山東省青島市嶗山區(qū)人民檢察院
林成某
鄭玉峰（山東海之信律師事務(wù)所）
吳某
相勇（山東頤衡律師事務(wù)所）
張風(fēng)軍（山東頤衡律師事務(wù)所）
趙某
薛某
劉理軍（山東天華律師事務(wù)所）
劉某甲
宋某

公訴機(jī)關(guān)山東省青島市嶗山區(qū)人民檢察院。
被告人林成某，男，xxxx年xx月xx日出生于山東省青島市，漢族，大專文化，系青島海盛發(fā)商貿(mào)有限公司法定代表人。
因涉嫌犯票據(jù)詐騙罪于2013年2月5日被刑事拘留，同年3月8日被逮捕，現(xiàn)押于青島市第一看守所。
辯護(hù)人鄭玉峰，山東海之信律師事務(wù)所律師。
被告人吳某，男，xxxx年xx月xx日出生于山東省青島市，漢族，大專文化，原系青島麗達(dá)購物中心有限公司采購部經(jīng)理。
因涉嫌犯虛開增值稅專用發(fā)票罪于2013年5月13日被刑事拘留，同年6月9日被逮捕，現(xiàn)押于青島市第一看守所。
辯護(hù)人相勇、張風(fēng)軍，山東頤衡律師事務(wù)所律師。
被告人趙某，女，xxxx年xx月xx日出生于山東省青島市，漢族，中專文化，系青島寶悅來貿(mào)易有限公司員工。
因涉嫌犯虛開增值稅專用發(fā)票罪于2013年5月9日被刑事拘留，同年6月9日被取保候?qū)彙?br/>被告人薛某，女，xxxx年xx月xx日出生于山東省青島市，漢族，初中文化，系青島玉泰時(shí)裝有限公司法定代表人。
因涉嫌犯虛開增值稅專用發(fā)票罪于2013年5月9日被刑事拘留，同年6月9日被取保候?qū)彙?br/>辯護(hù)人劉理軍，山東天華律師事務(wù)所律師。
被告人劉某甲，男，xxxx年xx月xx日出生于山東省即墨市，漢族，中專文化，系青島雄躍商貿(mào)有限公司法定代表人。
因涉嫌犯虛開增值稅專用發(fā)票罪于2013年6月17日被取保候?qū)彙?br/>被告人宋某，男，xxxx年xx月xx日出生于山東省青島市，漢族，大專文化，系青島潮新工貿(mào)有限公司、青島華彩紡織品有限公司法定代表人。
因涉嫌犯虛開增值稅專用發(fā)票罪于2013年6月17日被取保候?qū)彙?br/>青島市嶗山區(qū)人民檢察院以青嶗檢刑訴（2013）295號(hào)起訴書指控被告人林成某犯虛開增值稅專用發(fā)票罪、票據(jù)詐騙罪、金融憑證詐騙罪、合同詐騙罪，被告人吳某、趙某、薛某、劉某甲、宋某犯虛開增值稅專用發(fā)票罪，于2013年12月13日向本院提起公訴。
本院依法組成合議庭，公開開庭審理了本案。
青島市嶗山區(qū)人民檢察院指派檢察員周英出庭支持公訴，上述被告人、辯護(hù)人及被害人劉某乙到庭參加訴訟。
現(xiàn)已審理終結(jié)。
青島市嶗山區(qū)人民檢察院指控:
（一）虛開增值稅專用發(fā)票罪
被告人林成某于2011年10月，從自己經(jīng)營的青島海盛發(fā)商貿(mào)有限公司，通過被告人吳某虛開購貨單位分別為青島玉泰時(shí)裝有限公司、青島寶悅來貿(mào)易有限公司、青島雄躍商貿(mào)有限公司、青島潮新工貿(mào)有限公司、青島華彩紡織品有限公司的青島增值稅專用發(fā)票9張，稅款數(shù)額共計(jì)人民幣123504.24元。
被告人趙某通過被告人吳某，為被告人薛某虛開銷貨單位為青島海盛發(fā)商貿(mào)有限公司，購貨單位為青島玉泰時(shí)裝有限公司的青島增值稅專用發(fā)票3張，稅款數(shù)額共計(jì)人民幣43589.73元。
