原公訴機(jī)關(guān)山東省鄒平縣人民檢察院。
上訴人(原審被告人)耿想來(lái)，農(nóng)民。因涉嫌犯騙取出口退稅罪，于2015年2月25日至同年2月28日臨時(shí)羈押于太和縣看守所，同年2月28日被刑事拘留，同年4月4日被執(zhí)行逮捕。現(xiàn)羈押于鄒平縣看守所。
上訴人(原審被告人)吳某彬，深圳市銀騰報(bào)關(guān)有限公司業(yè)務(wù)員。因涉嫌犯騙取出口退稅罪，于2015年7月10日至同年7月16日臨時(shí)羈押于深圳鐵路公安處看守所，同年7月16日被刑事拘留，同年8月19日被執(zhí)行逮捕?，F(xiàn)羈押于鄒平縣看守所。
辯護(hù)人張德燁，山東梁鄒律師事務(wù)所律師。
辯護(hù)人劉立忠，山東志城律師事務(wù)所律師。
上訴人(原審被告人)王某旺，農(nóng)民。因涉嫌犯虛開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票罪，于2015年6月5日至同年6月9日臨時(shí)羈押于邢臺(tái)市威縣看守所，同年6月9日被刑事拘留，同年7月16日被執(zhí)行逮捕?，F(xiàn)羈押于鄒平縣看守所。
辯護(hù)人張大志，山東榮潤(rùn)律師事務(wù)所律師。

鄒平縣人民法院審理鄒平縣人民檢察院指控被告人耿想來(lái)、吳某彬犯騙取出口退稅罪、被告人王某旺犯虛開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票罪一案，于二○一六年七月十二日作出（2015）鄒刑初字第294號(hào)刑事判決。原審被告人耿想來(lái)、吳某彬、王某旺不服，提出上訴。本院依法組成合議庭，經(jīng)過(guò)閱卷，訊問(wèn)被告人，聽(tīng)取辯護(hù)人意見(jiàn)，認(rèn)為事實(shí)清楚，決定不開(kāi)庭審理。現(xiàn)已審理終結(jié)。
原審判決認(rèn)定：
2006年8月28日，鄒平縣哲人商貿(mào)有限責(zé)任公司取得家具、紡織品等進(jìn)出口業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)權(quán)。2011年7月，被告人耿想來(lái)為騙取出口退稅，尋找具有進(jìn)出口經(jīng)營(yíng)權(quán)的公司，經(jīng)趙某甲介紹認(rèn)識(shí)哲人商貿(mào)公司實(shí)際控制人劉某甲。同年8月1日，被告人耿想來(lái)與哲人商貿(mào)公司簽訂合作協(xié)議，約定耿想來(lái)使用哲人商貿(mào)公司出口商品，耿想來(lái)購(gòu)進(jìn)出口商品的發(fā)票和退稅必須真實(shí)，按照每筆出口業(yè)務(wù)交易額的1%向哲人商貿(mào)公司交納代理費(fèi)。
2011年8月至2012年6月期間，耿想來(lái)自己或者通過(guò)被告人王某旺及朱某、王群，以哲人商貿(mào)名義從鄒平明怡家具有限公司、廣平縣億森木制品加工有限公司、邢臺(tái)市自然情廚具制品有限公司、太和縣金陽(yáng)服裝有限公司、太和縣鑫辰服裝有限公司、阜陽(yáng)市萬(wàn)泰木業(yè)有限公司等企業(yè)虛開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票，為掩蓋上述事實(shí)，耿想來(lái)使用張志愿、康換等賬戶(hù)轉(zhuǎn)賬哲人商貿(mào)公司，撥付上述開(kāi)票公司貨款，形成出口購(gòu)貨的虛假事實(shí)。具體事實(shí)如下：
1.2011年9月至12月，耿想來(lái)聯(lián)系鄒平明怡家具有限公司實(shí)際控制人郭某，在無(wú)實(shí)際貨物購(gòu)銷(xiāo)的情況下，讓該公司為稱(chēng)哲人商貿(mào)公司虛開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票28份，虛開(kāi)金額合計(jì)2502989.29元，稅款合計(jì)425508.21元，價(jià)稅合計(jì)2928497.50元。
2.2011年8月至2012年3月，耿想來(lái)聯(lián)系太和縣金陽(yáng)服裝有限公司、太和縣鑫辰服裝有限公司實(shí)際控制人朱某，在無(wú)實(shí)際貨物購(gòu)銷(xiāo)的情況下，讓太和縣金陽(yáng)服裝有限公司為哲人商貿(mào)公司虛開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票196份，虛開(kāi)金額合計(jì)18441816.69元，稅款合計(jì)3135108.61元，價(jià)稅合計(jì)21576925.30元；讓太和縣鑫辰服裝有限公司為哲人商貿(mào)公司虛開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票79份，虛開(kāi)金額合計(jì)7576305.22元，稅款合計(jì)1287971.78元，價(jià)稅合計(jì)8864277.00元。
3.2011年9月，耿想來(lái)通過(guò)王某旺聯(lián)系廣平縣億森木制品加工有限公司，在無(wú)實(shí)際貨物購(gòu)銷(xiāo)的情況下，讓該公司為哲人商貿(mào)公司虛開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票27份，虛開(kāi)金額合計(jì)2448333.33元，稅款合計(jì)416216.67元，價(jià)稅合計(jì)2864550.00元。
4.2011年11月至2012年2月，耿想來(lái)通過(guò)王某旺聯(lián)系邢臺(tái)市自然情廚具有限公司，在無(wú)實(shí)際貨物購(gòu)銷(xiāo)的情況下，讓該公司為哲人商貿(mào)公司虛開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票46份，虛開(kāi)金額合計(jì)4102950.51元，稅款合計(jì)697501.59元，價(jià)稅合計(jì)4800452.10元。
5.2012年6月，耿想來(lái)通過(guò)王群聯(lián)系阜陽(yáng)市萬(wàn)泰木業(yè)有限公司，在無(wú)實(shí)際貨物購(gòu)銷(xiāo)的情況下，讓該公司為哲人商貿(mào)公司虛開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票14份，虛開(kāi)金額合計(jì)1206031.16元，稅款合計(jì)205025.29元，價(jià)稅合計(jì)1411056.45元。
2011年8月至2012年12月，耿想來(lái)聯(lián)系被告人吳某彬向其提供哲人商貿(mào)公司的出口核銷(xiāo)單和報(bào)關(guān)委托書(shū)，指使吳某彬提供虛假的以哲人商貿(mào)公司名義出口的出口貨物報(bào)關(guān)單、海運(yùn)提單，利用偽造的哲人商貿(mào)公司和香港三合貿(mào)易公司的產(chǎn)品銷(xiāo)售合同，形成出口交易的虛假事實(shí)。同時(shí)，耿想來(lái)通過(guò)自己掌握的康換、成富強(qiáng)等人銀行賬戶(hù)將人民幣打到吳某彬和詹前勝指定的劉志欽、謝素碧等人銀行賬戶(hù)購(gòu)買(mǎi)美元，偽造出口結(jié)匯的虛假事實(shí)。2011年11月至同年12月，被告人耿想來(lái)以哲人商貿(mào)公司的名義向國(guó)稅部門(mén)申報(bào)出口退稅，2012年5月審批退稅5245432.25元，2012年7月審批退稅3550641.12元，兩次騙取出口退稅款數(shù)額共計(jì)8796073.37元。
2015年2月25日，耿想來(lái)在安徽省太和縣鏡湖東路岸香怡景賓館被太和縣公安局經(jīng)偵大隊(duì)工作人員抓獲。同年6月4日，王某旺在邢臺(tái)市威縣華威大酒店被威縣公安局城關(guān)派出所工作人員抓獲。同年7月10日，吳某彬在深圳北火車(chē)站G9702次高鐵列車(chē)被深圳鐵路公安處深圳北站派出所工作人員抓獲。
原審判決認(rèn)定上述事實(shí)的證據(jù)有：
（一）證人證言
1.證人郭某證言，證實(shí)他是鄒平明怡家具有限公司的負(fù)責(zé)人，2011年下半年通過(guò)趙某甲介紹認(rèn)識(shí)耿想來(lái)，在沒(méi)有實(shí)際業(yè)務(wù)交易的情況下，向哲人商貿(mào)開(kāi)具了28份增值稅專(zhuān)用發(fā)票，價(jià)稅合計(jì)2928497.5元，稅款425508.21元，按照價(jià)稅合計(jì)3%-6%的價(jià)格向耿想來(lái)收取開(kāi)票費(fèi)。
2.證人趙某甲證言，證實(shí)他是山東魯牛食品有限公司的負(fù)責(zé)人，他對(duì)耿想來(lái)騙取出口退稅不明知，只是借給耿想來(lái)錢(qián)幫他做出口生意，大概2011年8月份，耿想來(lái)通過(guò)他認(rèn)識(shí)了郭某。
3.證人韓某甲證言，證實(shí)2011年上半年至2012年年底，她在哲人商貿(mào)公司財(cái)務(wù)室工作，主要負(fù)責(zé)給哲人新能源和哲人商貿(mào)兩家公司打印記賬憑證，到國(guó)稅局進(jìn)行發(fā)票認(rèn)證、報(bào)稅、打印銀行回單。耿想來(lái)是安徽人，他是2011年下半年到哲人商貿(mào)公司，他來(lái)后公司的出口業(yè)務(wù)才忙起來(lái)，耿想來(lái)和何燕拿著報(bào)關(guān)單、海運(yùn)提單、增值稅專(zhuān)用發(fā)票交給劉某乙，然后劉某乙交給她整理單據(jù)并將相關(guān)的增值稅專(zhuān)用發(fā)票到國(guó)稅局認(rèn)證。耿想來(lái)提供的發(fā)票購(gòu)貨單位都是哲人商貿(mào)公司，銷(xiāo)貨單位有鄒平明怡公司等，發(fā)票的品名都是服裝家具。
4.證人李某甲證言，證實(shí)2011年下半年，他通過(guò)莘縣興隆板廠呂偉華介紹與王某旺認(rèn)識(shí)，他為王某旺介紹任書(shū)愛(ài)的公司虛開(kāi)發(fā)票，約定任書(shū)愛(ài)公司從王智慧的榮昌工貿(mào)公司開(kāi)進(jìn)項(xiàng)發(fā)票，任書(shū)愛(ài)支付王智慧0.3%多的開(kāi)票費(fèi)。王某旺給過(guò)他幾萬(wàn)元定金，打到他和王智慧賬戶(hù)上的開(kāi)票費(fèi)，他按照0.1%留存，王智慧按照0.3%多留存，剩余轉(zhuǎn)給任書(shū)愛(ài)，他和王智慧是情人關(guān)系。他總共收到幾千元開(kāi)票費(fèi)，和呂偉華平分了。
5.證人趙某乙證言，證實(shí)2011年下半年，他經(jīng)?？吹酵跄惩菢?shù)啟的公司，后來(lái)王某旺和他說(shuō)吳樹(shù)啟的公司往山東跑的業(yè)務(wù)都是他跑的，他虛開(kāi)的增值稅專(zhuān)用發(fā)票也是開(kāi)給山東的，還說(shuō)讓他幫忙虛開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票，開(kāi)10000元給他500元，他沒(méi)同意。
6.證人紀(jì)某證言，證實(shí)她曾和王某旺談對(duì)象，2011年6月至8月的時(shí)候，在河北廣平，王某旺借用了她賬號(hào)為62×××17的農(nóng)行卡，王某旺拿走銀行卡后，里面的交易跟她沒(méi)有任何關(guān)系。王某旺說(shuō)跟著耿想來(lái)做木材生意，她跟王某旺去過(guò)河北一家叫自然情的公司，據(jù)她所知，王某旺從未購(gòu)買(mǎi)木材，聽(tīng)王某旺提起購(gòu)買(mǎi)發(fā)票的事。
7.證人李某乙證言，證實(shí)她曾和王某旺談對(duì)象，2011年年初在王某旺家中，她借給王某旺一張賬號(hào)為62×××12的農(nóng)行卡，里面的交易跟她沒(méi)有任何關(guān)系。
8.證人朱某證言，證實(shí)她是太和縣金陽(yáng)服裝有限公司的實(shí)際控制人，太和縣鑫辰服裝有限公司是她妹妹注冊(cè)的公司，上述兩家公司開(kāi)具到哲人商貿(mào)公司的增值稅專(zhuān)用發(fā)票及業(yè)務(wù)都是她跟耿想來(lái)具體聯(lián)系經(jīng)辦的，否認(rèn)給耿想來(lái)虛開(kāi)發(fā)票，稱(chēng)所有發(fā)票都是真實(shí)的業(yè)務(wù)。
