湘潭市雨湖區(qū)人民檢察院

起 訴 書

潭雨檢公訴刑訴〔2018〕181號(hào)

被告人魏某某，曾用名“孟源”，男，1986年**月**日出生，居民身份證號(hào)碼：1310251986********，漢族，河北省廊坊市人，初中文化，無職業(yè)，戶籍所在地河北省廊坊市大城縣**鎮(zhèn)**村**街**排**號(hào)。2017年8月12日因涉嫌虛開增值稅專用發(fā)票罪被湘潭市公安局刑事拘留，經(jīng)湘潭市人民檢察院批準(zhǔn)，同年9月6日由湘潭市公安局執(zhí)行逮捕。

被告人金某某，男，1987年**月**日出生，居民身份證號(hào)碼：1303211987********，漢族，河北省秦皇島市人，初中文化，河北省秦皇島市**建設(shè)開發(fā)有限公司第六項(xiàng)目部職員，戶籍所在地河北省秦皇島市青龍滿族自治縣**鎮(zhèn)**街**號(hào)。2017年7月20日因涉嫌虛開增值稅專用發(fā)票罪被湘潭市公安局刑事拘留，經(jīng)湘潭市人民檢察院批準(zhǔn)，同年8月24日由湘潭市公安局執(zhí)行逮捕；2017年9月19日因涉嫌虛開增值稅專用發(fā)票罪被湘潭市公安局取保候?qū)?，同?1月8日經(jīng)本院決定取保候?qū)彙?/span>

本案由湘潭市公安局偵查終結(jié)，以被告人魏某某、金某某涉嫌虛開增值稅專用發(fā)票罪移送湘潭市人民檢察院審查起訴，湘潭市人民檢察院于2017年11月7日交辦本院審查起訴。本院受理后，已告知二被告人有權(quán)委托辯護(hù)人，依法訊問了被告人，審查了全部案件材料。期間，分別于2017年12月22日、2018年2月8日退回湘潭市公安局補(bǔ)充偵查，湘潭市公安局于2018年1月19日、2018年3月8日重新移送本院審查起訴；兩次延長(zhǎng)審查起訴期限半個(gè)月。

經(jīng)依法審查查明：

一、虛開增值稅專用發(fā)票罪

2016年7月至8月，被告人魏某某與王某某（批捕在逃）、溫某某（批捕在逃）、劉某（已判決）等人商議成立公司以虛開增值稅專用發(fā)票非法牟利，隨后注冊(cè)成立了湘潭*甲貿(mào)易有限公司、湘潭*乙貿(mào)易有限公司、湘潭*丙貿(mào)易有限公司、湘潭*丁貿(mào)易有限公司、湘潭*戊貿(mào)易有限公司及湘潭**商貿(mào)有限公司的“空殼公司”，其中湘潭*甲貿(mào)易有限公司取得了增值稅一般納稅人資格。在湘潭*甲貿(mào)易有限公司與購(gòu)貨方均無實(shí)際貨物交易的情況下，為他人虛開貨物名稱為銅、鋼材、廢鋼等的增值稅銷項(xiàng)發(fā)票并高價(jià)賣出以非法牟利，涉及虛開增值稅銷項(xiàng)發(fā)票共50份，價(jià)稅合計(jì)共54027447.70元，稅額共計(jì)7850141.94元。具體情況如下：2016年10月19日，湘潭*甲貿(mào)易有限公司在無實(shí)際銷售貨物給河北省樂亭縣**建筑安裝工程有限公司的情況下，通過支付開票費(fèi)、進(jìn)行資金過賬的方式，虛開給河北省樂亭縣**建筑安裝工程有限公司增值稅專用發(fā)票2份，價(jià)稅合計(jì)共2109492.9元，稅額共計(jì)306507.52元，已認(rèn)證抵扣2份，共計(jì)抵扣稅款306507.52元。2016年9月14日，湘潭*甲貿(mào)易有限公司虛開給天津**金屬材料有限公司增值稅專用發(fā)票4份，價(jià)稅合計(jì)4479173.8元，稅額共計(jì)650820.13元，已認(rèn)證抵扣4份，共計(jì)抵扣稅款650820元。2016年9月22日，湘潭*甲貿(mào)易有限公司虛開給北京**貿(mào)易有限公司增值稅專用發(fā)票3份，價(jià)稅合計(jì)2467920元，稅額共計(jì)358586.97元。2016年9月22日，湘潭*甲貿(mào)易有限公司虛開給北京**商貿(mào)有限公司增值稅專用發(fā)票4份，價(jià)稅合計(jì)4125430元，稅額共計(jì)599421.46元。2016年9月22日、10月27日，湘潭*甲貿(mào)易有限公司虛開給北京**商貿(mào)有限公司增值稅專用發(fā)票共25份，價(jià)稅合計(jì)28262253.64元，稅額共計(jì)4106481.21元。2016年10月23日，湘潭*甲貿(mào)易有限公司虛開給天津市**金屬材料銷售有限公司增值稅專用發(fā)票1份，價(jià)稅合計(jì)為1140000元，稅額為165641.03元。2016年10月25日，湘潭*甲貿(mào)易有限公司虛開給廊坊**金屬材料銷售有限公司增值稅專用發(fā)票5份，價(jià)稅合計(jì)4885092.6元，稅額共計(jì)709799.79元。2016年10月25日，湘潭*甲貿(mào)易有限公司虛開給凌海鑫南金屬材料銷售有限公司增值稅專用發(fā)票6份，價(jià)稅合計(jì)6558084.8元，稅額952884.13元。

