新干縣人民檢察院

起?訴?書(shū)

干檢一部刑訴〔2020〕163號(hào)

被告單位江西省新干縣****有限公司，地址新干縣**，法人代表劉某甲。

被告單位訴訟代表人夏**，男，1963年**月**日生，公民身份號(hào)碼：3622021963********，系江西省新干縣******有限公司原會(huì)計(jì)，聯(lián)系方式：1897050****。

被告人朱**，男性，1959年**月**日出生于江西省豐城市，公民身份號(hào)碼：3622021959********，漢族，小學(xué)文化，系江西省新干縣****有限公司實(shí)際控制人之一，住江西省宜春市豐城市**街道**巷**號(hào)。被告人朱**于2017年11月9日被九江市中級(jí)人民法院判處有期徒刑10年，因有漏罪，2019年6月12日被新干縣公安局從贛江監(jiān)獄解回新干縣重新審查，現(xiàn)羈押于新干縣看守所。

本案由新干縣公安局偵查終結(jié)，以被告單位新干縣******有限公司涉嫌虛開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票罪、被告人朱**涉嫌虛開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票罪，于2020年4月14日向本院移送起訴。本院受理后，已告知被告人有權(quán)委托辯護(hù)人，依法訊問(wèn)了被告人，審查了全部案件材料。期間退回補(bǔ)充偵查二次，延長(zhǎng)審查起訴期限二次。

經(jīng)依法審查查明：

1、2015年，被告人朱**通過(guò)敖**介紹，在新干縣開(kāi)辦新干縣****有限公司從事虛開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票業(yè)務(wù)，被告人朱**通過(guò)自稱(chēng)叫李**的人（該人系虛假身份，還未落實(shí)具體身份），在北京購(gòu)進(jìn)北京****商貿(mào)有限公司增值稅專(zhuān)用發(fā)票25份，價(jià)稅合計(jì)2924515.3元，稅款424929.6元；北京***商貿(mào)有限公司增值稅專(zhuān)用發(fā)票25份，價(jià)稅合計(jì)2924461元，稅款424921.75元；北京****商貿(mào)中心增值稅專(zhuān)用發(fā)票25份，價(jià)稅合計(jì)2924461元，稅款424921.75元；北京****商貿(mào)有限公司增值稅專(zhuān)用發(fā)票36份，價(jià)稅合計(jì)4175624.74元，稅款606714.75元；北京****商貿(mào)有限公司增值稅專(zhuān)用發(fā)票50份，價(jià)稅合計(jì)5845088.48元，稅款849286.39元；北京****商貿(mào)有限公司增值稅專(zhuān)用發(fā)票50份，價(jià)稅合計(jì)5839040.85元，稅款848407.61元。作為新干縣******有限公司的進(jìn)項(xiàng)，購(gòu)買(mǎi)價(jià)格按票面價(jià)稅總額的5.6%支付，但每次自稱(chēng)李**的人給的收取購(gòu)票款的賬戶(hù)都是不同名字人的賬戶(hù)，上述發(fā)票都交由新干縣****有限公司會(huì)計(jì)李某某在新干縣稅務(wù)局進(jìn)行了認(rèn)證抵扣，共抵扣稅款3579181.85元。2017年-2018年上述北京公司開(kāi)具給新干縣******有限公司的增值稅專(zhuān)用發(fā)票都被北京市稅務(wù)部門(mén)認(rèn)定為虛開(kāi)的增值稅專(zhuān)用發(fā)票，該公司在2019年9月30日進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出了2241790.96元，2015年12月進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出了5143735.08元（兩次共計(jì)轉(zhuǎn)出進(jìn)項(xiàng)稅額7385526.04元），之后新干縣稅務(wù)局將上述發(fā)票犯罪線索移送新干縣公安局。

2、2015年5月，重慶****貿(mào)易有限公司因進(jìn)項(xiàng)增值稅專(zhuān)用發(fā)票不足，該公司法人代表劉某乙為了彌補(bǔ)進(jìn)項(xiàng)增值稅專(zhuān)用發(fā)票缺口，遂聯(lián)系中間人（暫未確定中間人）表示需要購(gòu)買(mǎi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票的需求，中間人聯(lián)系上新干縣******有限公司實(shí)際控制人之一朱**，按票面價(jià)稅合計(jì)額的7.3%的價(jià)格購(gòu)買(mǎi)新干縣******有限公司的銷(xiāo)項(xiàng)增值稅專(zhuān)用發(fā)票，共計(jì)購(gòu)買(mǎi)新干縣******有限公司增值稅專(zhuān)用發(fā)票46份，價(jià)稅合計(jì)5282695.77元，稅額767571.18元。同時(shí)為了掩飾虛開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票的事實(shí)，人為制造虛假的資金流水。劉某乙收到上述發(fā)票后，交給公司兼職會(huì)計(jì)唐某乙，被重慶****貿(mào)易有限公司入賬抵扣。

2017年11月9日朱**因在九江市武寧縣犯虛開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票罪被判處有期徒刑十年，并處罰金人民幣十萬(wàn)元。刑期自2016年3月15日起至2023年3月14日止。

認(rèn)定上述事實(shí)的證據(jù)如下：

1.書(shū)證：受案登記表、立案決定書(shū)、常住人口信息、刑事判決書(shū)、記賬憑證、涉稅案件補(bǔ)充移送資料交接單、增值稅專(zhuān)用發(fā)票認(rèn)證發(fā)票查詢(xún)、銀行交易流水、新干縣稅務(wù)局提供的認(rèn)證結(jié)果通知書(shū)等書(shū)證；2.證人證言：證人朱某某、李某某、敖某某、劉某甲、唐某甲、劉某乙、唐某乙的證言；3.被告人供述和辯解：被告人朱**的供述與辯解；4.辨認(rèn)筆錄：朱**的辨認(rèn)筆錄；等證據(jù)。

本院認(rèn)為，被告單位江西省新干縣**有限公司讓他人為自己虛開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票，其行為觸犯了《中華人民共和國(guó)刑法》第二百零五條，犯罪事實(shí)清楚，證據(jù)確實(shí)、充分，應(yīng)當(dāng)以虛開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票罪追究其刑事責(zé)任。被告人朱**作為江西省新干縣**有限公司的實(shí)際控制人之一，違反稅收管理法律法規(guī)，虛開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票稅額合計(jì)4346753.03元，數(shù)額巨大，其行為觸犯了《中華人民共和國(guó)刑法》第二百零五條，犯罪事實(shí)清楚，證據(jù)確實(shí)、充分，應(yīng)當(dāng)以虛開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票罪追究其刑事責(zé)任。同時(shí)，被告人朱**因前受虛開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票罪被九江市武寧縣人民法院判決宣告以后，刑罰執(zhí)行完畢以前，被發(fā)現(xiàn)判決宣告以前有本案虛開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票罪沒(méi)有判決，其行為符合《中華人民共和國(guó)刑法》第六十九條、第七十條的規(guī)定，應(yīng)當(dāng)數(shù)罪并罰。根據(jù)《中華人民共和國(guó)刑事訴訟法》第一百七十六條的規(guī)定，提起公訴，請(qǐng)依法判處。

此致

新干縣人民法院

檢察官：李財(cái)蓀

檢察官助理：李瑩

2020年10月10日

附件：1.被告人朱**現(xiàn)羈押于新干縣看守所。

2.案卷材料和證據(jù)共6卷。?