9.證人徐某證言，證實(shí)他是阜陽(yáng)市順恒木業(yè)有限公司法定代表人，在楊東升提議下，楊東升、他和王軍共同開(kāi)辦阜陽(yáng)市圣民商貿(mào)有限公司和阜陽(yáng)市萬(wàn)紅商貿(mào)有限公司，專(zhuān)門(mén)用于騙取國(guó)家稅款，注冊(cè)的阜陽(yáng)市萬(wàn)泰木業(yè)有限公司是專(zhuān)門(mén)虛開(kāi)增值稅發(fā)票的公司。萬(wàn)泰木業(yè)有限公司是2012年4、5月份注冊(cè)的，法定代表人是他妹妹徐蔓蔓，實(shí)際經(jīng)營(yíng)者是他和楊東升。楊東升是開(kāi)發(fā)區(qū)國(guó)稅局副局長(zhǎng)，萬(wàn)泰木業(yè)有限公司需要多少增值稅專(zhuān)用發(fā)票就可以領(lǐng)多少。萬(wàn)泰木業(yè)有限公司于2012年6月向哲人商貿(mào)公司開(kāi)具過(guò)增值稅銷(xiāo)項(xiàng)發(fā)票，是在一天之內(nèi)開(kāi)的，哲人商貿(mào)公司是一個(gè)叫王群的男子從中介紹的，當(dāng)時(shí)王群說(shuō)哲人商貿(mào)公司有個(gè)太和男子想買(mǎi)票，他就把萬(wàn)泰木業(yè)的大約數(shù)額是1200000余元增值稅專(zhuān)用發(fā)票以6%的稅點(diǎn)價(jià)格賣(mài)給了哲人商貿(mào)的太和男子，太和男子在山東往他個(gè)人農(nóng)行卡上轉(zhuǎn)款，他記得是分兩次轉(zhuǎn)的，約幾十萬(wàn)元。王群給需要賣(mài)票和需要開(kāi)票的公司從中牽線搭橋，從中撈取介紹費(fèi)。
10.證人劉某甲證言，證實(shí)他是鄒平縣哲人商貿(mào)有限責(zé)任公司、哲人新能源有限責(zé)任公司的實(shí)際控制人，2011年8月31日，耿想來(lái)與他簽訂合作協(xié)議，約定耿想來(lái)使用哲人商貿(mào)公司的出口資質(zhì)出口貨物，耿想來(lái)說(shuō)服裝、家具不經(jīng)過(guò)他公司，直接從生產(chǎn)廠家發(fā)貨，通過(guò)物流發(fā)送深圳出口，不需要經(jīng)過(guò)他公司。2012年5月底，申報(bào)退稅款5200000余元，其中5000000元被他償還齊商銀行貸款，2012年7月退稅3000000余元。
11.證人劉某乙證言，證實(shí)她在父親劉某甲經(jīng)營(yíng)的哲人商貿(mào)公司和哲人新能源公司上班，2011年后公司的網(wǎng)銀證書(shū)、印章平時(shí)都由她保管。2011年8月，趙某甲介紹耿想來(lái)到她公司，耿想來(lái)和哲人商貿(mào)公司簽訂了合作協(xié)議，耿想來(lái)借用公司的出口資質(zhì)做出口生意，按照1%的出口額向她公司支付代理費(fèi)。耿想來(lái)的具體業(yè)務(wù)情況她不了解，只是按照耿想來(lái)的要求幫忙走銀行賬，幫助耿想來(lái)整理退稅資料，還有在相關(guān)合同上蓋哲人商貿(mào)公司的印章。大概自2011年9月份開(kāi)始，耿想來(lái)開(kāi)始借用哲人商貿(mào)公司資質(zhì)做外貿(mào)生意，收款付款耿想來(lái)需要借用哲人商貿(mào)公司的賬戶(hù)，為此公司專(zhuān)門(mén)在農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行、齊商銀行開(kāi)通了美元結(jié)算賬戶(hù)，耿想來(lái)還用哲人商貿(mào)公司的其他賬戶(hù)，這些公司的網(wǎng)銀證書(shū)都是由她保管，平時(shí)耿想來(lái)需要收款、付款時(shí)都找她轉(zhuǎn)賬。另外，當(dāng)時(shí)公司被起訴，因怕公司銀行賬戶(hù)被法院查封，平時(shí)還有她的一個(gè)農(nóng)行賬戶(hù)和她丈夫楊某的一個(gè)農(nóng)行賬戶(hù)走賬。國(guó)稅局對(duì)發(fā)票、單據(jù)有要求，要有經(jīng)辦人及公司的負(fù)責(zé)人簽字，所以耿想來(lái)做外貿(mào)的相關(guān)單據(jù)她都簽了字，之后安排公司會(huì)計(jì)裝訂整理，主要是在銀行轉(zhuǎn)賬單、油費(fèi)等相關(guān)費(fèi)用單據(jù)上簽字。耿想來(lái)跟供貨商發(fā)生業(yè)務(wù)，對(duì)方給他開(kāi)發(fā)票，為了證實(shí)有業(yè)務(wù)的發(fā)生，需要簽訂買(mǎi)賣(mài)合同。她記得耿想來(lái)當(dāng)時(shí)拿著河北、安徽兩省的多家公司的買(mǎi)賣(mài)合同找她蓋章，蓋好章后耿想來(lái)就把合同拿走了，公司沒(méi)有留底。她印象深的有渦陽(yáng)強(qiáng)勝木業(yè)、自然情、森源木業(yè)、太和金陽(yáng)，其他的沒(méi)有印象了。哲人商貿(mào)公司分別在2012年5月、7月收取了兩筆退稅款，第一筆退稅款是在2012年5月底辦理下來(lái)的，她記得是5250000余元，其中的5000000元被她公司還了齊商銀行的貸款，當(dāng)時(shí)耿想來(lái)欠公司代理費(fèi)，剩下的錢(qián)她就直接扣下了，沒(méi)給耿想來(lái)。2012年7月第二次退稅時(shí)，她在福建結(jié)婚，具體情況不了解，后來(lái)她知道耿想來(lái)把3500000余元退稅款轉(zhuǎn)到了渦陽(yáng)強(qiáng)勝木業(yè)公司。耿想來(lái)主要跟香港的公司做生意，和香港公司簽訂買(mǎi)賣(mài)合同，之后耿想來(lái)拿著外貿(mào)合同找她蓋上哲人商貿(mào)公司的印章。耿想來(lái)從廣平億森公司買(mǎi)貨，耿想來(lái)沒(méi)有錢(qián)，需要等到國(guó)外的公司把美元打回來(lái)才有錢(qián)付款。當(dāng)時(shí)廣平億森公司把發(fā)票開(kāi)到哲人商貿(mào)公司后，因沒(méi)有錢(qián)付款，就一直掛著應(yīng)付賬款，供貨商也一直掛著應(yīng)收賬款，何燕通知她先走賬把雙方的應(yīng)收、應(yīng)付賬款平掉，就是哲人商貿(mào)公司按照增值稅專(zhuān)用發(fā)票價(jià)稅合計(jì)金額把款轉(zhuǎn)給廣平億森公司。于是何燕把錢(qián)轉(zhuǎn)到她賬戶(hù)上，她再把錢(qián)轉(zhuǎn)到哲人商貿(mào)公司賬戶(hù)上，之后再把錢(qián)轉(zhuǎn)到廣平億森公司的賬戶(hù)。
12.證人楊某證言，證實(shí)他給耿想來(lái)刻印了安徽、河北兩地的多家服裝、家具公司的印章，前后約七、八枚印章，包括太和金陽(yáng)、太和的另一家公司、邢臺(tái)一廚具有限公司，按照劉某甲要求私刻過(guò)好生國(guó)稅分局的印章。
13.證人孫某證言，證實(shí)他曾于2011年7、8月至2012年10、11月在哲人商貿(mào)公司、哲人新能源公司擔(dān)任過(guò)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作，耿想來(lái)、何燕負(fù)責(zé)哲人商貿(mào)公司的進(jìn)出口業(yè)務(wù)，將增值稅專(zhuān)用發(fā)票、海關(guān)單據(jù)交給韓某乙、劉濤做賬。何燕一般在劉某乙辦公室打印合同，有時(shí)在他們辦公室打印，合同是英文的，下面帶中文翻譯，上面沒(méi)有章，何燕到二樓后再下來(lái)合同上就蓋上了哲人商貿(mào)公司的章和一個(gè)帶英文的章。帶英文的印章是藍(lán)色的，上面有漢字。他沒(méi)有見(jiàn)到實(shí)際貨物，哲人商貿(mào)公司的部分出庫(kù)單、入庫(kù)單等單據(jù)都是根據(jù)當(dāng)時(shí)的增值稅專(zhuān)用發(fā)票應(yīng)付國(guó)稅部門(mén)檢查而做賬時(shí)用的，與實(shí)際情況不符。
14.證人韓某乙證言，證實(shí)她曾于2011年上半年至2012年年底在哲人商貿(mào)公司、哲人新能源公司上班，主要負(fù)責(zé)打印記賬憑證，到國(guó)稅局進(jìn)行發(fā)票認(rèn)證、報(bào)稅、打印銀行回單，耿想來(lái)、何燕負(fù)責(zé)哲人商貿(mào)的進(jìn)出口業(yè)務(wù)，將報(bào)關(guān)單、海運(yùn)提單、增值稅專(zhuān)用發(fā)票交給劉某乙，劉某乙讓她整理單據(jù)并將相關(guān)的增值稅專(zhuān)用發(fā)票到國(guó)稅局認(rèn)證。他和孫某去稅務(wù)部門(mén)送了幾次辦理退稅所需的材料。因農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行沒(méi)有網(wǎng)銀，她曾到銀行去給鄒平明怡家具有限公司、還有河北、安徽的公司轉(zhuǎn)過(guò)賬。她見(jiàn)到過(guò)劉某乙辦公室有一臺(tái)刻章機(jī)。向國(guó)稅局申請(qǐng)出口退稅所用的進(jìn)項(xiàng)公司和出口公司的購(gòu)銷(xiāo)合同有時(shí)沒(méi)有章，她把合同給劉某乙說(shuō)需要蓋章，每次劉某乙很快蓋好對(duì)方公司章再給她，最慢也就兩天時(shí)間。
15.證人王某證言，證實(shí)她曾于2011年9月至2012年年底或2013年年初在哲人商貿(mào)公司上班，她曾見(jiàn)過(guò)家具、服裝之類(lèi)的出口單據(jù)，但從未見(jiàn)過(guò)實(shí)物。劉某乙里間辦公室內(nèi)有刻章機(jī)，劉某乙和楊某多次用該機(jī)刻章，包括地稅、國(guó)稅的章，有香港三和貿(mào)易有限公司的橢圓形印章和香港恒安源集團(tuán)（香港）有限公司的小圓章。劉某乙授意她通過(guò)PS軟件修改過(guò)哲人商貿(mào)公司和香港公司合同內(nèi)容。
16.證人何某證言，證實(shí)耿想來(lái)任職哲人商貿(mào)公司的經(jīng)理，她和耿想來(lái)一起在哲人商貿(mào)公司上班，劉某乙制作了哲人商貿(mào)公司和渦陽(yáng)強(qiáng)勝公司、渦陽(yáng)鴻福木業(yè)公司的購(gòu)銷(xiāo)合同，劉某乙辦公室里間有一臺(tái)刻章機(jī)，耿想來(lái)找劉某乙刻過(guò)幾枚印章，劉某乙主動(dòng)找過(guò)她平賬，趙某甲主動(dòng)找她說(shuō)有些公司的賬沒(méi)有走，讓她操心。吳某彬給耿想來(lái)發(fā)的合同模板、合同印章模板，她轉(zhuǎn)發(fā)給劉某乙，劉某乙修改香港公司的合同，并加蓋香港公司的印章。轉(zhuǎn)賬流程為她通過(guò)張志愿等賬戶(hù)的錢(qián)轉(zhuǎn)給劉某乙，劉某乙通過(guò)哲人商貿(mào)公司的賬戶(hù)把錢(qián)轉(zhuǎn)給強(qiáng)勝、鴻福、邢臺(tái)自然情等公司賬戶(hù)，她再把錢(qián)轉(zhuǎn)到張志愿等人賬戶(hù)。張志愿就是耿想來(lái)，是耿想來(lái)自己辦理的另外一個(gè)身份證。
17.證人劉某丙證言，證實(shí)吳某彬在他表哥經(jīng)營(yíng)的深圳市銀騰報(bào)關(guān)有限公司上班，他先后兩次幫助吳某彬倒賣(mài)兩筆美元，第一筆是600000至700000元人民幣，第二筆大約400000至500000元人民幣，扣除好處費(fèi)后，轉(zhuǎn)換成美元打到吳某彬指定的賬戶(hù)上。
18.證人龔某證言，證實(shí)吳某彬是專(zhuān)門(mén)倒賣(mài)核銷(xiāo)單的，他通過(guò)自己的仁和通報(bào)關(guān)行給吳某彬做過(guò)報(bào)關(guān)出口的業(yè)務(wù)。有兩種方式，第一種是吳某彬?qū)螕?jù)提供給他，單據(jù)包括他需要報(bào)的公司名稱(chēng)、品名、數(shù)量等，吳某彬沒(méi)有實(shí)際貨物出口，需要他給吳某彬提供報(bào)關(guān)出口后的海關(guān)單據(jù)，他根據(jù)報(bào)關(guān)行里已有的實(shí)際貨物出口，在報(bào)關(guān)出口時(shí)填上吳某彬提供給他的山東鄒平公司名稱(chēng)，報(bào)關(guān)出口后，把退稅聯(lián)在內(nèi)的海關(guān)單據(jù)交給吳某彬；第二種是他的報(bào)關(guān)行有實(shí)際貨物出口，他把出口的貨物名稱(chēng)、品名、數(shù)量等信息告訴吳某彬，吳某彬再根據(jù)信息找單子給他，把單子匹配上他出口的貨物，他把貨物報(bào)關(guān)出口后，再通過(guò)海關(guān)把相應(yīng)的材料拿回來(lái)給吳某彬。吳某彬支付給他大約80000元。