2016年10月中旬，被告人金某某在明知河北省樂亭縣**建筑安裝工程有限公司與湘潭*甲貿(mào)易有限公司沒有貨物購(gòu)銷的情況下，按虛開發(fā)票價(jià)稅合計(jì)金額11.5％收取李某甲（已移訴，掛靠河北省樂亭縣**建筑安裝工程有限公司做建筑工程項(xiàng)目）開票費(fèi)用，后按虛開發(fā)票價(jià)稅合計(jì)金額8％支付中間介紹人李某乙（己判決）開票費(fèi)用，并通過進(jìn)行資金過賬的方式，為李某甲從李某乙處購(gòu)得銷貨方為湘潭*甲貿(mào)易有限公司、購(gòu)貨方為河北省樂亭縣**建筑安裝工程有限公司的增值稅專用發(fā)票2張，并從中獲利7萬元人民幣。該2張?jiān)鲋刀悓Ｓ冒l(fā)票價(jià)稅合計(jì)共2109492.90元，稅額共306507.52元（河北省樂亭縣**建筑安裝王程有限公司己認(rèn)證抵扣，抵扣稅款共306507.52元）。金某某已于2017年7月26日委托其父親金某乙退繳人民幣8萬元整。

二、持有偽造的發(fā)票罪

被告人魏某某等人利用湘潭**貿(mào)易服務(wù)有限公司購(gòu)買南京**珠寶有限公司、廣州**首飾有限公司貨物品名為標(biāo)準(zhǔn)黃金、金條等貨物從而獲取增值稅進(jìn)項(xiàng)發(fā)票以抵扣公司應(yīng)繳稅款，為了應(yīng)付稅務(wù)檢查，被告人魏某某將通過將上述發(fā)票銷售貨物品名、數(shù)量等變?cè)斐善访麨殂~、廢鐵的增值稅進(jìn)項(xiàng)發(fā)票記賬聯(lián)等虛假票據(jù)材料交給劉某，涉及變?cè)斓脑鲋刀愡M(jìn)項(xiàng)發(fā)票共267份，價(jià)稅合計(jì)共55957192.70元、稅額共計(jì)8130532.48元。

認(rèn)定上述事實(shí)的證據(jù)如下：書證、證人證言、被告人供述及辯解等。

本院認(rèn)為，被告人魏某某與劉某等人合謀利用湘潭*甲貿(mào)易有限公司為他人虛開增值稅專用發(fā)票，虛開稅款數(shù)額巨大；為應(yīng)付稅務(wù)檢查，持有偽造的增值稅專用發(fā)票，數(shù)量較大，其行為已觸犯《中華人民共和國(guó)刑法》第二百零五條第一、三款、第二百一十條之一第一款之規(guī)定，應(yīng)當(dāng)以虛開增值稅專用發(fā)票罪、持有偽造的發(fā)票罪追究其刑事責(zé)任。被告人金某某介紹他人虛開增值稅專用發(fā)票，其行為已觸犯《中華人民共和國(guó)刑法》第二百零五條第一、三款之規(guī)定，應(yīng)當(dāng)以虛開增值稅專用發(fā)票罪追究其刑事責(zé)任。被告人魏某某一人犯數(shù)罪，應(yīng)當(dāng)數(shù)罪并罰，適用《中華人民共和國(guó)刑法》第六十九條之規(guī)定。本案虛開增值稅專用發(fā)票罪系共同犯罪，被告人魏某某在共同犯罪中起主要作用，系主犯，適用《中華人民共和國(guó)刑法》第二十五條第一款、第二十六條第一、四款之規(guī)定。根據(jù)《中華人民共和國(guó)刑事訴訟法》第一百七十二條的規(guī)定，提起公訴，請(qǐng)依法判處。

此致

湘潭市雨湖區(qū)人民法院

檢察員：馬婷潔

2018年4月20日

附：1.被告人魏某某現(xiàn)羈押于湘潭市看守所，被告人金某某現(xiàn)取保候?qū)徳诩抑校?/span>

2.移送案卷材料。_