上海市黃浦區(qū)人民檢察院
起?訴?書
滬黃檢三部刑訴〔2020〕Z256號
被告人羅某甲,男,1961年**月**日出生,公民身份號碼:3101101961********,漢族,本科文化,系上海*甲事務所、上海*乙事務所實際控制人,戶籍在本市**路**弄**號**室,住本市**路**弄**號**室。2020年1月9日因涉嫌虛開增值稅專用發(fā)票罪,由上海市公安局黃浦分局刑事拘留,同月12日被延長拘留期限至三十天;同年2月14日經(jīng)本院批準并于同日由該局執(zhí)行逮捕。2020年4月15日經(jīng)上海市人民檢察院第二分院批準,延長偵查羈押期限一個月。
本案由上海市公安局黃浦分局偵查終結(jié),以被告人羅某甲涉嫌虛開增值稅專用發(fā)票罪,于2020年5月14日向本院移送起訴。本院受理后,于次日告知被告人有權(quán)委托辯護人和認罪認罰可能導致的法律后果,依法訊問了被告人,聽取了被告人及其辯護人的意見,審查了全部案件材料。本院于2020年6月12日退回偵查機關(guān)補充偵查,上海市公安局黃浦分局于同年7月12日補充偵查完畢移送起訴。被告人羅某甲同意本案適用簡易程序?qū)徖怼?/span>
經(jīng)依法審查查明:
2015年12月,**投資有限公司(以下簡稱:**公司,經(jīng)營地:本市**區(qū)**路**號**室)通過股權(quán)收購取得**集團有限公司(以下簡稱:**集團)控股權(quán)后,時任**董事長張某某(另案處理)推薦引進彭某某(另案處理)擔任**集團總裁。期間,張某某與彭某某商議,屆時**公司將支付彭某某一筆人才引進費。2016年11月左右,張某某授意時任**公司綜合管羅某乙(另案處理)與彭某某聯(lián)系對接支付事宜,并告知羅某乙可以正規(guī)薪酬外的非正常方式支付。羅某乙與彭某某商議后,確定了以第三方公司“走賬”的非正常方式支付人才引進費,以此減少彭某某本應承擔的個人所得稅。羅某乙遂聯(lián)系被告人羅某甲,二人經(jīng)商議后約定以**公司支付咨詢服務費為名,向第三方“走賬”套取資金用于發(fā)放人才引進費,并支付羅某甲相應開票費。
同年12月,被告人羅某甲利用其控制的上海*甲事務所、上海*乙事務所及其聯(lián)系的上海*丙事務所、上海*丁事務所,在無真實業(yè)務往來的情況下,通過簽訂虛假居間合同向**公司收取咨詢服務費,并分別向**公司虛開增值稅專用發(fā)票7份,價稅合計人民幣5000000元(以下幣種均為人民幣),稅額合計145631.06元。期間,張某某與時任**總經(jīng)理陳某某(另案處理)、首席財務官趙某某(另案處理)在明知上述咨詢服務項目及服務費支出均系虛構(gòu)的情況下,仍分別批準同意**進行付款。經(jīng)查,**公司取得上述發(fā)票后,已向稅務機關(guān)申報抵扣稅款共計145631.06元。
2020年1月9日,被告人羅某甲在其住處本市**路**弄**號**室被公安民警抓獲,其到案后如實供述了上述犯罪事實,并在審查起訴階段通過家屬退繳了違法所得186000元。
上述事實,有以下證據(jù)證明:
1.同案人張某某、彭某某、羅某乙的供述、證人鮑某某的證言及**公司提供的人事任免通知、情況說明等證據(jù),證實張某某、彭某某、羅某乙經(jīng)商議采用避稅方式來發(fā)放彭某某人才引進費,并由羅某乙找到被告人羅某甲操作實施。
2.?同案人陳某某、趙某某的供述、證人沈某某、潘某某的證言及投標函、居間合同、**公司用印審批單、委任調(diào)研咨詢請示材料、咨詢調(diào)研報告、費用報銷單、營業(yè)執(zhí)照等證據(jù),證實被告人羅某甲分別以四家咨詢事務所名義與**公司簽訂虛假居間合同,以及**公司內(nèi)部審批支付咨詢服務費5000000元的情況。
