遼陽市白塔區(qū)人民檢察院

起?訴?書

遼白檢公訴刑訴〔2019〕204號

被告人夏某某，男，漢族，大專文化，政治面貌：群眾，1974年**月**日出生，身份證號碼2110111974********，戶籍登記地址四川省成都市天府新區(qū)**巷**號**棟**單元**樓**號，捕前住成都市天府新區(qū)**界**棟**單元**樓**號，原系**局**部**（2017年10月前）。2019年1月25日，被告人夏某某因涉嫌虛開發(fā)票罪被遼陽市公安局刑事拘留。2月21日，被遼陽市人民檢察院批準逮捕，同日，被遼陽市公安局執(zhí)行逮捕。

被告人高某某，男，漢族，大專文化，政治面貌：中共黨員，1982年**月**日出生，身份證號碼2110111982********，戶籍登記地址遼陽市白塔區(qū)**街**號院**，捕前住遼陽市白塔區(qū)**園**號樓**單元**室，系**局**部總工，2017年10月至今任**部**。2019年1月17日，被告人高某某因涉嫌虛開發(fā)票罪，被遼陽市公安局刑事拘留。2019年2月21日，被遼陽市人民檢察院批準逮捕，同日，被遼陽市公安局執(zhí)行逮捕。

被告人劉某某，男，漢族，大專文化，政治面貌：中共黨員，1978年**月**日出生，身份證號碼：3710811978********，戶籍登記地址山東省威海市環(huán)翠區(qū)**路**號**室，捕前住西藏昌都市卡諾區(qū)**鎮(zhèn)**，系**局**部物資**。2018年12月28日，被告人劉某某因涉嫌虛開發(fā)票罪被遼陽市公安局刑事拘留。2019年1月14日，被遼陽市人民檢察院批準逮捕，同日，被遼陽市公安局執(zhí)行逮捕。同年3月7日，經(jīng)遼寧省人民檢察院批準，被延長羈押期限一個月。

被告人周某某，男，漢族，初中文化，政治面貌：中共黨員，1970年**月**日出生，身份證號碼5107231970********，戶籍登記地址四川省鹽亭縣**鄉(xiāng)**村**組，捕前住四川省綿陽市高新區(qū)**園**棟，系中鐵十九局集團第二工程有限公司丁斜公路第四標段施工方總**。2018年12月7日，周某某因涉嫌虛開發(fā)票罪被遼陽市公安局刑事拘留,臨時羈押于拉薩市看守所。2019年1月14日，被遼陽市人民檢察院批準逮捕，同日，被遼陽市公安局執(zhí)行逮捕。同年3月7日，經(jīng)遼寧省人民檢察院批準，被延長羈押期限一個月。

被告人蔣某某，男，漢族，中專文化，政治面貌：群眾，1975年**月**日出生，身份證號碼5107261975********，戶籍**，捕前住綿陽市**小區(qū)**棟**樓**號，系綿陽沃得機械設備租賃有限公司實際經(jīng)營者。2018年12月7日，被告人蔣某某因涉嫌虛開發(fā)票罪被遼陽市公安局刑事拘留,臨時羈押于綿陽市看守所。2019年1月14日，被遼陽市人民檢察院批準逮捕，同日，被遼陽市公安局執(zhí)行逮捕。同年3月7日，經(jīng)遼寧省人民檢察院批準，被延長羈押期限一個月。

被告人毛某某，男，漢族，高中文化，政治面貌：中共黨員，1981年**月**日出生，身份證號碼5111241981********，戶籍登記地址四川省井研縣**鄉(xiāng)**街**號，捕前住四川省井研縣**鎮(zhèn)**棟**樓**號，原中鐵十九局集團第二工程有限公司丁斜公路第四標段施工方現(xiàn)場**（2015年7月至2017年2月止）。2018年12月7日，被告人毛某某因涉嫌虛開發(fā)票罪被遼陽市公安局刑事拘留,臨時羈押于綿陽市看守所。2019年1月14日，被遼陽市人民檢察院批準逮捕，同日，被遼陽市公安局執(zhí)行逮捕。同年3月7日，經(jīng)遼寧省人民檢察院批準，被延長羈押期限一個月。

