上訴人（原審被告）：王某某，男，xxxx年xx月xx日出生，漢族，居民,住重慶市墊江縣。

委托訴訟代理人：曾斌，重慶匯聚律師事務(wù)所律師。

被上訴人（原審原告）：顏某某，女，xxxx年xx月xx日出生，漢族，居民，住重慶市墊江縣。

委托訴訟代理人：張坤，重慶欣凱律師事務(wù)所律師。

上訴人王某某因與被上訴人顏某某民間借貸糾紛一案，不服重慶市墊江縣人民法院（2020）渝0231民初3629號(hào)民事判決，向本院提起上訴。本院于2021年1月7日立案后，依法組成合議庭，依照《中華人民共和國(guó)民事訴訟法》第一百六十九條規(guī)定，經(jīng)過(guò)閱卷和詢(xún)問(wèn)當(dāng)事人，不開(kāi)庭進(jìn)行了審理。上訴人王某某的委托訴訟代理人曾斌，被上訴人顏某某及其委托訴訟代理人張坤參加了詢(xún)問(wèn)。本案現(xiàn)已審理終結(jié)。

上訴人王某某上訴請(qǐng)求：撤銷(xiāo)一審判決，改判駁回顏某某的訴訟請(qǐng)求。事實(shí)和理由：1、案涉《借條》未約定利息，王某某在2014年收到4萬(wàn)元借款后的一年時(shí)間只支付了600元，不符合利息的約定，已經(jīng)償還的38筆款項(xiàng)金額并不固定，故本案借款不應(yīng)計(jì)算利息，已償還的款項(xiàng)應(yīng)沖抵借款本金。一審認(rèn)定利息按同期拆借中心利率四倍計(jì)算是錯(cuò)誤的。2、已償還的2筆分別為2000元的雖標(biāo)注為生活費(fèi)，但顏某某未提供相關(guān)證據(jù)或通知第三方工人作證，故該款應(yīng)沖抵借款本金。3、本案起訴已經(jīng)超過(guò)了訴訟時(shí)效。

被上訴人顏某某辯稱(chēng)，1、雙方的微信聊天記錄及王某某的還款記錄等證據(jù)證明，雙方借款時(shí)口頭約定每月利息700元。2、王某某是做工程的，在還款時(shí)自己備注是生活費(fèi)，不屬償還本案借款。3、顏某某一直在主張權(quán)利，王某某也一直認(rèn)可還款，故本案起訴未超過(guò)訴訟時(shí)效。請(qǐng)求維持原判。

顏某某向一審法院起訴請(qǐng)求：判決王某某償還借款4萬(wàn)元及其從2020年3月14日起至付清時(shí)止按年息24%計(jì)算的利息。

一審法院認(rèn)定事實(shí)：2014年11月13日，王某某以資金周轉(zhuǎn)困難為由向江建明借款，江建明通過(guò)銀行轉(zhuǎn)賬方式向王某某支付款項(xiàng)4萬(wàn)元。王某某于次日向江建明出具《借條》載明：“……今借到墊江縣XX鎮(zhèn)XX村5隊(duì)江建明人民幣(40000.00元，大寫(xiě)肆萬(wàn)元整),現(xiàn)以房屋房產(chǎn)證作抵押,限期一年歸還，借款日期：2014年11月14日，限2015年11月13號(hào)止,借款到期后,由江建明直接向借款人王某某追還借款,追款過(guò)程中所產(chǎn)生的一切費(fèi)用由借款人王某某全部承擔(dān)……”。嗣后，王某某分兩次向江建明支付款項(xiàng)各2000元，共計(jì)4000元，均注明生活費(fèi)。至2019年12月13日，王某某又先后38次累計(jì)向江建明支付28850元（詳見(jiàn)附表交易序數(shù)1-38）。2020年7月18日，江建明因疾病死亡。顏某某經(jīng)催收無(wú)果，遂于2020年8月27日訴至一審法院，提起本案訴訟。

