大同市云岡區(qū)人民檢察院　

起?訴?書(shū)

云岡檢二部刑訴〔2020〕56號(hào)　

　　被告人高某，男，xxxx年xx月xx日出生，居民身份證號(hào)碼140203*******，漢族，大專文化，戶籍所在地大同市公安局新勝街派出所，住大同市云岡區(qū)新回里*棟*單元*號(hào)，系大同市**商貿(mào)有限公司實(shí)際控制人。2020年4月10日，因涉嫌虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票罪，被大同市公安局取保候?qū)彙?/span>

本案由大同市公安局偵查終結(jié)，以被告人高某涉嫌虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票罪，于2020年7月29日向大同市人民檢察院移送審查起訴，該院于同年8月4日交辦本院審查起訴。本院受理后，于2020年8月5日告知了被告人有權(quán)委托辯護(hù)人和認(rèn)罪認(rèn)罰可能導(dǎo)致的法律后果，依法訊問(wèn)了被告人，聽(tīng)取了被告人及其辯護(hù)人的意見(jiàn)，審查了全部案件材料。于同年9月3日因證據(jù)不足退回大同市公安局補(bǔ)充偵查，該局于同年9月29日補(bǔ)查完畢重新移送本院審查起訴。被告人同意本案適用簡(jiǎn)易程序?qū)徖怼?/span>

經(jīng)依法審查查明：

1、2015年6月，大同市**商貿(mào)有限公司（自然人獨(dú)資）成立，公司法定代表人高某某（系被告人高某之父），但公司實(shí)際由被告人高某實(shí)際經(jīng)營(yíng)。2018年6月至12月期間,?為抵扣大同市**商貿(mào)有限公司的進(jìn)項(xiàng)稅款，被告人高某在沒(méi)有真實(shí)貨物交易的情況下,?通過(guò)支付李某某（另案處理）發(fā)票票面金額11%的開(kāi)票費(fèi)，從大同市云岡八品建筑公司虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票1份，價(jià)稅合計(jì)114580元，稅額15804.14元；從大同市云岡區(qū)文杰建材有限公司虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票4份，價(jià)稅合計(jì)456810元，稅額63008.26元；從大同市云岡區(qū)梁程建材公司虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票1份，價(jià)稅合計(jì)84150元，稅額11606.9元；從山西洪鼎瑞機(jī)電設(shè)備公司虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票6份，價(jià)稅合計(jì)649461元，稅額89580.76元；從大同市翔川機(jī)械設(shè)備有限公司虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票5份，價(jià)稅合計(jì)573220元,?稅額79064.84元。上述17份增值稅專用發(fā)票，稅額共計(jì)259064.9元，大同市**商貿(mào)有限公司全部認(rèn)證抵扣。

抵扣后，大同市**商貿(mào)有限公司接受大同市翔川機(jī)械設(shè)備有限公司虛開(kāi)的5份增值稅專用發(fā)票，稅額79064.84元，于2019年6月作進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出，向稅務(wù)機(jī)關(guān)補(bǔ)繳增值稅稅款和滯納金等附加稅款；接受的其他12份增值稅專用發(fā)票，于2019年9月在偵查機(jī)關(guān)對(duì)被告人高某詢問(wèn)后，大同市**商貿(mào)有限公司于次日作進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出，并補(bǔ)交了增值稅稅款及滯納金等附加稅款。