被告人江某某，男，回族，初中文化，政治面貌：群眾，1980年**月**日出生，身份證號碼5107231980********，戶籍**，系中鐵十九局集團第二工程有限公司丁斜公路第四標段施工方現(xiàn)場**（2017年2月開始至今）。?2018年12月7日，被告人江某某因涉嫌虛開發(fā)票罪被遼陽市公安局刑事拘留，臨時羈押于昌都市看守所。2019年1月14日，被遼陽市人民檢察院批準逮捕，同日，被遼陽市公安局執(zhí)行逮捕。同年3月7日，經(jīng)遼寧省人民檢察院批準，被延長羈押期限一個月。

本案由遼陽市公安局偵查終結，以被告人夏某某、高某某、劉某某、周某某、蔣某某、毛某某、江某某涉嫌虛開發(fā)票罪，于2019年4月11日向本院移送審查起訴。本院受理后，于2019年4月13日已告知被告人有權委托辯護人，依法訊問了被告人，聽取了辯護人的意見，審查了全部案件材料。本院于2019年5月24日第一次退回偵查機關補充偵查，偵查機關于2019年6月24日補查重報；本院于2019年8月8日第二次退回偵查機關補充偵查，偵查機關于2019年9月6日補查重報。本院于2019年5月12日、2019年7月25日、2019年10月7日延長審查起訴期限。

經(jīng)依法審查查明：

2015年7月至2018年5月期間，被告人周某某在分包中鐵十九局集團第二工程有限公司（簡稱**局**公司）承建的317國道（西藏境）丁青至斜拉山段改擴建工程第四標段工程項目的過程中，作為**的總**，與時任十九局二公司委派的丁青至斜拉山段改擴建工程第四標段**部的被告人夏某某、高某某、劉某某、**現(xiàn)場**毛某某、江某某、以及蔣某某相互勾結，在明知道受票公司與出票公司無真實業(yè)務往來的情況下，為了達到少繳稅款的目的以及同**局**公司結算工程款或套取款項解決帳外費用的目的，實施了虛開發(fā)票的行為。

1、在2015年7月至8月期間，被告人周某某、夏某某、高某某、劉某某、蔣某某相互勾結，以按發(fā)票總額1%或1.5%的“稅點”支付開票費的方式，讓蔣某某通過出售非法制造的發(fā)票人員虛開了付款方為**局**公司、收款方為恒領公司的四川省綿陽市國家稅務局通用機打發(fā)票38份（偽造發(fā)票）、虛開發(fā)票總額85636200元,其中3000萬元的發(fā)票已被**局**公司編制了會計憑證、列入了會計賬簿、結轉了施工成本（85636200元發(fā)票中，總額10份23961200元屬于假換假的發(fā)票，總額31675000元水泥和鋼材的發(fā)票后期在財務核算上做了退庫處理，未結轉施工成本）。

2、在2015年8月和12月期間，被告人周某某、夏某某、高某某、劉某某、蔣某某、毛某某相互勾結，以按發(fā)票總額1%或1.5%的“稅點”支付開票費的方式，讓蔣某某通過出售非法制造的發(fā)票人員虛開了付款方為**局**公司、收款方為新三友公司的四川省綿陽市國家稅務局通用機打發(fā)票2份（偽造發(fā)票）、虛開發(fā)票總額550萬元。虛開的550萬元發(fā)票，已被**局**公司編制了會計憑證、列入了會計賬簿、結轉了施工成本。

3、在2016年4月，被告人周某某、高某某、劉某某、蔣某某、毛某某相互勾結，讓蔣某某通過出售非法制造的發(fā)票人員虛開了付款方為**局**公司、收款方為*丙公司的四川省綿陽市國家稅務局通用機打發(fā)票2份（偽造發(fā)票）、虛開發(fā)票總額3103495元。虛開的3103495元發(fā)票，已被**局**公司編制了會計憑證、列入了會計賬簿、結轉了施工成本。