一審法院認(rèn)為，民間借貸是指自然人、法人和非法人組織之間進(jìn)行資金融通的行為，合法的民間借貸受法律保護(hù)。關(guān)于法律適用?！蹲罡呷嗣穹ㄔ宏P(guān)于審理民間借貸案件適用法律若干問(wèn)題的規(guī)定》第三十二條規(guī)定：“本規(guī)定施行后，人民法院新受理的一審民間借貸糾紛案件，適用本規(guī)定?！币虮景赶?020年8月20日后受理的民間借貸案件，應(yīng)適用該規(guī)定。關(guān)于借貸關(guān)系。出借人向人民法院提起民間借貸訴訟時(shí)，應(yīng)當(dāng)提供借據(jù)、收據(jù)、欠條等債權(quán)憑證以及其他能夠證明借貸法律關(guān)系存在的證據(jù)。本案中，顏某某提交的證據(jù)足以認(rèn)定江建明與王某某之間民間借貸關(guān)系成立、生效。關(guān)于訴訟主體。《最高人民法院關(guān)于貫徹執(zhí)行<中華人民共和國(guó)繼承法>若干問(wèn)題的意見(jiàn)》第3條規(guī)定：“公民可繼承的其他合法財(cái)產(chǎn)包括有價(jià)證券和履行標(biāo)的為財(cái)物的債權(quán)等?！北景钢校虺鼋枞私饕延?020年7月18日因疾病死亡，其法定繼承人分別為配偶顏某某，子女江龍、江鳳，父母江太裕、蔣信杰，現(xiàn)江龍、江鳳、江太裕、蔣信杰均以書(shū)面方式作出放棄繼承的表示，故顏某某有權(quán)向王某某主張歸還借款。關(guān)于利息利率。借貸雙方?jīng)]有約定利息，出借人主張支付利息的，人民法院不予支持。出借人請(qǐng)求借款人按照合同約定利率支付利息的，人民法院應(yīng)予支持，但是雙方約定的利率超過(guò)合同成立時(shí)一年期貸款市場(chǎng)報(bào)價(jià)利率四倍的除外。同時(shí)，借貸雙方對(duì)逾期利率有約定的，從其約定，但是以不超過(guò)合同成立時(shí)一年期貸款市場(chǎng)報(bào)價(jià)利率四倍為限。約定了借期內(nèi)利率但是未約定逾期利率，出借人主張借款人自逾期還款之日起按照借期內(nèi)利率支付資金占用期間利息的，人民法院應(yīng)予支持。本案中，江建明于2014年11月13日通過(guò)銀行轉(zhuǎn)賬方式向王某某支付款項(xiàng)4萬(wàn)元，至2019年12月13日，王某某先后38次累計(jì)向江建明支付28850元，其中450元1筆、600元2筆、700元21筆、800元12筆、900元1筆、2000元1筆，結(jié)合顏某某提交的微信聊天記錄和庭審查明，足以認(rèn)定雙方對(duì)借款約定有利息，經(jīng)折算，對(duì)應(yīng)年利率已超法定利率上限。王某某分兩次向江建明支付各2000元，共計(jì)4000元，均注明生活費(fèi)，現(xiàn)王某某辯稱(chēng)系歸還本金，因江建明在向王某某支付4萬(wàn)元前，雙方亦有經(jīng)濟(jì)往來(lái)，王某某對(duì)款項(xiàng)的備注分別為診療、房租、建房、生活費(fèi)等，故對(duì)王某某的該項(xiàng)辯稱(chēng)，不予采納。本案中，雙方約定年利率已超法定利率上限，因本案借貸行為發(fā)生在2019年8月20日前，應(yīng)按利率不超過(guò)原告起訴時(shí)一年期貸款市場(chǎng)報(bào)價(jià)利率四倍（3.85%×4=15.40%）進(jìn)行計(jì)算。因王某某本人未到庭參加訴訟，仍應(yīng)依法核算每次還款是否超過(guò)應(yīng)付利息，即精確計(jì)算每一次歸還款項(xiàng)是否超過(guò)了當(dāng)期的應(yīng)付利息，并對(duì)超過(guò)部分即時(shí)抵扣本金。本案中，應(yīng)按如下規(guī)則計(jì)算尚欠本金及利息（詳見(jiàn)附表）：一是根據(jù)每次還款時(shí)間計(jì)算當(dāng)期應(yīng)付利息，二是計(jì)算每次還款扣息扣本情況，三是確定不再扣本金的起始時(shí)間點(diǎn)與未付利息起算時(shí)間點(diǎn)。如附表所示，每次還款項(xiàng)先抵扣按年利率15.4%計(jì)算的應(yīng)付利息，超出應(yīng)付利息的部分用于抵扣本金，自該次還款時(shí)點(diǎn)后，計(jì)息本金發(fā)生變動(dòng)。本案中，王某某每次還款均未超過(guò)應(yīng)付利息，無(wú)需依法抵扣本金。截止2019年12月13日，借款本金仍為4萬(wàn)元，王某某自此未再還本付息，顏某某可從次日主張利息，現(xiàn)顏某某主張王某某已支付利息至2020年3月13日，系其在法律規(guī)定的范圍內(nèi)對(duì)自己訴訟權(quán)利的處分，不作調(diào)整。關(guān)于訴訟時(shí)效。本案中《借條》已載明借款期限，還款期限屆滿(mǎn)后，王某某每月連續(xù)向江建明支付款項(xiàng)，其支付款項(xiàng)已認(rèn)定為利息，現(xiàn)王某某主張借款已過(guò)訴訟時(shí)效，于法無(wú)據(jù)，不予支持。關(guān)于管轄權(quán)異議。訴訟中，王某某在提交答辯狀期間對(duì)管轄權(quán)提出異議認(rèn)為，其在重慶市南岸區(qū)XX路XX號(hào)5棟7-2租房居住，已經(jīng)有五年以上，申請(qǐng)將本案移送至重慶市南岸區(qū)人民法院審理，王某某后又申請(qǐng)撤回管轄權(quán)異議，故對(duì)其管轄權(quán)異議不作處理。綜上，依照《中華人民共和國(guó)合同法》第一百零七條、第二百零六條、第二百零七條、第二百一十一條，《最高人民法院關(guān)于貫徹執(zhí)行<中華人民共和國(guó)繼承法>若干問(wèn)題的意見(jiàn)》第3條，《最高人民法院關(guān)于審理民間借貸案件適用法律若干問(wèn)題的規(guī)定》第二十六條、第二十七條、第二十九條、第三十二條和《最高人民法院關(guān)于適用《中華人民共和國(guó)民事訴訟法》的解釋》第九十條規(guī)定，判決：一、王某某在判決生效后10日內(nèi)返還顏某某借款4萬(wàn)元；二、王某某在判決生效后10日內(nèi)支付顏某某以4萬(wàn)元為基數(shù)從2020年3月14日起至還清時(shí)止按全國(guó)銀行間同業(yè)拆借中心2020年8月20日發(fā)布的一年期貸款市場(chǎng)報(bào)價(jià)利率四倍（15.40%）計(jì)算的利息；三、駁回顏某某的其他訴訟請(qǐng)求。如果未按判決指定的期間履行給付金錢(qián)義務(wù)，應(yīng)當(dāng)依照《中華人民共和國(guó)民事訴訟法》第二百五十三條規(guī)定，加倍支付遲延履行期間的債務(wù)利息。案件受理費(fèi)800元，減半收取計(jì)400元，由王某某負(fù)擔(dān)。

