福建省寧德市蕉城區(qū)人民檢察院

起?訴?書

蕉檢二部刑訴〔2020〕42號

被告人陳某，男，1979年**月**日出生，身份證號碼3705021979********，漢族，研究生學(xué)歷，寧德市鼎*石油有限公司法定代表人，住福建省**市**巷**號，戶籍在福建省廈門市海滄區(qū)**里**號。因涉嫌虛開增值稅專用發(fā)票罪于2019年10月31日被寧德市公安局蕉城分局刑事拘留，同年12月6日經(jīng)本院批準(zhǔn)，次日由寧德市公安局蕉城分局執(zhí)行逮捕。

被告人郭某某，男，1985年**月**日出生，身份證號碼3501811985********，漢族，大專文化，工程承包商，住寧德市東僑經(jīng)濟開發(fā)區(qū)**號**室，戶籍在福建省福清市**鎮(zhèn)**村**號。因涉嫌虛開增值稅專用發(fā)票罪于2020年1月15日被寧德市公安局蕉城分局取保候?qū)彙?/span>

被告單位福建省環(huán)*運輸有限公司，統(tǒng)一社會信用代碼9135090208164312X4，住所地寧德市蕉城區(qū)**鎮(zhèn)**村西南側(cè)。訴訟代表人湯某某，身份證號碼3522251978********，系福建省環(huán)*運輸有限公司會計，聯(lián)系方式1800593****。

被告人陳某某（曾用名陳某甲），男，1974年**月**日出生，身份證號碼3522211974********，漢族，初中文化，福建省環(huán)*運輸有限公司法定代表人兼經(jīng)理，住寧德市蕉城區(qū)**鎮(zhèn)**村**路**號。因犯故意傷害罪于2012年11月30日被寧德市蕉城區(qū)人民法院判處有期徒刑八個月，緩刑一年。因涉嫌虛開增值稅專用發(fā)票罪于2019年12月27日被寧德市公安局蕉城分局取保候?qū)彙?/span>

被告單位福建省鑫*建筑工程有限公司，統(tǒng)一社會信用代碼913509**，住所地寧德市東僑經(jīng)濟開發(fā)區(qū)九龍路**號**路**#**。訴訟代表人何某某，身份證號碼3522011994********，系福建省鑫*建筑工程有限公司法定代表人，聯(lián)系方式1585930****。

被告人林某某（曾用名林某乙），男，1976年**月**日出生，身份證號碼3522011976********，漢族，大學(xué)文化，原福建省鑫*建筑工程有限公司法定代表人，住寧德市蕉城區(qū)**鎮(zhèn)**村**路**號。因涉嫌虛開增值稅專用發(fā)票罪于2020年4月27日被寧德市公安局東僑經(jīng)濟開發(fā)區(qū)分局取保候?qū)彙?/span>

本案由寧德市公安局蕉城分局偵查終結(jié)，以被告人陳某、郭某某、陳某某等人涉嫌虛開增值稅專用發(fā)票罪，于2020年5月6日向本院移送審查起訴。本院受理后，于同日告知被告人有權(quán)委托辯護(hù)人，依法訊問了被告人，審查了全部案件材料。其間，因部分事實不清、證據(jù)不足退回偵查機關(guān)補充偵查一次（自2020年6月5日至2020年7月2日），因案情重大、復(fù)雜，延長審查起訴期限一次（自2020年8月2日至2020年8月17日）；寧德市公安局東僑經(jīng)濟開發(fā)區(qū)分局偵查終結(jié)，以被告單位福建省鑫*建筑工程有限公司、被告人林某某涉嫌虛開增值稅專用發(fā)票罪，于2020年8月5日向本院移送審查起訴。本院受理后，于同日告知被告人有權(quán)委托辯護(hù)人，依法訊問了被告人，審查了全部案件材料。

經(jīng)依法審查查明：

2016年5月至2018年2月間，被告人陳某為向他人虛開增值稅專用發(fā)票以牟利，遂在沒有真實貨物往來的情況下，以寧德市鼎*石油有限公司（以下簡稱鼎*公司）的名義分別向福安市**有限公司會*酒店（以下簡稱會*酒店）、福建環(huán)*建筑集團有限公司（以下簡稱環(huán)*公司）、龍巖市翔*物流有限公司（以下簡稱翔*公司，另案處理）、福建閩*城建投資有限公司（以下簡稱城*公司）、福建元*建設(shè)工程有限公司（以下簡稱元*公司，另案處理）、福建省環(huán)*運輸有限公司（以下簡稱環(huán)*公司）、福建省鑫*建筑工程有限公司（以下簡稱鑫*公司）、寧德市勝*渣土石工程有限公司（以下簡稱勝*公司，另案處理）、福建天*建設(shè)工程有限公司（以下簡稱天*公司）、福建億*物流有限公司（以下簡稱億*公司，另案處理）、日*（福建）集團有限公司（以下簡稱日*公司）等11家公司開具增值稅專用發(fā)票共計294份，涉及稅額共計人民幣（幣種，下同）4261066.8元，從中賺取開票費共計2439621.2元。上述增值稅專用發(fā)票均已被購票公司向稅務(wù)機關(guān)申報抵扣入賬。具體事實如下：