（二）辨認(rèn)筆錄
1.被告人耿想來(lái)于2015年3月3日所作辨認(rèn)筆錄，經(jīng)依法辨認(rèn)，耿想來(lái)指出8號(hào)照片男子是為其開(kāi)具28份發(fā)票的郭某。
2.證人郭某于2013年12月26日所作辨認(rèn)筆錄，經(jīng)依法辨認(rèn)，郭某指出9號(hào)照片男子為讓其虛開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票的耿想來(lái)。
3.被告人王某旺于2015年6月10日所作辨認(rèn)筆錄，經(jīng)依法辨認(rèn)，王某旺辨認(rèn)出3號(hào)照片男子為邢臺(tái)市自然情廚具有限公司向其提供發(fā)票的吳樹(shù)啟。
4.被告人王某旺于2015年6月12日所作辨認(rèn)筆錄，經(jīng)依法辨認(rèn)，王某旺辨認(rèn)出4號(hào)照片男子為向其提供廣平縣億森木品加工有限公司“任姐”聯(lián)系方式的李某甲。
5.證人李某甲于2015年7月21日所作辨認(rèn)筆錄三份，經(jīng)依法分三組照片辨認(rèn)，李某甲辨認(rèn)出9號(hào)照片男子為聯(lián)系其虛開(kāi)發(fā)票的王某旺，辨認(rèn)出11號(hào)照片女子為任書(shū)愛(ài)，4號(hào)照片女子為王智慧。
6.被告人耿想來(lái)于2015年4月9日所作辨認(rèn)筆錄，經(jīng)依法辨認(rèn)，耿想來(lái)指出3號(hào)照片女子為朱某。
7.證人朱某于2015年5月21日所作辨認(rèn)筆錄，經(jīng)依法辨認(rèn)，朱某指出和6號(hào)照片男子滕州瑞通紡織品有限公司的張某。
8.證人張某于2015年5月20日所作辨認(rèn)筆錄，經(jīng)依法辨認(rèn)，張某指出6號(hào)照片女子是朱某。
9.被告人耿想來(lái)于2015年4月9日所作辨認(rèn)筆錄，經(jīng)依法辨認(rèn),耿想來(lái)指出12號(hào)照片男子是王群。
10.證人徐某于2013年9月25日所作辨認(rèn)筆錄,經(jīng)依法辨認(rèn)，徐某指出10號(hào)照片男子是介紹泰和木業(yè)公司和哲人商貿(mào)公司虛開(kāi)增值稅發(fā)票的王群。
11.被告人耿想來(lái)于2015年3月1日所作辨認(rèn)筆錄，經(jīng)依法辨認(rèn)，耿想來(lái)指出5號(hào)照片男子是吳某彬。
12.證人韓某乙于2015年3月12日所作辨認(rèn)筆錄，經(jīng)依法辨認(rèn)，韓某乙指出2號(hào)照片女子是自稱(chēng)何燕的女會(huì)計(jì)，經(jīng)查何燕真實(shí)姓名何某。
13.證人孫某于2015年3月11日所作辨認(rèn)筆錄，經(jīng)依法辨認(rèn)，孫某指出3號(hào)照片男子是耿想來(lái)，指出9號(hào)照片女子是何某。
14.被告人耿想來(lái)于2015年7月27日所作辨認(rèn)筆錄，經(jīng)依法辨認(rèn)，耿想來(lái)指出3號(hào)照片男子是其多次聯(lián)系幫忙倒賣(mài)外匯的詹前勝。
（三）鑒定意見(jiàn)
濱州市人民檢察院司法鑒定中心出具的濱檢技鑒[2016]35號(hào)（外）司法會(huì)計(jì)檢驗(yàn)報(bào)告，證實(shí)經(jīng)對(duì)送檢的增值稅專(zhuān)用發(fā)票明細(xì)表及中國(guó)人民銀行支付系統(tǒng)專(zhuān)用憑證進(jìn)行檢驗(yàn)，1.鄒平明怡家具有限公司向哲人商貿(mào)公司開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票合計(jì)28份，發(fā)票金額合計(jì)2502989.29元，稅款合計(jì)425508.21元，價(jià)稅合計(jì)2928497.50元；太和縣金陽(yáng)服裝有限公司向哲人商貿(mào)公司開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票合計(jì)196份，發(fā)票金額合計(jì)18441816.69元，稅款合計(jì)3135108.61元，價(jià)稅合計(jì)21576925.30元；太和縣鑫辰服裝有限公司向哲人商貿(mào)公司開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票合計(jì)79份，發(fā)票金額合計(jì)7576305.22元，稅款合計(jì)1287971.78元，價(jià)稅合計(jì)8864277元；廣平縣億森木制品加工有限公司向哲人商貿(mào)公司開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票合計(jì)27份，發(fā)票金額合計(jì)2448333.33元，稅款合計(jì)416216.67元，價(jià)稅合計(jì)2864550.00元；邢臺(tái)市自然情廚具有限公司向哲人商貿(mào)公司開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票46份，發(fā)票金額4102950.51元，稅款合計(jì)697501.59元，價(jià)稅合計(jì)4800452.10元；阜陽(yáng)市萬(wàn)泰木業(yè)有限公司向哲人商貿(mào)公司開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票合計(jì)14份，發(fā)票金額1206031.16元，稅款合計(jì)205025.29元，價(jià)稅合計(jì)1411056.45元。2.哲人商貿(mào)公司獲得出口退稅款共計(jì)8796073.37元。
（四）物證
1.會(huì)計(jì)憑證21冊(cè)及物證照片，經(jīng)當(dāng)庭辨認(rèn)，系哲人商貿(mào)公司和開(kāi)票公司之間的業(yè)務(wù)憑證、轉(zhuǎn)賬證明及涉案的增值稅專(zhuān)用發(fā)票。
2.銀行對(duì)賬單30頁(yè)及物證照片，證實(shí)哲人商貿(mào)公司賬戶(hù)涉案的交易明細(xì)和外匯收入。
3.筆記本3冊(cè)及物證照片，經(jīng)當(dāng)庭辨認(rèn)，系哲人商貿(mào)公司會(huì)計(jì)在日常工作中對(duì)日常經(jīng)營(yíng)方面的記錄。
4.賬本9冊(cè)及物證照片，經(jīng)當(dāng)庭辨認(rèn)，系與哲人商貿(mào)公司賬戶(hù)交易對(duì)應(yīng)的現(xiàn)金日記賬和銀行日記賬。
5.出庫(kù)單、入庫(kù)單10本及物證照片，經(jīng)當(dāng)庭辨認(rèn)，系為完善虛開(kāi)發(fā)票所開(kāi)具的出庫(kù)與入庫(kù)的憑證，其中包括偽造的開(kāi)票公司印章的出庫(kù)單證。
（五）書(shū)證
1.鄒平縣國(guó)家稅務(wù)稽查局關(guān)于哲人商貿(mào)公司涉嫌騙取出口退稅案件的情況說(shuō)明一份，證實(shí)鄒平縣國(guó)家稅務(wù)稽查局經(jīng)初步檢查核實(shí)，認(rèn)為哲人商貿(mào)公司涉嫌騙取出口退稅，向鄒平縣公安局經(jīng)偵大隊(duì)移送。
2.受案登記表、到案經(jīng)過(guò)各一份，證實(shí)2013年9月13日9時(shí)許，鄒平縣國(guó)家稅務(wù)稽查局工作人員到鄒平縣經(jīng)偵大隊(duì)以鄒國(guó)稅稽移[2013]1號(hào)移送案件，稱(chēng)哲人商貿(mào)公司利用虛假的海運(yùn)提單騙取出口退稅款8796073.37元，涉嫌犯罪，要求公安機(jī)關(guān)立案處理。2015年2月25日9時(shí)35分，接太和縣公安局情報(bào)大隊(duì)指令，耿想來(lái)在太和縣鏡湖東路岸香怡景賓館8301房間入住，接到情報(bào)指令后太和縣經(jīng)偵大隊(duì)工作人員前往賓館將被告人耿想來(lái)抓獲。
3.在逃人員登記信息表一份，證實(shí)2013年12月27日，耿想來(lái)因虛開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票用于騙取出口退稅、抵扣稅款發(fā)票案被網(wǎng)上追逃。
4.安徽省太和縣看守所出具的臨時(shí)羈押證明一份，證實(shí)耿想來(lái)于2015年2月25日被太和縣公安局經(jīng)偵大隊(duì)工作人員送至太和縣看守所，同年2月28日被鄒平縣公安局工作人員帶走。
5.被告人耿想來(lái)常住人口基本信息二份，證實(shí)被告人耿想來(lái)的出生日期、家庭住址等身份信息情況，作案時(shí)已達(dá)刑事責(zé)任年齡。張志愿系耿想來(lái)冒用的身份。
6.被告人吳某彬常住人口基本信息一份，證實(shí)被告人吳某彬的出生日期、家庭住址等身份信息情況，作案時(shí)已達(dá)刑事責(zé)任年齡。
7.在逃人員登記表一份，證實(shí)被告人吳某彬因涉嫌騙取出口退稅刑事拘留在逃，簽發(fā)日期2015年7月1日。
8.被告人吳某彬歸案情況說(shuō)明二份，證實(shí)吳某彬在深圳北火車(chē)站開(kāi)車(chē)的G9702次列車(chē)04車(chē)，被深圳鐵路公安處深圳北站派出所工作人員查獲。
9.臨時(shí)羈押證明書(shū)一份，證實(shí)被告人吳某彬在深圳鐵路公安處看守所自2015年7月10日被臨時(shí)羈押，2015年7月16日由鄒平縣公安局工作人員提押出所。
10.被告人王某旺常住人口詳細(xì)查詢(xún)結(jié)果一份，證實(shí)被告人王某旺的出生日期、家庭住址等身份信息情況，作案時(shí)已達(dá)刑事責(zé)任年齡。
11.抓獲經(jīng)過(guò)一份，證實(shí)2015年6月4日19時(shí)許，威縣公安局城管派出所接到情報(bào)信息，被告人王某旺入住威縣華威大酒店，城關(guān)派出所工作人員于23時(shí)許，在王某旺吃完飯回華威大酒店時(shí)將其當(dāng)場(chǎng)抓獲。
12.臨時(shí)羈押證明一份，證實(shí)被告人王某旺因涉嫌虛開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票罪于2015年6月5日被送至邢臺(tái)市威縣看守所臨時(shí)羈押，2015年6月9日離所。
13.哲人商貿(mào)公司企業(yè)信息及企業(yè)變更情況、山東省組織機(jī)構(gòu)代碼申報(bào)表、組織機(jī)構(gòu)代碼證各一份，證實(shí)鄒平縣哲人商貿(mào)有限責(zé)任公司的法人信息和變更登記信息，住所地為鄒平縣位橋鎮(zhèn)田李靳村，法定代表人牛云芳，股東牛云芳、劉某乙，成立日期2003年6月18日，組織機(jī)構(gòu)代碼××。
14.鄒平縣商務(wù)局證明一份，證實(shí)哲人商貿(mào)公司已辦理對(duì)外貿(mào)易經(jīng)營(yíng)者備案登記表。
15.濱州出入境檢驗(yàn)檢疫局證明一份，證實(shí)哲人商貿(mào)公司于2011年7月29日在該局辦理自理報(bào)檢單位備案登記表。
16.對(duì)外貿(mào)易經(jīng)營(yíng)者備案登記表、中華人民共和國(guó)進(jìn)出口貨物收發(fā)貨人報(bào)關(guān)注冊(cè)登記證書(shū)、自理報(bào)檢單位備案登記證明書(shū)各一份，證實(shí)哲人商貿(mào)公司具備自理報(bào)檢單位資質(zhì)。
17.中華人民共和國(guó)海關(guān)報(bào)關(guān)單位注冊(cè)登記證書(shū)一份，附報(bào)關(guān)單位情況登記表，證實(shí)哲人商貿(mào)公司海關(guān)注冊(cè)編碼3712962930，注冊(cè)登記日期2006年8月30日。
18.合作協(xié)議一份，證實(shí)2011年8月1日，哲人商貿(mào)公司和被告人耿想來(lái)簽訂協(xié)議，耿想來(lái)使用哲人商貿(mào)公司出口商品，按照每筆出口業(yè)務(wù)交易額1%向哲人商貿(mào)公司交納代理費(fèi)。
19.哲人商貿(mào)公司提交的舉報(bào)信、事實(shí)經(jīng)過(guò)各一份，證實(shí)哲人商貿(mào)公司舉報(bào)被告人耿想來(lái)欺騙哲人商貿(mào)公司，對(duì)耿想來(lái)利用其出口資質(zhì)騙取出口退稅事實(shí)不知情。
