的辯解理由及辯護意見，經(jīng)查，被告人吳建華的供述、證人梅某、馮某乙的證言及世紀玉昆公司承包生產(chǎn)經(jīng)營合同書證實，被告人吳建華承包經(jīng)營世紀玉昆公司，承包期間被告人吳建華只是使用該公司的資質(zhì)和法律手續(xù)，生產(chǎn)經(jīng)營活動、報稅情況都自行負責(zé)。沒有證據(jù)證實公司其他股東知道虛開增值稅專用發(fā)票事宜及為了單位整體利益實施犯罪。開庭時各被告人及其辯護人均不申請調(diào)取新證據(jù)和申請通知證人到庭。故此辯解理由及辯護意見不能成立，本院不予采納。
關(guān)于被告人侯洪某提出的“主動交待了東光新銘公司虛開發(fā)票的部分犯罪事實”的辯解理由及其辯護人提出的“侯洪某有自首情節(jié)，公安機關(guān)得到犯罪線索后，將侯洪某傳喚到案，其主動交待了主要犯罪事實，侯洪某有坦白情節(jié)”的辯護意見，經(jīng)查，被告人侯洪某系被公安干警帶到公安機關(guān)，到案后第一次供述中否認自己的違法犯罪事實，其行為不構(gòu)成自首；被告人侯洪某到案后主動供述了小部分犯罪事實，有坦白情節(jié)。此辯解理由及辯護意見部分成立，本院部分采納。
關(guān)于被告人侯洪某的辯護人提出“侯洪某介紹、幫助世紀玉昆公司從利津的兩個公司虛開價稅合計8503255元的增值稅專用發(fā)票有貨物交易，應(yīng)區(qū)別于空轉(zhuǎn)資金的虛假交易；侯洪某本無虛開增值稅專用發(fā)票的故意，是被李兆輝引誘后參與并實施的犯罪；侯洪某并未實際取得虛開增值稅專用發(fā)票所帶來的開票費收益”的辯護意見，經(jīng)查，被告人侯洪某與利津的兩個公司之間雖有真實交易，但本案涉及的增值稅專用發(fā)票的開票單位與受票單位之間無真實交易。被告人侯洪某出資操作資金流向，偽造受票單位與開票單位之間有貨物交易的假象，并從中掙取開票費。被告人侯洪某多年從事石油生意，應(yīng)當知道增值稅專用發(fā)票開具的相關(guān)規(guī)定，其系有完全行為能力的成年人，應(yīng)對自己的行為負責(zé)；被告人侯洪某已實際取得虛開增值稅專用發(fā)票所帶來的開票費收益。故此辯護理由不能成立，本院不予采納。
關(guān)于被告人侯洪某的辯護人提出“侯洪某在虛開增值稅專用發(fā)票的共同犯罪中，起介紹等輔助作用，處于從屬、次要地位；偵查機關(guān)已對侯洪某罰沒2101128.81元”的辯護意見，經(jīng)查，被告人侯洪某在本案虛開增值稅專用發(fā)票犯罪過程中起重要作用；案發(fā)后，偵查機關(guān)從被告人侯洪某處查扣2101128.81元。此辯護意見部分成立，本院部分予以采納。
關(guān)于被告人侯洪某的辯護人提出“侯洪某系初犯，認罪悔罪，愿意退贓、彌補稅款損失，對其應(yīng)該從輕處罰”的辯護意見，經(jīng)查屬實，本院予以采納。
關(guān)于被告人吳建華的辯護人提出“吳建華系經(jīng)他人主動介紹為謀取公司利益誤入歧途，個人未獲利”的辯護意見，經(jīng)查，被告人吳建華承包經(jīng)營世紀玉昆公司，在其承包期間，通過虛開增值稅專用發(fā)票謀取的利益即是其個人利益。此辯護理由不能成立，本院不予采納。
關(guān)于被告人吳建華的辯護人提出“吳建華在羈押期間有檢舉揭發(fā)情形，且遵守監(jiān)規(guī)，具有悔罪表現(xiàn)，認罪態(tài)度好，愿意接受法律制裁，應(yīng)從輕處罰”的辯護意見，經(jīng)查屬實。關(guān)于其辯護人提出“吳建華長期服用治療高血壓、高血糖藥物，不排除具有精神障礙的可能性，請求為其做精神狀況鑒定”的申請，開庭時，被告人吳建華明確表示不申請也不同意作精神病鑒定。
關(guān)于被告人李兆輝及其辯護人均提出“李兆輝參與虛開的數(shù)額沒有起訴書指控的那么多”的辯解理由及辯護意見，經(jīng)查，2013年6月以后被告人李兆輝沒有再參與被告人侯洪某等人虛開增值稅專用發(fā)票的共同犯罪，此辯解理由及辯護意見成立，本院予以采納。
