重慶市黔江區(qū)人民檢察院?

起?訴?書

渝黔檢刑訴〔2020〕304號?

被告單位重慶**紡織有限公司，統(tǒng)一社會信用代碼91500****，住所地為重慶市黔江區(qū)**路**號，法定代表人蔣某某。

訴訟代表人蔣某某，男，1969年**月**日出生，被告單位法定代表人。

被告單位重慶**織造有限公司，統(tǒng)一社會信用代碼91500****，住所地為重慶市黔江區(qū)**路**號，法定代表人陳某某。

訴訟代表人陳某某，男，1978年**月**日出生，被告單位法定代表人。

被告人羅海兵，男，1969年**月**日出生，公民身份號碼3326241969********，漢族，初中文化，重慶**織造有限公司、重慶**紡織有限公司股東、實際控制人，戶籍所在地浙江省仙居縣**鎮(zhèn)**路**號，現(xiàn)住浙江省仙居縣**鎮(zhèn)**路**號。因涉嫌虛開發(fā)票罪，于2019年7月22日被黔江區(qū)公安局刑事拘留；2019年8月28日經(jīng)本院批準逮捕，次日由黔江區(qū)公安局依法執(zhí)行；2019年10月28日,經(jīng)重慶市人民檢察院第四分院批準，對羅海兵偵查羈押期限延長一個月；2019年11月29日，經(jīng)重慶市人民檢察院批準，對羅海兵偵查羈押期限延長二個月。

本案由黔江區(qū)公安局偵查終結，以被告人羅海兵涉嫌虛開增值稅專用發(fā)票罪，于2020年1月29日向本院移送審查起訴。本院受理后，于三日內(nèi)已告知被告人有權委托辯護人及認罪認罰可能導致的法律后果，依法訊問了被告人，聽取了被告人及其辯護人的意見，審查了全部案件材料。其間，因案情復雜，本院分別于2020年2月26日、5月11日、7月24日決定延長審查起訴期限半個月；因事實不清，本院分別于2020年3月13日、5月26日退回黔江區(qū)公安局補充偵查，黔江區(qū)公安局分別于2020年4月10日、6月24日補查重報。

經(jīng)依法審查查明：

2015年底，被告人羅海兵與鄭某甲（另案處理）準備到黔江區(qū)開辦企業(yè)，并邀約陳某某、蔣某某入股，后于2016年年初到重慶市黔江區(qū)正陽工業(yè)園區(qū)先后注冊成立以蔣某某為法定代表人的重慶**紡織有限公司和以陳某某為法定代表人的重慶**織造有限公司。兩家公司股東均為鄭某甲、羅海兵、陳某某、蔣某某；其中，鄭某甲占股28%，羅海兵占股37%，陳某某占股15%，蔣某某占股20%。羅海兵一人負責兩家公司的生產(chǎn)經(jīng)營、決策、管理等核心事務，其決策事項全體股東予以認可。鄭某甲負責后勤管理，陳某某及蔣某某參與分紅但不參與公司經(jīng)營管理。

在經(jīng)營管理過程中，被告人羅海兵決策通過重慶**織造有限公司、重慶**紡織有限公司讓他人為自己虛開增值稅普通發(fā)票、增值稅專用發(fā)票用于抵扣稅款，并通過上述兩公司為他人虛開增值稅專用發(fā)票以牟取非法利益。羅海兵通過該兩家公司實施虛開增值稅發(fā)票的犯罪所得，均被用于維持兩家公司運轉和股東分紅。具體犯罪事實如下：