20.被告人耿想來(lái)欠哲人商貿(mào)公司的款項(xiàng)明細(xì)一份，證實(shí)哲人商貿(mào)公司提供明細(xì)表，載明其公司為耿想來(lái)墊付稅款、請(qǐng)客送禮費(fèi)用共計(jì)1875100.98元。
21.鄒平縣國(guó)家稅務(wù)局魏橋稅務(wù)分局出具的證明一份，附明細(xì)共計(jì)1057份增值稅專(zhuān)用發(fā)票，證實(shí)哲人商貿(mào)公司2011年8月至2012年6月進(jìn)項(xiàng)增值稅專(zhuān)用發(fā)票認(rèn)證1057份，金額96269878.76元，稅額16365879.34元。
22.鄒平縣國(guó)家稅務(wù)局稽查局鄒國(guó)稅稽移[2013]1號(hào)涉嫌犯罪案件移送書(shū)一份，證實(shí)2013年9月12日，鄒平縣國(guó)家稅務(wù)局稽查局將哲人商貿(mào)公司涉嫌利用虛假海運(yùn)提單騙取出口退稅案移交鄒平縣公安局。
23.鄒平縣國(guó)家稅務(wù)局稽查局關(guān)于哲人商貿(mào)公司涉嫌騙取出口退稅的調(diào)查報(bào)告一份，證實(shí)哲人商貿(mào)公司于2006年8月取得進(jìn)出口經(jīng)營(yíng)權(quán)，2011年8月申請(qǐng)認(rèn)定為出口退（免）稅資格，2011年8月31日發(fā)生首次出口業(yè)務(wù)，2011年11月開(kāi)始申報(bào)出口退稅。2011年11月-12月共申請(qǐng)出口退稅8796073.37元，其中，2012年5月已審批退稅5245432.25元，2012年7月已審批3550641.12元。2011年11月-12月，共出具報(bào)關(guān)單85份，海運(yùn)提單85份，通過(guò)外圍調(diào)查，證實(shí)虛假海運(yùn)提單55份，涉及出口退稅款5745266.58元。
24.美國(guó)總統(tǒng)輪船（中國(guó)）有限公司深圳分公司的對(duì)山東省國(guó)家稅務(wù)局的回復(fù)、深圳市弘源昌國(guó)際貨運(yùn)代理有限公司關(guān)于出口貨物運(yùn)輸單據(jù)核查情況說(shuō)明各一份，證實(shí)美國(guó)總統(tǒng)輪船（中國(guó)）有限公司深圳分公司致山東國(guó)家稅務(wù)局的回復(fù)，經(jīng)核查，哲人商貿(mào)公司向鄒平縣國(guó)稅局提供的9份海運(yùn)提單號(hào)均非其公司代理簽發(fā)的船公司海運(yùn)提單單號(hào)；哲人商貿(mào)公司相關(guān)的13份貨物運(yùn)輸單據(jù)非深圳弘源昌國(guó)際貨運(yùn)代理有限公司出具，也未與哲人商貿(mào)公司發(fā)生過(guò)上述業(yè)務(wù)往來(lái)。
25.出口貨物報(bào)關(guān)單、海運(yùn)提單、裝貨單復(fù)印件五十五份、產(chǎn)品銷(xiāo)售合同復(fù)印件四十九份，證實(shí)哲人商貿(mào)公司申報(bào)退稅的相關(guān)單據(jù)。除上述海運(yùn)提單號(hào)非美國(guó)總統(tǒng)輪船（中國(guó)）有限公司深圳分公司和深圳市弘源昌國(guó)際貨運(yùn)代理有限公司出具外，太平船務(wù)（中國(guó)）有限公司深圳分公司在相關(guān)海運(yùn)提單上出具證明有9份非該公司出具，深圳怡聯(lián)國(guó)際船務(wù)代理有限公司在相關(guān)海運(yùn)提單上出具證明有9份非該公司出具，深圳市鴻安貨運(yùn)代理有限公司在相關(guān)海運(yùn)提單上出具證明有11份非該公司出具，深圳永航國(guó)際船務(wù)代理有限公司在相關(guān)海運(yùn)提單上出具證明有4份非該公司出具。上述共計(jì)55份海運(yùn)提單經(jīng)核查系虛假。
26.出口貨物報(bào)關(guān)單、海運(yùn)提單、裝貨單、產(chǎn)品銷(xiāo)售合同復(fù)印件三十份，證實(shí)哲人商貿(mào)公司申報(bào)退稅的相關(guān)單據(jù)。
27.案件來(lái)源、立案決定書(shū)各一份，證實(shí)2014年1月，鄒平縣公安局在偵辦哲人商貿(mào)公司涉嫌騙取出口退稅案件過(guò)程中，發(fā)現(xiàn)鄒平明怡家具有限公司存在虛開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票的嫌疑，經(jīng)初查，于2014年1月15日立案?jìng)刹椤?br/>28.全省常住人口人口詳細(xì)查詢(xún)結(jié)果二份，證實(shí)郭某、郭鵬的身份情況。
29.企業(yè)法人營(yíng)業(yè)執(zhí)照、稅務(wù)登記證、組織機(jī)構(gòu)代碼證各一份，證實(shí)鄒平明怡家具有限公司的企業(yè)信息登記情況。
30.記賬憑證、出庫(kù)單、增值稅專(zhuān)用發(fā)票二十八份，證實(shí)鄒平明怡家具有限公司向哲人商貿(mào)公司開(kāi)出的增值稅專(zhuān)用發(fā)票復(fù)印件28份，價(jià)稅金額合計(jì)2928497.5元，稅額合計(jì)425508.21元，價(jià)款合計(jì)2502989.29元。
31.中國(guó)人民銀行支付系統(tǒng)專(zhuān)用憑證一張、大額支付入賬通知書(shū)二份，證實(shí)哲人商貿(mào)公司向鄒平明怡家具有限公司撥打貨款的事實(shí)。哲人商貿(mào)公司中國(guó)農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行尾號(hào)7151賬戶(hù)于2012年1月17日向明怡公司農(nóng)商行尾號(hào)6955賬戶(hù)轉(zhuǎn)款2600000元；哲人商貿(mào)公司尾號(hào)7151賬戶(hù)于2013年4月17日向明怡公司農(nóng)業(yè)銀行尾號(hào)3267賬戶(hù)轉(zhuǎn)款129297.5元；哲人商貿(mào)公司尾號(hào)7151賬戶(hù)于2012年12月19日向明怡公司尾號(hào)3267賬戶(hù)轉(zhuǎn)款199200元。上述三項(xiàng)合計(jì)等于價(jià)稅金額2928497.5元。
32.從山東鄒平農(nóng)村商業(yè)銀行好生支行、中國(guó)工商銀行鄒平支行、中國(guó)農(nóng)業(yè)銀行好生支行調(diào)取的明怡公司、美德公司的賬號(hào)及明細(xì)，證實(shí)2012年1月17日，哲人商貿(mào)公司通過(guò)農(nóng)發(fā)行尾號(hào)7151賬戶(hù)轉(zhuǎn)入明怡公司農(nóng)商行尾號(hào)6955賬戶(hù)2600000元，明怡尾號(hào)6955賬戶(hù)于2012年1月18日轉(zhuǎn)入尾號(hào)9807美德公司工商行賬戶(hù)1593300元；當(dāng)日，明怡公司尾號(hào)6955賬戶(hù)轉(zhuǎn)入尾號(hào)2822美德公司農(nóng)行賬戶(hù)998200元，當(dāng)日，尾號(hào)2822美德公司農(nóng)行賬戶(hù)轉(zhuǎn)入郭鵬尾號(hào)6214農(nóng)行賬戶(hù)2465000元，當(dāng)日，郭鵬尾號(hào)6214農(nóng)行賬戶(hù)轉(zhuǎn)入謝素碧尾號(hào)1615賬號(hào)2415700元。
33.鄒平縣公安局鄒公（經(jīng)）調(diào)證字[2015]317號(hào)調(diào)取證據(jù)通知書(shū)、調(diào)取證據(jù)清單、鄒平縣國(guó)家稅務(wù)局出具的納稅人涉稅保密信息查詢(xún)結(jié)果告知書(shū)、銷(xiāo)項(xiàng)單位對(duì)哲人商貿(mào)公司提供進(jìn)項(xiàng)增值稅專(zhuān)用發(fā)票對(duì)應(yīng)的退稅額度和退稅數(shù)額統(tǒng)計(jì)表、鄒平縣公安局經(jīng)偵大隊(duì)出具的說(shuō)明、鄒平明怡家具有限公司對(duì)哲人商貿(mào)公司提供進(jìn)項(xiàng)增值稅專(zhuān)用發(fā)票對(duì)應(yīng)的退稅額度和退稅數(shù)額統(tǒng)計(jì)表各一份，證實(shí)鄒平明怡家具有限公司對(duì)哲人商貿(mào)公司提供進(jìn)項(xiàng)增值稅專(zhuān)用發(fā)票對(duì)應(yīng)的退稅額度為15%，退稅數(shù)額為375448.38元。
34.山東省非稅收入通用票據(jù)一份，證實(shí)鄒平明怡家具有限公司向公安機(jī)關(guān)補(bǔ)交稅款425508.21元。
35.辦案說(shuō)明一份，證實(shí)哲人商貿(mào)公司給廣平億森公司轉(zhuǎn)款的銀行回單復(fù)印件、廣平億森公司給哲人商貿(mào)公司開(kāi)具的增值稅專(zhuān)用發(fā)票復(fù)印件、哲人商貿(mào)公司給邢臺(tái)自然情公司轉(zhuǎn)款的銀行回單復(fù)印件、邢臺(tái)自然情公司為哲人商貿(mào)公司開(kāi)具的增值稅專(zhuān)用發(fā)票復(fù)印件，經(jīng)核對(duì)與原件一致，原件現(xiàn)存于哲人商貿(mào)公司的會(huì)計(jì)憑證中。
36.廣平縣億森木制品加工有限公司開(kāi)立單位銀行結(jié)算賬戶(hù)申請(qǐng)書(shū)、企業(yè)法人營(yíng)業(yè)執(zhí)照、稅務(wù)登記證、組織機(jī)構(gòu)代碼、韓運(yùn)發(fā)身份證、機(jī)構(gòu)信用代碼申請(qǐng)表、委托書(shū)、韓愛(ài)芬身份證等復(fù)印件各一份，證實(shí)廣平縣億森木制品加工有限公司的企業(yè)登記信息情況。
37.廣平縣國(guó)家稅務(wù)局提供的億森木制品加工有限公司稅務(wù)登記表、發(fā)票領(lǐng)購(gòu)記錄、銷(xiāo)項(xiàng)發(fā)票統(tǒng)計(jì)表、進(jìn)項(xiàng)發(fā)票統(tǒng)計(jì)表、增值稅納稅申報(bào)表、稅務(wù)登記表各一份，證實(shí)廣平縣億森木制品加工有限公司納稅人識(shí)別號(hào)130432570053577，自2011年9月24日至2012年10月15日領(lǐng)購(gòu)30份增值稅專(zhuān)用發(fā)票，其中發(fā)票代碼為03070897-03070921,01896509-01896510發(fā)票（27份）銷(xiāo)往納稅人識(shí)別號(hào)為372330751753126，即哲人商貿(mào)公司。
38.增值稅專(zhuān)用發(fā)票統(tǒng)計(jì)表、記賬憑證復(fù)印件各一份、河北增值稅專(zhuān)用發(fā)票復(fù)印件二十七份，證實(shí)廣平縣億森木制品加工有限公司為哲人商貿(mào)公司開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票27份，價(jià)稅合計(jì)2864550元，稅款416216.67元。
39.哲人商貿(mào)公司給廣平縣億森木制品加工有限公司轉(zhuǎn)款的農(nóng)行回執(zhí)復(fù)印件一組，證實(shí)哲人商貿(mào)公司尾號(hào)0567賬戶(hù)轉(zhuǎn)賬廣平縣億森木制品加工有限公司1704900元。
40.廣平縣億森木制品加工有限公司尾號(hào)7054交易明細(xì)一份，證實(shí)該賬戶(hù)2012年2月16日至2月17日匯兌收入共計(jì)1704900元，轉(zhuǎn)賬支出1704900元。
41.鄒平縣公安局工作人員查詢(xún)銀行賬戶(hù)后整理哲人商貿(mào)公司和廣平縣億森木制品加工有限公司之間走賬明細(xì)一份，證實(shí)被告人耿想來(lái)掌握的康換、成福強(qiáng)賬戶(hù)與劉某乙、哲人商貿(mào)公司、廣平縣億森木制品加工有限公司循環(huán)走賬，哲人商貿(mào)公司和廣平縣億森木制品加工有限公司因無(wú)真實(shí)的貨物購(gòu)銷(xiāo)，系空走賬的事實(shí)。
42.農(nóng)業(yè)銀行廣平縣支行邯鄲分行出具的資金往來(lái)信息結(jié)果表一份，證實(shí)2011年3月7日廣平縣億森木制品加工有限公司尾號(hào)7054賬號(hào)轉(zhuǎn)入任書(shū)愛(ài)尾號(hào)8011賬戶(hù)500000元；2012年2月12日、16日、17日轉(zhuǎn)入成福強(qiáng)尾號(hào)4815、康換尾號(hào)4519、郭克亞尾號(hào)8016賬戶(hù)共計(jì)2860000元，以上轉(zhuǎn)賬信息可以證實(shí)廣平縣億森木制品加工有限公司將哲人商貿(mào)公司所轉(zhuǎn)貨款，返還耿想來(lái)掌握的成福強(qiáng)、康換、郭克亞賬戶(hù)。
