公訴機(jī)關(guān)山東省青島市人民檢察院。
被告單位山東信某農(nóng)業(yè)開發(fā)有限公司，法定代表人蓋曰忠。
訴訟代表人黃鋮。
辯護(hù)人李瑞緣、趙新辰，山東德衡律師事務(wù)所律師。
被告人張某某。因涉嫌犯走私普通貨物罪于2014年9月25日被天津機(jī)場海關(guān)緝私分局取保候?qū)?2015年7月21日被黃島海關(guān)緝私局取保候?qū)彛?016年7月6日被本院取保候?qū)彙?br/>辯護(hù)人邢麗麗、李旭修，山東德衡律師事務(wù)所律師。

山東省青島市人民檢察院以青檢公二刑訴［2016］第21號起訴書指控被告單位山東信某農(nóng)業(yè)開發(fā)有限公司、被告人張某某犯走私普通貨物罪，于2016年6月23日向本院提起公訴。本院依法組成合議庭，于2016年7月27日公開開庭審理了本案。山東省青島市人民檢察院指派代理檢察員寧楠出庭支持公訴。被告單位山東信某農(nóng)業(yè)開發(fā)有限公司的訴訟代表人黃鋮、辯護(hù)人山東德衡律師事務(wù)所律師李瑞緣，被告人張某某及其辯護(hù)人山東德衡律師事務(wù)所律師邢麗麗到庭參加訴訟?，F(xiàn)已審理終結(jié)。
經(jīng)審理查明，被告單位山東信某農(nóng)業(yè)開發(fā)有限公司（以下簡稱信某公司）成立于2003年7月22日，系國有股份制企業(yè)，主要經(jīng)營農(nóng)副產(chǎn)品的進(jìn)口、加工、銷售，農(nóng)業(yè)技術(shù)開發(fā)、咨詢服務(wù)等業(yè)務(wù)。被告人張某某是該公司畜產(chǎn)科和糧油科科長，負(fù)責(zé)產(chǎn)品進(jìn)出口業(yè)務(wù)。2010年11月至2014年7月，張某某為給被告單位信某公司謀取非法利益，在公司開展進(jìn)口業(yè)務(wù)過程中，偽造低于實(shí)際成交價(jià)格的合同等報(bào)關(guān)單證，從黃島海關(guān)低價(jià)走私凍豬副產(chǎn)品20票，偷逃應(yīng)繳稅額共計(jì)人民幣299695.36元。案發(fā)后，被告人張某某主動向海關(guān)緝私分局投案。另查明，被告單位信某公司在本案偵查階段補(bǔ)繳稅款人民幣299695.36元；在本案審理階段，主動預(yù)交罰金人民幣30萬元。
上述事實(shí)，有經(jīng)庭審質(zhì)證，本院確認(rèn)的下列證據(jù)證實(shí)：
1、書證
（1）天津機(jī)場海關(guān)緝私分局、黃島海關(guān)緝私分局出具的受案登記表、立發(fā)案經(jīng)過、到案經(jīng)過證實(shí)，天津機(jī)場海關(guān)緝私分局通過價(jià)格比對、風(fēng)險(xiǎn)分析等方法發(fā)現(xiàn)山東信某農(nóng)業(yè)開發(fā)有限公司在2010年至2014年間從事的自法國、西班牙進(jìn)口凍豬腳、豬耳朵、豬肋排等農(nóng)副產(chǎn)品業(yè)務(wù)中存在違法嫌疑。辦案人員遂于2014年9月4日前往信某公司調(diào)查，該公司貿(mào)易部畜產(chǎn)科科長張某某接辦案人員電話后立即到公司配合工作，并主動向辦案人員提交了留存的真實(shí)成交單據(jù)以及該公司自行制作的用來報(bào)關(guān)的虛假單據(jù)。該局于2014年9月23日對本案立案偵查，于2014年9月24日對張某某取保候?qū)彙?015年3月13日，天津海關(guān)緝私分局將本案移交給黃島海關(guān)緝私分局偵查。同年7月21日，被告人張某某主動到黃島海關(guān)緝私分局投案。
（2）營業(yè)執(zhí)照復(fù)印件、對外貿(mào)易經(jīng)營者備案登記表、組織機(jī)構(gòu)代碼證、戶籍信息以及信某公司提供的《關(guān)于聘任張某某等同志職務(wù)的通知》證實(shí)，信某公司的類型、住所地、法定代表人、經(jīng)營范圍等基本情況，以及被告人張某某的身份，信某公司于2004年5月8日聘任張某某為畜產(chǎn)科科長兼糧油科科長的事實(shí)。
