江蘇省南京市江寧區(qū)人民檢察院

起?訴?書(shū)

寧江檢訴刑訴〔2019〕1069號(hào)

被告人陳某，女，1955年**月**日生，身份證號(hào)碼3201031955********，漢族，大專文化，系南京**財(cái)務(wù)服務(wù)有限公司經(jīng)營(yíng)人，出生地江蘇省南京市，住南京市秦淮區(qū)**小區(qū)**幢**室。被告人陳某因涉嫌虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票罪，于2018年11月14日被南京市公安局江寧分局刑事拘留，同年12月20日經(jīng)本院批準(zhǔn)逮捕，次日由該分局執(zhí)行逮捕，2019年2月18日經(jīng)南京市人民檢察院批準(zhǔn)延長(zhǎng)偵查羈押期限一個(gè)月。

被告人王永勝，男，1972年**月**日生，身份證號(hào)碼3201111972********，漢族，大學(xué)文化，系華中**電力集團(tuán)有限公司副總經(jīng)理，出生地河南省許昌市，住南京市建鄴區(qū)**東街**號(hào)。被告人王永勝曾因犯詐騙罪，于2013年1月被判處有期徒刑三年六個(gè)月，2014年9月16日刑滿釋放。被告人王永勝因涉嫌虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票罪，于2019年4月9日被南京市公安局江寧分局刑事拘留，同年5月10日經(jīng)本院批準(zhǔn)逮捕，當(dāng)日由該分局執(zhí)行逮捕。

被告人姚某某，男，1975年**月**日生，身份證號(hào)碼3305011975********，漢族，高中文化，南潯**皮革貿(mào)易有限公司法人代表、總經(jīng)理，出生地浙江省湖州市，住浙江省湖州市南潯區(qū)**鎮(zhèn)**村**號(hào)。被告人姚某某因涉嫌虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票罪，于2019年3月4日被南京市公安局江寧分局取保候?qū)彛?月22日經(jīng)本院決定取保候?qū)彙?/span>

被告人李某某，男，1964年**月**日生，身份證號(hào)碼4110231964********，漢族，初中文化，原系廣州市白云區(qū)**皮具廠法人代表，出生地河南省許昌縣，住廣州市白云區(qū)**街道**村（戶籍所在地：河南省許昌縣**鎮(zhèn)**村**組）。被告人李某某因涉嫌虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票罪，于2019年5月9日被南京市公安局江寧分局取保候?qū)彛?月6日經(jīng)本院決定取保候?qū)彙?/span>

本案由南京市公安局江寧分局偵查終結(jié)，以被告人陳某、姚某某涉嫌虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票罪，于2019年3月20日向本院移送審查起訴，以被告人王永勝、李某某涉嫌虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票罪，于2019年6月4日向本院補(bǔ)充移送審查起訴。本院受理后，于2019年3月22日、6月6日已告知被告人有權(quán)委托辯護(hù)人、有權(quán)獲得法律幫助，依法訊問(wèn)了被告人，聽(tīng)取了辯護(hù)人的意見(jiàn)，審查了全部案件材料。因事實(shí)不清、證據(jù)不足，本院于2019年5月5日、2019年7月12日決定將本案退回公安機(jī)關(guān)補(bǔ)充偵查，2019年6月4日、2019年8月7日該分局重新移送本院審查起訴。2019年4月20日、2019年7月4日、2019年9月7日，本案分別依法延長(zhǎng)審查起訴期限半個(gè)月。

經(jīng)依法審查查明：

2015年8月，被告人王永勝通過(guò)被告人陳某找代辦公司，在南京市江寧經(jīng)濟(jì)開(kāi)發(fā)區(qū)**路**號(hào)**小區(qū)**幢**室注冊(cè)成立南京*甲皮革制品有限公司（以下簡(jiǎn)稱：*甲公司）。2016年5月13日，被告人陳某使用他人身份證在南京市江寧區(qū)**路**號(hào)**大廈**室注冊(cè)成立南京*乙皮革制品有限公司（以下簡(jiǎn)稱：*乙公司）。2016年至2017年期間，被告人陳某單獨(dú)或經(jīng)被告人王永勝聯(lián)系虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票、用于抵扣稅款的發(fā)票，稅款共計(jì)人民幣2454157.4元。2016年至2017年期間，被告人王永勝聯(lián)系被告人陳某通過(guò)*甲公司虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票，稅款共計(jì)人民幣566552.11元。2016年8月到2017年3月期間，被告人姚某某從*乙公司向其經(jīng)營(yíng)的湖州市南潯**皮件制品廠（以下簡(jiǎn)稱：**皮件廠）虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票，稅款共計(jì)人民幣165226.94元。2017年1月至3月期間，被告人李某某從*甲公司向其經(jīng)營(yíng)的廣州市白云區(qū)**皮具廠（以下簡(jiǎn)稱：**皮具廠）虛開(kāi)的增值稅專用發(fā)票，稅款共計(jì)人民幣390218.54元。具體犯罪事實(shí)分述如下：