一、被告人羅海兵通過重慶**織造有限公司和重慶**紡織有限公司讓他人為自己虛開增值稅普通發(fā)票的事實

2016年5月至2016年8月份，為取得皮棉農(nóng)產(chǎn)品進項增值稅發(fā)票進行進項稅抵扣，被告人羅海兵聯(lián)系“老紀”（暫未到案）等人，以1.5%的手續(xù)費，安排重慶**織造有限公司從河南省靈寶市**農(nóng)業(yè)專業(yè)合作社、河南省靈寶市**農(nóng)牧業(yè)專業(yè)合作社取得品名為皮棉的增值稅普通發(fā)票共212份，價稅合計20899452元；安排重慶**紡織有限公司從南召縣**農(nóng)副產(chǎn)品購銷部取得品名為皮棉的增值稅普通發(fā)票共117份，價稅合計11518800元。根據(jù)《財政部?國家稅務總局關于在部分行業(yè)試行農(nóng)產(chǎn)品增值稅進項稅額核定扣除辦法的通知》（財稅【2012】38號）的規(guī)定，以上增值值稅普通發(fā)票可申報抵扣13%的進項稅款，共計可抵扣稅款4214372.76元。經(jīng)查，重慶**織造有限公司并未與河南省靈寶市**農(nóng)業(yè)專業(yè)合作社、河南省靈寶市**農(nóng)牧業(yè)專業(yè)合作社發(fā)生真實購銷業(yè)務，該業(yè)務所涉及資金流也已回流；重慶**紡織有限公司與南召縣**農(nóng)副產(chǎn)品購銷部并無真實購銷業(yè)務，也無對應資金流。河南省靈寶市**農(nóng)業(yè)專業(yè)合作社、河南省靈寶市**農(nóng)牧業(yè)專業(yè)合作社、南召縣**農(nóng)副產(chǎn)品購銷部開具給重慶**織造有限公司的皮棉增值稅普通發(fā)票均系“存根聯(lián)”與“發(fā)票聯(lián)”內(nèi)容不符的虛假發(fā)票。

認定上述事實的證據(jù)如下：

1.國家稅務總局重慶市稅務局第七稽查局涉嫌犯罪案件線索移送書及涉嫌犯罪案件情況調(diào)查報告、重慶**紡織有限公司、重慶**織造有限公司、蔣某某、陳某某銀行流水、河南省靈寶市公安機關協(xié)查材料、靈寶市**農(nóng)業(yè)專業(yè)合作社銀行流水、重慶**織造有限公司記賬憑證及購進農(nóng)產(chǎn)品普通發(fā)票進項稅額匯總表、出庫單、收料單、購銷合同書、靈寶市**農(nóng)業(yè)專業(yè)合作社開具給重慶**織造有限公司的發(fā)票復印件、靈寶市國家稅務局關于調(diào)查外購或者委托業(yè)務有關情況的復函、南召縣**農(nóng)副產(chǎn)品購銷部虛開給重慶**紡織有限公司的增值稅普通發(fā)票復印件、重慶**紡織有限公司記賬憑證、購進農(nóng)產(chǎn)品普通發(fā)票進項稅額匯總表、出庫單、收料單、購銷合同等復印件、南召縣國家稅務局關于調(diào)查外購或委托業(yè)務有關情況的復函等書證；