（3）電子數(shù)據(jù)提取記錄，自信某公司提取的該公司進(jìn)口20票凍豬副產(chǎn)品的真實(shí)發(fā)票、箱單、提單等書證材料以及自海關(guān)調(diào)取的該20票貨物對應(yīng)的報(bào)關(guān)單、隨附單據(jù)證實(shí)，信某公司自2010年10月至2014年7月低報(bào)價(jià)格走私進(jìn)口20票凍豬副產(chǎn)品的事實(shí)。
（4）被告人張某某提供信某公司留存的支付進(jìn)口環(huán)節(jié)稅款憑證的復(fù)印件證實(shí)，信某公司向青島鴻亞潤達(dá)國際物流有限公司、青島榮德報(bào)關(guān)有限公司、青島嘉偉航易國際貨運(yùn)代理有限公司、中華人民共和國黃島海關(guān)、青島保稅物流園區(qū)全港報(bào)關(guān)有限公司、青島信通達(dá)代理報(bào)關(guān)有限公司支付稅款的情況。
（5）被告人張某某提供山東信某農(nóng)業(yè)開發(fā)有限公司支付憑證證實(shí)，山東信某農(nóng)業(yè)開發(fā)有限公司在中國建設(shè)銀行開戶的、尾號為8513、7632的賬戶向該公司尾號為8304的賬戶轉(zhuǎn)賬,向外商付匯的情況。
（6）黃島海關(guān)緝私分局出具的扣押決定書、扣押清單、扣押筆錄、處理物品文件清單，被告單位提交的企業(yè)網(wǎng)銀記賬憑證證實(shí)，本案案發(fā)后，海關(guān)緝私分局從被告單位扣押人民幣5萬元，后被告單位繳納違法所得人民幣249695.36元，共計(jì)人民幣299695.36元，暫存于海關(guān)賬戶。
2.證人證言
（1）信某公司貿(mào)易部經(jīng)理方某證實(shí)，信某公司是國有股份制企業(yè)，成立于2003年7月，注冊資本伍佰萬元人民幣，公司主要經(jīng)營農(nóng)副產(chǎn)品的進(jìn)口、加工、銷售；農(nóng)業(yè)技術(shù)開發(fā)、咨詢服務(wù)等。公司畜產(chǎn)科和糧油科的科長是張某某，負(fù)責(zé)畜產(chǎn)科的業(yè)務(wù)，包括進(jìn)口畜產(chǎn)品的全部事宜，負(fù)責(zé)與外商聯(lián)系，簽訂購買合同，接受外商發(fā)來的原始單據(jù)，制作報(bào)關(guān)用單據(jù)，并與貨代公司聯(lián)系申報(bào)進(jìn)口相關(guān)事宜。進(jìn)口凍豬副產(chǎn)品的業(yè)務(wù)一直都是由張某某在負(fù)責(zé)，在牽涉到貨物采購和支付貨款的時(shí)候，張某某向其匯報(bào)，并且公司內(nèi)部會有固定的流程需要其簽字，但是其對這個(gè)業(yè)務(wù)不是很了解，也沒有具體過問過這個(gè)事情，所以之前一直不知道公司低報(bào)價(jià)格走私進(jìn)口的事。整個(gè)進(jìn)口業(yè)務(wù)過程中，都是以公司的名義進(jìn)行的，并且需要公司的許可證，張某某修改單據(jù)少繳稅款獲得的收益也都是用于公司的運(yùn)營，不屬于張某某的個(gè)人行為。
（3）青島港怡之航冷鏈物流有限公司商務(wù)中心主管管某證實(shí)，該公司在2010年至2014年年初代理過信某公司進(jìn)口豬副產(chǎn)品的進(jìn)口通關(guān)以及倉儲運(yùn)輸業(yè)務(wù)，是信某公司的張某某在大約2010年時(shí)到該公司洽談的該項(xiàng)業(yè)務(wù)。確定合作后，信某公司有凍豬副產(chǎn)品要到港時(shí)，會把貨物的進(jìn)口單據(jù)郵寄給怡之航公司，確認(rèn)材料內(nèi)容沒有問題后，怡之航公司就轉(zhuǎn)給其公司的協(xié)議報(bào)關(guān)行青島全港報(bào)關(guān)行或青島海程安運(yùn)公司，由報(bào)關(guān)行向海關(guān)申報(bào)。
