上訴人（原審被告）：王某某，男，xxxx年xx月xx日出生，漢族，居民,住重慶市墊江縣。
委托訴訟代理人：曾斌，重慶匯聚律師事務所律師。
被上訴人（原審原告）：顏某某，女，xxxx年xx月xx日出生，漢族，居民，住重慶市墊江縣。
委托訴訟代理人：張坤，重慶欣凱律師事務所律師。
上訴人王某某因與被上訴人顏某某民間借貸糾紛一案，不服重慶市墊江縣人民法院（2020）渝0231民初3629號民事判決，向本院提起上訴。本院于2021年1月7日立案后，依法組成合議庭，依照《中華人民共和國民事訴訟法》第一百六十九條規(guī)定，經過閱卷和詢問當事人，不開庭進行了審理。上訴人王某某的委托訴訟代理人曾斌，被上訴人顏某某及其委托訴訟代理人張坤參加了詢問。本案現(xiàn)已審理終結。
上訴人王某某上訴請求：撤銷一審判決，改判駁回顏某某的訴訟請求。事實和理由：1、案涉《借條》未約定利息，王某某在2014年收到4萬元借款后的一年時間只支付了600元，不符合利息的約定，已經償還的38筆款項金額并不固定，故本案借款不應計算利息，已償還的款項應沖抵借款本金。一審認定利息按同期拆借中心利率四倍計算是錯誤的。2、已償還的2筆分別為2000元的雖標注為生活費，但顏某某未提供相關證據或通知第三方工人作證，故該款應沖抵借款本金。3、本案起訴已經超過了訴訟時效。
被上訴人顏某某辯稱，1、雙方的微信聊天記錄及王某某的還款記錄等證據證明，雙方借款時口頭約定每月利息700元。2、王某某是做工程的，在還款時自己備注是生活費，不屬償還本案借款。3、顏某某一直在主張權利，王某某也一直認可還款，故本案起訴未超過訴訟時效。請求維持原判。
顏某某向一審法院起訴請求：判決王某某償還借款4萬元及其從2020年3月14日起至付清時止按年息24%計算的利息。
一審法院認定事實：2014年11月13日，王某某以資金周轉困難為由向江建明借款，江建明通過銀行轉賬方式向王某某支付款項4萬元。王某某于次日向江建明出具《借條》載明：“……今借到墊江縣XX鎮(zhèn)XX村5隊江建明人民幣(40000.00元，大寫肆萬元整),現(xiàn)以房屋房產證作抵押,限期一年歸還，借款日期：2014年11月14日，限2015年11月13號止,借款到期后,由江建明直接向借款人王某某追還借款,追款過程中所產生的一切費用由借款人王某某全部承擔……”。嗣后，王某某分兩次向江建明支付款項各2000元，共計4000元，均注明生活費。至2019年12月13日，王某某又先后38次累計向江建明支付28850元（詳見附表交易序數(shù)1-38）。2020年7月18日，江建明因疾病死亡。顏某某經催收無果，遂于2020年8月27日訴至一審法院，提起本案訴訟。
一審法院認為，民間借貸是指自然人、法人和非法人組織之間進行資金融通的行為，合法的民間借貸受法律保護。關于法律適用。《最高人民法院關于審理民間借貸案件適用法律若干問題的規(guī)定》第三十二條規(guī)定：“本規(guī)定施行后，人民法院新受理的一審民間借貸糾紛案件，適用本規(guī)定?！币虮景赶?020年8月20日后受理的民間借貸案件，應適用該規(guī)定。關于借貸關系。出借人向人民法院提起民間借貸訴訟時，應當提供借據、收據、欠條等債權憑證以及其他能夠證明借貸法律關系存在的證據。本案中，顏某某提交的證據足以認定江建明與王某某之間民間借貸關系成立、生效。關于訴訟主體?！蹲罡呷嗣穹ㄔ宏P于貫徹執(zhí)行<中華人民共和國繼承法>若干問題的意見》第3條規(guī)定：“公民可繼承的其他合法財產包括有價證券和履行標的為財物的債權等?！北景钢?，因出借人江建明已于2020年7月18日因疾病死亡，其法定繼承人分別為配偶顏某某，子女江龍、江鳳，父母江太裕、蔣信杰，現(xiàn)江龍、江鳳、江太裕、蔣信杰均以書面方式作出放棄繼承的表示，故顏某某有權向王某某主張歸還借款。關于利息利率。借貸雙方沒有約定利息，出借人主張支付利息的，人民法院不予支持。出借人請求借款人按照合同約定利率支付利息的，人民法院應予支持，但是雙方約定的利率超過合同成立時一年期貸款市場報價利率四倍的除外。同時，借貸雙方對逾期利率有約定的，從其約定，但是以不超過合同成立時一年期貸款市場報價利率四倍為限。約定了借期內利率但是未約定逾期利率，出借人主張借款人自逾期還款之日起按照借期內利率支付資金占用期間利息的，人民法院應予支持。