3.涉案增值稅專用發(fā)票、黃浦區(qū)稅務局出具的涉案發(fā)票抵扣證明以及**公司提供的財務記賬憑證、發(fā)票查驗平臺稅額抵扣截圖、營業(yè)執(zhí)照等證據(jù),分別證實被告人羅某甲利用四家咨詢事務所為**公司虛開增值稅發(fā)票的稅款金額及抵扣情況。
4.相關(guān)銀行交易明細及證人劉某某的證言,證實被告人羅某甲將四家咨詢事務所賬戶所收到**公司匯入的5000000元,在扣除相關(guān)費用后將其中4000000元轉(zhuǎn)入彭某某妻子劉某某銀行賬戶的情況。
5.上海滬港金茂會計事務所有限公司出具的會計鑒定意見書,證實被告人羅某甲以咨詢費名義為**公司虛開增值稅專用發(fā)票及所涉資金流向的情況。
6.公安機關(guān)調(diào)取的戶籍信息及出具的案發(fā)經(jīng)過等證據(jù),分別證實被告人羅某甲的身份與到案情況等事實。
7.被告人羅某甲的多次供述,證實其對上述事實供認不諱。
8.?本院扣押財物清單,證實被告人羅某甲退繳贓款的情況。
上述證據(jù)收集程序合法,內(nèi)容客觀真實,足以認定指控事實。被告人羅某甲對指控的犯罪事實和證據(jù)沒有異議,并自愿認罪認罰。
本院認為,被告人羅某甲為他人及介紹他人虛開增值稅專用發(fā)票,致使國家稅款被騙,其行為已觸犯《中華人民共和國刑法》第二百零五條第一款、第三款,犯罪事實清楚,證據(jù)確實、充分,應以虛開增值稅專用發(fā)票罪追究其刑事責任。本案系共同犯罪,適用《中華人民共和國刑法》第二十五條第一款。被告人羅某甲認罪認罰,依據(jù)《中華人民共和國刑事訴訟法》第十五條的規(guī)定,可以從寬處理。被告人羅某甲到案后如實供述犯罪事實,根據(jù)《中華人民共和國刑法》第六十七條第三款的規(guī)定,可以從輕處罰。建議判處被告人羅某甲有期徒刑八個月十五天,并處罰金人民幣五萬元。根據(jù)《中華人民共和國刑事訴訟法》第一百七十六條的規(guī)定,提起公訴,請依法判處。
此致
上海市黃浦區(qū)人民法院
檢察官:陳志鋆
2020年8月12日
附:
1、被告人羅某甲現(xiàn)羈押于上海市第三看守所。
2、案卷材料和證據(jù)八冊、審計報告一冊、光盤四張。
3、《認罪認罰具結(jié)書》一份。
4、《適用簡易程序建議書》一份。
5、《贓證款物品清單》一份。
6、其他需要附注的事項。
附:相關(guān)法律條文
《中華人民共和國刑法》
第二百零五條??虛開增值稅專用發(fā)票或者虛開用于騙取出口退稅、抵扣稅款的其他發(fā)票的,處三年以下有期徒刑或者拘役,并處二萬元以上二十萬元以下罰金;虛開的稅款數(shù)額較大或者有其他嚴重情節(jié)的,處三年以上十年以下有期徒刑,并處五萬元以上五十萬元以下罰金;虛開的稅款數(shù)額巨大或者有其他特別嚴重情節(jié)的,處十年以上有期徒刑或者無期徒刑,并處五萬元以上五十萬元以下罰金或者沒收財產(chǎn)。
……
虛開增值稅專用發(fā)票或者虛開用于騙取出口退稅、抵扣稅款的其他發(fā)票,是指有為他人虛開、為自己虛開、讓他人為自己虛開、介紹他人虛開行為之一的。
第二十五條第一款??共同犯罪是指二人以上共同故意犯罪。
第六十七條第三款??犯罪嫌疑人雖不具有前兩款規(guī)定的自首情節(jié),但是如實供述自己罪行的,可以從輕處罰;因其如實供述自己罪行,避免特別嚴重后果發(fā)生的,可以減輕處罰。
《中華人民共和國刑事訴訟法》
第十五條??犯罪嫌疑人、被告人自愿如實供述自己的罪行,承認指控的犯罪事實,愿意接受處罰的,可以依法從寬處理。
第一百七十六條??人民檢察院認為犯罪嫌疑人的犯罪事實已經(jīng)查清,證據(jù)確實、充分,依法應當追究刑事責任的,應當作出起訴決定,按照審判管轄的規(guī)定,向人民法院提起公訴,并將案卷材料、證據(jù)移送人民法院。
犯罪嫌疑人認罪認罰的,人民檢察院應當就主刑、附加刑、是否適用緩刑等提出量刑建議,并隨案移送認罪認罰具結(jié)書等材料。
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