（4）青島海程安運(yùn)國際貨運(yùn)代理有限公司操作員李某某證實(shí)，青島海程安運(yùn)公司與青島怡之航冷鏈物流有限公司有固定的合作關(guān)系，怡之航冷鏈公司會將他們客戶的報(bào)關(guān)報(bào)檢業(yè)務(wù)交給青島海程安運(yùn)公司來做。大約2014年，青島怡之航冷鏈公司的管輝聯(lián)系其為信某公司做過報(bào)關(guān)業(yè)務(wù)，其收到材料檢查確定沒有問題以后就將報(bào)關(guān)報(bào)檢的材料交給與青島海程安運(yùn)公司合作的青島信通達(dá)報(bào)關(guān)有限公司代理報(bào)關(guān)報(bào)檢的業(yè)務(wù)。
（5）青島信通達(dá)代理報(bào)關(guān)有限公司員工傅某某證實(shí)，信通達(dá)公司在2014年代理信某公司向海關(guān)申報(bào)過5票貨物，都是凍豬副產(chǎn)品，申報(bào)的經(jīng)營單位和貨主單位都是信某公司，公司的報(bào)關(guān)系統(tǒng)里留存有這五票的報(bào)關(guān)單，其他的單據(jù)都沒有留存了。這五票業(yè)務(wù)都是青島海程安運(yùn)貨運(yùn)代理有限公司委托信通達(dá)公司為信某公司代理報(bào)關(guān)的。向海關(guān)申報(bào)的單價(jià)和數(shù)量都是根據(jù)青島海程安運(yùn)公司提供的單據(jù)來確定的。
（6）青島保稅物流園區(qū)全港報(bào)關(guān)有限公司報(bào)關(guān)部經(jīng)理劉某證實(shí)，全港報(bào)關(guān)公司和青島怡之航公司是同一個(gè)集團(tuán)下設(shè)的子公司，全港報(bào)關(guān)公司做的大部分都是集團(tuán)內(nèi)部的報(bào)關(guān)業(yè)務(wù)。報(bào)關(guān)單號為42xx45的這票貨物是全港報(bào)關(guān)公司在2013年代理信某公司向海關(guān)申報(bào)的，貨物都是凍豬副產(chǎn)品，原產(chǎn)地西班牙，申報(bào)的經(jīng)營單位和貨主單位都是信某公司。這一票業(yè)務(wù)是青島怡之航公司的操作部主管管某交給全港報(bào)關(guān)公司代理報(bào)關(guān)的，報(bào)關(guān)單據(jù)是青島怡之航公司的操作部主管管某提供的。在代理報(bào)關(guān)的過程中，有時(shí)候有一些細(xì)節(jié)上的問題需要跟貨主溝通，信某公司的聯(lián)系人姓張。
（7）青島嘉偉航易國際貨運(yùn)代理有限公司報(bào)關(guān)部負(fù)責(zé)人丁某證實(shí)，2012年，掛靠在嘉偉航易公司從事代理報(bào)檢業(yè)務(wù)的杜某某聯(lián)系到了信某公司的代理報(bào)關(guān)報(bào)檢業(yè)務(wù)，因?yàn)樗约翰蛔鰣?bào)關(guān)業(yè)務(wù)，就將信某公司的報(bào)關(guān)業(yè)務(wù)交給嘉偉航易公司來做。報(bào)關(guān)單號為42xx19、42xx20的2票貨物是嘉偉航易公司在2012年代理信某公司向海關(guān)申報(bào)的，貨物都是凍豬副產(chǎn)品，原產(chǎn)地是西班牙，申報(bào)的經(jīng)營單位和貨主單位都是信某公司。報(bào)關(guān)的箱單、發(fā)票、合同等單據(jù)都是杜洪青提供，向海關(guān)申報(bào)的單價(jià)、數(shù)量都是根據(jù)杜某某提供的單據(jù)來確定的。