本案中，江建明于2014年11月13日通過銀行轉賬方式向王某某支付款項4萬元，至2019年12月13日，王某某先后38次累計向江建明支付28850元，其中450元1筆、600元2筆、700元21筆、800元12筆、900元1筆、2000元1筆，結合顏某某提交的微信聊天記錄和庭審查明，足以認定雙方對借款約定有利息，經折算，對應年利率已超法定利率上限。王某某分兩次向江建明支付各2000元，共計4000元，均注明生活費，現(xiàn)王某某辯稱系歸還本金，因江建明在向王某某支付4萬元前，雙方亦有經濟往來，王某某對款項的備注分別為診療、房租、建房、生活費等，故對王某某的該項辯稱，不予采納。本案中，雙方約定年利率已超法定利率上限，因本案借貸行為發(fā)生在2019年8月20日前，應按利率不超過原告起訴時一年期貸款市場報價利率四倍（3.85%×4=15.40%）進行計算。因王某某本人未到庭參加訴訟，仍應依法核算每次還款是否超過應付利息，即精確計算每一次歸還款項是否超過了當期的應付利息，并對超過部分即時抵扣本金。本案中，應按如下規(guī)則計算尚欠本金及利息（詳見附表）：一是根據每次還款時間計算當期應付利息，二是計算每次還款扣息扣本情況，三是確定不再扣本金的起始時間點與未付利息起算時間點。如附表所示，每次還款項先抵扣按年利率15.4%計算的應付利息，超出應付利息的部分用于抵扣本金，自該次還款時點后，計息本金發(fā)生變動。本案中，王某某每次還款均未超過應付利息，無需依法抵扣本金。截止2019年12月13日，借款本金仍為4萬元，王某某自此未再還本付息，顏某某可從次日主張利息，現(xiàn)顏某某主張王某某已支付利息至2020年3月13日，系其在法律規(guī)定的范圍內對自己訴訟權利的處分，不作調整。關于訴訟時效。本案中《借條》已載明借款期限，還款期限屆滿后，王某某每月連續(xù)向江建明支付款項，其支付款項已認定為利息，現(xiàn)王某某主張借款已過訴訟時效，于法無據，不予支持。關于管轄權異議。訴訟中，王某某在提交答辯狀期間對管轄權提出異議認為，其在重慶市南岸區(qū)XX路XX號5棟7-2租房居住，已經有五年以上，申請將本案移送至重慶市南岸區(qū)人民法院審理，王某某后又申請撤回管轄權異議，故對其管轄權異議不作處理。綜上，依照《中華人民共和國合同法》第一百零七條、第二百零六條、第二百零七條、第二百一十一條，《最高人民法院關于貫徹執(zhí)行<中華人民共和國繼承法>若干問題的意見》第3條，《最高人民法院關于審理民間借貸案件適用法律若干問題的規(guī)定》第二十六條、第二十七條、第二十九條、第三十二條和《最高人民法院關于適用《中華人民共和國民事訴訟法》的解釋》第九十條規(guī)定，判決：一、王某某在判決生效后10日內返還顏某某借款4萬元；二、王某某在判決生效后10日內支付顏某某以4萬元為基數(shù)從2020年3月14日起至還清時止按全國銀行間同業(yè)拆借中心2020年8月20日發(fā)布的一年期貸款市場報價利率四倍（15.40%）計算的利息；三、駁回顏某某的其他訴訟請求。如果未按判決指定的期間履行給付金錢義務，應當依照《中華人民共和國民事訴訟法》第二百五十三條規(guī)定，加倍支付遲延履行期間的債務利息。案件受理費800元，減半收取計400元，由王某某負擔。
二審中，顏某某、王某某均未舉示新的證據。
綜合各方當事人在一、二審的陳述、答辯及其提交的相關證據，本院認定如下案件事實：
王某某在微信中稱江建明為“江姑爺”。江建明于2019年8月14日通過微信要求王某某“把利息轉給我”，王某某次日向江建明微信轉賬700元。
本院對一審認定的其他案件事實予以確認。
本院認為，本案當事人爭議的焦點是：一、案涉借款雙方是否約定有利息，如果有，利息標準如何認定；二、王某某已支付的2筆標注為生活費的共計4000元是否應沖抵借款本金；三、本案訴訟是否超過訴訟時效。
關于爭議焦點一：依據相關法律規(guī)定，自然人之間關于借款利息的約定可以書面形式、口頭形式作出，也可以雙方的行為推定，雙方當事人對借款是否約定利息及利率的認定，人民法院應當根據相關法律規(guī)定結合民間借貸合同的內容及根據當?shù)鼗蛘弋斒氯说慕灰追绞?、交易習慣、誠實信用原則等因素綜合確定。
