上海市閔行區(qū)人民檢察院

起?訴?書

滬閔檢三部刑訴〔2020〕2009號(hào)

被告人雷某甲，女，1982年**月**日出生，公民身份號(hào)碼：4312251982********，漢族，大學(xué)文化，上海**通訊科技有限公司（下簡(jiǎn)稱**公司）法定代表人及實(shí)際控制人，戶籍在湖南省會(huì)同縣**村**組**號(hào)。2020年8月28日因涉嫌虛開增值稅專用發(fā)票罪由上海市公安局閔行分局取保候?qū)彙?/span>

被告單位**公司，注冊(cè)地上海市閔行區(qū)**路**號(hào)**幢**室，法定代表人雷某甲。

訴訟代表人雷某乙，男，1980年**月**日出生，公民身份號(hào)碼：4330291980********，**公司員工。

本案由上海市公安局閔行分局偵查終結(jié)，以被告人雷某甲涉嫌虛開增值稅專用發(fā)票罪，于2020年9月17日移送本院審查起訴。本院受理后，于同日告知被告人有權(quán)委托辯護(hù)人；依法訊問了被告人，告知其認(rèn)罪認(rèn)罰可能導(dǎo)致的法律后果，聽取了被告人及值班律師的意見，審查了全部案件材料。

經(jīng)依法審查查明：

2015年8月至2018年4月，**公司法定代表人及實(shí)際經(jīng)營(yíng)人雷某甲在無(wú)實(shí)際業(yè)務(wù)的情況下，以支付開票費(fèi)的形式，收受了上海**電子科技發(fā)展有限公司、上海**實(shí)業(yè)有限公司等公司開具的增值稅專用發(fā)票15份，稅額204253元，價(jià)稅合計(jì)1405744元，經(jīng)國(guó)家稅務(wù)總局上海市閔行區(qū)稅務(wù)局核實(shí)，上述發(fā)票中13份已認(rèn)證抵扣，抵扣金額185255.51元。

2020年8月13日，被告人雷某甲接公安機(jī)關(guān)電話通知后主動(dòng)投案，并如實(shí)供述了上述主要犯罪事實(shí)。

案發(fā)后，**公司已經(jīng)補(bǔ)繳全部稅款。

上述事實(shí)，有以下證據(jù)證明：

1、國(guó)家稅務(wù)總局上海市閔行區(qū)稅務(wù)局出具的《涉稅事項(xiàng)調(diào)查證明材料》、電子繳納記錄；2、涉案人員白某某、余某某、沈某某的證言；3、寧波銀行出具的《客戶回單》、中國(guó)農(nóng)業(yè)銀行出具的《交易明細(xì)清單》；4、上海市公安局閔行分局經(jīng)偵支隊(duì)出具的《工作情況》、上海市公安局楊浦分局出具的相關(guān)刑事訴訟材料；5、被告人雷某甲的供述。

上述證據(jù)來(lái)源及收集程序合法，內(nèi)容客觀真實(shí)，足以認(rèn)定指控事實(shí)。被告人雷某甲對(duì)指控的犯罪事實(shí)和證據(jù)沒有異議，并自愿認(rèn)罪認(rèn)罰。

本院認(rèn)為被告人雷某甲作為**公司直接負(fù)責(zé)的主管人員，讓他人為本公司虛開增值稅專用發(fā)票，造成國(guó)家稅款損失人民幣18萬(wàn)余元，其行為已觸犯《中華人民共和國(guó)刑法》第二百零五條、第三十條、第三十一條之規(guī)定，犯罪事實(shí)清楚，證據(jù)確實(shí)、充分，應(yīng)當(dāng)以虛開增值稅專用發(fā)票罪追究其刑事責(zé)任，且屬單位犯罪。被告單位**公司與被告人雷某甲均有自首情節(jié)，根據(jù)《中華人民共和國(guó)刑法》第六十七條第一款的規(guī)定，可以從輕或者減輕處罰。被告單位**公司與被告人雷某甲均自愿認(rèn)罪認(rèn)罰，根據(jù)《中華人民共和國(guó)刑事訴訟法》第十五條的規(guī)定，可以依法從寬處理。根據(jù)《中華人民共和國(guó)刑事訴訟法》第一百七十六條的規(guī)定，提起公訴，請(qǐng)依法審判。

此致

上海市閔行區(qū)人民法院

檢察官：姚瑋

檢察官助理：崔苗

2020年10月28日

附：

1、被告人雷某甲現(xiàn)取保候?qū)徲谄渥√帲?lián)系方式：1362174****）。

2、案卷材料和證據(jù)一冊(cè)。

3、認(rèn)罪認(rèn)罰具結(jié)書二份。

4、相關(guān)法律條文。

相關(guān)法律條文

《中華人民共和國(guó)刑法》

第二百零五條虛開增值稅專用發(fā)票或者虛開用于騙取出口退稅、抵扣稅款的其他發(fā)票的，處三年以下有期徒刑或者拘役，并處二萬(wàn)元以上二十萬(wàn)元以下罰金；虛開的稅款數(shù)額較大或者有其他嚴(yán)重情節(jié)的，處三年以上十年以下有期徒刑，并處五萬(wàn)元以上五十萬(wàn)元以下罰金；虛開的稅款數(shù)額巨大或者有其他特別嚴(yán)重情節(jié)的，處十年以上有期徒刑或者無(wú)期徒刑，并處五萬(wàn)元以上五十萬(wàn)元以下罰金或者沒收財(cái)產(chǎn)。

單位犯本條規(guī)定之罪的，對(duì)單位判處罰金，并對(duì)其直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員，處三年以下有期徒刑或者拘役；虛開的稅款數(shù)額較大或者有其他嚴(yán)重情節(jié)的，處三年以上十年以下有期徒刑；虛開的稅款數(shù)額巨大或者有其他特別嚴(yán)重情節(jié)的，處十年以上有期徒刑或者無(wú)期徒刑。

虛開增值稅專用發(fā)票或者虛開用于騙取出口退稅、抵扣稅款的其他發(fā)票，是指有為他人虛開、為自己虛開、讓他人為自己虛開、介紹他人虛開行為之一的。

……

第三十條公司、企業(yè)、事業(yè)單位、機(jī)關(guān)、團(tuán)體實(shí)施的危害社會(huì)的行為，法律規(guī)定為單位犯罪的，應(yīng)當(dāng)負(fù)刑事責(zé)任。

……

第三十一條單位犯罪的，對(duì)單位判處罰金，并對(duì)其直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員判處刑罰。本法分則和其他法律另有規(guī)定的，依照規(guī)定。

……

第六十七條犯罪以后自動(dòng)投案，如實(shí)供述自己的罪行的，是自首。對(duì)于自首的犯罪分子，可以從輕或者減輕處罰。其中，犯罪較輕的，可以免除處罰。

……

《中華人民共和國(guó)刑事訴訟法》

第十五條　犯罪嫌疑人、被告人自愿如實(shí)供述自己的罪行，承認(rèn)指控的犯罪事實(shí)，愿意接受處罰的，可以依法從寬處理。

……

第一百七十六條　人民檢察院認(rèn)為犯罪嫌疑人的犯罪事實(shí)已經(jīng)查清，證據(jù)確實(shí)、充分，依法應(yīng)當(dāng)追究刑事責(zé)任的，應(yīng)當(dāng)作出起訴決定，按照審判管轄的規(guī)定，向人民法院提起公訴，并將案卷材料、證據(jù)移送人民法院。