被告人趙某還通過被告人吳某，為自己虛開銷貨單位為青島海盛發(fā)商貿(mào)有限公司，購貨單位為青島寶悅來貿(mào)易有限公司的青島增值稅專用發(fā)票1張，稅款數(shù)額為人民幣14529.91元。
被告人劉某甲通過被告人吳某，虛開銷貨單位為青島海盛發(fā)商貿(mào)有限公司，購貨單位為青島雄躍商貿(mào)有限公司的青島增值稅專用發(fā)票2張，稅款數(shù)額共計(jì)人民幣29059.82元。
被告人宋某通過被告人吳某，虛開銷貨單位為青島海盛發(fā)商貿(mào)有限公司，購貨單位為青島潮新工貿(mào)有限公司、青島華彩紡織品有限公司的青島增值稅專用發(fā)票3張，稅款數(shù)額共計(jì)人民幣36324.78元。
被告人林成某因涉嫌票據(jù)詐騙被抓獲后，主動(dòng)供述了司法機(jī)關(guān)尚未掌握的其虛開增值稅專用發(fā)票的事實(shí)。
被告人吳某于2013年5月13日主動(dòng)到公安機(jī)關(guān)投案。
被告人劉某甲、宋某均于2013年6月17日主動(dòng)到公安機(jī)關(guān)投案。
（二）票據(jù)詐騙罪
被告人林成某明知其經(jīng)營的青島海盛發(fā)商貿(mào)有限公司賬戶內(nèi)存款不足，仍于2012年12月7日，簽發(fā)金額為人民幣10萬元的空頭轉(zhuǎn)賬支票，從青島麗達(dá)購物中心有限公司，騙購面額為5000元的購物卡實(shí)卡20張。
被告人林成某于2012年12月10日，使用上述手段，以金額為人民幣17萬元的空頭轉(zhuǎn)賬支票，從上述公司，騙購面額為5000元的購物卡實(shí)卡34張。
被告人林成某于2012年12月12日，使用上述手段，以金額為人民幣11萬元的空頭轉(zhuǎn)賬支票，從上述公司，騙購面額為5000元的購物卡實(shí)卡22張。
被告人林成某于2012年12月17日，使用上述手段，以金額為人民幣7萬元的空頭轉(zhuǎn)賬支票，從上述公司，騙購面額為5000元的購物卡實(shí)卡14張。
被告人林成某于2013年1月5日，使用上述手段，以金額為人民幣20萬元的空頭轉(zhuǎn)賬支票，從上述公司，騙購面額為5000元的購物卡空卡40張。
被告人林成某于2013年1月7日，使用上述手段，以金額為人民幣17萬元的空頭轉(zhuǎn)賬支票，從上述公司，騙購面額為5000元的購物卡空卡34張。
被告人林成某于2013年1月16日，使用上述手段，以金額為人民幣17萬元的空頭轉(zhuǎn)賬支票，從海陽才高置業(yè)有限公司麗達(dá)購物廣場(chǎng)，騙購面額為5000元的購物卡實(shí)卡34張。
（三）金融憑證詐騙罪
被告人林成某于2013年1月24日，使用偽造的金額為52萬元的中國郵政儲(chǔ)蓄銀行進(jìn)賬單，從海陽才高置業(yè)有限公司麗達(dá)購物廣場(chǎng)，先后兩次騙購面額為5000元的購物卡實(shí)卡共計(jì)70張。
（四）合同詐騙罪
被告人林成某于2011年9月、10月，冒用青島市市政工程管理處名義，先后與劉某乙簽訂地暖管道合同、附加協(xié)議。
在履行上述合同過程中，分別以需交納質(zhì)量保證金、鍋爐錢為由，騙取劉某乙人民幣共計(jì)54000元。
因劉某乙不斷催要貨款，被告人林成某又冒充本市華陽路5號(hào)2號(hào)樓1單元1303戶房屋所有人，以將該房屋過戶給劉某乙以抵頂貨款需房屋過戶費(fèi)等費(fèi)用為由，從劉某乙處騙取人民幣87200元。
