陜西省榆林市榆陽(yáng)區(qū)人民檢察院

起訴書(shū)

榆區(qū)檢刑檢刑訴〔2020〕791號(hào)

被告人馬某某，男性，1959年**月**日出生，居民身份證號(hào)碼6127211959********，漢族，中專(zhuān)文化，戶(hù)籍所在地陜西省榆林市榆陽(yáng)區(qū)**巷**號(hào)**單元**號(hào)，榆林金牧源工貿(mào)有限公司法定代表人。2019年9月6日因涉嫌虛開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票被榆林市公安局刑事拘留，2019年10月12日經(jīng)報(bào)榆林市人民檢察院批準(zhǔn)后被依法執(zhí)行逮捕。期間經(jīng)陜西省人民檢察院批準(zhǔn)延長(zhǎng)羈押期限二次，

辯護(hù)人：張曉偉，賀行行，陜西正北律師事務(wù)所律師。

本案由榆林市公安局偵查終結(jié)，以被告人馬某某涉嫌虛開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票罪向榆林市人民檢察院審查起訴，2020年6月28日榆林市人民檢察院指定本院審查起訴，本院受理后，已告知被告人有權(quán)委托辯護(hù)人，依法訊問(wèn)了被告人，聽(tīng)取了辯護(hù)人的意見(jiàn)，審查了全部案件材料。期間退回補(bǔ)充偵查一次。

經(jīng)依法審查查明：

被告人馬某某于2013年11月22日在榆林市工商局注冊(cè)成立榆林圣瑞達(dá)畜產(chǎn)品貿(mào)易有限公司，法定代表人王某某（馬某某妻子）。被告人馬某某于2014年4月8日在榆林市工商局榆陽(yáng)分局注冊(cè)成立了榆林金牧源工貿(mào)有限公司，法定代表人馬某某。兩個(gè)公司的業(yè)務(wù)管理均由被告人馬某某掌控。

被告人馬某某經(jīng)營(yíng)經(jīng)營(yíng)期間，多次在沒(méi)有真實(shí)交易的情況下，為他人開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票，為了對(duì)沖虛開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票后的銷(xiāo)項(xiàng)，被告人馬某某通過(guò)提高進(jìn)項(xiàng)而予以偷逃稅款，又為自己虛開(kāi)農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票用于抵扣稅額。

2015年至2017年，被告人馬某某在經(jīng)營(yíng)榆林圣瑞達(dá)畜產(chǎn)品貿(mào)易有限公司和榆林金牧源工貿(mào)有限公司期間，給沒(méi)有真實(shí)交易的石家莊勤發(fā)箱包廠等受票人開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票共計(jì)524份，稅額共計(jì)6630011.78元。

虛開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票后，被告人馬某某在沒(méi)有真實(shí)交易的情況下，多次冒用他人身份信息，偽造《農(nóng)產(chǎn)品自產(chǎn)證明》，虛構(gòu)羊皮、牛皮收購(gòu)業(yè)務(wù)，為自己開(kāi)具農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票3847份，抵扣稅額共計(jì)7614597.25元。

2020年9月7日，經(jīng)陜西益有會(huì)計(jì)事務(wù)所有限責(zé)任公司對(duì)榆林圣瑞達(dá)畜產(chǎn)品貿(mào)易有限公司、榆林金牧源工貿(mào)有限公司增值稅發(fā)票抵扣稅款及銷(xiāo)項(xiàng)專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)：榆林市圣瑞達(dá)畜產(chǎn)品貿(mào)易有限公司和榆林市金牧源工貿(mào)有限公司在2015年5月-2017年6月，為自己開(kāi)具農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票3847份，實(shí)際開(kāi)票金額65，162，032.50元，申報(bào)抵扣金額58，573，824.90元，認(rèn)證抵扣稅額7，614，597.25元。為他人開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票524份，金額51，000，089.72元，稅額6，630，011.78元，價(jià)稅合計(jì)57，630，101.50元。

認(rèn)定上述事實(shí)的證據(jù)如下：

1.書(shū)證：增值稅專(zhuān)用發(fā)票、增值稅普通發(fā)票等；

2.證人證言：證人霍某某等人的證言；

3.被告人供述和辯解：被告人馬某某的供述和辯解；

4.鑒定意見(jiàn)：審計(jì)報(bào)告；

5.檢查、扣押等筆錄；

6.電子數(shù)據(jù)：稅務(wù)電子數(shù)據(jù)。

本院認(rèn)為，被告人馬某某虛開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票、虛開(kāi)抵扣稅款發(fā)票，其行為觸犯了《中華人民共和國(guó)刑法》第二百零五條，犯罪事實(shí)清楚，證據(jù)確實(shí)、充分，應(yīng)當(dāng)以虛開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票罪、抵扣稅款發(fā)票罪追究其刑事責(zé)任。根據(jù)《中華人民共和國(guó)刑事訴訟法》第一百七十六條第一款的規(guī)定，提起公訴，請(qǐng)依法判處。

此致

榆林市榆陽(yáng)區(qū)人民法院

檢察官：馬雷

2020年10月26日

附件：

1.被告人馬某某現(xiàn)羈押于榆陽(yáng)區(qū)看守所。

2.案卷材料和證據(jù)74冊(cè)，審計(jì)報(bào)告壹冊(cè)。