43.紀(jì)某、李某乙銀行賬戶(hù)交易明細(xì)一份、王智慧、李某甲中國(guó)農(nóng)業(yè)銀行借記卡查詢(xún)一組，證實(shí)通過(guò)紀(jì)某和李某乙賬戶(hù)轉(zhuǎn)入李某甲的款項(xiàng)系王某旺支付廣平縣億森木制品加工有限公司的開(kāi)票費(fèi)，王某旺從中留存開(kāi)票費(fèi)的事實(shí)。（1）自2011年9月26日至同年12月6日，康換尾號(hào)4519賬戶(hù)共向紀(jì)某尾號(hào)4017賬戶(hù)轉(zhuǎn)款220600元，紀(jì)某尾號(hào)4017賬戶(hù)向李某甲尾號(hào)0219賬戶(hù)轉(zhuǎn)款111700元，轉(zhuǎn)給王智慧尾號(hào)9911賬戶(hù)53200元，紀(jì)某賬戶(hù)留存56600元；（2）自2011年8月4日至2012年4月24日，康換和成福強(qiáng)賬戶(hù)共向李某乙尾號(hào)9112賬戶(hù)轉(zhuǎn)款281700元，李某乙尾號(hào)9112賬戶(hù)向李某甲尾號(hào)0219賬戶(hù)轉(zhuǎn)賬20600元，向王智慧尾號(hào)9911賬戶(hù)52200元。
44.邢臺(tái)市自然情廚具有限公司內(nèi)資企業(yè)登記基本情況表、企業(yè)法人營(yíng)業(yè)執(zhí)照、組織機(jī)構(gòu)證、稅務(wù)登記證各一份，證實(shí)邢臺(tái)市自然情廚具有限公司的企業(yè)登記信息情況。
45.增值稅專(zhuān)用發(fā)票明細(xì)表一份、記賬憑證、河北增值稅專(zhuān)用發(fā)票復(fù)印件一組、中國(guó)農(nóng)業(yè)銀行聯(lián)行來(lái)賬憑證三份，證實(shí)2011年11月至2012年2月，邢臺(tái)市自然情廚具有限公司給哲人商貿(mào)公司開(kāi)具46份增值稅專(zhuān)用發(fā)票，價(jià)稅合計(jì)4800452.10元，稅款697501.59元。
46.中國(guó)農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行電匯憑證回單十三份，證實(shí)哲人商貿(mào)公司尾號(hào)7151賬戶(hù)向邢臺(tái)市自然情廚具有限公司尾號(hào)6171賬戶(hù)轉(zhuǎn)款共計(jì)4800401.35元。
47.中國(guó)農(nóng)業(yè)銀行對(duì)公活期賬戶(hù)信息二份、對(duì)公活期賬戶(hù)交易明細(xì)、對(duì)公賬戶(hù)明細(xì)信息結(jié)果表各一組，證實(shí)邢臺(tái)市自然情廚具有限公司2009年4月22日開(kāi)戶(hù)賬號(hào)50×××64,2011年11月21日開(kāi)戶(hù)賬號(hào)為50×××71。交易明細(xì)顯示2012年1月4日轉(zhuǎn)賬689198.4元；1月5日轉(zhuǎn)賬1973805.07元；1月17日轉(zhuǎn)賬95618元；同日轉(zhuǎn)賬400000元；3月6日轉(zhuǎn)賬28000元；4月19日轉(zhuǎn)賬443900元；4月23日轉(zhuǎn)賬12800元；4月25日轉(zhuǎn)賬297000元；4月26日轉(zhuǎn)賬292000元；4月27日轉(zhuǎn)賬287479.88元；6月12日轉(zhuǎn)賬100000元，同日轉(zhuǎn)賬124200元，同日轉(zhuǎn)賬56400元，共計(jì)數(shù)額為4800401.35元，與應(yīng)付貨款數(shù)額4800452.10元基本相符。
48.鄒平縣公安局工作人員查詢(xún)銀行賬戶(hù)后整理哲人商貿(mào)公司和邢臺(tái)市自然情廚具有限公司之間走賬明細(xì)一份，證實(shí)被告人耿想來(lái)掌握的成福強(qiáng)、康換賬戶(hù)，王某旺賬戶(hù)、劉某乙賬戶(hù)、楊某賬戶(hù)、哲人商貿(mào)公司賬戶(hù)和邢臺(tái)市自然情廚具有限公司賬戶(hù)循環(huán)走賬，哲人商貿(mào)公司和邢臺(tái)市自然情廚具有限公司因無(wú)真實(shí)的貨物購(gòu)銷(xiāo)，系空走賬的事實(shí)。
49.朱某常住人口基本信息一份，證實(shí)朱某的自然人身份信息情況。
50.朱某抓獲經(jīng)過(guò)、臨時(shí)羈押證明書(shū)各一份，證實(shí)朱某于2015年4月27日被深圳市公安局黃貝派出所工作人員在羅湖區(qū)鳳凰路鳳凰酒店8808房抓獲。4月27日至4月30日被臨時(shí)羈押在深圳市羅湖區(qū)看守所。
51.拘留證、取保候?qū)彌Q定書(shū)各一份，證實(shí)朱某因涉嫌虛開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票于2015年4月30日被鄒平縣公安局刑事拘留，同年5月27日被取保候?qū)彙?br/>52.私營(yíng)企業(yè)基本注冊(cè)信息查詢(xún)單五份，證實(shí)太和縣金陽(yáng)服裝有限公司和太和縣鑫辰服裝有限公司的企業(yè)登記信息情況。
53.增值稅專(zhuān)用發(fā)票統(tǒng)計(jì)表一份、哲人商貿(mào)公司記賬憑證、安徽增值稅專(zhuān)用發(fā)票復(fù)印件一組，證實(shí)太和縣金陽(yáng)服裝有限公司為哲人商貿(mào)公司開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票196份，稅款數(shù)額3135108.61元，價(jià)稅合計(jì)21576925.30元。
54.辦案說(shuō)明一份，證實(shí)哲人商貿(mào)公司給太和縣金陽(yáng)服裝有限公司轉(zhuǎn)款的銀行回單、太和縣金陽(yáng)服裝有限公司給哲人商貿(mào)公司開(kāi)具的增值稅專(zhuān)用發(fā)票原件現(xiàn)存于哲人商貿(mào)公司會(huì)計(jì)憑證中。
55.中國(guó)農(nóng)業(yè)銀行交易明細(xì)、中國(guó)農(nóng)行電匯憑證回單各一組，證實(shí)哲人商貿(mào)公司共向太和縣金陽(yáng)服裝有限公司轉(zhuǎn)款19545944.63元，應(yīng)付貨款數(shù)額21576925.3元，相差2030980.67元。
56.哲人商貿(mào)公司和太和縣金陽(yáng)服裝有限公司資金空轉(zhuǎn)統(tǒng)計(jì)表一份、通過(guò)銀行查詢(xún)的上述兩公司資金空轉(zhuǎn)的相關(guān)賬戶(hù)交易明細(xì)一組，證實(shí)哲人商貿(mào)公司轉(zhuǎn)給金陽(yáng)服裝有限公司的貨款資金走向，哲人商貿(mào)公司尾號(hào)0567賬戶(hù)向金陽(yáng)服裝有限公司轉(zhuǎn)賬19545944.63元，經(jīng)駐馬店市偉程紡織有限公司、陳代、成福強(qiáng)、沈丘縣億達(dá)紡織有限公司、朱某、康換、楊某等賬戶(hù)最終轉(zhuǎn)回耿想來(lái)控制的康換、成福強(qiáng)、張志愿賬戶(hù)和劉某乙賬戶(hù)。
57.增值稅專(zhuān)用發(fā)票統(tǒng)計(jì)表一份、記賬憑證、安徽增值稅專(zhuān)用發(fā)票復(fù)印件一組，證實(shí)太和縣鑫辰服裝有限公司為哲人商貿(mào)公司開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票79份，稅款數(shù)額1287971.78元，價(jià)稅合計(jì)8864277元。
58.中國(guó)農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行電匯憑證回單、中國(guó)農(nóng)業(yè)銀行網(wǎng)銀轉(zhuǎn)賬交易明細(xì)各一組，證實(shí)哲人商貿(mào)公司共計(jì)轉(zhuǎn)賬給太和縣鑫辰服裝有限公司8864277元。
59.哲人商貿(mào)公司和太和縣鑫辰服裝有限公司資金空轉(zhuǎn)統(tǒng)計(jì)表一份、通過(guò)銀行查詢(xún)的上述兩公司資金空轉(zhuǎn)的相關(guān)賬戶(hù)交易明細(xì)一組，證實(shí)哲人商貿(mào)公司分21筆轉(zhuǎn)給鑫辰服裝有限公司的貨款8864277元，經(jīng)駐馬店市偉程紡織有限公司、成福強(qiáng)、沈丘縣億達(dá)紡織有限公司、朱某、朱琳、太和縣金陽(yáng)服裝有限公司、光山縣雙興羽絨有限公司、周正志、康換、楊某等賬戶(hù)均不同程度轉(zhuǎn)回耿想來(lái)控制的康換、成福強(qiáng)賬戶(hù)和劉某乙賬戶(hù)。
60.阜陽(yáng)市公安局潁泉分局立案決定書(shū)一份，證實(shí)該局對(duì)阜陽(yáng)市萬(wàn)泰木業(yè)有限公司涉嫌虛開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票立案?jìng)刹榈氖聦?shí)。
61.拘留證、批準(zhǔn)逮捕決定書(shū)、逮捕證各一份，證實(shí)徐某因涉嫌虛開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票被潁泉公安分局刑事拘留、執(zhí)行逮捕的事實(shí)。
62.在逃人員登記表一份，證實(shí)2013年10月10日，王群因涉嫌虛開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票被網(wǎng)上追逃。
63.哲人商貿(mào)公司記賬憑證、安徽增值稅專(zhuān)用發(fā)票一組，證實(shí)銷(xiāo)貨單位阜陽(yáng)市萬(wàn)泰木業(yè)有限公司2012年6月11日為哲人商貿(mào)公司開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票14份，稅款數(shù)額205025.29元，價(jià)稅合計(jì)1411056.45元。
64.記賬憑證、中國(guó)農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行電匯憑證回單二份，證實(shí)2012年10月11日，哲人商貿(mào)公司尾號(hào)7151賬戶(hù)轉(zhuǎn)賬阜陽(yáng)市萬(wàn)泰木業(yè)有限公司尾號(hào)8265賬戶(hù)501300元；同年10月23日轉(zhuǎn)賬909756元，合計(jì)貨款數(shù)額1411056元。
65.從國(guó)家外匯管理局鄒平縣支局調(diào)取的哲人商貿(mào)公司相關(guān)外匯賬戶(hù)收入明細(xì)、支出明細(xì)各一份，證實(shí)哲人商貿(mào)公司自2011年9月21日至2012年11月29日從香港通過(guò)齊商銀行共青團(tuán)支行、中國(guó)農(nóng)業(yè)銀行濱州市分行共計(jì)收款13700440.05美元；支出13700437美元。
66.從齊商銀行鄒平支行調(diào)取的哲人商貿(mào)公司賬戶(hù)信息、賬戶(hù)明細(xì)各一份、業(yè)務(wù)憑證一組，證實(shí)哲人商貿(mào)公司在齊商銀行的一般存款賬號(hào)有80×××42，出口收匯待核查賬號(hào)80×××18，外匯賬號(hào)80×××18。2012年5月29日從國(guó)家金庫(kù)鄒平縣支庫(kù)轉(zhuǎn)入哲人商貿(mào)公司5245432.25元，其中5000000元用于歸還貸款；同年7月30日轉(zhuǎn)入3550641.12元，該款項(xiàng)分四次轉(zhuǎn)入渦陽(yáng)縣強(qiáng)勝木業(yè)有限公司3550000元，當(dāng)日渦陽(yáng)縣強(qiáng)勝木業(yè)有限公司轉(zhuǎn)入耿想來(lái)掌握的張志愿賬戶(hù)，張志愿賬戶(hù)又轉(zhuǎn)入趙某甲賬戶(hù)3500000元。
67.齊商銀行提供的哲人商貿(mào)公司尾號(hào)6042賬戶(hù)的國(guó)際業(yè)務(wù)報(bào)文五份，證實(shí)中國(guó)銀行香港支行先后向6042賬戶(hù)轉(zhuǎn)款312402美元、156152美元、62428美元、406123美元、201770美元。