公訴機(jī)關(guān)認(rèn)為依照《中華人民共和國刑法》第二百零五條 ?、第一百九十四條 ?、第二百二十四條 ?的規(guī)定，對(duì)被告人林成某的行為應(yīng)當(dāng)分別以虛開增值稅專用發(fā)票罪、票據(jù)詐騙罪、金融憑證詐騙罪、合同詐騙罪追究刑事責(zé)任；對(duì)被告人吳某、趙某、薛某、劉某甲、宋某的行為均應(yīng)當(dāng)以虛開增值稅專用發(fā)票罪追究刑事責(zé)任。
被告人林成某票據(jù)詐騙的37萬元空卡系犯罪未遂，適用《中華人民共和國刑法》第二十三條 ?的規(guī)定。
被告人吳某、劉某甲、宋某均系自首，適用《中華人民共和國刑法》第六十七條 ?的規(guī)定。
被告人薛某有立功表現(xiàn)，適用《中華人民共和國刑法》第六十八條 ?的規(guī)定。
針對(duì)公訴機(jī)關(guān)的指控，被告人林成某、吳某、趙某、薛某、劉某甲、宋某均自愿認(rèn)罪。
被告人林成某的辯護(hù)人辯稱:1、被告人林成某所犯票據(jù)詐騙罪、金融憑證詐騙罪均系單位犯罪；2、該票據(jù)詐騙所得的37萬元空卡應(yīng)認(rèn)定為犯罪未遂；3、該所犯虛開增值稅專用發(fā)票罪系自首；4、該到案后如實(shí)供述自己的罪行。
被告人吳某的辯護(hù)人辯稱:被告人吳某系自首，請(qǐng)求對(duì)其適用緩刑。
被告人薛某的辯護(hù)人辯稱:1、被告人薛某有立功表現(xiàn)；2、該到案后如實(shí)供述了自己的罪行，且系初犯，請(qǐng)求對(duì)其從輕、減輕處罰。
本院認(rèn)為，被告人林成某違反國家稅收征管和發(fā)票管理規(guī)定，為他人虛開增值稅專用發(fā)票，虛開稅款數(shù)額較大，其行為構(gòu)成虛開增值稅專用發(fā)票罪；被告人林成某以非法占有為目的，簽發(fā)空頭支票騙取他人財(cái)物，數(shù)額特別巨大，其行為構(gòu)成票據(jù)詐騙罪；被告人林成某以非法占有為目的，使用偽造的銀行結(jié)算憑證騙取他人財(cái)物，其行為構(gòu)成金融憑證詐騙罪，且情節(jié)嚴(yán)重；被告人林成某以非法占有為目的，冒用他人名義簽訂合同，騙取他人財(cái)物，其行為構(gòu)成合同詐騙罪。
對(duì)被告人林成某所犯虛開增值稅專用發(fā)票罪、票據(jù)詐騙罪、金融憑證詐騙罪、合同詐騙罪均應(yīng)依法懲處，數(shù)罪并罰。
被告人吳某違反國家稅收征管和發(fā)票管理規(guī)定，介紹他人虛開增值稅專用發(fā)票，虛開稅款數(shù)額較大；被告人趙某介紹他人虛開、讓他人為自己虛開增值稅專用發(fā)票；被告人薛某、劉某甲、宋某讓他人為自己虛開增值稅專用發(fā)票，其行為均構(gòu)成虛開增值稅專用發(fā)票罪，依法應(yīng)予懲處。
公訴機(jī)關(guān)指控被告人林成某虛開增值稅專用發(fā)票、票據(jù)詐騙、金融憑證詐騙、合同詐騙，被告人吳某、趙某、薛某、劉某甲、宋某虛開增值稅專用發(fā)票的事實(shí)清楚，證據(jù)確實(shí)、充分，罪名成立。
