四川省雅安市雨城區(qū)人民檢察院　

起?訴?書

雅雨檢一部刑訴〔2020〕39號　

　　

被告人黃小某，男,1989年**月**日出生,居民身份證號碼5113211989********,漢族,文化程度初中,戶籍地:四川省南部縣**鄉(xiāng)**村**組。2013年1月因犯交通肇事罪被南部縣人民法院判處有期徒刑一年,緩刑一年零六個月。因涉嫌危險駕駛罪,于2016年1月11日被成都市公安局刑事拘留,同年1月14日被取保候?qū)彙Ｒ蛏嫦犹撻_增值稅專用發(fā)票罪,于2019年12月11日被雅安市公安局雨城區(qū)分局刑事拘留,2020年1月14日經(jīng)本院批準,由雅安市公安局雨城區(qū)分局執(zhí)行逮捕。

被告人張某某,女,1988年**月**日出生,居民身份證號碼5113211988********,漢族,文化程度大專,戶籍地:四川省南部縣**鄉(xiāng)**村**組,居住地:成都市郫縣區(qū)**鎮(zhèn)**路**號**小區(qū)**棟**號。因涉嫌虛開增值稅專用發(fā)票罪,于2020年6月11日被雅安市公安局雨城區(qū)分局取保候?qū)?2020年6月16日由本院決定繼續(xù)取保候?qū)彙?/span>

被告人馬某某,女,1994年**月**日出生,居民身份證號碼5101081994********,漢族,文化程度大專,戶籍地:成都市成華區(qū)**大道**路**號**棟**單元**樓**號。因涉嫌虛開增值稅專用發(fā)票罪,于2016年7月19日被雅安市公安局雨城區(qū)分局刑事拘留,同年8月9日被取保候?qū)?2017年11月10日被雅安市公安局雨城區(qū)分局監(jiān)視居住。2020年6月14日由本院決定對其取保候?qū)彙?/span>

本案由雅安市公安局雨城區(qū)分局偵查終結(jié),以被告人黃小某涉嫌虛開增值稅專用發(fā)票罪和危險駕駛罪;被告人張某某、馬某某涉嫌虛開增值稅專用發(fā)票罪,于2020年6月14日向本院移送審查起訴。本院受理后,已告知被告人有權(quán)委托辯護人和認罪認罰可能導(dǎo)致的法律后果,依法訊問了被告人,聽取了被告人及辯護律師的意見,審查了全部案件材料。被告人同意本案適用普通程序?qū)徖怼?/span>

一、被告人黃小某、張某某、馬某某涉嫌虛開增值稅專用發(fā)票事實2013年9月至2016年6月期間,被告人黃小某利用他人身份先后成立并由自己控制的滎經(jīng)**貿(mào)易有限公司(后變更為滎經(jīng)縣**貿(mào)易有限公司)、成都**貿(mào)易有限公司、綿陽**貿(mào)易有限公司、雅安市**工貿(mào)有限公司、四川**貿(mào)易有限責(zé)任公司。成立上述公司后,黃小某以銷售鋼材為掩護,通過“票貨分離”和購買增值稅專用發(fā)票方式累積進項。2014年年底,被告人黃小某為擴大進項來源與舒某某(另案處理)合作,以黃小某控制的成都**貿(mào)易有限公司、綿陽**貿(mào)易有限公司等公司的名義取代舒某某經(jīng)營的“成都**通訊材經(jīng)營部”,從深圳**公司取得增值稅專用發(fā)票。后被告人黃小某將取得的增值稅專用發(fā)票,在無真實貨物交易的情況下,按發(fā)票價稅合計金額的3%至10%“點子費”的價格賣給成都**機電有限公司、簡陽市**標件廠等34家公司、企業(yè)從中牟利。被告人張某某任黃小某公司會計、被告人馬某某系公司工作人員,二被告人在明知黃小某利用控制的公司為他人虛開增值稅專用發(fā)票,仍積極幫助其認證抵扣進項發(fā)票和虛開增值稅專用發(fā)票。具體事實如下:

