江蘇省南京市鼓樓區(qū)人民檢察院

起?訴?書

寧鼓檢訴刑訴〔2020〕793號(hào)

被告人魏某甲，男，1976年**月**日生，身份證號(hào)碼3505831976********，漢族，小學(xué)文化，現(xiàn)住廣西壯族自治區(qū)南寧市江南區(qū)**商城**幢**單元**室（戶籍地：福建省南安市**鄉(xiāng)**村**厝**號(hào)），系廣西**木業(yè)有限公司股東、銷售經(jīng)理。被告人魏某甲因涉嫌虛開增值稅專用發(fā)票罪，于2020年6月12日，被南京市公安局鼓樓分局拘留，2020年7月17日經(jīng)本院批準(zhǔn)逮捕，同日，由南京市公安局鼓樓分局執(zhí)行逮捕。

2019年7月3日，南京市公安局鼓樓分局對(duì)南京**閥門有限公司（注冊(cè)地：南京市鼓樓區(qū)**東路**號(hào)**室）涉嫌虛開增值稅專用發(fā)票一案立案?jìng)刹?，發(fā)現(xiàn)南京**閥門有限公司讓江蘇*甲泵閥科技有限公司為其虛開增值稅專用發(fā)票犯罪事實(shí)，2019年10月22日，該分局對(duì)江蘇*甲泵閥科技有限公司虛開增值稅專用發(fā)票一案立案?jìng)刹?，又發(fā)現(xiàn)被告人魏某甲為上述兩件案件中的有關(guān)涉案人員虛開增值稅專用發(fā)票，遂進(jìn)行偵查。本案由南京市公安局鼓樓分局偵查終結(jié)，以被告人魏某甲涉嫌虛開增值稅專用發(fā)票罪，于2020年9月16日移送本院審查起訴。本院受理后，于次日已告知被告人魏某甲有權(quán)委托辯護(hù)人，依法訊問了被告人魏某甲，審查了全部案件材料。

經(jīng)依法審查查明：

2017年8月至2018年2月期間，被告人魏某甲明知無真實(shí)業(yè)務(wù)往來，分別通過廣西**木業(yè)有限公司（以下簡(jiǎn)稱*甲木業(yè)公司）、廣西扶綏縣*甲木業(yè)有限公司（以下簡(jiǎn)稱*乙木業(yè)公司）、廣西扶綏縣*乙木業(yè)有限公司（以下簡(jiǎn)稱*丙木業(yè)公司），多次為南京**機(jī)電設(shè)備有限公司（以下簡(jiǎn)稱**機(jī)電公司）、江蘇*乙泵閥科技有限公司（以下簡(jiǎn)稱*乙泵閥公司）虛開增值稅專用發(fā)票共計(jì)16份，價(jià)稅合計(jì)3497600元（以下錢款均為人民幣），稅款合計(jì)508198.26元，已全部被認(rèn)證抵扣。為規(guī)避稅務(wù)部門稽查，被告人魏某甲與**機(jī)電公司法人代表魏某乙（另案處理）和*乙泵閥公司法人代表林某某（另案處理）事先共謀，由魏某乙和林某某提供資金，形成虛假貿(mào)易資金流，資金通過受票企業(yè)賬戶先轉(zhuǎn)入開票企業(yè)賬戶，再由開票企業(yè)賬戶轉(zhuǎn)入被告人魏某甲實(shí)際控制的個(gè)人賬戶，最終回流至魏某乙和林某某個(gè)人賬戶中；此外，被告人魏某甲收取魏某乙和林某某一定比例的開票費(fèi)用。其具體犯罪事實(shí)如下：

1.2017年8月20日至2017年12月18日，被告人魏某甲明知無真實(shí)業(yè)務(wù)往來，分別通過*甲木業(yè)公司和*乙木業(yè)公司，為**機(jī)電公司虛開增值稅專用發(fā)票共計(jì)10份，價(jià)稅合計(jì)2827600元，稅款合計(jì)410847.82元，已全部被認(rèn)證抵扣。

2.2017年10月24日至2017年11月10日，被告人魏某甲明知無真實(shí)業(yè)務(wù)往來，通過*丙木業(yè)公司為*乙泵閥公司虛開增值稅發(fā)票4份，價(jià)稅合計(jì)440000元，稅款合計(jì)63931.64元，已全部被認(rèn)證抵扣。

3.2018年2月7日，被告人魏某甲明知無真實(shí)業(yè)務(wù)往來，通過*乙木業(yè)公司為*乙泵閥公司虛開增值稅專用發(fā)票2份，價(jià)稅合計(jì)230000元，稅款合計(jì)33418.8元，已全部被認(rèn)證抵扣。

2020年6月12日，經(jīng)南京市公安局鼓樓分局經(jīng)偵大隊(duì)民警電話聯(lián)系，被告人魏某甲雖主動(dòng)趕至該大隊(duì)，但當(dāng)日及次日均未如實(shí)供述自己的罪行，其到案后，又如實(shí)供述自己的罪行。2020年10月13日，被告人魏某甲主動(dòng)退繳稅款508198.26元至本院扣押款賬戶，相關(guān)扣押手續(xù)隨案移送。

認(rèn)定上述事實(shí)的證據(jù)如下：?

1.常住人口基本信息，受案登記表、立案決定書，案發(fā)經(jīng)過、到案經(jīng)過，虛開線索移交函、調(diào)取證據(jù)通知書、工商注冊(cè)資料，虛開增值稅專用發(fā)票明細(xì)、資金回流明細(xì)、江蘇省國家稅務(wù)局認(rèn)證抵扣明細(xì)、虛開增值稅專用發(fā)票復(fù)印件，國稅部門提供的情況說明、提前介入商請(qǐng)書、調(diào)查報(bào)告、調(diào)查筆錄、稅務(wù)檢查通知書，扣押決定書、扣押財(cái)物清單、電子轉(zhuǎn)賬回單、收據(jù)等書證；

2.同案犯魏某乙、林某某的供述和辯解；

3.被告人魏某甲的供述和辯解；

4.電子證據(jù)。

本院認(rèn)為，被告人魏某甲違反國家稅收征管和發(fā)票管理規(guī)定，讓他人為自己虛開增值稅專用發(fā)票，虛開的專用發(fā)票稅款數(shù)額較大，其行為觸犯了《中華人民共和國刑法》第二百零五條的規(guī)定，犯罪事實(shí)清楚，證據(jù)確實(shí)充分，應(yīng)當(dāng)以虛開增值稅專用發(fā)票罪追究其刑事責(zé)任；被告人魏某甲到案后如實(shí)供述自己的罪行，根據(jù)《中華人民共和國刑法》第六十七條第三款的規(guī)定，可以從輕處罰。被告人魏某甲愿意認(rèn)罪認(rèn)罰，根據(jù)《中華人民共和國刑事訴訟法》第十五條的規(guī)定，可以依法從寬處理。根據(jù)《中華人民共和國刑事訴訟法》第一百七十六條的規(guī)定，現(xiàn)將被告人魏某甲虛開增值稅專用發(fā)票案提起公訴，請(qǐng)依法判處。

此致

江蘇省南京市鼓樓區(qū)人民法院

檢察員：姚旭

檢察員：王磊

?2020年10月16日

附：

1.被告人魏某甲現(xiàn)被羈押于南京市第二看守所；

2.被告人魏某甲認(rèn)罪認(rèn)罰具結(jié)書各1份，量刑建議書2份；

3.全案證據(jù)材料叁冊(cè)。