關(guān)于被告人林成某的辯護(hù)人所提林成某所犯票據(jù)詐騙罪、金融憑證詐騙罪均系單位犯罪的辯護(hù)意見，經(jīng)查，現(xiàn)有證據(jù)不能證實(shí)被告人林成某的詐騙所得用于其所在單位，故不符合單位犯罪的構(gòu)成要件，對(duì)該辯護(hù)意見不予采納；所提該票據(jù)詐騙所得的37萬元空卡應(yīng)認(rèn)定為犯罪未遂的辯護(hù)意見，經(jīng)查，該37萬元空卡未被激活，無法使用，故應(yīng)認(rèn)定為犯罪未遂，對(duì)該辯護(hù)意見予以采納；所提該所犯虛開增值稅專用發(fā)票罪系自首的辯護(hù)意見，經(jīng)查，該因涉嫌票據(jù)詐騙被抓獲后，主動(dòng)供述了司法機(jī)關(guān)尚未掌握的虛開增值稅專用發(fā)票的犯罪事實(shí)，系自首，故對(duì)該辯護(hù)意見予以采納；所提該到案后如實(shí)供述自己的罪行的辯護(hù)意見，經(jīng)查屬實(shí)，予以采納。
關(guān)于被告人吳某的辯護(hù)人所提被告人吳某系自首的辯護(hù)意見，經(jīng)查屬實(shí)，予以采納。
關(guān)于被告人薛某的辯護(hù)人所提被告人薛某有立功表現(xiàn)的辯護(hù)意見，經(jīng)查，該到案后協(xié)助公安機(jī)關(guān)抓獲同案犯，有立功表現(xiàn)，對(duì)該辯護(hù)意見予以采納；所提該如實(shí)供述自己罪行的辯護(hù)意見，經(jīng)查屬實(shí)，予以采納。
被告人林成某所犯虛開增值稅專用發(fā)票罪系自首，依法減輕處罰；該所犯票據(jù)詐騙罪中騙購的37萬元空卡系犯罪未遂，依法比照既遂犯從輕處罰。
被告人吳某系自首，依法減輕處罰。
被告人薛某有立功表現(xiàn)，依法從輕處罰。
被告人劉某甲、宋某均系自首，依法從輕處罰。
被告人趙某到案后如實(shí)供述自己的罪行，依法從輕處罰。
被告人吳某、趙某、薛某、劉某甲、宋某均有悔罪表現(xiàn)，符合緩刑適用條件。
依照《中華人民共和國刑法》第二百零五條 ?第一、三款、第一百九十四條 ?第一款 ?第（四）項(xiàng) ?、第二款 ?、第二百二十四條 ?第（一）項(xiàng) ?、第六十九條 ?、第二十三條 ?、第六十七條 ?、第六十八條 ?、第七十二條 ?第一、三款、第五十二條 ?、第五十三條 ?和第六十四條之規(guī)定，判決如下:
一、被告人林成某犯虛開增值稅專用發(fā)票罪，判處有期徒刑二年，并處罰金人民幣五萬元；犯票據(jù)詐騙罪，判處有期徒刑十年，并處罰金人民幣十萬元；犯金融憑證詐騙罪，判處有期徒刑六年，并處罰金人民幣五萬元；犯合同詐騙罪，判處有期徒刑三年，并處罰金人民幣二萬元，決定執(zhí)行有期徒刑十七年，并處罰金人民幣二十二萬元。
（刑期從判決執(zhí)行之日起計(jì)算。
判決執(zhí)行以前先行羈押的，羈押一日折抵刑期一日，即自2013年2月5日起至2030年2月4日止。
罰金限判決生效后十日內(nèi)繳納。
被告人吳某犯虛開增值稅專用發(fā)票罪，判處有期徒刑二年，緩刑二年；并處罰金人民幣五萬元。
（緩刑考驗(yàn)期限，從判決確定之日起計(jì)算。
罰金已繳納。
被告人趙某犯虛開增值稅專用發(fā)票罪，判處有期徒刑一年，緩刑一年；并處罰金人民幣二萬元。
（緩刑考驗(yàn)期限，從判決確定之日起計(jì)算。
罰金已繳納。
被告人薛某犯虛開增值稅專用發(fā)票罪，判處有期徒刑八個(gè)月，緩刑一年；并處罰金人民幣二萬元。
（緩刑考驗(yàn)期限，從判決確定之日起計(jì)算。
罰金已繳納。
被告人劉某甲犯虛開增值稅專用發(fā)票罪，判處拘役六個(gè)月，緩刑六個(gè)月；并處罰金人民幣二萬元。
