江西省鷹潭市余江區(qū)人民檢察院

起 訴 書

余江檢察一部刑訴〔2020〕28號

被告人陳某甲,男,1991年**月**日出生,公民身份號碼2206251991********,漢族,吉林省白山市江源區(qū)人,高中文化,經(jīng)商,系江西省*甲汽貿(mào)有限公司、上饒市*乙汽車銷售有限公司、上饒市*丙汽車銷售有限公司的法定代表人、實際控制人，戶籍地吉林省白山市江源區(qū)**街**委**組，現(xiàn)住江西省上饒市信州區(qū)**公寓**室。2019年7月19日因涉嫌虛開增值稅專用發(fā)票罪被鷹潭市公安局余江分局刑事拘留，同年8月20日經(jīng)我院批準(zhǔn)逮捕并由鷹潭市公安局余江分局執(zhí)行逮捕。

本案由鷹潭市公安局余江分局偵查終結(jié)，以被告人陳某甲涉嫌非法出售增值稅專用發(fā)票罪、偽造增值稅專用發(fā)票罪于2019年10月18日向我院移送審查起訴。本院受理后，已告知被告人依法享有的訴訟權(quán)利和認(rèn)罪認(rèn)罰可能導(dǎo)致的法律后果；已依法訊問被告人，聽取了值班律師的意見，審閱了全部案件材料，核實了案件事實與證據(jù)。其間，退回補充偵查二次，延長審查起訴期限一次。

經(jīng)依法審查查明：

2017年6月至9月，被告人陳某甲作為江西省*甲汽貿(mào)有限公司（以下簡稱*甲公司）、上饒市*乙汽車銷售有限公司（以下簡稱*乙公司）、上饒市*丙汽車銷售有限公司（以下簡稱*丙公司）的法定代表人、實際控制人，在沒有真實機(jī)動車交易的情況下，按照鷹潭市*丁汽車銷售有限公司（以下簡稱*丁車行）實際控制人陳某乙、劉某甲（均已判刑）等人的要求，通過其實際控制的上述三家公司向*丁車行的零首付購車客戶楊某甲、姜某某、余某某、楊某乙、江某某、李某某、汪某某、羅某某、劉某乙、謝某某、孫某某、張某某等12人開具12份機(jī)動車銷售統(tǒng)一發(fā)票（以下簡稱機(jī)動車發(fā)票），增值稅率均為17%，不含稅金額總計2277863.23元，價稅合計金額總計2665100元。陳某甲通過當(dāng)面交易、快遞郵寄等方式將12份機(jī)動車發(fā)票（一式六聯(lián)，分別為：發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)、報稅聯(lián)、注冊登記聯(lián)、記賬聯(lián)、存根聯(lián)）中的第一聯(lián)發(fā)票聯(lián)交付給*丁車行陳某乙、劉某甲、呂某某（已判刑）等人，并按照票面金額3%至5%的價格向陳某乙、劉某甲等人收取費用，每份發(fā)票的收費均不低于5000元，累計收費6萬元以上。后*丁車行陳某乙、劉某乙、呂某某等人伙同購車客戶將該12份機(jī)動車發(fā)票第一聯(lián)發(fā)票聯(lián)用于到中國農(nóng)業(yè)銀行余江支行騙取貸款，造成該銀行100余萬元貸款未能收回。

在開具機(jī)動車發(fā)票獲利后，被告人陳某甲對12份已開具的機(jī)動車發(fā)票開具相應(yīng)負(fù)數(shù)發(fā)票意圖作廢該12份發(fā)票，因第一聯(lián)發(fā)票的真票已交付給*丁車行人員，陳某甲將偽造的11份已開具的發(fā)票的第一聯(lián)發(fā)票聯(lián)存檔至公司，不含稅金額總計2107692.29元，價稅合計金額總計2466000元，妄圖順利通過國稅部門的稅務(wù)稽查。

2018年5月初，鷹潭市公安局余江分局民警與江西省上饒縣國稅局稽查局工作人員向被告人陳某甲核實相關(guān)情況時，陳某甲將該11份偽造的機(jī)動車發(fā)票第一聯(lián)發(fā)票聯(lián)在內(nèi)的所有機(jī)動車發(fā)票、賬本等公司賬簿資料提供給上饒縣國稅局稽查局。經(jīng)上饒縣國稅局稽查局鑒定，陳某提供的*甲公司、*乙公司、*丙公司的六聯(lián)機(jī)動車銷售統(tǒng)一發(fā)票中，有204份正數(shù)發(fā)票第一聯(lián)發(fā)票聯(lián)屬于偽造的發(fā)票，不含稅金額總計29513900.82元，價稅合計金額總計34531264元。

2019年7月19日，被告人陳某甲主動向公安機(jī)關(guān)投案，但歸案后未如實供述自己的罪行。

認(rèn)定上述事實的證據(jù)如下：

1.抓獲經(jīng)過、*甲公司、*乙公司、*丙公司的工商登記資料及賬簿資料、銀行賬戶開戶資料及銀行流水明細(xì)、關(guān)于發(fā)票真?zhèn)舞b定結(jié)果的情況說明、機(jī)動車銷售統(tǒng)一發(fā)票原件及復(fù)印件、稅務(wù)行政執(zhí)法材料、稅務(wù)機(jī)關(guān)答復(fù)函、刑事案件被告人信息查詢、辨認(rèn)筆錄等書證；

2.證人陳某乙、劉某甲、呂某某、童某某、朱某某、吳某某、陳某乙、梁某某、魏某某、蘇某某等人的證言；

3.被告人陳某甲的供述與辯解等。

上述證據(jù)收集程序合法，內(nèi)容客觀真實，足以認(rèn)定指控事實。被告人陳某對指控的犯罪事實和證據(jù)沒有異議，并自愿認(rèn)罪認(rèn)罰。

本院認(rèn)為，被告人陳某甲違反國家發(fā)票管理規(guī)定，非法出售12份機(jī)動車銷售統(tǒng)一發(fā)票，不含稅金額總計2277863.23元，價稅合計金額總計2665100元；其明知204份機(jī)動車銷售統(tǒng)一發(fā)票正數(shù)發(fā)票第一聯(lián)是偽造的發(fā)票而持有，不含稅金額總計29513900.82元，價稅合計金額總計34531264元，數(shù)量較大；其行為觸犯了《中華人民共和國刑法》第二百零九條第四款、第二百一十條之一第一款的規(guī)定，犯罪事實清楚，證據(jù)確實、充分，應(yīng)當(dāng)以非法出售發(fā)票罪、持有偽造的發(fā)票罪追究其刑事責(zé)任。其自愿如實供述自己的罪行，承認(rèn)指控的犯罪事實，愿意接受處罰，依據(jù)《中華人民共和國刑事訴訟法》第十五條的規(guī)定，可以依法從寬處理。根據(jù)《中華人民共和國刑事訴訟法》第一百七十六條第一款、第二款之規(guī)定，提起公訴，請依法判處。

此致

江西省鷹潭市余江區(qū)人民法院

檢察員：宋文生

2020年3月19日

附：

1.被告人陳某甲現(xiàn)羈押于余江區(qū)看守所。

2.案卷材料和證據(jù)七冊。

3.《認(rèn)罪認(rèn)罰具結(jié)書》《量刑建議書》各一份。