大連經(jīng)濟技術(shù)開發(fā)區(qū)人民檢察院

起?訴?書

大開檢訴刑訴〔2018〕62號

被告人韓某甲，女，1972年**月**日出生，身份證號碼3703031972********，漢族，中專文化，無職業(yè)，住址及戶籍所在地：山東省淄博市張店區(qū)**路**園**號樓**單元**號。因涉嫌虛開增值稅專用發(fā)票罪，于2017年4月1日被山東省淄博市公安局張店分局抓獲，寄押于山東省淄博市看守所，于2017年4月7日被大連市公安局沙河口分局刑事拘留，經(jīng)大連市沙河口區(qū)人民檢察院批準(zhǔn)，于2017年5月8日被大連市公安局沙河口分局逮捕。

本案由大連市公安局沙河口區(qū)分局偵查終結(jié)，以被告人韓某甲涉嫌虛開增值稅專用發(fā)票罪，于2017年7月4日向大連市沙河口區(qū)人民檢察院移送審查起訴，大連市沙河口區(qū)人民檢察院以犯罪行為地在保稅區(qū)，該院無管轄權(quán)為由于2017年8月4日將案件移送大連市人民檢察院，大連市人民檢察院于2017年8月7日以該案主要犯罪地在保稅區(qū)為由將該案移交我院審查辦理。本院受理后，于2017年8月10日已告知被告人有權(quán)委托辯護人，依法訊問了被告人，聽取了辯護人的意見，審查了全部案件材料。本案于2017年9月8日延長審查起訴期限半個月，于2017年9月22日第一次退回偵查機關(guān)補充偵查，本院于2017年10月18日重新收案,本案于2017年11月19日延長審查起訴期限半個月，于2017年12月1日第二次退回偵查機關(guān)補充偵查，本院于2017年12月26日重新收案。

經(jīng)依法審查查明：

2014年4月29日，王某甲（已決犯）伙同韓某乙（另案處理，在逃）及被告人韓某甲等人成立了山東**化工銷售有限公司，股東是王某甲和被告人韓某甲，同時，被告人韓某甲擔(dān)任山東**化工銷售有限公司的法定代表人，并負(fù)責(zé)財務(wù)工作。

2014年9月，王某甲伙同韓某丙（另案處理）、韓某乙等人成立了大連**石油化工有限公司，用于為他人虛開增值稅專用發(fā)票牟利。自2014年11月13日至2015年2月12日，在沒有真實貨物購銷的情況下，王兆安指示大連**石油化工有限公司會計申某某以大連**石油化工有限公司的名義為山東**化工銷售有限公司（為逃避查處，被告人王某甲等人指使被告人韓某甲于2015年4月13日將公司變更名稱為山東**經(jīng)貿(mào)有限公司）虛開了35份增值稅專用發(fā)票，價稅合計人民幣35407771.8?元，稅款合計人民幣5144719元，上述稅款已全部認(rèn)證抵扣。

2014年10月，王某甲、韓某乙指使被告人韓某甲在沒有真實貨物交易的情況下以山東**化工銷售有限公司的名義開給廣饒縣**工貿(mào)有限公司兩份增值稅專用發(fā)票，開給東營市**石油助劑有限公司四份增值稅專用發(fā)票，以上六組發(fā)票價稅合計是632399元，稅款共計是91886.03元。上述6份增值稅專用發(fā)票已經(jīng)山東省廣饒縣國家稅務(wù)局認(rèn)證抵扣。王某甲將增值稅專用發(fā)票開好后交給杜某某（已決犯），由杜某某交給廣饒縣**工貿(mào)有限公司和東營市**石油助劑有限公司的實際經(jīng)營者聶新（已決犯），聶新在收到發(fā)票后按增值稅發(fā)票的價稅合計金額的3.8%-4%支付了購票費。

認(rèn)定上述事實的證據(jù)如下：

1.書證：案件來源、抓獲材料、大連經(jīng)濟技術(shù)開發(fā)區(qū)人民法院（2016）遼0291刑初359號刑事判決書、常住人口基本信息、大連市國家稅務(wù)局第二稽查局出具的大連**石油化工有限公司對外虛開增值稅專用發(fā)票的認(rèn)定、明細表、納稅人涉稅保密信息查詢結(jié)果告知書、認(rèn)證抵扣情況說明、前科查詢證明、韓某甲、杜某某、韓某丙、王某乙的農(nóng)業(yè)銀行賬戶明細、山東**經(jīng)貿(mào)有限公司（原山東**化工銷售有限公司）企業(yè)登記、變更信息、銷戶申請書、山東**經(jīng)貿(mào)有限公司的銀行賬戶流水、石玉坤的賬戶明細；

2.證人王某甲、杜某某、申某某、某某某、盛某某、王某乙、韓某丙的證言；

3.被告人韓某甲的供述與辯解；

4.辨認(rèn)筆錄。

本院認(rèn)為，被告人韓某甲故意虛開增值稅專用發(fā)票，數(shù)額巨大，造成國家稅款特別重大損失，其行為觸犯了《中華人民共和國刑法》第二百零五條之規(guī)定，犯罪事實清楚，證據(jù)確實、充分，應(yīng)當(dāng)以虛開增值稅專用發(fā)票罪追究其刑事責(zé)任。被告人韓某甲系從犯，應(yīng)依據(jù)《中華人民共和國刑法》第二十七條之規(guī)定處罰。根據(jù)《中華人民共和國刑事訴訟法》第一百七十二條的規(guī)定，提起公訴，請依法判處。

此致

大連經(jīng)濟技術(shù)開發(fā)區(qū)人民法院

檢??察??員：??邵磊
檢??察??員：??吳海

2018年1月25日

附：

1.被告人韓某甲現(xiàn)羈押于大連市看守所；

2.案卷材料和證據(jù)六冊、常住人口基本信息表一張、申某某的詢問筆錄一份、韓某丙的訊問筆錄一份、辨認(rèn)筆錄一份隨案移送法院。