2、2018年6月至10月,被告人高某掛靠大同市*強(qiáng)物資商貿(mào)有限責(zé)任公司、陽(yáng)高縣*泉商貿(mào)中心、大同市**信商貿(mào)有限公司3家公司與大同煤礦集團(tuán)**礦簽訂供貨合同提供了貨物。為了給大同市*強(qiáng)物資商貿(mào)有限責(zé)任公司、陽(yáng)高縣*泉商貿(mào)中心、大同市**信商貿(mào)有限公司3家公司抵扣進(jìn)項(xiàng)稅款，在沒(méi)有真實(shí)交易的情況下，高某通過(guò)支付李某某11%的開(kāi)票費(fèi)，從山西洪鼎瑞機(jī)電設(shè)備有限公司、大同市云岡區(qū)八品建筑材料銷售有限公司、大同市云岡區(qū)文杰建筑有限公司、山西泰凱昌機(jī)電設(shè)備有限公司4家公司為大同市*強(qiáng)物資商貿(mào)有限責(zé)任公司、陽(yáng)高縣*泉商貿(mào)中心、大同市**信商貿(mào)有限公司3家公司虛開(kāi)了增值稅專用發(fā)票用以抵扣3公司進(jìn)項(xiàng)稅款。其中：①大同市*強(qiáng)物資有限責(zé)任公司接受山西洪鼎瑞機(jī)電設(shè)備有限公司虛開(kāi)的增值稅專用發(fā)票5份，價(jià)稅合計(jì)513978元，稅額70893.53元；②陽(yáng)高縣*泉商貿(mào)中心接受大同市云岡區(qū)八品建筑材料銷售有限公司虛開(kāi)的增值稅專用發(fā)票6份，價(jià)稅合計(jì)663545元，稅額91523.42元、大同市云岡區(qū)文杰建筑有限公司虛開(kāi)的增值稅專用發(fā)票4份，價(jià)稅合計(jì)402128元，稅額55465.91元、山西鴻鼎瑞機(jī)電設(shè)備有限公司虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票2份，價(jià)稅合計(jì)229175元，稅額31610.34元、山西泰凱昌機(jī)電設(shè)備有限公司虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票5份,?價(jià)稅合計(jì)487267.5元，稅額67209.32元；③大同市**信商貿(mào)有限公司接受山西泰凱昌機(jī)電設(shè)備有限公司虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票7份,價(jià)稅合計(jì)739186.2元，稅額101956.71元。上述29份增值稅專用發(fā)票，稅額418659.23元，大同市*強(qiáng)物資商貿(mào)有限責(zé)任公司、陽(yáng)高縣*泉商貿(mào)中心、大同市**信商貿(mào)有限公司3家公司全部認(rèn)證抵扣，案發(fā)后補(bǔ)繳了全部稅款及滯納金等附加稅款。

2020年9月，山西洪鼎瑞機(jī)電設(shè)備有限公司、大同市云岡區(qū)八品建筑材料銷售有限公司、大同市云岡區(qū)文杰建筑有限公司、山西泰凱昌機(jī)電設(shè)備有限公司、大同市翔川機(jī)械設(shè)備有限公司等公司虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票案案發(fā)后，同年9月16日，被告人高某經(jīng)偵查機(jī)關(guān)口頭傳喚到案，如實(shí)供述了犯罪事實(shí)。

認(rèn)定上述事實(shí)的證據(jù)如下：

1、受案登記表、立案決定書(shū)、到案經(jīng)過(guò)、營(yíng)業(yè)執(zhí)照、增值稅專用發(fā)票復(fù)印件、合同、付款憑證、銀行交易明細(xì)、增值稅納稅申報(bào)表、稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證結(jié)果通知單及清單、證明、完稅證明、電子繳款憑證、戶籍證明、情況說(shuō)明、田某某、李某某人起訴意見(jiàn)書(shū)等書(shū)證；

2、證人高某某、陳某、宋某、孟某某等人的證言；

3、另案被告人田某某、李某某的供述；

4、被告人高某的供述和辯解。

???上述證據(jù)收集程序合法，內(nèi)容客觀真實(shí)，足以認(rèn)定指控事實(shí)。被告人高某對(duì)指控的犯罪事實(shí)和證據(jù)沒(méi)有異議，并自愿認(rèn)罪認(rèn)罰。

本院認(rèn)為，被告人高某作為大同市**商貿(mào)有限公司的實(shí)際控制人，為取得進(jìn)項(xiàng)增值稅專用發(fā)票，違反增值稅專用發(fā)票的管理規(guī)定，在沒(méi)有實(shí)際貨物交易的情況下，讓他人為自己虛開(kāi)、自己又介紹給他人虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票，稅額677724.13元，數(shù)額較大，其行為觸犯了《中華人民共和國(guó)刑法》第二百零五條之規(guī)定，犯罪事實(shí)清楚，證據(jù)確實(shí)、充分，應(yīng)當(dāng)以虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票罪追究其刑事責(zé)任。其到案后如實(shí)供述犯罪事實(shí)，系坦白，適用《中華人民共和國(guó)刑法》第六十七條第三款的規(guī)定，可以從輕處罰。補(bǔ)繳了全部稅款，酌情從輕處罰。其又認(rèn)罪認(rèn)罰，依據(jù)《中華人民共和國(guó)刑事訴訟法》第十五條的規(guī)定，可以從寬處理。根據(jù)《中華人民共和國(guó)刑事訴訟法》第一百七十六條的規(guī)定，提起公訴，請(qǐng)依法判處。

此致

大同市云岡區(qū)人民法院　

檢??察??官：郭??斌

檢察官助理：馬宏偉

2020年10月26日　

附：

1、被告人高某現(xiàn)被取保候?qū)?，?lián)系電話：188******；

2、案卷材料和證據(jù)4冊(cè)；

3、《認(rèn)罪認(rèn)罰具結(jié)書(shū)》1份；

4、《量刑建議書(shū)》1份。