高安市人民檢察院

起?訴?書

高檢公訴刑訴〔2019〕474號(hào)

被告單位奧**科技股份有限公司，2012年6月19日成立，公司統(tǒng)一社會(huì)信用代碼9136090059********。2015年7月31日，登記機(jī)關(guān)由高安市工商行政管理局變更為宜春市工商行政管理局，該公司為一般納稅人，納稅人識(shí)別號(hào)：9136090059********。2015年8月4日，公司名稱由江西奧**科技有限公司變更為奧**科技股份有限公司，公司企業(yè)類型由有限公司變更為其他股份有限公司（非上市），公司法定代表人兼董事長(zhǎng)為羅某甲。

被告人羅某甲，男性，1965年**月**日出生，居民身份證號(hào)碼3622261965********，漢族，高中，戶籍所在地廣東省東莞市，住廣東省東莞市**鎮(zhèn)**山莊**區(qū)別墅**號(hào)，因涉嫌虛開增值稅專用發(fā)票罪，于2019年4月7日被高安市公安局刑事拘留，經(jīng)高安市檢察院批準(zhǔn)，于2019年4月30日被高安市公安局逮捕，同年6月29日，經(jīng)宜春市人民檢察院批準(zhǔn)，延長(zhǎng)偵查羈押期限一個(gè)月至2019年7月31日。

被告人羅某乙，女性，1990年**月**日出生，居民身份證號(hào)碼3622261990********，漢族，?？飘厴I(yè)，戶籍所在地江西省宜春市奉新縣，住江西省宜春市奉新縣**鎮(zhèn)**村**組**號(hào)，因涉嫌犯有虛開增值稅專用發(fā)票罪，于2019年4月8日被高安市公安局刑事拘留，經(jīng)高安市檢察院批準(zhǔn)，于2019年4月30日被高安市公安局逮捕，同年6月29日，經(jīng)宜春市人民檢察院批準(zhǔn)，延長(zhǎng)偵查羈押期限一個(gè)月至2019年7月31日。

被告人胡某某，男性，1971年**月**日出生，居民身份證號(hào)碼3604211971********，漢族，大學(xué)本科，戶籍所在地江西省九江市**縣，住江西省九江市**縣**鎮(zhèn)**村**組**村**號(hào)，因涉嫌犯有虛開增值稅專用發(fā)票罪，于2019年4月15日被高安市公安局刑事拘留，經(jīng)高安市檢察院批準(zhǔn)，于2019年4月30日被高安市公安局逮捕，同年6月29日，經(jīng)宜春市人民檢察院批準(zhǔn)，延長(zhǎng)偵查羈押期限一個(gè)月至2019年7月31日。

被告人羅某丙，男性，1986年**月**日出生，居民身份證號(hào)碼3622261986********，漢族，中專，戶籍所在地江西省宜春市**縣，住江西省宜春市**縣**鎮(zhèn)**村**組**號(hào)，因涉嫌犯有虛開增值稅專用發(fā)票罪，于2019年4月25日被高安市公安局刑事拘留，經(jīng)高安市檢察院批準(zhǔn)，于2019年4月30日被高安市公安局逮捕，同年6月29日，經(jīng)宜春市人民檢察院批準(zhǔn)，延長(zhǎng)偵查羈押期限一個(gè)月至2019年7月31日。

本案由高安市公安局偵查終結(jié)，以被告人羅某甲、胡某某、羅某乙、羅某丙涉嫌虛開增值稅專用發(fā)票罪，于2019年7月29日向本院移送審查起訴。本院受理后，于2019年7月29日已告知被告人有權(quán)委托辯護(hù)人，依法訊問了被告人，聽取了辯護(hù)人的意見，審查了全部案件材料。