68.齊商銀行國(guó)際金融部出具的說(shuō)明一份，證實(shí)賬號(hào)80×××27為哲人商貿(mào)公司在該行開(kāi)具的美元賬戶(hù)，自2011年9月21日至2012年6月8日該賬戶(hù)在該行收匯26筆，金額3642654.34美元，后全部結(jié)匯轉(zhuǎn)入哲人商貿(mào)公司在該行開(kāi)立的人民幣結(jié)算賬戶(hù)80×××92。
69.哲人商貿(mào)公司美元賬戶(hù)收匯統(tǒng)計(jì)表、交易對(duì)手各一份，證實(shí)自2011年9月21日至2013年4月19日，哲人商貿(mào)公司尾號(hào)0027、3391、0018賬戶(hù)收受73筆外匯，共計(jì)13700440美元。對(duì)應(yīng)匯款人的收人民幣賬戶(hù)為藍(lán)月、劉某丙、謝素碧、邱文進(jìn)、劉蘇菊、詹前勝等賬戶(hù)。
70.鄒平縣公安局工作人員根據(jù)相關(guān)賬戶(hù)的銀行查詢(xún)明細(xì)整理的被告人耿想來(lái)通過(guò)其控制的賬戶(hù)向被告人吳某彬、劉某丙等人提供賬號(hào)買(mǎi)賣(mài)外匯的轉(zhuǎn)款統(tǒng)計(jì)表一份，證實(shí)耿想來(lái)掌握的康換、成福強(qiáng)、郭克亞、耿飛賬戶(hù)，以及魯牛食品公司、趙某甲、哲人商貿(mào)公司，耿想來(lái)指定的郭鵬賬戶(hù)向莫思華、吳某彬、藍(lán)月、劉某丙、謝素碧、劉志欽、陳帥、詹云美、邱文進(jìn)、劉蘇菊、劉慧珍、詹前勝、劉昌會(huì)、楊鳳秀賬戶(hù)轉(zhuǎn)款人民幣，換成美元后轉(zhuǎn)回哲人商貿(mào)公司。
71.鄒平縣公安局工作人員根據(jù)相關(guān)賬戶(hù)的銀行查詢(xún)明細(xì)整理的被告人吳某彬所收海關(guān)單據(jù)費(fèi)（紅色）、聯(lián)系買(mǎi)賣(mài)外匯走賬明細(xì)、買(mǎi)賣(mài)外匯好處費(fèi)（藍(lán)色）統(tǒng)計(jì)表一份，證實(shí)吳某彬收取耿想來(lái)海關(guān)單據(jù)費(fèi)用473000元，該費(fèi)用吳某彬還要支付報(bào)關(guān)行的費(fèi)用；吳某彬聯(lián)系買(mǎi)賣(mài)外匯收取的好處費(fèi)共計(jì)138583元。
72.鄒平縣公安局工作人員根據(jù)深圳農(nóng)業(yè)銀行查詢(xún)整理的被告人吳某彬、劉某丙等人提供的買(mǎi)賣(mài)外匯賬號(hào)交易明細(xì)及對(duì)手一份，證實(shí)藍(lán)月、吳某彬、劉志欽、詹云美、陳帥等賬號(hào)接受買(mǎi)賣(mài)外匯所需人民幣的事實(shí)。
73.鄒平縣公安局從鄒平縣國(guó)稅局調(diào)取的銷(xiāo)項(xiàng)單位對(duì)哲人商貿(mào)公司提供進(jìn)項(xiàng)增值稅專(zhuān)用發(fā)票對(duì)應(yīng)的退稅額度和退稅數(shù)額統(tǒng)計(jì)表、納稅人涉稅保密信息查詢(xún)結(jié)果告知書(shū)各一份，鄒平縣公安局工作人員出具的說(shuō)明、整理的銷(xiāo)項(xiàng)單位對(duì)哲人商貿(mào)公司提供進(jìn)項(xiàng)增值稅專(zhuān)用發(fā)票對(duì)應(yīng)的退稅額度和退稅數(shù)額統(tǒng)計(jì)表各一份，證實(shí)（1）鄒平明怡家具有限公司對(duì)哲人商貿(mào)公司提供28份進(jìn)項(xiàng)增值稅專(zhuān)用發(fā)票對(duì)應(yīng)的退稅額度為15%，退稅數(shù)額為375448.38元。（2）太和金陽(yáng)服裝有限公司對(duì)哲人商貿(mào)公司提供109份進(jìn)項(xiàng)增值稅專(zhuān)用發(fā)票對(duì)應(yīng)的退稅額度為16%，退稅數(shù)額為1662192.16元。（3）太和鑫辰服裝有限公司對(duì)哲人商貿(mào)公司提供30份進(jìn)項(xiàng)增值稅專(zhuān)用發(fā)票對(duì)應(yīng)的退稅額度為16%，退稅數(shù)額為470758.28元。（4）邢臺(tái)市自然情廚具有限公司對(duì)哲人商貿(mào)公司提供46份進(jìn)項(xiàng)增值稅專(zhuān)用發(fā)票對(duì)應(yīng)的退稅額度為15%，退稅數(shù)額為615442.56元。（5）廣平縣億森木制品加工有限公司對(duì)哲人商貿(mào)公司提供27份進(jìn)項(xiàng)增值稅專(zhuān)用發(fā)票對(duì)應(yīng)的退稅額度為15%，退稅數(shù)額為367250.04元。（6）渦陽(yáng)縣強(qiáng)勝木業(yè)有限公司對(duì)哲人商貿(mào)公司提供101份進(jìn)項(xiàng)增值稅專(zhuān)用發(fā)票對(duì)應(yīng)的退稅額度為15%，退稅數(shù)額為1299728.17元。（7）渦陽(yáng)縣鴻福木業(yè)有限公司對(duì)哲人商貿(mào)公司提供67份進(jìn)項(xiàng)增值稅專(zhuān)用發(fā)票對(duì)應(yīng)的退稅額度為15%，退稅數(shù)額為855442.3元。（8）界首市森源家具有限公司對(duì)哲人商貿(mào)公司提供28份進(jìn)項(xiàng)增值稅專(zhuān)用發(fā)票對(duì)應(yīng)的退稅額度為15%，退稅數(shù)額為366071.26元。（9）界首市林方木業(yè)有限公司對(duì)哲人商貿(mào)公司提供44份進(jìn)項(xiàng)增值稅專(zhuān)用發(fā)票對(duì)應(yīng)的退稅額度為15%，退稅數(shù)額為530574.73元。（10）阜陽(yáng)市仁達(dá)木業(yè)有限公司對(duì)哲人商貿(mào)公司提供173份進(jìn)項(xiàng)增值稅專(zhuān)用發(fā)票對(duì)應(yīng)的退稅額度為15%，退稅數(shù)額為2253165.49元。
74.鄒平縣公安局工作人員出具的辦案說(shuō)明一份，證實(shí)被告人吳某彬供述其在幫助耿想來(lái)騙取出口退稅期間，曾多次通過(guò)郵箱收、發(fā)相關(guān)退稅資料的郵件及相應(yīng)的郵箱賬號(hào)、密碼,工作人員對(duì)該郵箱中涉案信息進(jìn)行截圖、下載、打印。
75.被告人吳某彬收件箱內(nèi)容一組，證實(shí)“天使”賬號(hào)是何某、“簡(jiǎn)簡(jiǎn)單單”賬號(hào)是耿想來(lái)，何某給吳某彬發(fā)送“銀行匯款線路”是讓吳某彬聯(lián)系倒賣(mài)美元公司將外匯發(fā)到所發(fā)銀行賬戶(hù)。
76.被告人吳某彬發(fā)件箱內(nèi)容一組，證實(shí)吳某彬給耿想來(lái)發(fā)送的“面單”、“提單樣板”、“提單”、“底單”，“面單”系耿想來(lái)購(gòu)得進(jìn)項(xiàng)發(fā)票后，把大概的品名、單價(jià)、總金額提供給吳某彬，吳某彬提供給報(bào)關(guān)行，報(bào)關(guān)行匹配到相應(yīng)貨物做好面單即出口貨物報(bào)關(guān)單，由吳某彬發(fā)送給耿想來(lái)；“提單樣板”、“提單”系吳某彬從網(wǎng)上搜索的海運(yùn)提單模板發(fā)給耿想來(lái)；“底單”是指吳某彬?qū)⒆龊玫膱?bào)關(guān)單發(fā)給耿想來(lái)。
（六）被告人供述和辯解
1.被告人耿想來(lái)供述和辯解，證實(shí)他另外一個(gè)身份證姓名叫張志愿。他通過(guò)李長(zhǎng)樂(lè)認(rèn)識(shí)趙某甲，大概是2011年7月，他跟趙某甲聊天，趙某甲說(shuō)有資金能投資，他表示使用海關(guān)報(bào)關(guān)單進(jìn)行假報(bào)出口騙取國(guó)家出口退稅款，并告訴趙某甲他深圳有關(guān)系能弄來(lái)報(bào)關(guān)單、海運(yùn)提單等退稅手續(xù)，需要找一家具有進(jìn)出口資質(zhì)的企業(yè)和部分資金，趙某甲說(shuō)有資金而且國(guó)稅局也有關(guān)系，還能弄來(lái)一家這樣具有出口退稅資格的企業(yè)。隨后，趙某甲聯(lián)系了哲人商貿(mào)公司的實(shí)際負(fù)責(zé)人劉某甲，跟劉某甲商量使用哲人商貿(mào)公司的進(jìn)出口資質(zhì)，并簽訂了合作協(xié)議，約定代理費(fèi)1%，簽訂協(xié)議后他開(kāi)始聯(lián)系深圳的吳某彬讓吳某彬弄海關(guān)報(bào)關(guān)單等單據(jù)。趙某甲前后共出資約8000000元的資金，部分錢(qián)是他給趙某甲寫(xiě)的借條，部分沒(méi)有借條，其中趙某甲從濱州魯華典當(dāng)行先后共出資了4000000元左右，該款項(xiàng)沒(méi)有借條，他記得給胡政路寫(xiě)過(guò)一張1000000元的借條，趙某甲是擔(dān)保人，他給趙某甲的侄子趙磊寫(xiě)過(guò)一張1000000元的借條，他從魯牛公司拿的錢(qián)都有他寫(xiě)的借條。退稅款大約在13000000元左右，實(shí)際退稅款8790000余元，另外4100000余元退稅款因?yàn)榘赴l(fā)未退。典當(dāng)行出資的錢(qián)沒(méi)有借條，后來(lái)第一筆退稅款下來(lái)后被劉某甲使用了，趙某甲讓劉某甲給典當(dāng)行寫(xiě)的還款協(xié)議。國(guó)稅局的關(guān)系是趙某甲、劉某甲幫忙疏通的，退稅款8790000余元是分兩筆退下來(lái)的，第一筆5230000元被劉某甲還貸款了，第二筆3550000元先轉(zhuǎn)到了渦陽(yáng)縣強(qiáng)勝木業(yè)公司的賬戶(hù)中用來(lái)虛開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票的走賬，后從渦陽(yáng)縣強(qiáng)勝木業(yè)公司賬戶(hù)轉(zhuǎn)到趙某甲個(gè)人賬戶(hù)中，被趙某甲實(shí)際使用。
關(guān)于辦理虛假出口，他找吳某彬聯(lián)系，讓吳某彬從深圳弄來(lái)海關(guān)報(bào)關(guān)單、海運(yùn)提單等退稅單據(jù),和吳某彬說(shuō)他沒(méi)有貨，吳某彬說(shuō)可以借貨。這些單據(jù)中海關(guān)報(bào)關(guān)單中的貨物是實(shí)際出口的，但真實(shí)出口貨物的企業(yè)不需要海關(guān)報(bào)關(guān)單，吳某彬套用這些實(shí)際出口貨物的信息，把報(bào)關(guān)單上面出口企業(yè)名稱(chēng)改成哲人商貿(mào)公司，再偽造虛假的海運(yùn)提單，形成哲人商貿(mào)公司出口貨物的假象，然后再按照出口貨物的金額，通過(guò)地下錢(qián)莊以美元的形式匯到哲人商貿(mào)公司賬戶(hù)中。他總共找吳某彬弄來(lái)10000000余美元的海關(guān)報(bào)關(guān)單、海運(yùn)提單等退稅資料，吳某彬給他通過(guò)地下錢(qián)莊匯到哲人商貿(mào)公司10000000余美元，他先后付給吳某彬1200000元左右費(fèi)用。在這個(gè)過(guò)程中，他陸續(xù)給吳某彬及其指定的謝素碧、莫思華等人賬戶(hù)轉(zhuǎn)款，同期他個(gè)人賬戶(hù)、康換、張志愿及其哲人、魯牛公司等相關(guān)賬戶(hù)轉(zhuǎn)到廣東深圳、潮汕地區(qū)人員開(kāi)戶(hù)賬戶(hù)的錢(qián)都是吳某彬指定的倒美元賬戶(hù)。吳某彬給他郵寄報(bào)關(guān)單據(jù)后，他把購(gòu)買(mǎi)報(bào)關(guān)單的費(fèi)用直接轉(zhuǎn)到吳某彬個(gè)人賬戶(hù)上，費(fèi)用是按照1美元支付給吳某彬約0.04元人民幣，根據(jù)吳某彬給他報(bào)關(guān)單據(jù)上的結(jié)算貨物美元總額支付費(fèi)用，匯款數(shù)額每次是10000元至70000元之間。第二次退稅款下來(lái)后，因退稅款都被轉(zhuǎn)走，他手里沒(méi)有錢(qián)再繼續(xù)購(gòu)買(mǎi)外匯，他當(dāng)時(shí)聯(lián)系詹前勝問(wèn)有沒(méi)有美元，詹前勝說(shuō)有美元，可以先給他轉(zhuǎn)美元，所以他直接通過(guò)詹前勝買(mǎi)賣(mài)外匯，不再聯(lián)系吳某彬。