1.2014年2月期間,被告人黃小某以其控制的滎經(jīng)縣**貿(mào)易有限公司的名義,經(jīng)他人介紹,在無真實貨物交易的情況下,向樂山市**軸承廠虛開增值稅專用發(fā)票2份,價稅合計金額233317.40元,稅額共33900.83元,以上虛開的增值稅專用發(fā)票已全部認證抵扣。

2.2014年2月至4月期間,被告人黃小某以其控制的滎經(jīng)縣**貿(mào)易有限公司的名義,經(jīng)他人介紹,在無真實貨物交易的情況下,以收取價稅合計金額6.4%左右的點子費價格向成都**機電有限公司虛開增值稅專用發(fā)票12份,價稅合計1379373.25元,稅額共2O0421.75元,以上虛開的增值稅專用發(fā)票已全部認證抵扣。

3.2014年3月至2014年4月期間,被告人黃小某以其控制的滎經(jīng)縣**貿(mào)易有限公司的名義,經(jīng)他人介紹,在無真實貨物交易的情況下,以收取價稅合計金額5%點子費價格向簡陽市**機具廠虛開增值稅專用發(fā)票3份,價稅合計347999.00元,稅額共50563.96元,以上虛開的增值稅專用發(fā)票已全部認證抵扣。

4.2014年7月,被告人黃小某以其控制的滎經(jīng)縣**貿(mào)易有限公司的名義,經(jīng)他人介紹,在無真實貨物交易的情況下,以收取價稅合計金額5.7%點子費價格向成都**機械工程有限公司虛開增值稅專用發(fā)票共計13份,價稅合計1511683.OO元,稅額共219646.26元,以上虛開的增值稅專用發(fā)票已全部認證抵扣。

5.2014年4月,被告人黃小某以其控制的滎經(jīng)縣**貿(mào)易有限公司的名義,經(jīng)他人介紹,在無真實貨物交易的情況下,以收取價稅合計金額7%點子費價格向四川**軌道交通裝備制造有限公司(原名四川**鐵路配件有限公司)虛開增值稅專用發(fā)票22份,價稅合計2541004.25元,稅額共369205.80元,以上虛開的增值稅專用發(fā)票已全部認證抵扣。

6.2015年9月期間,黃小某以其控制的雅安市**工貿(mào)有限公司的名義,在無真實貨物交易的情況下,以收取價稅合計金額6.7%點子費的價格向成都**科技有限公司虛開增值稅專用發(fā)票2份,價稅合計233775.O0元,稅額共33967.30元,以上虛開的增值稅專用發(fā)票已全部認證抵扣。

7.2014年5月,被告人黃小某以其控制的滎經(jīng)縣**貿(mào)易有限公司的名義,經(jīng)他人介紹,在無真實貨物交易的情況下,以收取價稅合計金額5.5%點子費價格向成都**彈簧制造有限公司虛開增值稅專用發(fā)票13份,價稅合計1420?021.70元,稅額共2O6327.94元,以上虛開的增值稅專用發(fā)票已全部認證抵扣。

8.2014年6月至2016年6月,被告人黃小某利用其控制的雅安市**工貿(mào)有限公司、滎經(jīng)縣**貿(mào)易有限公司、綿陽**貿(mào)易有限公司、四川**貿(mào)易有限公司、滎經(jīng)縣**貿(mào)易有限公司的名義,在無真實貨物交易的情況下,以收取價稅合計金額7.5%點子費價格向滎經(jīng)縣**鑄造有限公司虛開增值稅專用發(fā)票331份,價稅合計37237764.60元,稅額共5410615.59元,以上虛開的增值稅專用發(fā)票已全部認證抵扣。

9.2014年7月,被告人黃小某以其控制的滎經(jīng)縣**貿(mào)易有限公司的名義,經(jīng)他人介紹,在無真實貨物交易的情況下,以收取價稅合計金額6%點子費價格向簡陽市**標件廠虛開增值稅專用發(fā)票17份,價稅合計1985506.29元,稅額共288492.37元,以上虛開的增值稅專用發(fā)票已全部認證抵扣。

