甘肅省武威市涼州區(qū)人民檢察院

起??訴??書(shū)

涼檢公訴刑訴〔2018〕3號(hào)

被告單位武威**有限公司，組織機(jī)構(gòu)代碼9162060234********，單位地址甘肅省武威市涼州區(qū)**鎮(zhèn)**村，法定代表人馬某甲。

訴訟代表人何艷，女，漢族，生于1982年**月**日，工作單位武威**有限公司，職務(wù)后勤保障經(jīng)理，現(xiàn)住甘肅省武威市涼州區(qū)**路**號(hào)**棟**單元**室。

被告人馬某甲，男，1974年**月**日出生，居民身份證號(hào)碼6201211974********，回族，初中文化程度，系甘肅省武威**有限公司法定代表人，戶籍所在地甘肅省蘭州市永登縣，現(xiàn)住甘肅省蘭州市永登縣**鎮(zhèn)**街**號(hào)。因涉嫌虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票罪，于2017年9月30日被武威市公安局取保候?qū)彙?/span>

被告人馬某乙，男，1982年**月**日出生，居民身份證號(hào)碼4127021982********，回族，初中文化程度，個(gè)體經(jīng)營(yíng)者（**皮業(yè)店），戶籍所在地河南省周口市項(xiàng)城市，現(xiàn)住廣州市越秀區(qū)**街**號(hào)**室。因涉嫌虛開(kāi)增值稅發(fā)票罪，于2017年9月25日被武威市公安局取保候?qū)彙?/span>

本案由武威市公安局偵查終結(jié)，以被告單位武威**有限公司、被告人馬某甲、馬某乙涉嫌虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票罪移送武威市人民檢察院審查起訴，武威市人民檢察院于2017年10月30日以武檢公訴交訴[2017]38號(hào)交由本院審查起訴。本院受理后，已告知被告人有權(quán)委托辯護(hù)人，依法訊問(wèn)了被告人，審查了全部案件材料。其間，因事實(shí)不清，證據(jù)不足，退回公安機(jī)關(guān)補(bǔ)充偵查兩次（2017年12月13日-2018年1月12日，2018年2月11日至3月9日）；延長(zhǎng)審查起訴期限一次（2017年12月1日至12月15日）。

經(jīng)依法審查查明：

1、2015年12月，被告人馬某甲以被告單位武威**有限公司的名義，在沒(méi)有實(shí)際貨物交易的情況下，虛構(gòu)牛皮收購(gòu)業(yè)務(wù)，與浙江省臺(tái)州市**鞋業(yè)有限公司簽訂虛假購(gòu)銷合同，并向該公司虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票9份，金額共計(jì)895671.78元，稅額共計(jì)152264.22元，價(jià)稅合計(jì)共1047936元。臺(tái)州市**鞋業(yè)有限公司收到增值稅專用發(fā)票后進(jìn)行認(rèn)證抵扣稅款152264.22元。案發(fā)后，臺(tái)州市**鞋業(yè)有限公司于2016年9月20日向溫嶺市國(guó)家稅務(wù)局補(bǔ)繳已抵扣的稅款152264.22元。

2、2015年12月，被告人馬某甲以被告單位武威**有限公司的名義，在沒(méi)有實(shí)際貨物交易的情況下，虛構(gòu)牛皮收購(gòu)業(yè)務(wù)，與浙江省臺(tái)州市**鞋業(yè)有限公司簽訂虛假購(gòu)銷合同，向該公司虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票9份，金額共計(jì)894108.53元，稅額共計(jì)151998.47元，價(jià)稅合計(jì)1046107元。臺(tái)州市**鞋業(yè)有限公司收到增值稅專用發(fā)票后進(jìn)行認(rèn)證并抵扣稅款151998.47元。案發(fā)后，臺(tái)州市**鞋業(yè)有限公司向溫嶺市國(guó)家稅務(wù)局補(bǔ)繳已抵扣的稅款151998.47元。

3、2015年10月、2015年11月，被告人馬某甲以被告單位武威**有限公司的名義，在沒(méi)有實(shí)際貨物交易的情況下，虛構(gòu)牛皮收購(gòu)業(yè)務(wù)，與浙江省溫嶺市**鞋廠簽訂虛假購(gòu)銷合同，兩次向浙江省溫嶺市**鞋廠虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票共計(jì)10份，金額共計(jì)993191.27元，稅額共計(jì)168844.73元，價(jià)稅合計(jì)1162036元。溫嶺市**廠收到10份增值稅發(fā)票后進(jìn)行了認(rèn)證并抵扣了稅款共計(jì)168844.73元。2016年9月20日，溫嶺市**鞋廠向溫嶺市國(guó)家稅務(wù)局補(bǔ)繳抵扣的稅款168844.73元。

4、四川省成都**鞋業(yè)有限公司與被告人馬某乙一直有皮革生意往來(lái)，2016年3月，因馬某乙沒(méi)有一般納稅人資格，于是聯(lián)系與其有生意往來(lái)的甘肅臨夏市**產(chǎn)品有限責(zé)任的法人代表朱某某（在逃）購(gòu)買(mǎi)增值稅發(fā)票。朱某某聯(lián)系被告人馬某甲，馬某甲為獲取非法利益，以被告單位武威**有限公司的名義，在沒(méi)有真實(shí)交易的情況下虛構(gòu)皮革銷售業(yè)務(wù)，與四川省成都**鞋業(yè)有限公司簽訂虛假購(gòu)銷合同，向四川省成都**鞋業(yè)有限公司虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票9份，金額897449.61元，稅額152566.39元，價(jià)稅合計(jì)1050016元。成都**鞋業(yè)有限公司收到增值稅專用發(fā)票后進(jìn)行了認(rèn)證并抵扣了稅款152566.39元。虛開(kāi)9份增值稅專用發(fā)票，武威**有限公司從中獲利45166元，馬某乙獲利5234元。案發(fā)后，成都**鞋業(yè)有限公司向崇州市國(guó)家稅務(wù)局補(bǔ)繳了抵扣的稅款152566.39元。

綜上所述，被告單位武威**有限公司在被告人馬某甲的運(yùn)作下，向成都**鞋業(yè)有限公司、臺(tái)州市**鞋業(yè)有限公司、臺(tái)州市**鞋業(yè)有限公司、溫嶺市**鞋廠虛開(kāi)增值稅發(fā)票共計(jì)37份，稅額共計(jì)625673.81元。

認(rèn)定上述事實(shí)的證據(jù)如下：

????1.書(shū)證；2.證人證言；3.被告人的供述辯解：被告人馬某甲、馬某乙的供述與辯解。

本院認(rèn)為，被告單位武威**有限公司、被告人馬某甲、馬某乙違反國(guó)家稅收征管和發(fā)票管理規(guī)定，為他人虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票，造成國(guó)家稅款的大量流失，其行為已觸犯《中華人民共和國(guó)刑法》第二百零五條、第二十五條之規(guī)定，犯罪事實(shí)清楚，證據(jù)確實(shí)、充分，應(yīng)當(dāng)以虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票罪追究上列被告單位、被告人的刑事責(zé)任。根據(jù)《中華人民共和國(guó)刑事訴訟法》第一百七十二條的規(guī)定，提起公訴，請(qǐng)依法判處。

此致

甘肅省武威市涼州區(qū)人民法院

????????????????????檢察員：李金玲

??????????????????2018年4月3日

附：

1.被告人馬某甲被取保候?qū)徲谄渥∷兀槐桓嫒笋R某乙被取保候?qū)徲谄渥∷亍?/span>

2．案卷材料和證據(jù)肆冊(cè)。