2?搜查證、搜查筆錄、扣押決定書及扣押清單等；

????3.?證人鄭某乙、何某某、宋某某、樊某某的證言；

4.?被告人羅海兵的供述和辯解。

二、被告人羅海兵及鄭某甲通過重慶**紡織有限公司讓他人為自己虛開增值稅專用發(fā)票的事實

2017年3月，被告人羅海兵接黔江區(qū)稅務局通知稱公司進項發(fā)票有問題，后查出從“老紀”那里取得的所有進項發(fā)票都是假的，故重慶**織造有限公司、重慶**紡織有限公司對虛開取得的進項增值稅普通發(fā)票已抵扣稅款予以進項稅轉出，后形成12061709元的應繳稅款。為重新抵扣該部分欠稅，羅海兵通過楊某某的聯(lián)系，以開票金額2.6%的費用，通過哈密**棉業(yè)有限公司向重慶**紡織有限公司開具進項為皮棉的增值稅專用發(fā)票45份，價稅合計5082329.6元，稅額584692.8元。此外，羅海兵還要求鄭某甲繼續(xù)找人幫忙開具皮棉的進項增值稅專用發(fā)票，鄭某甲遂經(jīng)曹某某聯(lián)系，通過鹽城市**（甲）農(nóng)產(chǎn)品有限公司、鹽城市**（乙）農(nóng)產(chǎn)品有限公司、鹽城市**（甲）紡織有限公司、鹽城市**（乙）紡織有限公司等企業(yè)向重慶**紡織有限公司虛開進項為皮棉的增值稅專用發(fā)票112份，價稅合計12649500元，稅額1455252.46元。重慶**紡織有限公司取得以上虛開的增值稅專用發(fā)票后，繼續(xù)用于抵扣稅款。2017年6月，以上發(fā)票被查出為失控發(fā)票，所抵扣的稅款又被轉出。

認定上述事實的證據(jù)如下：

1.國家稅務總局重慶市稅務局第七稽查局涉嫌犯罪案件線索移送書及涉嫌犯罪案件情況調(diào)查報告、國家稅務總局鹽城市稅務局稅收違法案件協(xié)查函、重慶**紡織有限公司記賬材料、鹽城市四家公司虛開給重慶**紡織有限公司的增值稅專用發(fā)票復印件、鹽城市四家公司虛開給重慶**紡織有限公司的增值稅專用發(fā)票認證抵扣情況、鄭某甲給曹某某轉款憑據(jù)、楊某某向重慶**紡織有限公司的部分匯款記錄憑證、重慶**紡織有限公司銀行存款單、重慶**紡織有限公司記賬材料及轉款憑證、哈密**棉業(yè)有限公司虛開給重慶**紡織有限公司的部分發(fā)票復印件、出庫單、購銷合同復印件等書證；

2.證人曹某某、宋某某的證言；

3.被告人羅海兵的供述和辯解。?

三、被告人羅海兵通過重慶**織造有限公司、重慶**紡織有限公司為他人虛開增值稅專用發(fā)票的事實

2016年5月，被告人羅海兵與施某甲（未到案）聯(lián)系，商定由施某甲以5%的開票費用向羅海兵購買棉布增值稅專用發(fā)票。在2016年5月至2017年2月期間，根據(jù)施某甲的安排，羅海兵利用重慶**織造有限公司、重慶**紡織有限公司在沒有發(fā)生真實業(yè)務的情況下實施開票行為，由施某甲雇傭的會計蔡某某（外地公安機關處理）向羅海兵提供發(fā)票購買方基本信息，羅海兵按照相應購買方信息開具增值稅專用發(fā)票后，通過快遞將發(fā)票郵寄給蔡某某，由蔡某某負責發(fā)票的收發(fā)、統(tǒng)計、資金轉賬等開票工作。為使虛開業(yè)務顯得真實，根據(jù)施某甲和羅海兵的安排，由蔡某某實際控制重慶**織造有限公司工商銀行對公賬戶、陳某某工商銀行個人賬戶的網(wǎng)銀U盾，用以偽造重慶**織造有限公司相關業(yè)務的資金流。蔡某某控制的重慶**織造有限公司賬戶收到下游受票企業(yè)轉入的資金后，其立即用重慶**織造有限公司對公賬戶將相應資金轉入陳某某的個人賬戶，然后用陳某某的個人賬戶將資金轉到該下游受票公司提供的其他賬戶里面，從而形成資金流回流。具體犯罪事實如下：