二審中，顏某某、王某某均未舉示新的證據(jù)。

綜合各方當(dāng)事人在一、二審的陳述、答辯及其提交的相關(guān)證據(jù)，本院認(rèn)定如下案件事實(shí)：

王某某在微信中稱(chēng)江建明為“江姑爺”。江建明于2019年8月14日通過(guò)微信要求王某某“把利息轉(zhuǎn)給我”，王某某次日向江建明微信轉(zhuǎn)賬700元。

本院對(duì)一審認(rèn)定的其他案件事實(shí)予以確認(rèn)。

本院認(rèn)為，本案當(dāng)事人爭(zhēng)議的焦點(diǎn)是：一、案涉借款雙方是否約定有利息，如果有，利息標(biāo)準(zhǔn)如何認(rèn)定；二、王某某已支付的2筆標(biāo)注為生活費(fèi)的共計(jì)4000元是否應(yīng)沖抵借款本金；三、本案訴訟是否超過(guò)訴訟時(shí)效。

關(guān)于爭(zhēng)議焦點(diǎn)一：依據(jù)相關(guān)法律規(guī)定，自然人之間關(guān)于借款利息的約定可以書(shū)面形式、口頭形式作出，也可以雙方的行為推定，雙方當(dāng)事人對(duì)借款是否約定利息及利率的認(rèn)定，人民法院應(yīng)當(dāng)根據(jù)相關(guān)法律規(guī)定結(jié)合民間借貸合同的內(nèi)容及根據(jù)當(dāng)?shù)鼗蛘弋?dāng)事人的交易方式、交易習(xí)慣、誠(chéng)實(shí)信用原則等因素綜合確定。