10.2014年7月至11月期間,黃小某以其控制的雅安**工貿(mào)公司、滎經(jīng)縣**貿(mào)易公司名義,經(jīng)他人介紹,在無真實貨物交易的情況下,以收取價稅合計金額6.6%、6.7%點子費的價格向成都**機電有限公司虛開增值稅專用發(fā)票5份,價稅合計584286.50元,稅額共84896.32元,以上虛開的增值稅專用發(fā)票已全部認證抵扣。

11.2O14年10月至11月期間,黃小某以其控制的滎經(jīng)**貿(mào)易有限公司、綿陽**貿(mào)易有限公司名義,經(jīng)他人介紹,在無真實貨物交易的情況下,以收取價稅合計金額6.8%的價格向四川**機電工程有限公司虛開增值稅專用發(fā)票2份,價稅合計186944.10元,稅額共27162.82元,以上虛開的增值稅專用發(fā)票已全部認證抵扣。

12.2O14年10月至2O15年7月期間,被告人黃小某利用其控制的成都**貿(mào)易有限公司、滎經(jīng)縣**貿(mào)易有限公司、綿陽**貿(mào)易有限公司、四川**貿(mào)易有限公司的名義,在沒有真實貨物交易的情況下,以收取價稅合計金額5.5%點子費的價格向天全縣**金屬制品有限公司虛開增值稅專用發(fā)票601份,價稅合計69393168.00元,稅額共10082769.04元,以上虛開的增值稅專用發(fā)票已全部認證抵扣。

13.2O14年11月,被告人黃小某以其控制的滎經(jīng)縣**貿(mào)易有限公司名義,經(jīng)他人介紹,在無真實貨物交易的情況下,以收取價稅合計金額5.5%點子費的價格向成都**計量技術(shù)中心有限公司(原名“成都**計量技術(shù)中心)虛開的增值稅專用發(fā)票共計43份,價稅合計5017421.95元,稅額共729027.16元,以上虛開的增值稅專用發(fā)票已全部認證抵扣。

14.2O14年7月至2O15年6月期間,被告人黃小某利用其控制的滎經(jīng)**貿(mào)易有限公司、綿陽**貿(mào)易有限公司、雅安市**工貿(mào)有限公司的名義,經(jīng)他人介紹,在無真實貨物交易的情況下,以收取價稅合計金額6.5%-7%點子費的價格向四川**電力設(shè)備有限責(zé)任公司虛開增值稅專用發(fā)票16份,價稅合計1849557.00元,稅額共268739.05元,以上虛開的增值稅專用發(fā)票已全部認證抵扣。

15.2015年1月至4月期間,被告人黃小某利用其控制的成都**貿(mào)易有限公司、雅安市**工貿(mào)有限公司的名義,在無真實貨物交易的情況下,以收取價稅合計金額6%-8.5%點子費的價格向成都**物質(zhì)有限公司虛開增值稅專用發(fā)票13份,價稅合計1322904.50元,稅額共192216.89元,以上虛開的增值稅專用發(fā)票已全部認證抵扣。

16.2O15年4月至10月期間,被告人黃小某利用其控制的雅安市**工貿(mào)有限公司、四川**貿(mào)易有限公司、綿陽**貿(mào)易有限公司的名義,在無真實貨物交易的情況下,以收取價稅合計金額7.5%點子費的價格向成都**實驗廠虛開增值稅專用發(fā)票140份,價稅合計15983158.90元,稅額共2322339.20元,以上虛開的增值稅專用發(fā)票已全部認證抵扣。

17.2015年4月至12月期間,被告人張某某明知被告人黃小某控制的雅安市**工貿(mào)有限公司、四川**貿(mào)易有限公司、綿陽**貿(mào)易有限公司與成都**科技有限公司無真實貨物交易的情況下,仍以收取價稅合計金額7%-7.5%的價格向成都**科技有限公司虛開增值稅專用發(fā)票16份,價稅合計1866736.96元,稅額共271235.29元,以上虛開的增值稅專用發(fā)票已全部認證抵扣。

