上海市金山區(qū)人民檢察院

起?訴?書

滬金檢三部刑訴〔2020〕174號

被告人雷某某，男，1983年**月**日生，公民身份號碼：4110821983********，漢族，大專文化，原系上海**人及實際經(jīng)營人，戶籍在河南省信陽市潢川縣**鎮(zhèn)**村**，住上海市閔行區(qū)**路**弄**號**室。2020年8月21日因涉嫌虛開增值稅專用發(fā)票罪由上海市公安局金山分局取保候?qū)彙?/span>

本案由上海市公安局金山分局偵查終結(jié)，以被告人雷某某涉嫌虛開增值稅專用發(fā)票罪，于2020年9月14日移送本院審查起訴。本院受理后，于三日內(nèi)告知被告人有權(quán)委托辯護(hù)人和認(rèn)罪認(rèn)罰可能導(dǎo)致的法律后果，依法訊問了被告人，聽取了被告人及值班律師的意見，審查了全部案件材料。被告人雷某某對本案同意適用簡易程序?qū)徖怼?/span>

經(jīng)依法審查查明：

2016年5月至10月，被告人雷某某在經(jīng)營上海**電子有限公司（以下簡稱“**公司”）過程中，為牟取非法利益，在沒有實際貨物交易的情況下，通過他人介紹，以支付開票費(fèi)的方式，讓王某某（已判決）以其實際控制的上海**電子科技有限公司為自己經(jīng)營的**公司虛開增值稅專用發(fā)票16份，價稅合計1,723,840元，涉及稅款250,472.?50元，且均已申報抵扣。2018年9月，**公司已全額補(bǔ)繳稅款。

2020年8月21日，被告人雷某某至公安機(jī)關(guān)投案，到案后如實供述了上述犯罪事實。

上述事實，有以下證據(jù)證明：

1.?同案關(guān)系人王某某的供述及辨認(rèn)的《上海**電子科技有限公司銷項增值稅專用發(fā)票清單》，稅務(wù)部門出具的稽查報告及有關(guān)材料，證實被告人雷某某在經(jīng)營**公司過程中，為牟取非法利益，在沒有實際貨物交易的情況下，以支付開票費(fèi)的方式，讓他人為自己虛開增值稅專用發(fā)票的事實及金額。

2.?公安機(jī)關(guān)調(diào)取的被告人雷某某銀行卡交易明細(xì)，證實資金回流情況。

3.?稅務(wù)機(jī)關(guān)出具的實繳稅款情況，證實被告人雷某某補(bǔ)繳稅款的情況。

4.?公安機(jī)關(guān)調(diào)取的檔案機(jī)讀材料，證實**公司已被注銷。

5.?公安機(jī)關(guān)調(diào)取的刑事判決書，證實同案關(guān)系人王某某的判決情況。

6.?被告人雷某某的歷次供述，對上述犯罪事實供認(rèn)不諱。

7.?公安機(jī)關(guān)出具的偵破經(jīng)過，證實本案案發(fā)及被告人雷某某的到案情況。

8.?公安機(jī)關(guān)調(diào)取的戶籍資料，證實被告人雷某某的身份情況。

上述證據(jù)來源及收集程序合法，內(nèi)容客觀真實，足以認(rèn)定指控事實。被告人雷某某對犯罪事實和證據(jù)無異議，并自愿認(rèn)罪認(rèn)罰。

本院認(rèn)為，被告人雷某某在經(jīng)營**公司期間，作為直接負(fù)責(zé)的主管人員，讓他人為其經(jīng)營的公司虛開增值稅專用發(fā)票，致使國家稅款被騙取人民幣25萬余元，其行為已觸犯《中華人民共和國刑法》第二百零五條，犯罪事實清楚，證據(jù)確實、充分，應(yīng)當(dāng)以虛開增值稅專用發(fā)票罪追究其刑事責(zé)任。被告人雷某某認(rèn)罪認(rèn)罰，依據(jù)《中華人民共和國刑事訴訟法》第十五條的規(guī)定，可以從寬處理。被告人雷某某犯罪后自動投案，如實供述自己的罪行，根據(jù)《中華人民共和國刑法》第六十七條第一款的規(guī)定，系自首，可以從輕處罰。建議判處被告人雷某某有期徒刑一年，并適用緩刑。根據(jù)《中華人民共和國刑事訴訟法》第一百七十六條的規(guī)定，提起公訴，請依法審判。

此致

上海市金山區(qū)人民法院

檢察官?????常亮偉

檢察官助理??侯艷瓊

2020年10月9日

附：1.?被告人雷某某現(xiàn)取保候?qū)徲诰幼〉亍?/span>

2.?偵查卷宗一冊。

3.《適用簡易程序建議書》一份。

4.《認(rèn)罪認(rèn)罰具結(jié)書》一份。

5.《聽取值班律師意見材料》一份。

6.?相關(guān)法律條文。

《中華人民共和國刑法》

第二百零五條??虛開增值稅專用發(fā)票或者虛開用于騙取出口退稅、抵扣稅款的其他發(fā)票的，處三年以下有期徒刑或者拘役，并處二萬元以上二十萬元以下罰金；虛開的稅款數(shù)額較大或者有其他嚴(yán)重情節(jié)的，處三年以上十年以下有期徒刑，并處五萬元以上五十萬元以下罰金；虛開的稅款數(shù)額巨大或者有其他特別嚴(yán)重情節(jié)的，處十年以上有期徒刑或者無期徒刑，并處五萬元以上五十萬元以下罰金或者沒收財產(chǎn)。

單位犯本條規(guī)定之罪的，對單位判處罰金，并對其直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員，處三年以下有期徒刑或者拘役；虛開的稅款數(shù)額較大或者有其他嚴(yán)重情節(jié)的，處三年以上十年以下有期徒刑；虛開的稅款數(shù)額巨大或者有其他特別嚴(yán)重情節(jié)的，處十年以上有期徒刑或者無期徒刑。

虛開增值稅專用發(fā)票或者虛開用于騙取出口退稅、抵扣稅款的其他發(fā)票，是指有為他人虛開、為自己虛開、讓他人為自己虛開、介紹他人虛開行為之一的。

第六十七條第一款??犯罪以后自動投案，如實供述自己的罪行的，是自首。對于自首的犯罪分子，可以從輕或者減輕處罰。其中，犯罪較輕的，可以免除處罰。

《中華人民共和國刑事訴訟法》

第十五條??犯罪嫌疑人、被告人自愿如實供述自己的罪行，承認(rèn)指控的犯罪事實，愿意接受處罰的，可以依法從寬處理。

第一百七十六條??人民檢察院認(rèn)為犯罪嫌疑人的犯罪事實已經(jīng)查清，證據(jù)確實、充分，依法應(yīng)當(dāng)追究刑事責(zé)任的，應(yīng)當(dāng)作出起訴決定，按照審判管轄的規(guī)定，向人民法院提起公訴，并將案卷材料、證據(jù)移送人民法院。

犯罪嫌疑人認(rèn)罪認(rèn)罰的，人民檢察院應(yīng)當(dāng)就主刑、附加刑、是否適用緩刑等提出量刑建議，并隨案移送認(rèn)罪認(rèn)罰具結(jié)書等材料。