4、2017年1月，被告人周某某、高某某、劉某某、蔣某某、毛某某相互勾結，讓蔣某某以自己經(jīng)營的*丙公司名義虛開了購貨方為**局**公司、銷貨方為*丙公司的四川增值稅普通發(fā)票10份，虛開發(fā)票總額9013920元。虛開的發(fā)票已被**局**公司編制了會計憑證、列入了會計賬簿、結轉了施工成本。

5、2017年6月至2018年5月期間，被告人周某某、高某某、劉某某、蔣某某、江某某相互勾結，讓蔣某某以自己經(jīng)營的*丙公司名義虛開了購貨方為**局**公司、銷貨方為*丙公司的四川增值稅普通發(fā)票46份，虛開發(fā)票總額444.4萬元的發(fā)票。虛開的發(fā)票已被**局**公司編制了會計憑證、列入了會計賬簿、結轉了施工成本。

6、在2018年2月至5月期間，被告人周某某、高某某、劉某某、江某某相互勾結，借用洛松某某、久美某某、向巴某某、白瑪某某、拉某、拉巴某某六位藏民的身份證和銀行卡，假借六位藏民的名義簽訂內(nèi)容虛假的設備租賃合同、編造虛假的設備租賃結算單，通過昌都市丁青縣國家稅務局代開了付款方為**局**公司的西藏增值稅普通發(fā)票6份，虛開發(fā)票總額961.8萬元（以洛松西繞的名義虛開261萬元、以久美多吉的名義虛開144萬元、以向巴平措的名義虛開144萬元、以拉珍的名義虛開121.8萬元、以白瑪旺秀的名義虛開144萬元、以拉巴次仁的名義虛開147萬元）。虛開的961.8萬元發(fā)票，已被**局**公司編制了會計憑證、列入了會計賬簿、結轉了施工成本。

7、2017年7月至9月期間，被告人夏某某、高某某為了解決丁斜**部的帳外費用，在明知道丁斜**部沒有從冀通路橋物資經(jīng)營部實際購買貨物和實際支付貨款的情況下，指使、授意被告人劉某某采取編制內(nèi)容虛假的合同和虛假的物資驗收單、結算單，按發(fā)票總額5%至6%不等的比例支付開票費和虛構貨款資金流的手段，通過微信****，虛開了兩張銷售方冀通路橋物資經(jīng)營部、購貨方為十九局二公司的西藏增值稅普通發(fā)票總額1420919.15元。虛開的發(fā)票已被**局**公司編制了會計憑證、列入了會計賬簿、結轉了施工成本。

8、2017年7月，被告人高某某為了解決丁斜**部的帳外費用，在明知道丁斜**部沒有與發(fā)票上的企業(yè)實際發(fā)生貨物運輸行為的情況下，指使、授意被告人劉某某采取編制內(nèi)容虛假的貨物運輸協(xié)議和貨物運輸結算單，按發(fā)票總額5%或6%支付開票費和虛構運費資金回流等手段，通過寶利公司的經(jīng)營者高優(yōu)虛開了西藏增值稅普通發(fā)票1份、虛開總額1023500元。虛開的發(fā)票已被**局**公司編制了會計憑證、列入了會計賬簿、結轉了施工成本。

認定上述事實的證據(jù)如下：

1.扣押的手機等物證；2.發(fā)票復印件、銀行交易明細等書證；3.證人肖冰等人的證言；4.被告人夏某某等人的供述與辯解；5.鑒定意見；6.?勘驗筆錄；7.電子數(shù)據(jù)。

本院認為，被告人夏某某、高某某、劉某某、周某某、蔣某某、毛某某、江某某在明知受票公司與出票公司無真實業(yè)務往來的情況下，虛開發(fā)票，情節(jié)特別嚴重，其行為觸犯了《中華人民共和國刑法》第二百零五條之一的規(guī)定，犯罪事實清楚，證據(jù)確實、充分，應當以虛開發(fā)票罪追究七名被告人的刑事責任。根據(jù)《中華人民共和國刑事訴訟法》第一百七十六條第一款的規(guī)定，提起公訴，請依法判處。

此致

遼陽市白塔區(qū)人民法院

檢??察??員：??王某
????于某

2019年10月21日

附：

1.被告人均羈押于遼陽市看守所；

2.案卷材料和證據(jù)19冊。