關(guān)于虛開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票，他通過(guò)趙某甲認(rèn)識(shí)郭某，之后他去找郭某分三次開(kāi)了將近3000000元的增值稅專(zhuān)用發(fā)票，郭某收取7%的開(kāi)票費(fèi)，每次他向趙某甲匯報(bào)開(kāi)票的份數(shù)及費(fèi)用，需要支付開(kāi)票費(fèi)或者走賬不夠時(shí)再找趙某甲要。2011年下半年，他跟王某旺說(shuō)哲人商貿(mào)公司缺少增值稅進(jìn)項(xiàng)發(fā)票，要想辦法買(mǎi)點(diǎn)家具類(lèi)的增值稅專(zhuān)用發(fā)票。王某旺說(shuō)認(rèn)識(shí)河北的客戶(hù)，給對(duì)方支付開(kāi)票費(fèi)可以買(mǎi)點(diǎn)發(fā)票。隨后王某旺聯(lián)系了邢臺(tái)市自然情廚具制品有限公司和廣平縣億森木制品加工有限公司，王某旺聯(lián)系好后，跟他商量支付開(kāi)票費(fèi)的事情，最終應(yīng)該是支付了大概6.8%左右的開(kāi)票費(fèi)，他記得后來(lái)王某旺帶著開(kāi)票公司蓋好章的合同到哲人商貿(mào)公司蓋章，隨后又把合同拿回給河北兩家開(kāi)票公司。為掩蓋無(wú)真實(shí)交易的事實(shí)，他以虛假的資金流走賬，王某旺從中介紹賺取開(kāi)票費(fèi)。王某旺應(yīng)該知道虛開(kāi)發(fā)票是為了騙取出口退稅。他和朱某是同鄉(xiāng)，朱某是太和鑫辰、太和金陽(yáng)兩家公司的實(shí)際負(fù)責(zé)人，2011年下半年他通過(guò)手機(jī)或者QQ把開(kāi)票信息發(fā)給朱某，朱某根據(jù)開(kāi)票信息開(kāi)好發(fā)票通過(guò)快遞發(fā)給哲人商貿(mào)公司，包括虛開(kāi)的增值稅專(zhuān)用發(fā)票、購(gòu)銷(xiāo)合同和出庫(kù)單。到每個(gè)月底，哲人商貿(mào)公司根據(jù)開(kāi)票的價(jià)稅合計(jì)再進(jìn)行空走賬，開(kāi)票費(fèi)大約是按照價(jià)稅合計(jì)9.3%至9.5%的標(biāo)準(zhǔn)，有時(shí)候他直接把開(kāi)票費(fèi)給朱某轉(zhuǎn)到賬戶(hù)上，有時(shí)候走賬時(shí)朱某公司直接把開(kāi)票費(fèi)扣下。安徽的家具類(lèi)增值稅發(fā)票是他跟朱某聯(lián)系，朱某再找王群聯(lián)系虛開(kāi)的，朱某給哲人商貿(mào)公司虛開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票相對(duì)比較正規(guī)，其他公司給哲人商貿(mào)公司虛開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票，都是由他們自己偽造購(gòu)銷(xiāo)合同和出庫(kù)單。其他公司給哲人商貿(mào)公司虛開(kāi)了增值稅專(zhuān)用發(fā)票后，他把發(fā)票交給劉某乙，劉某乙根據(jù)公司信息把購(gòu)銷(xiāo)合同打印出來(lái)，他再找楊某刻出相應(yīng)公司的印章，給購(gòu)銷(xiāo)合同和出庫(kù)單上蓋上相應(yīng)公司的印章，這樣就偽造好了相應(yīng)公司的購(gòu)銷(xiāo)合同和出庫(kù)單，他還要給相應(yīng)公司郵寄一份購(gòu)銷(xiāo)合同和出庫(kù)單。他記得朱某通過(guò)太和縣鑫辰服裝有限公司和太和縣金陽(yáng)服裝有限公司給哲人商貿(mào)公司虛開(kāi)的增值稅專(zhuān)用發(fā)票價(jià)稅合計(jì)大約有20000000余元，具體數(shù)額以實(shí)際虛開(kāi)的增值稅專(zhuān)用發(fā)票數(shù)額為準(zhǔn)，朱某的兩家公司與哲人商貿(mào)公司沒(méi)有實(shí)際貨物交易，出口退稅期間哲人商貿(mào)所取得的所有進(jìn)項(xiàng)增值稅專(zhuān)用發(fā)票都是沒(méi)有實(shí)際貨物虛開(kāi)的。
2.被告人吳某彬的供述和辯解，證實(shí)2011年年初至2012年年底，他在深圳市銀騰報(bào)關(guān)有限公司工作，從事代理出口、報(bào)關(guān)的業(yè)務(wù)。日常工作接觸到深圳的大鵬海關(guān)、蛇口海關(guān)、皇崗海關(guān)等地方，很多人都在做這種以營(yíng)利為目的提供虛假海關(guān)報(bào)關(guān)單的業(yè)務(wù)。報(bào)關(guān)行在正常開(kāi)展報(bào)關(guān)出口業(yè)務(wù)時(shí)，很多客戶(hù)的貨物真實(shí)出口到了國(guó)外，但是由于自身是小規(guī)模納稅人或者其他原因，這些真實(shí)出口業(yè)務(wù)的客戶(hù)不需要海關(guān)的報(bào)關(guān)單來(lái)退稅，這樣以來(lái)報(bào)關(guān)行就掌握了這么一部分資源，他們報(bào)關(guān)行把這些貨物的報(bào)關(guān)單，以收取好處費(fèi)的手段，提供給了內(nèi)地很多沒(méi)有實(shí)際貨物出口但需要這些海關(guān)報(bào)關(guān)單騙取國(guó)家出口退稅的企業(yè)和個(gè)人。他在網(wǎng)上留有聯(lián)系方式，2011年下半年的一天，當(dāng)時(shí)一個(gè)陌生的手機(jī)號(hào)碼給他打電話，自稱(chēng)姓李，說(shuō)是從事進(jìn)出口業(yè)務(wù)，跟他聯(lián)系想找他購(gòu)買(mǎi)一些報(bào)關(guān)單，雙方覺(jué)得價(jià)格合適，后來(lái)他知道這個(gè)人是讓他以鄒平縣哲人商貿(mào)有限責(zé)任公司的名義給開(kāi)具出口貨物報(bào)關(guān)單。他開(kāi)始是通過(guò)銀騰報(bào)關(guān)行給哲人商貿(mào)公司做報(bào)關(guān)業(yè)務(wù)，后來(lái)因?yàn)槔习鍎Ⅱv文開(kāi)的價(jià)格太高，他就自己聯(lián)系別的報(bào)關(guān)行為哲人商貿(mào)公司做報(bào)關(guān)業(yè)務(wù)。除了這個(gè)姓李的老板外，哲人商貿(mào)公司日常都是叫何燕的女會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)跟他聯(lián)系，雖然他不知道李老板真實(shí)姓名，但是他知道李老板肯定不姓李，后來(lái)才知道李老板是叫耿想來(lái)。因時(shí)間太長(zhǎng)，他對(duì)給哲人商貿(mào)公司開(kāi)具的海關(guān)報(bào)關(guān)單份數(shù)及數(shù)額記不很準(zhǔn)確，大約100多份，約合10000000余美元，實(shí)際準(zhǔn)確數(shù)目以哲人商貿(mào)公司為準(zhǔn)。只開(kāi)具海關(guān)報(bào)關(guān)單不能夠騙取出口退稅，還需要倒外匯，就是將美元從境外（香港）匯到哲人商貿(mào)公司，實(shí)現(xiàn)形式上的出口結(jié)匯，這樣才能退稅，因此哲人商貿(mào)公司這邊需要支付的費(fèi)用包括海關(guān)單費(fèi)用和倒外匯兩部分。哲人商貿(mào)公司會(huì)把買(mǎi)海關(guān)單的好處費(fèi)直接轉(zhuǎn)到他銀行卡上，而倒外匯時(shí)，哲人商貿(mào)公司轉(zhuǎn)過(guò)來(lái)的人民幣包括了打匯公司的利潤(rùn)，也包括了他的好處費(fèi)，最終由他聯(lián)系的買(mǎi)外匯的人把好處費(fèi)轉(zhuǎn)給他。開(kāi)具報(bào)關(guān)單的利潤(rùn)為每1美元約0.04元人民幣，其中0.03元多的利潤(rùn)要支付給報(bào)關(guān)行，剩下0.003元至0.004元是他個(gè)人的利潤(rùn)。買(mǎi)賣(mài)外匯的利潤(rùn)為每1美元約0.06元人民幣，聯(lián)系人以及打匯公司去除利潤(rùn)后，打給他個(gè)人的利潤(rùn)為每1美元約0.003元至0.005元人民幣，這些錢(qián)是直接轉(zhuǎn)到他的卡上。他通過(guò)給哲人商貿(mào)公司提供報(bào)關(guān)單賺取了大約100000元左右好處費(fèi)，好處費(fèi)都是轉(zhuǎn)到他一張尾號(hào)6925的農(nóng)業(yè)銀行銀行卡。他給哲人商貿(mào)公司提供的材料有報(bào)關(guān)單、出口核銷(xiāo)單、收匯核銷(xiāo)聯(lián)、出口退稅聯(lián)、船單也叫裝貨單、海運(yùn)提單等，這些單據(jù)他是從報(bào)關(guān)行拿到的，耿想來(lái)給他地址，他再郵寄給耿想來(lái)。他從報(bào)關(guān)行拿到單據(jù)的時(shí)間有先有后，他先把一部分單據(jù)郵寄給耿想來(lái)，讓耿想來(lái)給他轉(zhuǎn)款結(jié)賬，再郵寄下一部分單據(jù)并讓耿想來(lái)結(jié)賬。
關(guān)于購(gòu)買(mǎi)外匯，他開(kāi)始是通過(guò)銀騰報(bào)關(guān)行的老板劉騰文聯(lián)系了一個(gè)叫“劉總”的人，幫哲人商貿(mào)公司買(mǎi)了兩、三筆外匯，“劉總”會(huì)把好處費(fèi)轉(zhuǎn)到他卡上。后來(lái)因?yàn)椤皠⒖偂笔召M(fèi)比較貴，他就讓他姐夫劉志欽幫忙聯(lián)系購(gòu)買(mǎi)外匯。劉志欽提供賬號(hào)給他，他再把賬號(hào)給哲人商貿(mào)公司，當(dāng)時(shí)劉志欽提供的賬號(hào)有個(gè)叫謝素碧的，也用過(guò)他姐姐詹云美的賬號(hào)，其他賬號(hào)他記不清了。哲人商貿(mào)公司把人民幣轉(zhuǎn)到他提供的賬號(hào)上，然后劉志欽聯(lián)系打匯公司根據(jù)匯率把相應(yīng)的美元轉(zhuǎn)給哲人商貿(mào)公司，具體轉(zhuǎn)過(guò)多少筆外匯他不清楚。他記得其中有一次，哲人商貿(mào)公司有一筆500000元人民幣轉(zhuǎn)錯(cuò)到他的卡上，他后來(lái)把錢(qián)轉(zhuǎn)給打匯公司提供的賬戶(hù)。在倒外匯期間，劉志欽會(huì)把好處費(fèi)轉(zhuǎn)到他卡上。他記得好像還從劉某丙那里買(mǎi)過(guò)一次外匯，劉某丙是劉騰文的親戚，經(jīng)常去他們報(bào)關(guān)行玩。那一次他把劉某丙的賬號(hào)提供給了哲人商貿(mào)公司，哲人商貿(mào)公司給劉某丙的賬號(hào)轉(zhuǎn)了人民幣，后來(lái)劉某丙給哲人商貿(mào)公司轉(zhuǎn)的外匯。
3.被告人王某旺供述，證實(shí)他按耿想來(lái)的要求，在無(wú)真實(shí)交易的情況下，以支付開(kāi)票費(fèi)的形式尋找公司為哲人商貿(mào)公司虛開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票。先后介紹邢臺(tái)市自然情廚具有限公司為哲人商貿(mào)公司開(kāi)具發(fā)票4800000余元，支付開(kāi)票費(fèi)300000余元；通過(guò)李某甲聯(lián)系廣平縣億森木制品加工有限公司任書(shū)愛(ài)為哲人商貿(mào)公司虛開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票2800000余元，開(kāi)票費(fèi)190000元左右。他通過(guò)介紹虛開(kāi)總共獲得好處費(fèi)40000余元。