1.2016年5月至2017年8月間，被告人陳某為賺取開票費，經(jīng)與中間人吳某某（另案處理）商議，在沒有真實貨物往來的情況下，以鼎*公司的名義向會*酒店開具了12份增值稅專用發(fā)票，涉及稅額97112.13元，被告人陳某從中賺取開票費55673元；

2.2016年11月，被告人陳某為賺取開票費，在沒有真實貨物往來的情況下，以鼎*公司的名義向環(huán)*公司開具了2份增值稅專用發(fā)票，涉及稅額28943.58元，從中賺取開票費13944元；

3.2017年間，被告人陳某為賺取開票費，經(jīng)與翔*公司原法定代表人邱某某（另案處理）商議，在沒有真實貨物往來的情況下，以鼎*公司的名義向翔*公司開具了178份增值稅專用發(fā)票，涉及稅額2655118.76元，被告人陳某從中賺取開票費1513769元；

4.同年1月間，被告人陳某為賺取開票費，經(jīng)與當(dāng)時負(fù)責(zé)鑫*公司實際經(jīng)營的被告人林某某商議，在沒有真實貨物往來的情況下，以鼎*公司的名義向鑫*公司開具了6份增值稅專用發(fā)票，涉及稅額72977.89元，被告人陳某從中賺取開票費40180.6元；

5.同年2月，被告人陳某為賺取開票費，在沒有真實貨物往來的情況下，以鼎*公司的名義向城*公司開具了3份增值稅專用發(fā)票，涉及稅額29585.23元，從中賺取開票費16289.3元；

6.同年5月至7月間，被告人陳某為賺取開票費，經(jīng)與元*公司的實際經(jīng)營者林某丙商議，在沒有真實貨物往來的情況下，以鼎*公司的名義向元*公司開具了8份增值稅專用發(fā)票，涉及稅額81031.31元，被告人陳某從中賺取開票費44613.6元；

7.同年5月至9月間，被告人陳某為賺取開票費，經(jīng)與時任環(huán)*公司法定代表人的被告人陳某某商議，在沒有真實貨物往來的情況下，以鼎*公司的名義向環(huán)*公司開具了18份增值稅專用發(fā)票，涉及稅額247952.69元，被告人陳某從中賺取開票費146600.9元；

8.同年7月至9月間，被告人陳某為賺取開票費，經(jīng)與勝*公司原實際經(jīng)營者余某甲商議，在沒有真實貨物往來的情況下，以鼎*公司的名義向勝*公司開具了7份增值稅專用發(fā)票，涉及稅額97522.25元，被告人陳某從中賺取開票費62008.6元；

9.同年8月至2017年9月間，被告人陳某為賺取開票費，經(jīng)與天*公司分包商余某乙商議，在沒有真實貨物往來的情況下，以鼎*公司的名義向天*公司開具了6份增值稅專用發(fā)票，涉及稅額88866.99元，被告人陳某從中賺取開票費55038元；

10.同年10月至2018年2月間，被告人陳某為賺取開票費，經(jīng)與億*公司實際經(jīng)營者陳遠(yuǎn)商議，在沒有真實貨物往來的情況下，以鼎*公司的名義向億*公司開具了20份增值稅專用發(fā)票，涉及稅額320463.95元，被告人陳某從中賺取開票費156095.2元；

11.同年12月至2018年1月間，被告人陳某為賺取開票費，經(jīng)與作為日*公司分包商的被告人郭某某商議，在沒有真實貨物往來的情況下，以鼎*公司的名義向日*公司開具了34份增值稅專用發(fā)票，涉及稅額541492.02元，被告人陳某從中賺取開票費335409元。

2019年10月30日，被告人陳某在寧德市稅務(wù)稽查局被寧德市公安局蕉城分局民警抓獲；2019年12月27日8時許、15日12時許，被告人陳某某、郭某某分別主動向?qū)幍率泄簿纸冻欠志滞栋福?020年4月27日，被告人林某某主動向?qū)幍率泄簿謻|僑經(jīng)濟開發(fā)區(qū)分局投案。

認(rèn)定上述事實的證據(jù)如下：

1.寧德市公安局蕉城分局出具的扣押決定書及扣押清單、被告人陳某、郭某某、陳某某、林某某的人員基本信息表、內(nèi)資企業(yè)登記基本情況表、營業(yè)執(zhí)照、到案經(jīng)過、購銷合同、銀行賬戶明細(xì)、國家稅務(wù)總局寧德市稅務(wù)局第一稽查局稅務(wù)事項通知書、稅務(wù)部門出具的開具增值稅專用發(fā)票、增值稅發(fā)票查詢結(jié)果、認(rèn)證結(jié)果通知單、寧德市蕉城區(qū)人民法院刑事判決書等書證；