關(guān)于被告人李兆輝提出“扣住該給侯洪某的開票費是因二人有矛盾”的辯解理由及其辯護人提出“李兆輝在本案中起介紹作用，沒有分得贓款，其截留侯洪某的部分贓款系因其與侯洪某之間的個人矛盾所致，屬二人之間的債權(quán)債務(wù)關(guān)系；其價值8萬余元的轎車已被公安機關(guān)扣押，其愿意以此車作為罰金”的辯護意見，經(jīng)查，被告人李兆輝雖然在本案中起介紹作用，但對于被告人侯洪某犯意的提起有重要作用。因個人恩怨截留被告人侯洪某的部分贓款并用于購買轎車、為自己的生意付定金等，其本意并不想付給被告人侯洪某。公安機關(guān)扣押的其用贓款購買的轎車應(yīng)依法追繳。此辯解理由及辯護意見不能成立，本院不予采納。
關(guān)于被告人李兆輝提出“向公安機關(guān)檢舉的侯洪某，并提供了侯洪某的奶奶去世，侯洪某正在白事上的情況”的辯解理由及其辯護人提出“李兆輝向偵查機關(guān)舉報侯洪某虛開增值稅專用發(fā)票的犯罪行為，應(yīng)認定重大立功表現(xiàn)，請求對其減輕處罰”的辯護意見，經(jīng)查，被告人李兆輝向公安機關(guān)檢舉被告人侯洪某的犯罪事實時，并未供述其本人亦參與共同犯罪的事實；慶云縣公安局經(jīng)偵大隊2014年7月28日出具的辦案說明證實，該局民警通過特情知道侯洪某奶奶去世的消息，并不是被告人李兆輝提供，不能認定被告人李兆輝有立功表現(xiàn)。此辯解理由及辯護意見不能成立，本院不予采納。
關(guān)于被告人高小濤提出“吳建華給的一萬多元錢是讓其在東營請客住宿的費用，都用在此方面”的辯解理由，經(jīng)查，被告人高小濤在介紹給吳建華虛開增值稅專用發(fā)票的過程中按價稅合計金額的0.2%左右提成，此款的用途系其對贓款的處置。此辯解理由不能成立，本院不予采納。
關(guān)于被告人高小濤的辯護人提出“主觀惡性小，本人沒有危害社會的故意；法律規(guī)定的滯后因素，請求對其從輕、減輕處罰”的辯護意見，經(jīng)查，被告人高小濤積極參與介紹他人虛開增值稅專用發(fā)票，其行為具有較大的社會危害性；人民法院審理刑事案件依照罪行法定的原則，法律規(guī)定的滯后性不能作為從輕、減輕處罰的理由。
關(guān)于被告人高小濤的辯護人提出“高小濤系初犯、偶犯，自愿認罪；起輔助作用，系從犯；愿意繳納罰金”的辯護意見，經(jīng)查屬實，本院予以采納。
關(guān)于被告人馬艷華及其辯護人提出“介紹吳建華和高小濤、李兆輝等人認識，其沒有得到好處費”的辯解理由和辯護意見，經(jīng)查屬實，本院予以采納。
關(guān)于被告人馬艷華的辯護人提出“馬艷華只代收過一次發(fā)票，只應(yīng)該對這一次虛開行為負責(zé)任，不屬于虛開稅款數(shù)額巨大的情形；本案不存在國家稅款被騙的事實”的辯護意見，經(jīng)查，被告人馬艷華為給被告人吳建華虛開增值稅專用發(fā)票，介紹高小濤和被告人李兆輝、侯洪某認識，且其曾經(jīng)親手轉(zhuǎn)交一次發(fā)票，其應(yīng)該對被告人吳建華通過被告人高小濤等人虛開增值稅專用發(fā)票的數(shù)額負責(zé)；本案虛開的增值稅專用發(fā)票已全部抵扣，已經(jīng)給國家造成重大稅款損失。此辯護意見不能成立，本院不予采納。
關(guān)于被告人馬艷華的辯護人提出“馬艷華系從犯，所起作用較小，沒有獲取非法利益，沒有參與分贓，主觀惡性較??；坦白交代犯罪事實，自愿認罪，初犯、偶犯，無前科，應(yīng)對其減輕處罰”的辯護意見，經(jīng)查屬實，本院予以采納。
關(guān)于被告人赫英明提出“不明知虛開增值稅專用發(fā)票的事”的辯解理由及其辯護人提出“無任何人告訴赫英明虛開增值稅專用發(fā)票的事實，提供公司材料和銀行賬戶本身不具有刑事違法性。赫英明雖曾承認應(yīng)當知道吳建華等人犯罪目的，但是一種事后推測。現(xiàn)有證據(jù)不能認定赫英明構(gòu)成犯罪”的辯護意見，經(jīng)查，被告人吳建華、赫英明在公安機關(guān)的供述、被告人赫英明在世紀玉昆公司的從業(yè)經(jīng)歷證實，赫英明了解該公司的生產(chǎn)規(guī)模、原材料需求、生產(chǎn)效益、資金往來等情況，在短短三個月的時間里，其為該公司及與該公司生產(chǎn)經(jīng)營無關(guān)的石油、石化企業(yè)千萬元左右的資金提供賬戶并轉(zhuǎn)賬，其還應(yīng)吳建華的要求向被告人高小濤傳真開票所需資料，其應(yīng)當明知被告人吳建華、高小濤等人虛開增值稅專用發(fā)票的犯罪行為還提供幫助，且其多次供述證實其明知。此辯解理由及辯護意見不能成立，本院不予采納。
