安徽省蚌埠市蚌山區(qū)人民檢察院

起?訴?書(shū)

蚌山檢一部刑訴〔2020〕271號(hào)

被告人高某某，男，1967年**月**日出生，居民身份證號(hào)碼3729271967********，漢族，初中文化，務(wù)工，住山東省濟(jì)寧市梁山縣**鎮(zhèn)**村**號(hào)，因涉嫌虛開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票罪，于2019年8月9日被蚌埠市公安局蚌山分局刑事拘留，2019年8月13日被蚌埠市公安局蚌山分局取保候?qū)彛?020年7月27日經(jīng)本院決定逮捕，同日由蚌埠市公安局蚌山分局執(zhí)行逮捕。

被告人程某某，女，1979年**月**日出生，居民身份證號(hào)碼3411261979********，漢族，初中文化，無(wú)業(yè)，住安徽省鳳陽(yáng)縣**鎮(zhèn)**街**號(hào)，因涉嫌虛開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票罪，于2019年4月12日被蚌埠市公安局蚌山分局取保候?qū)彛?020年4月9日被蚌埠市公安局蚌山分局監(jiān)視居住。

被告人張某甲，男，1962年**月**日出生，居民身份證號(hào)碼3423261962********，漢族，初中文化，無(wú)業(yè)，住安徽省蚌埠市**花園**棟**單元**室（戶(hù)籍所在地：安徽省鳳陽(yáng)縣**鎮(zhèn)**村**隊(duì)**號(hào)），因涉嫌虛開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票罪，于2019年10月18日被蚌埠市公安局蚌山分局取保候?qū)彙?/span>

本案由蚌埠市公安局蚌山分局偵查終結(jié)，以被告人高某某、程某某、張某甲涉嫌虛開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票罪，于2020年4月14日向本院移送起訴。本院受理后，于2020年4月15日、16日已分別告知被告人有權(quán)委托辯護(hù)人，依法訊問(wèn)了被告人，聽(tīng)取了辯護(hù)人的意見(jiàn)，審查了全部案件材料。本院于2020年5月29日第一次退回偵查機(jī)關(guān)補(bǔ)充偵查，偵查機(jī)關(guān)于2020年6月28日補(bǔ)查重報(bào)。補(bǔ)充偵查完畢移送起訴。本院于2020年5月15日延長(zhǎng)審查起訴期限。

經(jīng)依法審查查明：

2015年12月至2018年5月，李某甲（已判決）以營(yíng)利為目的伙同被告人高某某，利用他人身份信息合伙或者單獨(dú)注冊(cè)成立并實(shí)際控制蚌埠市**有限公司、蚌埠**商貿(mào)有限公司、蚌埠**物資有限公司、蚌埠**有限公司、蚌埠**有限公司、蚌埠**有限公司、蚌埠市**有限公司、蚌埠市**有限公司、蚌埠**有限公司、蚌埠**有限公司等十家公司（以上公司未按成立時(shí)間順序書(shū)寫(xiě)），以方便對(duì)外虛開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票。以上公司成立后，由高某某以票面金額6.5%至8.5%不等的稅點(diǎn)的價(jià)格為上述十家公司購(gòu)買(mǎi)進(jìn)項(xiàng)增值稅專(zhuān)用發(fā)票并抵扣國(guó)家稅款，同時(shí)，李某甲在明知沒(méi)有實(shí)際業(yè)務(wù)的情況下將從國(guó)稅局申領(lǐng)來(lái)的上述十家公司的銷(xiāo)項(xiàng)增值稅專(zhuān)用發(fā)票分別開(kāi)給張某乙（已判決）、程某某等人介紹的公司，并收取8%至9%不等的稅點(diǎn)作為開(kāi)票費(fèi)用。2018年9月26日，經(jīng)國(guó)家稅務(wù)總局蚌埠市稅務(wù)局稽查局核實(shí)，上述十家公司累計(jì)虛開(kāi)的進(jìn)項(xiàng)增值稅專(zhuān)用發(fā)票1853份，稅額26453052.99元，累計(jì)虛開(kāi)的銷(xiāo)項(xiàng)增值稅專(zhuān)用發(fā)票1733份，稅額22671119.47元。

2017年11月至2018年4月期間，被告人程某某在沒(méi)有真實(shí)交易的情況下，從李某甲控制的蚌埠市**有限公司、蚌埠**有限公司、蚌埠**等公司開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票提供給安徽**有限公司、安徽**有限公司、蚌埠**有限公司等公司（以上三家公司已判決），經(jīng)核實(shí)，程某某涉嫌虛開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票32份，涉案金額為2612333元，稅額為444096元。

2017年11月至2018年4月期間，被告人張某甲因經(jīng)營(yíng)石英砂生意無(wú)增值稅專(zhuān)用發(fā)票，遂在沒(méi)有實(shí)際業(yè)務(wù)的前提下以票面金額9%的費(fèi)用從李某甲處購(gòu)得增值稅專(zhuān)用發(fā)票5份分別提供給開(kāi)封**有限公司、開(kāi)封市**有限公司，經(jīng)核實(shí)張某甲涉案金額446153.8元，稅額75846.16元。

認(rèn)定上述事實(shí)的證據(jù)如下：

1.受案登記表、立案決定書(shū)、戶(hù)籍證明、證明、歸案情況說(shuō)明、到案經(jīng)過(guò)、涉案資金收繳單、銀行卡交易明細(xì)、增值稅專(zhuān)用發(fā)票明細(xì)、刑事判決書(shū)。

2.證人李某甲、馬某某、李某乙等人的證言；

3.被告人高某某、程某某、張某甲的供述與辯解。

本院認(rèn)為，被告人高某某、程某某、張某甲為謀取非法利益，在沒(méi)有真實(shí)交易的情況下，為他人虛開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票，致使國(guó)家稅款流失，其行為均觸犯《中華人民共和國(guó)刑法》第二百零五條第一款之規(guī)定，犯罪事實(shí)清楚、證據(jù)確實(shí)充分，應(yīng)當(dāng)以虛開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票罪追究其刑事責(zé)任。根據(jù)《中華人民共和國(guó)刑事訴訟法》第一百七十六條的規(guī)定，提起公訴，請(qǐng)依法判處。

此致

安徽省蚌埠市蚌山區(qū)人民法院

檢察官：李婭

2020年7月28日

附件：

1.被告人高某某現(xiàn)羈押于蚌埠市看守所，被告人程某某現(xiàn)監(jiān)視居住在家，被告人張某甲現(xiàn)取保候?qū)徳诩摇?/span>

2.案卷材料和證據(jù)叁冊(cè)。

3.適用簡(jiǎn)易程序建議書(shū)壹份。

4.量刑建議書(shū)壹份。

5.認(rèn)罪認(rèn)罰具結(jié)書(shū)叁份。

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