原審法院認(rèn)為，被告人耿想來(lái)故意違反稅收法規(guī)，利用哲人商貿(mào)公司進(jìn)出口經(jīng)營(yíng)權(quán)資質(zhì)，從被告人吳某彬處非法獲取出口貨物報(bào)關(guān)單、海運(yùn)提單，通過(guò)被告人吳某彬及詹前勝購(gòu)買(mǎi)美元，偽造出口結(jié)匯的虛假事實(shí)，使用虛開(kāi)的增值稅專(zhuān)用發(fā)票，采取以假報(bào)出口手段，騙取國(guó)家出口退稅款8796073.37元，數(shù)額特別巨大且有其他特別嚴(yán)重情節(jié)，被告人耿想來(lái)、吳某彬的行為均構(gòu)成騙取出口退稅罪；被告人王某旺介紹他人虛開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票，虛開(kāi)稅款數(shù)額1113718.26元,虛開(kāi)稅款數(shù)額巨大，其行為構(gòu)成虛開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票罪。被告人耿想來(lái)在共同犯罪中起主要作用，是主犯，被告人吳某彬在共同犯罪中起次要作用，是從犯，對(duì)被告人吳某彬應(yīng)當(dāng)從輕處罰。被告人耿想來(lái)、王某旺歸案后如實(shí)供述自己的罪行，可以從輕處罰。經(jīng)本院審判委員會(huì)討論并作出決定，對(duì)被告人耿想來(lái)依照《中華人民共和國(guó)刑法》第二百零四條第一款、第六十七條第三款、第二十五條第一款、第二十六條、第六十一條、第六十二條、第五十二條、第五十三條之規(guī)定，對(duì)被告人吳某彬依照《中華人民共和國(guó)刑法》第二百零四條第一款、第二十五條第一款、第二十七條、第六十一條、第六十二條、第五十二條、第五十三條之規(guī)定，對(duì)被告人王某旺依照《中華人民共和國(guó)刑法》第二百零五條第一款、第三款、第六十七條第三款、第六十一條、第六十二條、第五十二條、第五十三條之規(guī)定，以被告人耿想來(lái)犯騙取出口退稅罪，判處有期徒刑十四年，并處罰金一千二百萬(wàn)元。以被告人吳某彬犯騙取出口退稅罪，判處有期徒刑十年，并處罰金九百萬(wàn)元。以被告人王某旺犯虛開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票罪，判處有期徒刑十年，并處罰金十萬(wàn)元。
經(jīng)二審審理查明的事實(shí)與證據(jù)與一審認(rèn)定的一致。
關(guān)于上訴人耿想來(lái)提出“其在案件中只負(fù)責(zé)退稅業(yè)務(wù)，非公司老板，退稅款也沒(méi)有得到，不能作為第一被告人”的上訴理由，經(jīng)查，在案證據(jù)可證實(shí)耿想來(lái)是騙取出口退稅犯罪的犯意提出者，并具體謀劃和實(shí)施騙取出口退稅的犯罪行為，雖所退稅款沒(méi)有由其實(shí)際得到、支配，但這并不影響其在共同犯罪中起主要作用。故該上訴理由不能成立，本院不予采納。
關(guān)于上訴人耿想來(lái)提出“一審認(rèn)定的騙取出口退稅數(shù)額中有部分系真實(shí)交易”的上訴理由，經(jīng)查，在案證據(jù)證實(shí)耿想來(lái)是自己或通過(guò)他人讓別人給其虛開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票，用于騙取出口退稅，并無(wú)實(shí)際貨物交易，該上訴理由與事實(shí)不符。故該上訴理由不能成立，本院不予采納。
關(guān)于上訴人耿想來(lái)提出“其如實(shí)供述自己的罪行，系初犯、偶犯，應(yīng)從輕處罰”的上訴理由，經(jīng)查，耿想來(lái)騙取出口退稅，多次讓他人為哲人商貿(mào)公司虛開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票，偽造國(guó)家機(jī)關(guān)公文和購(gòu)買(mǎi)外匯，非屬初犯、偶犯。故該上訴理由不能成立，本院不予采納。
關(guān)于上訴人吳某彬提出“一審判決依據(jù)的部分證據(jù)不真實(shí)，認(rèn)定事實(shí)錯(cuò)誤，從而得出上訴人對(duì)哲人商貿(mào)公司騙取出口退稅是知情的錯(cuò)誤結(jié)論，進(jìn)而認(rèn)定其犯騙取出口退稅罪是錯(cuò)誤的；其出售出口文件協(xié)助哲人商貿(mào)公司購(gòu)買(mǎi)外匯的行為與騙取出口退稅非一一對(duì)應(yīng)的關(guān)系。即退稅一定需要報(bào)關(guān)，但報(bào)關(guān)文件并不一定只用于退稅，還有其他用途”的上訴理由，其辯護(hù)人張德燁提出“吳某彬與深圳仁和通報(bào)關(guān)有限公司套取出口單證給哲人商貿(mào)公司的行為，應(yīng)定為買(mǎi)賣(mài)國(guó)家機(jī)關(guān)公文罪。但其同時(shí)居間介紹買(mǎi)賣(mài)外匯，構(gòu)成非法經(jīng)營(yíng)罪。擇一重罪處罰，應(yīng)定非法經(jīng)營(yíng)罪；吳某彬違法所得13萬(wàn)余元，剛符非法經(jīng)營(yíng)罪合立案標(biāo)準(zhǔn)，從犯，應(yīng)予從輕處罰”的辯護(hù)意見(jiàn)，經(jīng)查，被告人吳某彬、耿想來(lái)的供述，書(shū)證鄒平縣國(guó)稅局對(duì)哲人商貿(mào)涉嫌騙取出口退稅的調(diào)查報(bào)告、購(gòu)買(mǎi)美元的有銀行交易明細(xì)及相關(guān)單證能夠互相印證，證實(shí)吳某彬在哲人商貿(mào)沒(méi)有貨物出口的情況下向耿想來(lái)有償提供報(bào)關(guān)單、海運(yùn)提單等單證，并幫助耿想來(lái)聯(lián)系的購(gòu)買(mǎi)外匯以實(shí)現(xiàn)形式上的出口結(jié)匯。吳某彬作為在報(bào)關(guān)行從事一定時(shí)間報(bào)關(guān)業(yè)務(wù)的工作人員，基于其所處工作環(huán)境和專(zhuān)業(yè)背景，在明知耿想來(lái)沒(méi)有真實(shí)對(duì)外貿(mào)易的情況下長(zhǎng)期幫助耿想來(lái)提供海關(guān)報(bào)關(guān)單等單證，并同時(shí)幫耿想來(lái)購(gòu)買(mǎi)外匯以實(shí)現(xiàn)哲人商貿(mào)形式上的外匯結(jié)算，應(yīng)當(dāng)知道耿想來(lái)是通過(guò)“買(mǎi)單”和買(mǎi)外匯來(lái)騙取出口退稅。其在首次供述中曾提到“我們做報(bào)關(guān)業(yè)務(wù)員的人都知道買(mǎi)賣(mài)報(bào)關(guān)單騙取出口退稅的事”，及明確回答偵查人員稱(chēng)“知道哲人商貿(mào)及其李老板(耿想來(lái))找其開(kāi)具貨物出口相關(guān)單據(jù)并買(mǎi)賣(mài)外匯是為了騙取國(guó)家出口退稅”?？梢?jiàn)吳某彬?qū)⑾雭?lái)騙取出口退稅在主觀上是明知的。吳某彬明知耿是想騙取出口退稅而為其提供海運(yùn)提單、報(bào)關(guān)單等單證并為其聯(lián)系買(mǎi)外匯，系認(rèn)識(shí)到自己是在和耿想來(lái)共同實(shí)施騙取出口退稅的犯罪行為，應(yīng)認(rèn)定為騙取出口退稅罪。但其在共同犯罪中起次要作用，應(yīng)認(rèn)定為從犯。故該上訴理由及辯護(hù)意見(jiàn)部分成立，本院對(duì)成立部分予以采納。
關(guān)于上訴人吳某彬的辯護(hù)人劉立忠提出“對(duì)吳某彬構(gòu)成騙取出口退稅罪無(wú)異議，但對(duì)吳某彬涉案金額有異議，一審對(duì)此未做出認(rèn)定；一審量刑重；有法定或酌定從輕、減輕處罰情節(jié)，請(qǐng)求二審改判緩刑”的辯護(hù)意見(jiàn)，經(jīng)查，經(jīng)前論述可知，吳某彬與耿想來(lái)構(gòu)成騙取出口退稅罪的共同犯罪，一審經(jīng)查實(shí)認(rèn)定耿想來(lái)通過(guò)吳某彬獲取海運(yùn)提單、出口貨物報(bào)關(guān)單等單證和外匯實(shí)際騙取出口退稅款兩筆，共計(jì)8796073.37元。一審判處其有期徒刑十年系法定最低刑量刑。故該辯護(hù)意見(jiàn)不能成立，本院不予采納。
關(guān)于上訴人王某旺及其辯護(hù)人提出“應(yīng)按照最高人民法院《關(guān)于審理騙取出口退稅刑事案件具體應(yīng)用法律若干問(wèn)題的解釋》中規(guī)定的數(shù)額標(biāo)準(zhǔn)對(duì)其定罪量刑；其屬?gòu)姆浮钡纳显V理由及辯護(hù)意見(jiàn)，經(jīng)查，鑒于本案審理期間，最高人民法院研究室已公布了《關(guān)于如何適用法發(fā)[1996]30號(hào)司法解釋數(shù)額標(biāo)準(zhǔn)問(wèn)題的電話答復(fù)》，即為了貫徹罪刑相當(dāng)原則，對(duì)虛開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票案件的量刑數(shù)額標(biāo)準(zhǔn)，可以參照《最高人民法院關(guān)于審理騙取出口退稅刑事案件具體應(yīng)用法律若干問(wèn)題的解釋》的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行，因此，對(duì)王某旺所犯虛開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票罪的量刑，參照該解釋規(guī)定的數(shù)額標(biāo)準(zhǔn)予以改判。王某旺在實(shí)施虛開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票犯罪過(guò)程中，自主選擇虛開(kāi)發(fā)票單位，為賺取好處費(fèi)介紹他人虛開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票，不屬于從犯。故該上訴理由及辯護(hù)意見(jiàn)部分成立，本院對(duì)成立部分予以采納。

本院認(rèn)為，上訴人(原審被告人)耿想來(lái)故意違反稅收法規(guī)，利用哲人商貿(mào)公司進(jìn)出口經(jīng)營(yíng)權(quán)資質(zhì)，從上訴人(原審被告人)吳某彬處非法獲取出口貨物報(bào)關(guān)單、海運(yùn)提單，通過(guò)吳某彬及詹前勝購(gòu)買(mǎi)美元，偽造出口結(jié)匯的虛假事實(shí)，使用虛開(kāi)的增值稅專(zhuān)用發(fā)票，采取以假報(bào)出口手段，騙取國(guó)家出口退稅款8796073.37元，數(shù)額特別巨大且有其他特別嚴(yán)重情節(jié)；吳某彬明知耿想來(lái)騙取出口退稅，仍為其提供出口貨物報(bào)關(guān)單等相關(guān)單證和購(gòu)買(mǎi)外匯，以幫助哲人商貿(mào)公司完成形式上的外匯結(jié)算，進(jìn)而騙取稅款；耿想來(lái)、吳某彬的行為均構(gòu)成騙取出口退稅罪；上訴人(原審被告人)王某旺介紹他人虛開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票，虛開(kāi)稅款數(shù)額1113718.26元,虛開(kāi)稅款數(shù)額較大，其行為構(gòu)成虛開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票罪。耿想來(lái)在共同犯罪中起主要作用，是主犯；吳某彬在共同犯罪中起次要作用，是從犯，依法對(duì)其從輕處罰。耿想來(lái)、王某旺歸案后如實(shí)供述自己的罪行，依法可以從輕處罰。對(duì)上訴人耿想來(lái)依照《中華人民共和國(guó)刑法》第二百零四條第一款、第六十七條第三款、第二十五條第一款、第二十六條、第六十一條、第六十二條、第五十二條、第五十三條之規(guī)定，對(duì)上訴人吳某彬依照《中華人民共和國(guó)刑法》第二百零四條第一款、第二十五條第一款、第二十七條、第六十一條、第六十二條、第五十二條、第五十三條之規(guī)定，對(duì)上訴人王某旺依照《中華人民共和國(guó)刑法》第二百零五條第一款、第三款、第六十七條第三款、第六十一條、第六十二條、第五十二條、第五十三條及《中華人民共和國(guó)刑事訴訟法》第二百二十五條第一款第(二)項(xiàng)之規(guī)定，判決如下：

一、維持鄒平縣人民法院（2015）鄒刑初字第294號(hào)刑事判決對(duì)被告人耿想來(lái)、吳某彬定罪處刑部分及對(duì)被告人王某旺的定罪部分；
二、撤銷(xiāo)鄒平縣人民法院（2015）鄒刑初字第294號(hào)刑事判決對(duì)被告人王某旺的處刑部分；
三、上訴人(原審被告人)王某旺犯虛開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票罪，判處有期徒刑六年，并處罰金人民幣十萬(wàn)元。
(刑期從判決執(zhí)行之日起算，判決執(zhí)行以前先行羈押的，羈押一日折抵刑期一日，即自2015年6月5日至2021年6月4日止。罰金于本判決生效后十日內(nèi)繳納。)
本判決為終審判決。

審　判　長(zhǎng)　　于國(guó)俊 審　判　員　　張樹(shù)民 代理審判員　　劉超元

書(shū)記員：范群