經(jīng)依法審查查明：

??????2015?年?8?月奧**公司變更為股份制企業(yè)后，其實(shí)際經(jīng)營(yíng)狀況尚未達(dá)到上市公司標(biāo)準(zhǔn)，為了能順利上“新三板”和沖入主板，羅某甲授意在公司五樓成立辦公室，專門從事虛增公司賬面業(yè)績(jī)和虛開增值稅專用發(fā)票工作。辦公室工作人員有：財(cái)務(wù)經(jīng)理胡某某（2014年至?2017年11月任奧**公司財(cái)務(wù)經(jīng)理）、出納羅某乙（2014至2018年任奧**公司出納）、開票員溫某某等人。該辦公室由羅某甲直接領(lǐng)導(dǎo)，羅某甲指使胡某某在公司的“供應(yīng)商和客戶”中尋找“票源”。胡某某根據(jù)羅某甲授意，自己或通過(guò)中間人對(duì)外尋找開票方“供貨商”和受票方“客戶”，并通過(guò)微信、?QQ?或者口頭傳達(dá)等方式將開票方或受票方公司的銀行賬戶、開戶行、公司名稱等信息告知羅某乙。羅某甲指使侄女羅某乙負(fù)責(zé)虛開的資金走賬操作和資金安全，并對(duì)胡某某進(jìn)行監(jiān)督，同時(shí)羅某乙還負(fù)責(zé)公司虛開賬目記賬憑證中請(qǐng)款單的填寫、虛假購(gòu)銷合同的電腦打印和合同蓋章、虛開發(fā)票的收件和郵寄工作。溫某某負(fù)責(zé)開具增值稅專用發(fā)票。胡某某、羅某乙將偽造的購(gòu)銷合同、請(qǐng)款單、發(fā)貨單、進(jìn)貨單和發(fā)票等憑證交給公司會(huì)計(jì)登記入賬。另外羅某甲安排奧**公司與東莞市嘉**光電有限公司、東莞市碩**光電有限公司（這二家公司實(shí)際控制人為羅某丙）進(jìn)行虛假貨物交易，并向這二家公司虛開增值稅專用發(fā)票，羅某甲授意羅某丙按照胡某某的指令將接受奧**公司虛開的增值稅專用發(fā)票進(jìn)行認(rèn)證抵扣，公司注銷、變更登記操作。奧**公司接受虛開和對(duì)外虛開時(shí)，按市場(chǎng)行情支付或收取4％一9％不等的開票費(fèi)。

奧**公司涉嫌虛開增值稅專用發(fā)票具體犯罪事實(shí)如下：

?1、2015年8月至2016年1月，受羅某甲指使，經(jīng)胡某某、羅某丙聯(lián)系，羅某乙操作資金回流，在沒有真實(shí)貨物交易的情況下，奧**公司向東莞市碩**光電有限公司虛開增值稅專用發(fā)票20份，價(jià)稅合計(jì)18017080元，其中稅額2617866?.29元；奧**公司向東莞市嘉**光電有限公司開出增值稅專用發(fā)票16份，價(jià)稅合計(jì)14499920元，其中稅額2106825.99元。羅某丙系東莞市碩**光電有限公司和東莞市嘉**光電有限公司實(shí)際控制人，羅某丙了解到深圳市聯(lián)誠(chéng)發(fā)科技股份有限公司需要增值稅專用發(fā)票進(jìn)項(xiàng)抵扣，與該公司法定代表人龍某某談好收取4％的開票費(fèi)，將收到奧**公司虛開的增值稅專用發(fā)票轉(zhuǎn)開給該公司，并將奧**公司虛開給東莞市碩**光電有限公司和東莞市嘉**光電有限公司的發(fā)票在當(dāng)?shù)囟悇?wù)局進(jìn)行認(rèn)證抵扣，實(shí)際造成國(guó)家稅款損失。?

2、2016年6月至8月，在沒有真實(shí)貨物交易的情況下，奧**公司接受湖南耀**技術(shù)設(shè)備有限公司、長(zhǎng)沙奇**數(shù)碼科技有限公司等4家“供貨商”虛開增值稅專用發(fā)票591份，價(jià)稅合計(jì)67631221元，其中稅額9826759.06元，奧**公司將接受的增值稅專用發(fā)票全部用于認(rèn)證抵扣，經(jīng)高安市稅務(wù)局發(fā)送自查通知書后，2018年1月23日，奧**公司從高安市工業(yè)園區(qū)管委會(huì)借款1000萬(wàn)元用于補(bǔ)繳這筆稅款。?

3、2016年3至5月，在無(wú)真實(shí)貨物交易的情況下，奧**公司接受深圳市順**科技有限公司、深圳市甲**供應(yīng)鏈有限公司虛開增值稅專用發(fā)票175份，價(jià)稅合計(jì)20104666.68元，其中稅額2921191.07元，稅額已全部申報(bào)抵扣，實(shí)際造成國(guó)家稅款損失。?