案涉《借條》雖未明確載明借款利息的約定，但王某某先后38次累計(jì)向江建明支付28850元中還款金額為700元的有21筆，且還款期限基本上為一個(gè)月。同時(shí)，江建明于2019年8月14日通過(guò)微信要求王某某“把利息轉(zhuǎn)給我”，王某某次日向江建明微信轉(zhuǎn)賬700元。根據(jù)日常生活經(jīng)驗(yàn)法則可知，本案借款雙方約定利息為月息700元，即年利率為21%?！蹲罡呷嗣穹ㄔ宏P(guān)于審理民間借貸案件適用法律若干問(wèn)題的規(guī)定》（2020年12月23日最高人民法院審判委員會(huì)通過(guò)）第三十一條第二款規(guī)定，“2020年8月20日之后新受理的一審民間借貸案件，借貸合同成立于2020年8月20日之前，當(dāng)事人請(qǐng)求適用當(dāng)時(shí)的司法解釋計(jì)算自合同成立到2020年8月19日的利息部分的，人民法院應(yīng)予支持；對(duì)于自2020年8月20日到借款返還之日的利息部分，適用起訴時(shí)本規(guī)定的利率保護(hù)標(biāo)準(zhǔn)計(jì)算。”第二十五條規(guī)定，“出借人請(qǐng)求借款人按照合同約定利率支付利息的，人民法院應(yīng)予支持，但是雙方約定的利率超過(guò)合同成立時(shí)一年期貸款市場(chǎng)報(bào)價(jià)利率四倍的除外。前款所稱(chēng)“一年期貸款市場(chǎng)報(bào)價(jià)利率”，是指中國(guó)人民銀行授權(quán)全國(guó)銀行間同業(yè)拆借中心自2019年8月20日起每月發(fā)布的一年期貸款市場(chǎng)報(bào)價(jià)利率?！卑干娼杩畛闪⒂?014年11月13日，《最高人民法院關(guān)于審理民間借貸案件適用法律若干問(wèn)題的規(guī)定》（2015年6月23日最高人民法院審判委員會(huì)）第二十六條規(guī)定，“借貸雙方約定的利率未超過(guò)年利率24%，出借人請(qǐng)求借款人按照約定的利率支付利息的，人民法院應(yīng)予支持。借貸雙方約定的利率超過(guò)年利率36%，超過(guò)部分的利息約定無(wú)效。借款人請(qǐng)求出借人返還已支付的超過(guò)年利率36%部分的利息的，人民法院應(yīng)予支持?！北景附杩钤?020年8月19日前約定年利率為21%并未超過(guò)法定標(biāo)準(zhǔn)24%，本應(yīng)按21%予以支持，但顏某某對(duì)一審判決將該年利息標(biāo)準(zhǔn)認(rèn)定為15.40%并未提起上訴，視為認(rèn)可該判決結(jié)果，本院對(duì)該處理結(jié)果不再調(diào)整。一審認(rèn)定2019年8月20日起的年利息標(biāo)準(zhǔn)認(rèn)定為15.40%，不違反相關(guān)法律規(guī)定，本院予以認(rèn)定。

關(guān)于爭(zhēng)議焦點(diǎn)二：王某某在其已支付給出借人的2筆共計(jì)4000元的銀行轉(zhuǎn)賬時(shí)明確標(biāo)注為“生活費(fèi)”，系其本人對(duì)該轉(zhuǎn)款性質(zhì)的認(rèn)定，從日常生活經(jīng)驗(yàn)看，“生活費(fèi)”與“償還借款”含義不同且無(wú)直接關(guān)聯(lián)，現(xiàn)其在出借人已死亡的情況下，轉(zhuǎn)而主張?jiān)摽钕祪斶€借款并主張沖抵本案借款本金，違反誠(chéng)實(shí)信用原則，對(duì)王某某該主張不予支持。

關(guān)于爭(zhēng)議焦點(diǎn)三：案涉《借條》雖載明借款期限為2015年11月13日，但王某某在還款期限屆滿(mǎn)后連續(xù)向江建明償還款項(xiàng)，根據(jù)相關(guān)法律規(guī)定，義務(wù)人履行義務(wù)構(gòu)成訴訟時(shí)效中斷，訴訟時(shí)效應(yīng)從義務(wù)人拒絕履行義務(wù)次日起開(kāi)始計(jì)算三年。王某某最后一次還款時(shí)間為2019年11月28日，顏某某于2020年11月27日提起本案訴訟，并未超過(guò)訴訟時(shí)效。