18.2O15年5月至12月期間,被告人黃小某利用其控制的雅安市**工貿(mào)有限公司、綿陽**貿(mào)易有限公司的名義,經(jīng)他人介紹,在無真實貨物交易的情況下,以收取價稅合計金額6.5%的價格向成都市**機械模具有限公司虛開增值稅專用發(fā)票5份,價稅合計580411.50元,稅款共84333.29元,以上虛開的增值稅專用發(fā)票已全部認證抵扣。

19.2015年5月至7月期間,被告人黃小某利用其控制的雅安市**工貿(mào)有限公司的名義,經(jīng)他人介紹,在無真實貨物交易的情況下,以收取價稅合計金額6.5%-6.8%點子費的價格向四川省簡陽市**機械制造有限公司虛開增值稅專用發(fā)票12份,價稅合計1279421.70元,稅額共185898.89元,以上虛開的增值稅專用發(fā)票已全部認證抵扣。

20.2015年6月至9月期間,被告人黃小某利用其控制的雅安市**工貿(mào)有限公司的名義,經(jīng)他人介紹,在無真實貨物交易的情況下,以收取價稅合計金額8%-10%點子費的價格向樂山市沙灣區(qū)**機械廠虛開增值稅專用發(fā)票4份,價稅合計431640.0O元,稅額共62716.92元,以上虛開的增值稅專用發(fā)票已全部認證抵扣。

21.2O15年6月至2016年1月期間,被告人黃小某利用其控制的雅安市**工貿(mào)有限公司,經(jīng)他人介紹,在無真實貨物交易的情況下,以收取價稅合計金額8%點子費的價格向樂山**機械制造有限公司虛開增值稅專用發(fā)票38份,價稅合計4223905.OO元,稅額共613729.73元,以上虛開的增值稅專用發(fā)票已全部認證抵扣。

22.2015年7月至8月期間,被告人黃小某利用以其控制的雅安市**工貿(mào)有限公司名義,經(jīng)他人介紹,在無真實貨物交易的情況下,以收取價稅合計金額10%點子費的價格向樂山市**機械制造有限公司虛開增值稅專用發(fā)票5份,價稅合計515865.00元,稅額共74954.75元,以上虛開的增值稅專用發(fā)票已全部認證抵扣。

23.2015年7月至9月期間,被告人黃小某利用其控制的雅安市**工貿(mào)有限公司的名義,經(jīng)他人介紹,在無真實貨物交易的情況下,以收取價稅合計金額10%點子費的價格向樂山市**冶金機械制造有限公司虛開增值稅專用發(fā)票7份,價稅合計777010.00元,稅額共112898.91元,以上虛開的增值稅專用發(fā)票已全部認證抵扣。

24.2015年8月到11月期間,被告人黃小某利用其控制的雅安市**工貿(mào)有限公司、綿陽**貿(mào)易有限公司的名義,經(jīng)他人介紹,在無真實貨物交易的情況下,以收取價稅合計金額6.8%點子費的價格向簡陽市**機械有限公司虛開增值稅專用發(fā)票5份,價稅合計386449.50元,稅額共56150.77元,以上虛開的增值稅專用發(fā)票已全部認證抵扣。

25.2O15年9月至12月期間,被告人黃小某以利用其控制的綿陽**貿(mào)易有限公司、雅安市**工貿(mào)有限公司的名義,經(jīng)他人介紹,在無真實貨物交易的情況下,以收取價稅合計金額10%點子費的價格向樂山**鑄業(yè)有限公司虛開增值稅專用發(fā)票2份,價稅合計156095.0O元,稅額共22680.47元,以上虛開的增值稅專用發(fā)票已全部認證抵扣。