（緩刑考驗(yàn)期限，從判決確定之日起計(jì)算。
罰金已繳納。
被告人宋某犯虛開增值稅專用發(fā)票罪，判處有期徒刑六個(gè)月，緩刑一年；并處罰金人民幣二萬元。
（緩刑考驗(yàn)期限，從判決確定之日起計(jì)算。
罰金已繳納。
二、隨案移送的購物卡196張，發(fā)還被害單位；青島海盛發(fā)商貿(mào)有限公司的營業(yè)執(zhí)照、稅務(wù)登記證、開戶許可證、組織機(jī)構(gòu)代碼證、公章及財(cái)務(wù)專用章，發(fā)還青島海盛發(fā)商貿(mào)有限公司；作案工具針式打印機(jī)、稅控IC卡及電子支付密碼器，依法予以沒收。
如不服本判決，可在接到判決書的第二日起十日內(nèi)，通過本院或者直接向山東省青島市中級(jí)人民法院提出上訴。
書面上訴的，應(yīng)當(dāng)提交上訴狀正本一份，副本二份。

本院認(rèn)為，被告人林成某違反國家稅收征管和發(fā)票管理規(guī)定，為他人虛開增值稅專用發(fā)票，虛開稅款數(shù)額較大，其行為構(gòu)成虛開增值稅專用發(fā)票罪；被告人林成某以非法占有為目的，簽發(fā)空頭支票騙取他人財(cái)物，數(shù)額特別巨大，其行為構(gòu)成票據(jù)詐騙罪；被告人林成某以非法占有為目的，使用偽造的銀行結(jié)算憑證騙取他人財(cái)物，其行為構(gòu)成金融憑證詐騙罪，且情節(jié)嚴(yán)重；被告人林成某以非法占有為目的，冒用他人名義簽訂合同，騙取他人財(cái)物，其行為構(gòu)成合同詐騙罪。
對(duì)被告人林成某所犯虛開增值稅專用發(fā)票罪、票據(jù)詐騙罪、金融憑證詐騙罪、合同詐騙罪均應(yīng)依法懲處，數(shù)罪并罰。
被告人吳某違反國家稅收征管和發(fā)票管理規(guī)定，介紹他人虛開增值稅專用發(fā)票，虛開稅款數(shù)額較大；被告人趙某介紹他人虛開、讓他人為自己虛開增值稅專用發(fā)票；被告人薛某、劉某甲、宋某讓他人為自己虛開增值稅專用發(fā)票，其行為均構(gòu)成虛開增值稅專用發(fā)票罪，依法應(yīng)予懲處。
公訴機(jī)關(guān)指控被告人林成某虛開增值稅專用發(fā)票、票據(jù)詐騙、金融憑證詐騙、合同詐騙，被告人吳某、趙某、薛某、劉某甲、宋某虛開增值稅專用發(fā)票的事實(shí)清楚，證據(jù)確實(shí)、充分，罪名成立。
關(guān)于被告人林成某的辯護(hù)人所提林成某所犯票據(jù)詐騙罪、金融憑證詐騙罪均系單位犯罪的辯護(hù)意見，經(jīng)查，現(xiàn)有證據(jù)不能證實(shí)被告人林成某的詐騙所得用于其所在單位，故不符合單位犯罪的構(gòu)成要件，對(duì)該辯護(hù)意見不予采納；所提該票據(jù)詐騙所得的37萬元空卡應(yīng)認(rèn)定為犯罪未遂的辯護(hù)意見，經(jīng)查，該37萬元空卡未被激活，無法使用，故應(yīng)認(rèn)定為犯罪未遂，對(duì)該辯護(hù)意見予以采納；所提該所犯虛開增值稅專用發(fā)票罪系自首的辯護(hù)意見，經(jīng)查，該因涉嫌票據(jù)詐騙被抓獲后，主動(dòng)供述了司法機(jī)關(guān)尚未掌握的虛開增值稅專用發(fā)票的犯罪事實(shí)，系自首，故對(duì)該辯護(hù)意見予以采納；所提該到案后如實(shí)供述自己的罪行的辯護(hù)意見，經(jīng)查屬實(shí)，予以采納。