案涉《借條》雖未明確載明借款利息的約定，但王某某先后38次累計向江建明支付28850元中還款金額為700元的有21筆，且還款期限基本上為一個月。同時，江建明于2019年8月14日通過微信要求王某某“把利息轉給我”，王某某次日向江建明微信轉賬700元。根據日常生活經驗法則可知，本案借款雙方約定利息為月息700元，即年利率為21%?！蹲罡呷嗣穹ㄔ宏P于審理民間借貸案件適用法律若干問題的規(guī)定》（2020年12月23日最高人民法院審判委員會通過）第三十一條第二款規(guī)定，“2020年8月20日之后新受理的一審民間借貸案件，借貸合同成立于2020年8月20日之前，當事人請求適用當時的司法解釋計算自合同成立到2020年8月19日的利息部分的，人民法院應予支持；對于自2020年8月20日到借款返還之日的利息部分，適用起訴時本規(guī)定的利率保護標準計算。”第二十五條規(guī)定，“出借人請求借款人按照合同約定利率支付利息的，人民法院應予支持，但是雙方約定的利率超過合同成立時一年期貸款市場報價利率四倍的除外。前款所稱“一年期貸款市場報價利率”，是指中國人民銀行授權全國銀行間同業(yè)拆借中心自2019年8月20日起每月發(fā)布的一年期貸款市場報價利率?！卑干娼杩畛闪⒂?014年11月13日，《最高人民法院關于審理民間借貸案件適用法律若干問題的規(guī)定》（2015年6月23日最高人民法院審判委員會）第二十六條規(guī)定，“借貸雙方約定的利率未超過年利率24%，出借人請求借款人按照約定的利率支付利息的，人民法院應予支持。借貸雙方約定的利率超過年利率36%，超過部分的利息約定無效。借款人請求出借人返還已支付的超過年利率36%部分的利息的，人民法院應予支持。”本案借款在2020年8月19日前約定年利率為21%并未超過法定標準24%，本應按21%予以支持，但顏某某對一審判決將該年利息標準認定為15.40%并未提起上訴，視為認可該判決結果，本院對該處理結果不再調整。一審認定2019年8月20日起的年利息標準認定為15.40%，不違反相關法律規(guī)定，本院予以認定。
關于爭議焦點二：王某某在其已支付給出借人的2筆共計4000元的銀行轉賬時明確標注為“生活費”，系其本人對該轉款性質的認定，從日常生活經驗看，“生活費”與“償還借款”含義不同且無直接關聯(lián)，現(xiàn)其在出借人已死亡的情況下，轉而主張該款系償還借款并主張沖抵本案借款本金，違反誠實信用原則，對王某某該主張不予支持。
關于爭議焦點三：案涉《借條》雖載明借款期限為2015年11月13日，但王某某在還款期限屆滿后連續(xù)向江建明償還款項，根據相關法律規(guī)定，義務人履行義務構成訴訟時效中斷，訴訟時效應從義務人拒絕履行義務次日起開始計算三年。王某某最后一次還款時間為2019年11月28日，顏某某于2020年11月27日提起本案訴訟，并未超過訴訟時效。
綜上，上訴人王某某的上訴理由不能成立，應予駁回。一審法律適用存在瑕疵，但判決結果正確，依法應予以維持。依照《中華人民共和國民事訴訟法》第一百七十條第一款第一項，《最高人民法院關于適用<中華人民共和國民事訴訟法>的解釋》(2020年12月23日最高人民法院審判委員會通過）第三百三十四條的規(guī)定，判決如下：
駁回上訴，維持原判。
二審案件受理費800元，由上訴人王某某負擔。
本判決為終審判決。
審 判 長 賀付琴
審 判 員 項江陵
審 判 員 陳江平
二〇二一年二月二十四日
法官助理 鄔昌杰
書 記 員 敖 艷
附表 交易款項核算表 （單位：元）
交
易
序
數(shù)
款項
計算余額
開始時間
結束時間
計
算
天
數(shù)
年
利
率
應付
利息
已還
款項
欠付利息
（為負數(shù)則抵扣相應本金）
1
40000
40000
2014/11/14
2015/11/04
355
0.154
5991.23
-600
5391.23
2
0
40000
2015/11/04
2015/12/04
30
0.154
506.30
-600
5297.53
3
0
40000
2015/12/04
2016/07/04
213
0.154
3594.74
-800
8092.27
4
0
40000
2016/07/04
2017/01/03
183
0.154
3088.44
-900
10280.71
5
0
40000
2017/01/03
2017/02/07
35
0.154
590.68
-700
10171.40
6
0
40000
2017/02/07
2017/04/06
58
0.154
978.85
-700
10450.25
7
0
40000
2017/04/06
2017/05/15
39
0.154
658.19
-450
10658.44
8
0
40000
2017/05/15
2017/06/19
35
0.154
590.68
-800