26.2015年9月至2O16年1月期間,被告人黃小某利用以其控制的綿陽**貿(mào)易有限公司、雅安市**工貿(mào)有限公司的名義,在無真實貨物交易的情況下,以收取價稅合計金額9%點子費的價格向樂山市沙灣區(qū)**鑄造廠虛開增值稅專用發(fā)票3份,價稅合計309830.O0元,稅額共45018.03元,以上虛開的增值稅專用發(fā)票已全部認證抵扣。

27.2O15年10月,被告人黃小某利用其控制的雅安市**工貿(mào)有限公司名義,經(jīng)他人介紹,在無真實貨物交易的情況下,以收取價稅合計金額3%點子費的價格向四川省簡陽市**制造廠虛開增值稅專用發(fā)票2份,價稅合計233744.00元,稅額共33962.80元,以上虛開的增值稅專用發(fā)票已全部認證抵扣。

28.2O15年12月,被告人黃小某利用其控制的雅安市**工貿(mào)有限公司的名義,經(jīng)他人介紹,在無真實貨物交易的情況下,以收取價稅合計金額7.5%點子費的價格向四川**石化裝備有限公司虛開增值稅專用發(fā)票11份,價稅合計1186375.00元,稅額共172379.24元,以上虛開的增值稅專用發(fā)票已全部認證抵扣。

29.2015年12月,被告人黃小某利用其控制的雅安市**工貿(mào)有限公司的名義,經(jīng)他人介紹,在無真實貨物交易的情況下,以收取價稅合計金額9%點子費的價格向樂山市**鑄業(yè)有限公司虛開增值稅專用發(fā)票6份,價稅合計612455.OO元,稅額共88989.20元,以上虛開的增值稅專用發(fā)票已全部認證抵扣。

30.2015年期間,被告人黃小某利用其控制的的雅安市**工貿(mào)有限公司、綿陽**貿(mào)易有限公司、四川**貿(mào)易有限責(zé)任公司、成都**貿(mào)易有限公司的名義,在無真實貨物交易的情況下,以收取價稅合計7%點子費的價格向成都**商貿(mào)有限公司虛開增值稅專用發(fā)票45份,價稅合計4705525.50元,稅額共683708.82元,以上虛開的增值稅專用發(fā)票已全部認證抵扣。

31.2016年1月,被告人黃小某利用其控制的雅安市**工貿(mào)有限公司的名義,經(jīng)他人介紹,在無真實貨物交易的情況下,以收取價稅合計7.3%點子費的價格向成都**實業(yè)發(fā)展有限公司虛開增值稅專用發(fā)票19份,價稅合計2O59999.92元,稅額共299316.18元,以上虛開的增值稅專用發(fā)票已全部認證抵扣。

32.2016年3月,被告人黃小某利用其控制的雅安市**工貿(mào)有限公司的名義,在無真實貨物交易的情況下,以收取價稅合計金額8.5%的價格向峨眉山市**冶金鑄造爐料貿(mào)易有限公司虛開增值稅專用發(fā)票2份,價稅合計225100.00元,稅額共32706.84元,以上虛開的增值稅專用發(fā)票已全部認證抵扣。

33.2O16年3月,被告人黃小某利用其控制控制的雅安市**工貿(mào)有限公司,在無真實貨物交易的情況下,以收取價稅合計金額10%點子費的價格向樂山**機械制造有限公司虛開增值稅專用發(fā)票3份,價稅合計30O300.0O元,稅額共43633.34元,以上虛開的增值稅專用發(fā)票已全部認證抵扣。

34.2016年1月至3月期間,被告人黃小某利用其控制的雅安市**工貿(mào)有限公司的名義,經(jīng)他人介紹,在無真實交易的情況下,以收取價稅合計金額8.5%點子費的價格向樂山市沙灣區(qū)**鑄造有限公司虛開增值稅專用發(fā)票4份,價稅合計416908.00元,稅額共60576.37元,以上虛開的增值稅專用發(fā)票已全部認證抵扣。

綜上,被告人黃小某、張某某、馬某某向他人虛開增值稅專用發(fā)票1424份,價稅合計金額161495657.52元,稅款合計23465182.12元。違法所得10456760.61元。