（8）青島榮德報(bào)關(guān)有限公司負(fù)責(zé)人李某某證實(shí)，青島榮德公司在2011年、2012年代理信某公司向海關(guān)申報(bào)過11票貨物，都是凍豬副產(chǎn)品，原產(chǎn)地是法國和西班牙，申報(bào)的經(jīng)營單位和貨主單位都是信某公司。這些業(yè)務(wù)是從事代理報(bào)檢的杜洪青介紹的，他聯(lián)系到信某公司的代理報(bào)關(guān)報(bào)檢的業(yè)務(wù)后將代理報(bào)關(guān)的業(yè)務(wù)交給了青島榮德公司。報(bào)關(guān)單據(jù)都是信某公司制作好了以后通過快遞寄給杜洪青，杜洪青收到后會將報(bào)關(guān)需要的單據(jù)給青島榮德公司。向海關(guān)申報(bào)的單價(jià)、數(shù)量都是根據(jù)信某公司提供的單據(jù)來確定的。
3.被告人張某某到案后供述了其在2010年到2014年間多次修改報(bào)關(guān)單據(jù)，將價(jià)格改低之后向海關(guān)申報(bào)進(jìn)口凍豬副產(chǎn)品，通過這種方式少繳稅款、降低成本，偷逃國家稅款的事實(shí)。并對從其郵箱中提取的信某公司自國外購買凍豬蹄等貨物的相關(guān)單據(jù)進(jìn)行了辨認(rèn)，予以確認(rèn)。
4.鑒定意見
中華人民共和國黃島海關(guān)出具的黃關(guān)稅核字（2015）072701號涉嫌走私的貨物、物品偷逃稅款海關(guān)核定證明書證實(shí)，山東信某農(nóng)業(yè)開發(fā)有限公司涉嫌走私的貨物、物品應(yīng)繳稅額共計(jì)人民幣1935887.77元，核定偷逃稅額共計(jì)人民幣299695.36元。

本院認(rèn)為，被告單位山東信某農(nóng)業(yè)開發(fā)有限公司違反海關(guān)法規(guī)，逃避海關(guān)監(jiān)管，以低報(bào)價(jià)格方式走私普通貨物，偷逃應(yīng)繳稅額較大，構(gòu)成走私普通貨物罪；被告人張某某作為被告單位山東信某農(nóng)業(yè)開發(fā)有限公司直接負(fù)責(zé)的主管人員為給被告單位謀取非法利益，實(shí)施走私行為，偷逃應(yīng)繳稅額較大，其行為亦構(gòu)成走私普通貨物罪，均應(yīng)依法懲處。公訴機(jī)關(guān)指控的犯罪事實(shí)清楚，證據(jù)確實(shí)、充分，指控罪名成立，本院予以支持。被告人張某某犯罪以后主動投案，如實(shí)供述犯罪事實(shí)，系自首，其是所在單位直接負(fù)責(zé)的主管人員，故信某公司亦構(gòu)成自首，依法可以從輕或者減輕處罰，犯罪較輕的，可以免除處罰。被告單位及被告人到案后認(rèn)罪態(tài)度較好，且能主動補(bǔ)繳稅款并繳納罰金，具有悔罪表現(xiàn)，依法可以從輕處罰。鑒于被告人張某某犯罪情節(jié)較輕，系自首，綜合張某某的犯罪情節(jié)及悔罪表現(xiàn)，依法可對其免予刑事處罰。被告單位及被告人張某某的辯護(hù)人所提被告單位及被告人具有自首情節(jié)，所涉稅額均已補(bǔ)繳，積極繳納罰金，有悔罪表現(xiàn)，無犯罪前科，系初犯，以及張某某的辯護(hù)人所提張某某犯罪情節(jié)較輕的辯護(hù)意見，經(jīng)查屬實(shí)，予以采納。依照《中華人民共和國刑法》第一百五十三條、第三十一條、第五十二條、第六十四條、第六十七條第一款之規(guī)定，判決如下：

一、被告單位山東信某農(nóng)業(yè)開發(fā)有限公司犯走私普通貨物罪，判處罰金人民幣三十萬元（已繳納）；
被告人張某某犯走私普通貨物罪，免予刑事處罰。
二、被告單位退繳的稅款人民幣二十九萬九千六百九十五元三角六分，依法上繳國庫。
如不服本判決，可在接到判決書的第二日起十日內(nèi)，通過本院或者直接向山東省高級人民法院提出上訴，書面上訴的，應(yīng)當(dāng)提交上訴狀正本一份，副本二份。

審　判　長　　趙彩霞 代理審判員　　杜　鳳 代理審判員　　殷宗良

書記員：邵坤 李權(quán)泰