被告人羅海兵通過重慶**織造有限公司對外虛開增值稅專用發(fā)票的情況：（1）向宿松**紡織科技開發(fā)有限公司虛開棉布增值稅專用發(fā)票83份，價稅合計9408889.8元，宿松**紡織科技開發(fā)有限公司取得該虛開的增值稅專用發(fā)票后，用于抵扣進項稅款1367103.64元；（2）向宿松**（甲）服飾有限公司虛開棉布增值稅專用發(fā)票8份，價稅合計859980元，宿松**（甲）服飾有限公司取得該虛開的增值稅專用發(fā)票后，用于抵扣進項稅款124954.36元；（3）向宿松**（乙）服飾有限公司虛開棉布增值稅專用發(fā)票109份，價稅合計12313641元，宿松**（乙）服飾有限公司取得該虛開的增值稅專用發(fā)票后，用于抵扣進項稅款1789161.62元；（4）向宿松縣**服飾有限公司虛開棉布增值稅專用發(fā)票12份，價稅合計1396840元，宿松縣**服飾有限公司取得該虛開的增值稅專用發(fā)票后，用于抵扣進項稅款202959.65元；（5）向南昌市**制衣有限公司虛開棉布增值稅專用發(fā)票25份，價稅合計2392307.73元，目前到國家稅務局南昌市進賢縣稅務局未查詢到抵扣情況，暫不能確定該發(fā)票是否抵扣；（6）向九江市**服飾有限公司虛開棉布增值稅專用發(fā)票20份，九江市**服飾有限公司取得該虛開的增值稅專用發(fā)票后，用于抵扣進項稅款336803.42元；（7）向晉江**（甲）服裝有限公司虛開棉布增值稅專用發(fā)票22份，價稅合計2541000元，晉江**（甲）服裝有限公司取得該虛開的增值稅專用發(fā)票后，用于抵扣進項稅款369205.1元；（8）向石獅市**服裝有限公司虛開棉布增值稅專用發(fā)票28份，價稅合計3231900元，石獅市**服裝有限公司取得該虛開的增值稅專用發(fā)票后，用于抵扣進項稅款469592.27元；（9）向**服飾（福建）有限公司虛開棉布增值稅專用發(fā)票5份，價稅合計572000元，**服飾（福建）有限公司取得該虛開的增值稅專用發(fā)票后，用于抵扣進項稅款83111.1元；（10）向晉江**（乙）服裝有限公司虛開棉布增值稅專用發(fā)票13份，價稅合計1513350元，晉江**（乙）服裝有限公司取得該虛開的增值稅專用發(fā)票后，用于抵扣進項稅款219888.52元；（11）向晉江**（丙）服裝有限公司虛開棉布增值稅專用發(fā)票13份，價稅合計1517400元，晉江**（丙）服裝有限公司取得該虛開的增值稅專用發(fā)票后，用于抵扣進項稅款220476.95元；（12）向晉江**（丁）服裝有限公司虛開棉布增值稅專用發(fā)票28份，價稅合計3245000元，晉江**（?。?/span>服裝有限公司取得該虛開的增值稅專用發(fā)票后，用于抵扣進項稅款471495.7元；（13）向石獅**服裝有限公司虛開棉布增值稅專用發(fā)票15份，價稅合計1737980元，石獅**服裝有限公司取得該虛開的增值稅專用發(fā)票后，用于抵扣進項稅款252526.99元；（14）向宜春市**服飾有限公司虛開棉布增值稅專用發(fā)票8份，價稅合計933600元，目前到國家稅務局宜春市袁州區(qū)稅務局未查詢到抵扣情況，暫不能確定該發(fā)票是否抵扣；（15）向東鄉(xiāng)縣**服飾有限公司虛開棉布增值稅專用發(fā)票9份，價稅合計1002000.02元，東鄉(xiāng)縣**服飾有限公司取得該虛開的增值稅專用發(fā)票后，用于抵扣進項稅款145589.75元；（16）向廣州市**紡織服裝有限公司虛開棉布增值稅專用發(fā)票12份，價稅合計1401195.5元，已到國家稅務總局廣州市荔灣區(qū)稅務局查詢到該發(fā)票的認證信息，暫不能確定抵扣情況。