綜上，上訴人王某某的上訴理由不能成立，應(yīng)予駁回。一審法律適用存在瑕疵，但判決結(jié)果正確，依法應(yīng)予以維持。依照《中華人民共和國(guó)民事訴訟法》第一百七十條第一款第一項(xiàng)，《最高人民法院關(guān)于適用<中華人民共和國(guó)民事訴訟法>的解釋》(2020年12月23日最高人民法院審判委員會(huì)通過(guò)）第三百三十四條的規(guī)定，判決如下：

駁回上訴，維持原判。

二審案件受理費(fèi)800元，由上訴人王某某負(fù)擔(dān)。

本判決為終審判決。

審 判 長(zhǎng)　賀付琴

審 判 員　項(xiàng)江陵

審 判 員　陳江平

二〇二一年二月二十四日

法官助理　鄔昌杰

書(shū) 記 員　敖　艷

附表 交易款項(xiàng)核算表 （單位：元）

交

易

序

數(shù)

款項(xiàng)

計(jì)算余額

開(kāi)始時(shí)間

結(jié)束時(shí)間

計(jì)

算

天

數(shù)

年

利

率

應(yīng)付

利息

已還

款項(xiàng)

欠付利息

（為負(fù)數(shù)則抵扣相應(yīng)本金）

1

40000

40000

2014/11/14

2015/11/04

355

0.154

5991.23

-600

5391.23

2

0

40000

2015/11/04

2015/12/04

30

0.154

506.30

-600

5297.53

3

0

40000

2015/12/04

2016/07/04

213

0.154

3594.74

-800

8092.27

4

0

40000

2016/07/04

2017/01/03

183

0.154

3088.44

-900

10280.71

5

0

40000

2017/01/03

2017/02/07

35

0.154

590.68

-700

10171.40

6

0

40000

2017/02/07

2017/04/06

58

0.154

978.85

-700

10450.25

7

0

40000

2017/04/06

2017/05/15

39

0.154

658.19

-450

10658.44

8

0

40000

2017/05/15

2017/06/19

35

0.154

590.68

-800

10449.12

9

0

40000

2017/06/19

2017/07/09

20

0.154

337.53

-700

10086.66

10

0

40000

2017/07/09

2017/08/08

30

0.154

506.30

-800

9792.96

11

0

40000

2017/08/08

2017/09/10

33

0.154

556.93

-700

9649.89

12

0

40000

2017/09/10

2017/10/18

38

0.154

641.32

-800

9491.21

13

0

40000

2017/10/18

2017/11/12

25

0.154

421.92

-700

9213.12

14

0

40000

2017/11/12

2017/12/13

31

0.154

523.18

-800

8936.30

15

0

40000

2017/12/13

2018/01/12

30

0.154

506.30

-700

8742.60

16

0

40000

2018/01/12

2018/02/06

25

0.154

421.92

-800

8364.52

17

0

40000

2018/02/06

2018/03/12

34

0.154

573.81

-700

8238.33

18

0

40000

2018/03/12

2018/04/12

31

0.154

523.18

-800

7961.51

19

0

40000

2018/04/12

2018/05/12

30

0.154

506.30

-700

7767.81

20

0

40000

2018/05/12

2018/06/13

32

0.154

540.05

-700

7607.86

21

0

40000

2018/06/13

2018/07/29

46

0.154

776.33

-800

7584.19

22

0

40000

2018/07/29

2018/08/12

14

0.154

236.27

-700

7120.47

23

0

40000

2018/08/12

2018/09/11

30

0.154

506.30

-700

6926.77

24

0

40000

2018/09/11

2018/10/21

40

0.154

675.07

-700

6901.84

25

0

40000

2018/10/21

2018/11/14

24

0.154

405.04

-800

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26

0

40000

2018/11/14

2018/12/18

34

0.154

573.81

-700

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27

0

40000

2018/12/18

2019/01/13

26

0.154

438.79

-800

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28

0

40000

2019/01/13

2019/02/26

44

0.154

742.58

-700

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29

0

40000

2019/02/26

2019/03/15

17

0.154

286.90

-800

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30

0

40000

2019/03/15

2019/04/13

29

0.154

489.42

-700

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31

0

40000

2019/04/13

2019/05/15

32

0.154

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0

40000

2019/05/15

2019/06/21

37

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0

40000

2019/06/21

2019/07/17

26

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0

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2019/07/17

2019/08/15

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0

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2019/08/15

2019/9/17

33

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0

40000

2019/9/17

2019/10/14

27

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0

40000

2019/10/14

2019/11/28

45

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-2000

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0

40000

2019/11/28

2019/12/13

15

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-700

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