1.2016年7月22日，被告人陳某通過(guò)他人取得濟(jì)南**養(yǎng)殖有限公司向*乙公司虛開(kāi)的購(gòu)買(mǎi)羊皮增值稅普通發(fā)票5份，金額共計(jì)人民幣499800元，后抵扣進(jìn)項(xiàng)稅款人民幣67974元。

2.2016年10月28日、12月24日、2017年1月15日，被告人陳某用獲取的徐某某身份證號(hào)碼作為納稅人識(shí)別號(hào)，向*乙公司自開(kāi)羊皮收購(gòu)增值稅普通發(fā)票8份，金額共計(jì)人民幣678708元，后抵扣進(jìn)項(xiàng)稅款共計(jì)人民幣88232.04元。

3.2017年1月15日、2月24日、3月18日、4月24日、4月30日，被告人陳某用陸某某為銷方名稱、王某某身份證號(hào)碼作納稅人識(shí)別號(hào)，向*乙公司自開(kāi)羊皮收購(gòu)增值稅普通發(fā)票26份，金額共計(jì)人民幣2452760元，后抵扣進(jìn)項(xiàng)稅款共計(jì)人民幣318858.8元。

4.2017年3月18日、3月20日，被告人陳某用睦某某為銷方名稱、徐某某身份證號(hào)作納稅人識(shí)別號(hào)，向*乙公司自開(kāi)羊皮收購(gòu)增值稅普通發(fā)票9份,金額共計(jì)人民幣890460元，后抵扣進(jìn)項(xiàng)稅款共計(jì)人民幣115759.80元。

5.2017年3月18日、3月20日、4月22日、4月24日，被告人陳某用胡某某為銷方名稱、胡某某身份證號(hào)碼作納稅人識(shí)別號(hào)，向*乙公司自開(kāi)羊皮收購(gòu)增值稅普通發(fā)票20份,金額共計(jì)人民幣1482400元，后抵扣進(jìn)項(xiàng)稅款共計(jì)人民幣192712元。

6.2016年至2017年期間，被告人陳某從*乙公司向自己所控制的南京*丙儀器儀表有限公司（以下簡(jiǎn)稱：*丙公司）虛開(kāi)品名均為皮革PIGE的增值稅專用發(fā)票17份，金額共計(jì)人民幣1126084.61元，稅款共計(jì)人民幣191434.39元，價(jià)稅共計(jì)金額人民幣1317519元。2016年，被告人陳某從其代賬的*甲公司，向*丙公司虛開(kāi)品名均為皮革PIGE的增值稅專用發(fā)票4份，金額共計(jì)人民幣342435.91元，稅款共計(jì)人民幣58214.09元，價(jià)稅共計(jì)金額人民幣400650元。*丙公司先后抵扣稅款共計(jì)人民幣249648.48元。

7.2016年至2017年期間，被告人陳某從*乙公司向自己所控制的南京*丁貿(mào)易有限公司（以下簡(jiǎn)稱：*丁公司）虛開(kāi)品名均為皮革PIGE的增值稅專用發(fā)票15份，金額共計(jì)人民幣991394.01元，稅款共計(jì)人民幣168536.99元，價(jià)稅共計(jì)金額人民幣1159931元。2016年，被告人陳某從其代賬的*甲公司，向*丁公司虛開(kāi)品名均為皮革PIGE的增值稅專用發(fā)票2份，金額共計(jì)人民幣170940.17元，稅款共計(jì)人民幣29059.83元，價(jià)稅共計(jì)金額人民幣200000元。*丁公司先后抵扣稅款共計(jì)197596.82元。

8.2016年至2017年期間，被告人陳某從*乙公司向自己所控制的南京*戊自動(dòng)化設(shè)備有限公司（以下簡(jiǎn)稱：*戊公司）虛開(kāi)品名均為皮革PIGE的增值稅專用發(fā)票26份，金額共計(jì)人民幣1781478.64元，稅款共計(jì)人民幣302851.36元，價(jià)稅共計(jì)人民幣2084330元。2016年，被告人陳某從其代賬的*甲公司，向*戊公司虛開(kāi)品名均為皮革PIGE的增值稅專用發(fā)票4份，金額共計(jì)人民幣350333.34元，稅款共計(jì)人民幣59556.66元，價(jià)稅共計(jì)人民幣409890元。*戊公司先后抵扣稅款共計(jì)人民幣362408.02元。

9.2016年至2017年期間，被告人陳某從*乙公司向自己所控制的南京*己貿(mào)易有限公司（以下簡(jiǎn)稱：*己公司）虛開(kāi)品名均為皮革PIGE的增值稅專用發(fā)票15份，金額共計(jì)人民幣1006675.22元，稅款共計(jì)人民幣171134.78元，價(jià)稅共計(jì)人民幣1177810元。2016年，被告人陳某從其代賬的*甲公司，向*己公司虛開(kāi)品名均為皮革PIGE的增值稅專用發(fā)票2份，金額共計(jì)人民幣173547.01元，稅款共計(jì)人民幣29502.99元，價(jià)稅共計(jì)人民幣203050元。*己公司先后抵扣稅款共計(jì)人民幣200637.77元。