2.證人王某某、林某甲、邱某某等29人的證言；

3.被告人陳某、郭某某、陳某某、林某某、被告單位福建省環(huán)*運輸有限公司、福建省鑫*建筑工程有限公司的供述和辯解。

本院認(rèn)為，被告人陳某在沒有真實貨物購銷的情況下，為他人開具增值稅專用發(fā)票，數(shù)額巨大；被告人郭某某在沒有真實貨物購銷的情況下，讓他人為自己開具增值稅專用發(fā)票，數(shù)額較大，其行為均觸犯了《中華人民共和國刑法》第二百零五條第一款、第三款，犯罪事實清楚，證據(jù)確實、充分，應(yīng)當(dāng)以虛開增值稅專用發(fā)票罪追究其刑事責(zé)任。被告單位福建省環(huán)*運輸有限公司、福建省鑫*建筑工程有限公司在沒有真實貨物購銷的情況下，讓他人為自己開具增值稅專用發(fā)票，被告人陳某某、林某某分別作為二公司直接負(fù)責(zé)的主管人員，其行為均觸犯了《中華人民共和國刑法》第二百零五條、第三十條、第三十一條，犯罪事實清楚，證據(jù)確實、充分，應(yīng)當(dāng)以虛開增值稅專用發(fā)票罪追究其刑事責(zé)任。根據(jù)《中華人民共和國刑事訴訟法》第一百七十二條之規(guī)定，提起公訴，請依法判處。

此致

福建省寧德市蕉城區(qū)人民法院

檢察員：江潔

2020年8月13日

附：

1.被告人陳某現(xiàn)羈押于寧德市看守所；被告人郭某某現(xiàn)取保候?qū)徲趯幍率袞|僑經(jīng)濟開發(fā)區(qū)**號**號樓**室，聯(lián)系電話1588002****；被告人陳某某現(xiàn)取保候?qū)徲趯幍率薪冻菂^(qū)**鎮(zhèn)**村**路**號，聯(lián)系電話1380957****；被告人林某某現(xiàn)取保候?qū)徲趯幍率薪冻菂^(qū)**鎮(zhèn)**村**路**號，聯(lián)系電話1860593****。

2.卷宗貳拾叁冊。

_3.認(rèn)罪認(rèn)罰具結(jié)書五份。

本案適用的有關(guān)法律：

《中華人民共和國刑法》

第六十七條第一款犯罪以后自動投案,如實供述自己的罪行的,是自首。對于自首的犯罪分子,可以從輕或者減輕處罰。其中,犯罪較輕的,可以免除處罰。

第二百零五條虛開增值稅專用發(fā)票或者虛開用于騙取出口退稅、抵扣稅款的其他發(fā)票的，處三年以下有期徒刑或者拘役，并處二萬元以上二十萬元以下罰金；虛開的稅款數(shù)額較大或者有其他嚴(yán)重情節(jié)的，處三年以上十年以下有期徒刑，并處五萬元以上五十萬元以下罰金；虛開的稅款數(shù)額巨大或者有其他特別嚴(yán)重情節(jié)的，處十年以上有期徒刑或者無期徒刑，并處五萬元以上五十萬元以下罰金或者沒收財產(chǎn)。

單位犯本條規(guī)定之罪的，對單位判處罰金，并對其直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員，處三年以下有期徒刑或者拘役；虛開的稅款數(shù)額較大或者有其他嚴(yán)重情節(jié)的處三年以上十年以下有期徒刑；虛開的稅款數(shù)額巨大或者有其他特別嚴(yán)重情節(jié)的，處十年以上有期徒刑或者無期徒刑。

虛開增值稅專用發(fā)票或者虛開用于騙取出口退稅、抵扣稅款的其他發(fā)票，是指有為他人虛開、為自己虛開、讓他人為自己虛開、介紹他人虛開行為之一的。

《中華人民共和國刑事訴訟法》

第一百七十六條人民檢察院認(rèn)為犯罪嫌疑人的犯罪事實已經(jīng)查清，證據(jù)確實、充分，依法應(yīng)當(dāng)追究刑事責(zé)任的，應(yīng)當(dāng)作出起訴決定，按照審判管轄的規(guī)定，向人民法院提起公訴，并將案卷材料、證據(jù)移送人民法院。

犯罪嫌疑人認(rèn)罪認(rèn)罰的，人民檢察院應(yīng)當(dāng)就主刑、附加刑、是否適用緩刑等提出量刑建議，并隨案移送認(rèn)罪認(rèn)罰具結(jié)書等材料。