上海市閔行區(qū)人民檢察院

起??訴??書

滬閔檢三部刑訴〔2020〕2045號(hào)

被告單位上海**石材有限公司（以下簡稱“某甲公司”），住所在上海市閔行區(qū)**路**弄**號(hào)，法定代表人潘某某。

訴訟代表人潘某某，男，1958年**月**日出生，系某甲公司法定代表人，戶籍在本市浦東新區(qū)**路**弄**號(hào)**室。

被告人洪某某，女，1957年**月**日出生，公民身份號(hào)碼：3101041957********，蒙古族，高中文化，系某甲公司采購負(fù)責(zé)人，戶籍在本市徐匯區(qū)**村**號(hào)**室，住本市浦東新區(qū)**路**弄**號(hào)**室。2020年9月9日因涉嫌虛開增值稅專用發(fā)票罪，由上海市公安局閔行分局刑事拘留，次日延長羈押期限至三十日，同月22日由上海市公安局閔行分局決定取保候?qū)彙?/span>

本案由上海市公安局閔行分局偵查終結(jié)，以被告人洪某某涉嫌虛開增值稅專用發(fā)票罪，于2020年10月16日移送本院審查起訴。本院受理后，于同月19日告知被告人有權(quán)委托辯護(hù)人和認(rèn)罪認(rèn)罰可能導(dǎo)致的法律后果；依法訊問了被告人，聽取了被告單位、被告人及其值班律師的意見，審查了全部案件材料。被告單位和被告人均同意本案適用簡易程序?qū)徖怼?/span>

經(jīng)依法審查查明：

2017年6月至9月間，被告人洪某某在擔(dān)任某甲公司采購負(fù)責(zé)人期間，在明知無實(shí)際業(yè)務(wù)的情況下，為非法抵扣稅款，采用支付開票費(fèi)的方式，讓海南*甲實(shí)業(yè)有限公司、海南*乙實(shí)業(yè)有限公司為某甲公司虛開增值稅專用發(fā)票計(jì)75份，價(jià)稅合計(jì)人民幣4,500,000元（以下為同一幣種），其中稅額653,846.16元。后某甲公司將上述發(fā)票向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)抵扣，造成國家稅款損失共計(jì)人民幣653,846.16元。

2020年9月3日，被告人洪某某向公安機(jī)關(guān)投案，并如實(shí)供述上述犯罪事實(shí)。案發(fā)后被告單位補(bǔ)繳上述稅款。

認(rèn)定上述事實(shí)的證據(jù)如下：

1、某甲公司營業(yè)執(zhí)照、采購合同、送貨單、出倉單、收貨證明、海南增值稅專用發(fā)票、轉(zhuǎn)賬憑證、涉稅事項(xiàng)調(diào)查證明材料及發(fā)票認(rèn)證清單、銀行賬戶交易明細(xì)、增值稅納稅申報(bào)表、電子繳款憑證、稅收完稅證明、抓獲經(jīng)過等書證。

2、被告人洪某某及另案處理的詹某某、陳某某的供述。

上述證據(jù)收集程序合法，內(nèi)容客觀真實(shí)，足以認(rèn)定指控事實(shí)。被告單位某甲公司、被告人洪某某均對(duì)指控的犯罪事實(shí)和證據(jù)沒有異議，并自愿認(rèn)罪認(rèn)罰。

本院認(rèn)為，被告單位某甲公司及其直接負(fù)責(zé)的主管人員被告人洪某某為非法抵扣國家稅款，讓他人為自己虛開增值稅專用發(fā)票，騙取國家稅款共計(jì)人民幣60萬余元，屬數(shù)額較大，其行為已觸犯《中華人民共和國刑法》第二百零五條、第三十條、第三十一條之規(guī)定，犯罪事實(shí)清楚，證據(jù)確實(shí)、充分，應(yīng)以虛開增值稅專用發(fā)票罪追究其刑事責(zé)任，且屬單位犯罪。被告單位和被告人洪某某自愿認(rèn)罪認(rèn)罰，并簽字具結(jié)，依據(jù)《中華人民共和國刑事訴訟法》第十五條之規(guī)定，可以依法從寬處理。被告單位某甲公司及被告人洪某某具有自首情節(jié)，根據(jù)《中華人民共和國刑法》第六十七條第一款之規(guī)定，可以從輕或減輕處罰。建議判處被告單位某甲公司罰金；判處被告人洪某某有期徒刑二年，緩刑二年。根據(jù)《中華人民共和國刑事訴訟法》第一百七十六條之規(guī)定，提起公訴，請(qǐng)依法審判。