關(guān)于被告人吳某的辯護(hù)人所提被告人吳某系自首的辯護(hù)意見，經(jīng)查屬實(shí)，予以采納。
關(guān)于被告人薛某的辯護(hù)人所提被告人薛某有立功表現(xiàn)的辯護(hù)意見，經(jīng)查，該到案后協(xié)助公安機(jī)關(guān)抓獲同案犯，有立功表現(xiàn)，對(duì)該辯護(hù)意見予以采納；所提該如實(shí)供述自己罪行的辯護(hù)意見，經(jīng)查屬實(shí)，予以采納。
被告人林成某所犯虛開增值稅專用發(fā)票罪系自首，依法減輕處罰；該所犯票據(jù)詐騙罪中騙購的37萬元空卡系犯罪未遂，依法比照既遂犯從輕處罰。
被告人吳某系自首，依法減輕處罰。
被告人薛某有立功表現(xiàn)，依法從輕處罰。
被告人劉某甲、宋某均系自首，依法從輕處罰。
被告人趙某到案后如實(shí)供述自己的罪行，依法從輕處罰。
被告人吳某、趙某、薛某、劉某甲、宋某均有悔罪表現(xiàn)，符合緩刑適用條件。

依照《中華人民共和國刑法》第二百零五條 ?第一、三款、第一百九十四條 ?第一款 ?第（四）項(xiàng) ?、第二款 ?、第二百二十四條 ?第（一）項(xiàng) ?、第六十九條 ?、第二十三條 ?、第六十七條 ?、第六十八條 ?、第七十二條 ?第一、三款、第五十二條 ?、第五十三條 ?和第六十四條之規(guī)定，判決如下:
一、被告人林成某犯虛開增值稅專用發(fā)票罪，判處有期徒刑二年，并處罰金人民幣五萬元；犯票據(jù)詐騙罪，判處有期徒刑十年，并處罰金人民幣十萬元；犯金融憑證詐騙罪，判處有期徒刑六年，并處罰金人民幣五萬元；犯合同詐騙罪，判處有期徒刑三年，并處罰金人民幣二萬元，決定執(zhí)行有期徒刑十七年，并處罰金人民幣二十二萬元。
（刑期從判決執(zhí)行之日起計(jì)算。
判決執(zhí)行以前先行羈押的，羈押一日折抵刑期一日，即自2013年2月5日起至2030年2月4日止。
罰金限判決生效后十日內(nèi)繳納。
被告人吳某犯虛開增值稅專用發(fā)票罪，判處有期徒刑二年，緩刑二年；并處罰金人民幣五萬元。
（緩刑考驗(yàn)期限，從判決確定之日起計(jì)算。
罰金已繳納。
被告人趙某犯虛開增值稅專用發(fā)票罪，判處有期徒刑一年，緩刑一年；并處罰金人民幣二萬元。
（緩刑考驗(yàn)期限，從判決確定之日起計(jì)算。
罰金已繳納。
被告人薛某犯虛開增值稅專用發(fā)票罪，判處有期徒刑八個(gè)月，緩刑一年；并處罰金人民幣二萬元。
（緩刑考驗(yàn)期限，從判決確定之日起計(jì)算。
罰金已繳納。
被告人劉某甲犯虛開增值稅專用發(fā)票罪，判處拘役六個(gè)月，緩刑六個(gè)月；并處罰金人民幣二萬元。
（緩刑考驗(yàn)期限，從判決確定之日起計(jì)算。
罰金已繳納。
被告人宋某犯虛開增值稅專用發(fā)票罪，判處有期徒刑六個(gè)月，緩刑一年；并處罰金人民幣二萬元。
（緩刑考驗(yàn)期限，從判決確定之日起計(jì)算。
罰金已繳納。
二、隨案移送的購物卡196張，發(fā)還被害單位；青島海盛發(fā)商貿(mào)有限公司的營業(yè)執(zhí)照、稅務(wù)登記證、開戶許可證、組織機(jī)構(gòu)代碼證、公章及財(cái)務(wù)專用章，發(fā)還青島海盛發(fā)商貿(mào)有限公司；作案工具針式打印機(jī)、稅控IC卡及電子支付密碼器，依法予以沒收。

審判長：于泳

書記員：孫成某