被告人羅海兵通過重慶**紡織有限公司對外虛開增值稅專用發(fā)票的情況：向九江市**服飾有限公司虛開棉布增值稅專用發(fā)票5份，價稅合計582400元，九江市**服飾有限公司取得該虛開的增值稅專用發(fā)票后，用于抵扣進項稅款84622.22元。

通過以上方式，被告人羅海兵利用重慶**織造有限公司、重慶**紡織有限公司，在沒有發(fā)生真實業(yè)務的情況下，虛構業(yè)務，偽造資金流，向宿松**紡織科技開發(fā)有限公司、宿松**（甲）服飾有限公司、宿松**（乙）服飾有限公司等企業(yè)虛開增值稅專用發(fā)票415份，價稅合計47374176.37元。其中除南昌市**制衣有限公司、宜春市**服飾有限公司及廣州市**紡織服裝有限公司尚無法查明抵扣情況外，其他公司接受重慶**織造有限公司、重慶**紡織有限公司虛開的增值稅專用發(fā)票后，共計抵扣增值稅進項稅款6137491.29元。

認定上述事實的證據(jù)如下：

1.?國家稅務總局重慶市稅務局第七稽查局涉嫌犯罪案件線索移送書及涉嫌犯罪案件情況調(diào)查報告、重慶**織造有限公司及陳某某工商銀行賬戶銀行流水、夏某某控制5家公司涉嫌接受虛開進項發(fā)票明細表、蔡某某提供的與夏某某的微信聊天記錄截圖、林某某、施某甲、蔡某某、施某乙四人農(nóng)業(yè)銀行賬戶流水、蔡某某手機號碼1596077****郵寄記錄、各受票企業(yè)銀行交易明細及發(fā)票認證抵扣信息、發(fā)票復印件、重慶**織造有限公司記賬憑證及出庫單復印件等書證；

2.?證人蔡某某、夏某某、陳某某、蔣某某的證言；

3.?被告人羅海兵的供述和辯解。

本案綜合證據(jù)有：

1.受案登記表、立案決定書、被告人基本情況及戶籍信息、抓獲經(jīng)過及歸案情況說明、重慶**紡織有限公司和重慶**織造有限公司工商信息等書證；

2.辨認筆錄、電子數(shù)據(jù)檢查工作筆錄、搜查筆錄、扣押筆錄、扣押決定書及扣押清單等；

3.中準會計師事務所關于重慶**織造有限公司和重慶**紡織有限公司獲取和虛開增值稅發(fā)票專項審計報告。

2019年7月22日，被告人羅海兵在黔江區(qū)稅務局二所辦公室被辦案民警傳喚至黔江區(qū)公安局辦案中心接受訊問。

本院認為，被告單位重慶**紡織有限公司、重慶**織造有限公司及兩公司的直接主管人員被告人羅海兵違反國家發(fā)票管理制度，讓他人為自己虛開增值稅普通發(fā)票、增值稅專用發(fā)票用于抵扣稅款及為他人虛開增值稅專用發(fā)票，虛開稅款數(shù)額巨大，其行為觸犯了《中華人民共和國刑法》第二百零五條之規(guī)定，犯罪事實清楚，證據(jù)確實、充分，應當以虛開增值稅專用發(fā)票、用于抵扣稅款發(fā)票罪追究被告單位重慶**紡織有限公司、重慶**織造有限公司及被告人羅海兵的刑事責任。根據(jù)《中華人民共和國刑事訴訟法》第一百七十六條的規(guī)定，提起公訴，請依法判處。

此致

重慶市黔江區(qū)人民法院　

檢??察??官?熊會玲

檢察官助理?向??洪

2020年8月7日

附件：1.被告人羅海兵現(xiàn)羈押于黔江區(qū)看守所，提訊證1?份

?2.案卷25冊，光盤6張??

?3.審計報告1份

?4.現(xiàn)場走訪照片11張