此致

上海市閔行區(qū)人民法院

檢??察??官?葉??萍

檢察官助理?夏思禹

2020年10月30日

附：

1、被告人洪某某現(xiàn)取保候?qū)?，?lián)系方式：1331160****；訴訟代表人潘某某，聯(lián)系方式：1350170****。

2、偵查卷宗二冊(cè)。

3、《認(rèn)罪認(rèn)罰具結(jié)書》二份。

4、《適用簡易程序建議書》一份。

5、相關(guān)法律條文。

附：相關(guān)法律條文

《中華人民共和國刑法》

第三十條??公司、企業(yè)、事業(yè)單位、機(jī)關(guān)、團(tuán)體實(shí)施的危害社會(huì)的行為，法律規(guī)定為單位犯罪的，應(yīng)當(dāng)負(fù)刑事責(zé)任。

第三十一條??單位犯罪的，對(duì)單位判處罰金，并對(duì)其直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員判處刑罰。本法分則和其他法律另有規(guī)定的，依照規(guī)定。

第六十七條第一款??犯罪以后自動(dòng)投案，如實(shí)供述自己的罪行的，是自首。對(duì)于自首的犯罪分子，可以從輕或者減輕處罰。其中，犯罪較輕的，可以免除處罰。

第二百零五條??虛開增值稅專用發(fā)票或者虛開用于騙取出口退稅、抵扣稅款的其他發(fā)票的，處三年以下有期徒刑或者拘役，并處二萬元以上二十萬元以下罰金；虛開的稅款數(shù)額較大或者有其他嚴(yán)重情節(jié)的，處三年以上十年以下有期徒刑，并處五萬元以上五十萬元以下罰金；虛開的稅款數(shù)額巨大或者有其他特別嚴(yán)重情節(jié)的，處十年以上有期徒刑或者無期徒刑，并處五萬元以上五十萬元以下罰金或者沒收財(cái)產(chǎn)。

單位犯本條規(guī)定之罪的，對(duì)單位判處罰金，并對(duì)其直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員，處三年以下有期徒刑或者拘役；虛開的稅款數(shù)額較大或者有其他嚴(yán)重情節(jié)的，處三年以上十年以下有期徒刑；虛開的稅款數(shù)額巨大或者有其他特別嚴(yán)重情節(jié)的，處十年以上有期徒刑或者無期徒刑。

虛開增值稅專用發(fā)票或者虛開用于騙取出口退稅、抵扣稅款的其他發(fā)票，是指有為他人虛開、為自己虛開、讓他人為自己虛開、介紹他人虛開行為之一的。

《中華人民共和國刑事訴訟法》

第十五條犯罪嫌疑人、被告人自愿如實(shí)供述自己的罪行，承認(rèn)指控的犯罪事實(shí)，愿意接受處罰的，可以依法從寬處理。

第一百七十六條人民檢察院認(rèn)為犯罪嫌疑人的犯罪事實(shí)已經(jīng)查清，證據(jù)確實(shí)、充分，依法應(yīng)當(dāng)追究刑事責(zé)任的，應(yīng)當(dāng)作出起訴決定，按照審判管轄的規(guī)定，向人民法院提起公訴，并將案卷材料、證據(jù)移送人民法院。

犯罪嫌疑人認(rèn)罪認(rèn)罰的，人民檢察院應(yīng)當(dāng)就主刑、附加刑、是否適用緩刑等提出量刑建議，并隨案移送認(rèn)罪認(rèn)罰具結(jié)書等材料。