江西省寧都縣人民檢察院　

起?訴?書

寧檢公訴刑訴〔2020〕135號　

被告人魏某某，曾用名魏園生，男，1984年**月**日出生，公民身份號碼3508251984********，漢族，初中文化，經(jīng)商，住福建省龍巖市連城縣**鎮(zhèn)**村**村路**號。因犯危險駕駛罪，于2017年1月9日被福建省廈門市思明區(qū)人民法院判處拘役一個月，緩刑二個月，并處罰金人民幣二千元；因犯偽造身份證件罪，于2018年8月29日被福建省晉江市人民法院判處有期徒刑一年，并處罰金人民幣三千元。因涉嫌虛開增值稅專用發(fā)票罪，于2019年11月28日被寧都縣公安局刑事拘留，經(jīng)本院批準，于2020年1月2日被寧都縣公安局執(zhí)行逮捕。

被告人羅某甲，男，1991年**月**日出生，公民身份號碼3508251991********，漢族，高中文化，務(wù)工，住福建省龍巖市連城縣**鎮(zhèn)**村**路**號。因涉嫌虛開增值稅專用發(fā)票罪，于2019年10月29日被臨時羈押于福建省漳浦縣公安局看守所，于2019年10月31日被寧都縣公安局刑事拘留，經(jīng)本院批準，于2019年12月6日被寧都縣公安局執(zhí)行逮捕。

本案由寧都縣公安局偵查終結(jié)，以被告人魏某某、羅某甲涉嫌虛開增值稅專用發(fā)票罪，于2020年2月6日向本院移送審查起訴。本院受理后，于2020年2月6日已告知被告人有權(quán)委托辯護人和認罪認罰可能導(dǎo)致的法律后果，依法訊問了被告人，聽取了被告人及其辯護人的意見，審查了全部案件材料。被告人同意本案適用普通程序?qū)徖怼?/span>本院于2020年3月6日第一次退回偵查機關(guān)補充偵查，偵查機關(guān)于2020年4月2日補查重報。本院于2020年4月30日延長審查起訴期限。

經(jīng)依法審查查明：

2015年6、7月份，被告人魏某某以注冊公司為由，借用盧某某的身份證和銀行賬戶，后指使鐘某某以盧某某的名義于2015年7月20日在寧都縣注冊成立一家具有一般納稅人資格的寧都**服裝有限公司（簡稱“**公司”），法人代表盧某某。被告人魏某某為實際控制人，其指使被告人羅某甲冒充**公司法人代表盧某某的身份管理公司。

自2016年2月17日至2016年5月18日期間，被告人魏某某為謀取利益，在明知寧都**服裝有限公司和廈門**商貿(mào)有限公司在沒有真實貨物交易的情況下，安排羅某甲為廈門**商貿(mào)有限公司開具增值稅專用發(fā)票，羅某甲則以法人代表的身份安排公司會計吳某某開出增值稅專用發(fā)票63份，并將虛開的63份增值稅專用發(fā)票郵寄給給廈門**商貿(mào)有限公司，價稅金額4384712.58元，稅款745401.14元。

被告人魏某某為掩飾犯罪，在廈門**商貿(mào)有限公司通過對公賬戶把“貨款”共計9525648.21元轉(zhuǎn)賬至**公司建行的對公賬戶后，被告人魏某某通過其控制的盧某某建行賬戶和羅某乙建行賬戶用于資金回流，把收到的貨款轉(zhuǎn)回至廈門**商貿(mào)有限公司控制的張某某銀行賬戶和李某某銀行賬戶。被告人羅某甲以“**公司”法人代表的身份按照被告人魏某某郵寄到寧都的購銷合同和進項發(fā)票安排吳某某開出增值稅專用發(fā)票后按魏某某的要求寄往廈門或泉州。

被告人魏某某于2019年11月28日至寧都縣公安局投案，被告人羅某甲于2019年10月29日被漳浦縣公安局民警抓獲歸案，到案后，被告人魏某某、羅某甲如實供述了前述犯罪事實。

認定上述事實的證據(jù)如下：

1賬冊等物證；2、受案登記表、立案決定書等書證；3、被告人魏某某、羅某甲的供述與辯解；4、證人鐘某某、吳某某的證言

上述證據(jù)收集程序合法，內(nèi)容客觀真實，足以認定指控事實。被告人魏某某、羅某甲對指控的犯罪事實和證據(jù)沒有異議，并自愿認罪認罰。

本院認為，被告人魏某某、羅某甲違反增值稅專用發(fā)票管理法規(guī)，為他人虛開增值稅專用發(fā)票，數(shù)額較大，其行為觸犯了《中華人民共和國刑法》第二百零五條第一款，犯罪事實清楚，證據(jù)確實、充分，應(yīng)當(dāng)以虛開增值稅專用發(fā)票罪追究其刑事責(zé)任。被告人魏某某系《中華人民共和國刑法》第二十六條規(guī)定的主犯，應(yīng)當(dāng)從重處罰，其同時具有《中華人民共和國刑法》第六十七條第一款規(guī)定的自首情節(jié)，可以從輕或減輕處罰；被告人羅某甲系《中華人民共和國刑法》第二十七條規(guī)定的從犯，應(yīng)當(dāng)從輕處罰，其同時具有《中華人民共和國刑法》第六十七條第三款規(guī)定的坦白情節(jié)，可以從輕處罰。二被告人均認罪認罰，建議判處被告人魏某某有期徒刑三年，并處罰金人民幣十萬元；判處被告人羅某甲有期徒刑一年三個月，并處罰金人民幣三萬元。根據(jù)《中華人民共和國刑事訴訟法》第一百七十六條的規(guī)定，提起公訴，請依法判處。

此致

江西省寧都縣人民法院　

檢察員：凌祝青

2020年5月15日　

附：

????1．被告人魏某某、羅某甲羈押于寧都縣看守所。

2．案卷材料和證據(jù)7冊，光盤6張。

3．《認罪認罰具結(jié)書》、換押證各2份。

????4.?隨案移送會計憑證8冊、賬本3冊。