4、2016?年5至6月，在無(wú)真實(shí)貨物交易的情況下，奧**公司接受深圳市貝**貿(mào)易有限公司虛開增值稅專用發(fā)票96份，價(jià)稅合計(jì)10990460元，其中稅額1596904.71元，稅額已全部申報(bào)抵扣，實(shí)際造成國(guó)家稅款損失。?

5、2016年9月，在無(wú)真實(shí)貨物交易的情況下，奧**公司接受廣東標(biāo)**貿(mào)易有限公司虛開增值稅專用發(fā)票75份，價(jià)稅合計(jì)8714946.37元，其中稅額1266274.5元，稅額已全部申報(bào)抵扣，實(shí)際造成國(guó)家稅款損失。?

6、2016年7月，在無(wú)真實(shí)貨物交易的情況下，奧**公司接受廣州正**貿(mào)易有限公司虛開增值稅專用發(fā)票53份，價(jià)稅合計(jì)6189718.95元，其中稅額899360.71元，稅額已全部申報(bào)抵扣，實(shí)際造成國(guó)家稅款損失。

奧**公司涉嫌虛開增值稅專用發(fā)票罪，對(duì)外開具銷項(xiàng)發(fā)票價(jià)稅合計(jì)32517000元，銷項(xiàng)稅額4724692.28元，接受進(jìn)項(xiàng)發(fā)票價(jià)稅合計(jì)113631013元，進(jìn)項(xiàng)稅額16510490.05元（包含湖南?4?家已補(bǔ)繳稅款982.67萬(wàn)元），合計(jì)稅額21235182.33元。系單位犯罪，應(yīng)對(duì)單位判處罰金，并對(duì)直接負(fù)責(zé)的法定代表人兼董事長(zhǎng)羅某甲和直接責(zé)任人員胡某某、羅某乙、羅某丙等人追究刑事責(zé)任。?

認(rèn)定上述事實(shí)的證據(jù)如下：

1.物證；2.書證；3.證人證言；4.被告人的供述與辯解；5.鑒定意見6.檢查筆錄；7.視聽資料。

本院認(rèn)為，被告人羅某甲、胡某某、羅某乙、羅某丙虛開增值稅專用發(fā)票，數(shù)額巨大，其行為觸犯了《中華人民共和國(guó)刑法》》第二百零五條第二款之規(guī)定，犯罪事實(shí)清楚，證據(jù)確實(shí)、充分，應(yīng)當(dāng)以虛開增值稅專用發(fā)票罪追究其刑事責(zé)任。另，被告人羅某丙主動(dòng)投案，如實(shí)供述自己的犯罪事實(shí)，根據(jù)《中華人民共和國(guó)刑法》第六十七條第一款之規(guī)定，屬自首。被告人羅某甲、羅某乙到案后均能如實(shí)供述自己的犯罪事實(shí)，根據(jù)《中華人民共和國(guó)刑法》第六十七條第三款之規(guī)定，屬坦白。被告人胡某某到案后認(rèn)罪悔罪態(tài)度較差，不如實(shí)供述，應(yīng)酌情從重處罰。在奧**公司涉嫌虛開增值稅專用發(fā)票罪一案中，被告人羅某甲起主要作用，根據(jù)《中華人民共和國(guó)刑法》第二十六條之規(guī)定，應(yīng)認(rèn)定為主犯。被告人胡某某、羅某乙、羅某丙相對(duì)作用較小，根據(jù)《中華人民共和國(guó)刑法》第二十七條之規(guī)定，依法應(yīng)當(dāng)認(rèn)定為從犯。被告人羅某丙只應(yīng)對(duì)接受奧**公司虛開增值稅專用發(fā)票（涉稅的銷項(xiàng)稅額4724692.28元）一事負(fù)責(zé)。根據(jù)《中華人民共和國(guó)刑事訴訟法》第一百七十六條第一款的規(guī)定，提起公訴，請(qǐng)依法判處。

此致

高安市人民法院

檢察員：劉勇軍

2019年8月19日

附：

????1.被告人羅某甲、胡某某、羅某丙現(xiàn)被羈押于高安市看守所，被告人羅某乙被羈押于宜春市看守所。

2.案卷材料和證據(jù)11冊(cè)、光盤9張、司法會(huì)計(jì)鑒定意見書共26冊(cè)。

3.有關(guān)涉案款物：智能手機(jī)2部，服務(wù)器主機(jī)1臺(tái)。