10.2017年1月至3月期間，被告人陳某從*乙公司向自己所控制的南京*庚環(huán)境科技有限公司（以下簡(jiǎn)稱：*庚公司）虛開(kāi)品名均為皮革PIGE的增值稅專用發(fā)票9份，金額共計(jì)人民幣616965.81元，稅款共計(jì)人民幣104884.19元，價(jià)稅共計(jì)人民幣721850元。*庚公司先后抵扣稅款共計(jì)人民幣104884.19元。

11.2016年8月到2017年3月期間，被告人陳某在無(wú)真實(shí)交易的情況下，以收取開(kāi)票金額的4.7%開(kāi)票費(fèi)的形式，先后從*乙公司向被告人姚某某經(jīng)營(yíng)的**皮件廠虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票12份,金額共計(jì)人民幣971923.06元，稅款共計(jì)人民幣165226.94元，價(jià)稅共計(jì)人民幣1137150元，**皮件廠在取得發(fā)票后先后抵扣稅款共計(jì)人民幣165226.94元。姚某某先后支付給被告人陳某5萬(wàn)余元的開(kāi)票費(fèi)。

12.2017年1月至3月期間，被告人李某某經(jīng)營(yíng)**皮具廠期間，在無(wú)真實(shí)交易的情況下，通過(guò)虛走資金扣除開(kāi)票費(fèi)的方式，從他人處取得*甲公司虛開(kāi)的增值稅專用發(fā)票25份，金額共計(jì)為人民幣2295403.46元，稅款共計(jì)為人民幣390218.54元，價(jià)稅共計(jì)人民幣2685622元。**皮具廠先后抵扣稅款390218.54元。

案發(fā)后，*庚公司已補(bǔ)繳稅款104884.19元，**皮件廠已補(bǔ)繳稅款165226.94元，**皮具廠已補(bǔ)繳稅款390218.54元。

2018年11月14日，被告人陳某經(jīng)公安機(jī)關(guān)通知到案，2019年3月4日，被告人姚某某至公安機(jī)關(guān)投案。2019年4月5日，被告人王永勝被公安機(jī)關(guān)抓獲歸案。2019年5月9日，被告人李某某經(jīng)公安機(jī)關(guān)傳喚后到案。各被告人到案后均如實(shí)供述自己的犯罪事實(shí)。

認(rèn)定上述事實(shí)的證據(jù)如下：

1.戶籍證明、營(yíng)業(yè)執(zhí)照、增值稅專用發(fā)票、認(rèn)證清單等書(shū)證；

2.證人丁某某、吳某某等人的證人證言；

3.被告人陳某、王永勝、姚某某、李某某的供述和辯解；

4.南京市公安局制作的搜查筆錄及被告人陳某、姚某某的辨認(rèn)筆錄。

本院認(rèn)為，被告人陳某虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票、用于抵扣稅款的發(fā)票，數(shù)額較大；被告人王永勝虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票，數(shù)額較大；被告人姚某某、李某某虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票，其行為均觸犯了《中華人民共和國(guó)刑法》第二百零五條的規(guī)定，犯罪事實(shí)清楚，證據(jù)確實(shí)、充分，被告人陳某應(yīng)當(dāng)以虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票、用于抵扣稅款的發(fā)票罪、被告人王永勝、姚某某、李某某均應(yīng)當(dāng)以虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票罪追究其刑事責(zé)任。被告人陳某與被告人王永勝、姚某某、李某某分別共同實(shí)施虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票的行為，根據(jù)《中華人民共和國(guó)刑法》第二十五條第一款的規(guī)定，分別系共同犯罪。被告人王永勝曾因故意犯罪被判處有期徒刑，刑罰執(zhí)行完畢后，在五年內(nèi)再犯應(yīng)當(dāng)判處有期徒刑以上刑罰之罪，根據(jù)《中華人民共和國(guó)刑法》第六十五條第一款的規(guī)定，系累犯，應(yīng)當(dāng)從重處罰。根據(jù)《中華人民共和國(guó)刑事訴訟法》第一百七十六條第一款的規(guī)定，提起公訴，請(qǐng)依法判處。

此致

江蘇省南京市江寧區(qū)人民法院

檢察員：趙??迅

檢察官助理：劉金帥

2019年9月19日

附：

1.被告人陳某現(xiàn)羈押于南京市看守所，被告人王永勝現(xiàn)羈押于南京市江寧區(qū)看守所，被告人姚某某、李某某現(xiàn)均取保候?qū)徲诰幼〉兀?/span>

2.案卷材料和證據(jù)18冊(cè)。