10449.12
9
0
40000
2017/06/19
2017/07/09
20
0.154
337.53
-700
10086.66
10
0
40000
2017/07/09
2017/08/08
30
0.154
506.30
-800
9792.96
11
0
40000
2017/08/08
2017/09/10
33
0.154
556.93
-700
9649.89
12
0
40000
2017/09/10
2017/10/18
38
0.154
641.32
-800
9491.21
13
0
40000
2017/10/18
2017/11/12
25
0.154
421.92
-700
9213.12
14
0
40000
2017/11/12
2017/12/13
31
0.154
523.18
-800
8936.30
15
0
40000
2017/12/13
2018/01/12
30
0.154
506.30
-700
8742.60
16
0
40000
2018/01/12
2018/02/06
25
0.154
421.92
-800
8364.52
17
0
40000
2018/02/06
2018/03/12
34
0.154
573.81
-700
8238.33
18
0
40000
2018/03/12
2018/04/12
31
0.154
523.18
-800
7961.51
19
0
40000
2018/04/12
2018/05/12
30
0.154
506.30
-700
7767.81
20
0
40000
2018/05/12
2018/06/13
32
0.154
540.05
-700
7607.86
21
0
40000
2018/06/13
2018/07/29
46
0.154
776.33
-800
7584.19
22
0
40000
2018/07/29
2018/08/12
14
0.154
236.27
-700
7120.47
23
0
40000
2018/08/12
2018/09/11
30
0.154
506.30
-700
6926.77
24
0
40000
2018/09/11
2018/10/21
40
0.154
675.07
-700
6901.84
25
0
40000
2018/10/21
2018/11/14
24
0.154
405.04
-800
6506.88
26
0
40000
2018/11/14
2018/12/18
34
0.154
573.81
-700
6380.68
27
0
40000
2018/12/18
2019/01/13
26
0.154
438.79
-800
6019.48
28
0
40000
2019/01/13
2019/02/26
44
0.154
742.58
-700
6062.05
29
0
40000
2019/02/26
2019/03/15
17
0.154
286.90
-800
5548.96
30
0
40000
2019/03/15
2019/04/13
29
0.154
489.42
-700
5338.38
31
0
40000
2019/04/13
2019/05/15
32
0.154
540.05
-800
5078.44
32
0
40000
2019/05/15
2019/06/21
37
0.154
624.44
-700
5002.88
33
0
40000
2019/06/21
2019/07/17
26
0.154
438.79
-700
4741.67
34
0
40000
2019/07/17
2019/08/15
29
0.154
489.42
-700
4531.10
35
0
40000
2019/08/15
2019/9/17
33
0.154
556.93
-700
4388.03
36
0
40000
2019/9/17
2019/10/14
27
0.154
455.67
-700
4143.70
37
0
40000
2019/10/14
2019/11/28
45
0.154
759.45
-2000
2903.15
38
0
40000
2019/11/28
2019/12/13
15
0.154
253.15
-700
2456.30
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