關(guān)于被告人赫英明及其辯護人提出“赫英明當庭供述曾向公安機關(guān)檢舉揭發(fā)吳建華可能藏身的地點，并協(xié)助公安機關(guān)辨認吳建華，客觀上為公安機關(guān)抓獲吳建華提供了幫助，有重大立功可能”的辯解理由及辯護意見，經(jīng)查，慶云縣公安局經(jīng)偵大隊2014年7月28日出具的辦案說明證實，該局民警通過偵查，查找到吳建華在邯鄲的行蹤，在調(diào)取監(jiān)控錄像后讓赫英明辨認，赫英明指出在監(jiān)控錄像中男子疑似吳建華，赫英明未向該局提供吳建華在邯鄲市的行蹤，其辨認行為不能構(gòu)成立功表現(xiàn)。此辯解理由及辯護意見不能成立，本院不予采納。
關(guān)于被告人赫英明的辯護人提出“赫英明具備從輕、減輕情節(jié)。即使赫英明構(gòu)成犯罪，其在本案中從事的行為具有可替代性，起次要作用，系從犯”的辯護意見，經(jīng)查屬實，本院予以采納。

本院認為，被告人侯洪某、吳建華、李兆輝、高小濤、馬艷華、赫英明在開票單位和受票單位無真實交易情況下，虛開增值稅專用發(fā)票，其行為均構(gòu)成虛開增值稅專用發(fā)票罪。公訴機關(guān)指控的犯罪事實及罪名成立，本院予以確認。公安機關(guān)從被告人侯洪某處追繳全部稅款及贓款，依法對其從輕處罰。被告人吳建華系累犯，依法應(yīng)從重處罰。被告人李兆輝、高小濤在犯罪過程中起次要作用，系從犯，依法對二被告人減輕處罰。被告人馬艷華、赫英明在犯罪過程中起輔助作用，均未獲得贓款，系從犯，依法對二被告人減輕處罰，宣告緩刑對所居住社區(qū)沒有重大不良影響。依照《中華人民共和國刑法》第二百零五條、第二十五條、第二十六條、第二十七條、第五十二條、第五十三條、第六十四條、第六十五條、第七十二條、第七十三條之規(guī)定，判決如下：

一、被告人侯洪某犯虛開增值稅專用發(fā)票罪，判處有期徒刑十年六個月，并處罰金人民幣三十萬元。（刑期自判決執(zhí)行之日起計算。判決執(zhí)行以前先行羈押的，羈押一日折抵刑期一日，即自2013年7月28日起至2024年1月27日止。罰金限判決生效后一個月內(nèi)繳納。）
二、被告人吳建華犯虛開增值稅專用發(fā)票罪，判處有期徒刑十年六個月，并處罰金人民幣三十萬元。（刑期自判決執(zhí)行之日起計算。判決執(zhí)行以前先行羈押的，羈押一日折抵刑期一日，即自2013年10月28日起至2024年4月27日止。罰金限判決生效后一個月內(nèi)繳納。）
三、被告人李兆輝犯虛開增值稅專用發(fā)票罪，判處有期徒刑七年六個月，并處罰金人民幣二十萬元。（刑期自判決執(zhí)行之日起計算。判決執(zhí)行以前先行羈押的，羈押一日折抵刑期一日，即自2013年7月29日起至2021年1月28日止。罰金限判決生效后一個月內(nèi)繳納。）
四、被告人高小濤犯虛開增值稅專用發(fā)票罪，判處有期徒刑四年六個月，并處罰金人民幣二十萬元。（刑期自判決執(zhí)行之日起計算。判決執(zhí)行以前先行羈押的，羈押一日折抵刑期一日，即自2013年8月13日起至2018年2月12日止。罰金限判決生效后一個月內(nèi)繳納。）
五、被告人馬艷華犯虛開增值稅專用發(fā)票罪，判處有期徒刑三年，緩刑五年，并處罰金人民幣十五萬元。（緩刑考驗期限，從判決確定之日起計算，罰金限判決生效后一個月內(nèi)繳納。）
六、被告人赫英明犯虛開增值稅專用發(fā)票罪，判處有期徒刑三年，緩刑三年，并處罰金人民幣十五萬元。（緩刑考驗期限，從判決確定之日起計算，罰金限判決生效后一個月內(nèi)繳納。）
七、扣押于公安機關(guān)的贓款及贓物依法沒收，贓款繼續(xù)予以追繳，上繳國庫。
如不服本判決，可在接到判決書的第二日起十日內(nèi)，通過本院或者直接向山東省高級人民法院提出上訴，書面上訴的，應(yīng)當提交上訴狀正本一份，副本三份。

審　判　長　　蔡學(xué)英 審　判　員　　孫文成 人民陪審員　　王鳳成

書記員：徐瑞虎