二、被告人黃小某涉嫌危險駕駛罪的犯罪事實

2016年1月11日凌晨1時許,被告人黃小某酒后駕駛川A9****黃色大眾小轎車從成都茶店子出發(fā)準備前往華僑城,行駛至交大路下穿隧道時被公安民警查獲。經(jīng)成都市公安局道路交通事故物證鑒定所(成)公(交)鑒(醇)字【2016】01012O8號血液乙醇濃度檢驗報告檢驗:被告人黃小某血液樣品乙醇濃度為143.2mg/100m1。

2019年12月8日,被告人黃小某在緬甸佤邦邦康特區(qū)轄區(qū)內(nèi)被緬甸佤邦警察局抓獲,2O19年12月11日,緬甸佤邦司法委在中國永和口岸(云南臨滄與佤邦交界處)將被告人黃小某移交臨滄市滄源縣公安局,隨后,滄源縣公安局將被告人黃小某在永和口岸移交雅安市公安局雨城區(qū)分局;2016年7月18日,被告人馬某某主動到公安機關(guān)投案自首;2O16年8月3日,被告人張某某經(jīng)公安機關(guān)電話傳喚到案,到案后如實供述自已犯罪事實。

認定上述事實的證據(jù)如下:書證、證人證言、被告人供述與辯解、鑒定意見書、辨認筆錄等。

上述證據(jù)收集程序合法,內(nèi)容客觀真實,足以認定指控事實。被告人黃小某、張某某、馬某某對指控的犯罪事實和證據(jù)沒有異議,并自愿認罪認罰。

本院認為,被告人黃小某、張某某、馬某某違反國家稅收征管和發(fā)票管理規(guī)定,為他人虛開增值稅專用發(fā)票1424份,價稅合計金額161495657.52元,稅款23465182.12元,虛開稅款數(shù)額巨大,其行為已觸犯《中華人民共和國刑法》第二十五條第一款、第二百零五條之規(guī)定,犯罪事實清楚，證據(jù)確實充分,應(yīng)當以虛開增值稅專用發(fā)票罪追究刑事責(zé)任。被告人張某某、馬某某在共同犯罪中起次要或者輔助作用，符合《中華人民共和國刑法》第二十五條第一款、第二十七條之規(guī)定,系從犯;被告人張某某、馬某某犯罪后自動投案,如實供述自己的犯罪事實,符合《中華人民共和國刑法》第六十七條第一款之規(guī)定,系自首;被告人黃小某被抓獲到案后如實供述自己的犯罪事實,符合《中華人民共和國刑法》第六十七條第三款之規(guī)定,系坦白。被告人黃小某違反道路交通安全法規(guī),醉酒駕駛機動車,其行為已觸犯《中華人民共和國刑法》第一百三十三條之一之規(guī)定,犯罪事實清楚,證據(jù)確實充分,應(yīng)當以危險駕駛罪追究其刑事責(zé)任。被告人黃小某被抓獲到案后,如實供述自已的犯罪事實,符合《中華人民共和國刑法》第六十七條第三款之規(guī)定,系坦白。

被告人黃小某在緩刑考驗期限內(nèi)犯新罪,其行為符合《中華人民共和國刑法》第七十七條之規(guī)定。被告人黃小某犯數(shù)罪,其行為符合《中華人民共和國刑法》第六十九條之規(guī)定。被告人黃小某、張某某、馬某某自愿認罪認罰,根據(jù)《中華人民共和國刑事訴訟法》第十五條的規(guī)定,可以依法從寬處理。

本院為懲治犯罪,維護國家正常稅收秩序,根據(jù)《中華人民共和國刑事訴訟法》第一百七十六條第一款之規(guī)定,提起公訴,請依法判處。

此致

雅安市雨城區(qū)人民法院

檢察員：張露

2020年9月7日

附：

1．被告人黃小某羈押于雅安市看守所；被告人張某某、馬某某取保候?qū)徲谄渥∷亍?/span>

2．案卷材料和證據(jù)四十九冊。

3．《認罪認罰具結(jié)書》四份。