汕頭市龍湖區(qū)人民檢察院　

起?訴?書

汕龍檢刑訴〔2020〕89號(hào)　

　　被告人陳某甲，男，1961年**月**日出生，公民身份號(hào)碼4405241961********，漢族，小學(xué)文化程度，戶籍所在地廣東省汕頭市潮陽(yáng)區(qū)**鎮(zhèn)**號(hào)。2011年9月16日因犯非法制造發(fā)票罪被廣東省汕頭市金平區(qū)人民法院判處有期徒刑六個(gè)月，緩刑一年，并處罰金10000元；2020年8月20日因涉嫌非法出售發(fā)票罪被汕頭市公安局龍湖分局刑事拘留，經(jīng)本院批準(zhǔn)于同年9月24日因涉嫌逃稅罪被逮捕。

本案由汕頭市公安局龍湖分局偵查終結(jié)，以被告人陳某甲涉嫌逃稅罪，于2020年11月24日向本院移送起訴。本院受理后，已告知被告人有權(quán)委托辯護(hù)人和認(rèn)罪認(rèn)罰可能導(dǎo)致的法律后果，依法訊問了被告人，聽取了被告人及其值班律師的意見，審查了全部案件材料。被告人同意本案適用簡(jiǎn)易程序?qū)徖怼?/span>

經(jīng)依法審查查明：

2009年6月30日、2010年11月29日，被告人陳某甲分別以汕頭市龍湖區(qū)**路**大廈**房、**房為場(chǎng)地，注冊(cè)成立了汕頭市**建設(shè)有限公司和汕頭市**建設(shè)有限公司，又通過(guò)稅務(wù)登記獲得開具發(fā)票資格。隨后，被告人陳某甲以上述兩家公司名義，以在聯(lián)網(wǎng)稅控機(jī)上打印或手寫的方式，在開具發(fā)票時(shí)采取“大小頭”的操作，以小額發(fā)票向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅、將大額發(fā)票按實(shí)際開票金額3%-8%的價(jià)格予以出售，從中非法牟利。2010年至2011年3月間，被告人陳某甲以汕頭市**建設(shè)有限公司名義，向汕頭市**實(shí)業(yè)有限公司等19家單位開具發(fā)票32份，發(fā)票金額5368020.81元，應(yīng)納稅161040.68元，在稅務(wù)機(jī)關(guān)大集中系統(tǒng)顯示開具發(fā)票金額32445.21元，申報(bào)納稅1049.48元，逃稅159991.2元；以汕頭市**建設(shè)有限公司名義，向**大酒店等4家單位開具發(fā)票5份，發(fā)票金額525337.00元，應(yīng)納稅15760.11元，在稅務(wù)機(jī)關(guān)大集中系統(tǒng)顯示開具金額1725.33元，申報(bào)納稅51.75元，逃稅15708.36元。之后，被告人陳某甲為逃避稅務(wù)機(jī)關(guān)的檢查，在搬離**大廈后藏匿。

2011年6月，汕頭市龍湖區(qū)地稅局對(duì)汕頭市**建設(shè)有限公司和汕頭市**建設(shè)有限公司納稅情況進(jìn)行了調(diào)查，在調(diào)查中發(fā)現(xiàn)上述兩家公司涉嫌逃稅。因上述兩家公司搬離，無(wú)法聯(lián)系上公司工作人員，該局通過(guò)公告方式通知追繳稅款，但上述兩家公司未補(bǔ)交稅款，該局遂于2012年6月6日將案件移交汕頭市公安局龍湖分局。

2020年8月20日，被告人陳某甲在深圳市光明區(qū)**村**道**店被深圳市公安局民警抓獲，后移交汕頭市公安局龍湖分局。

案發(fā)后，汕頭市公安局龍湖分局依法分別凍結(jié)汕頭市**建設(shè)有限公司在中國(guó)工商銀行股份有限公司汕頭安平支行開設(shè)的帳號(hào)20030223092********帳號(hào)存款余款330609.01元；汕頭市**建設(shè)有限公司在中國(guó)工商銀行股份有限公司汕頭世貿(mào)花園支行開設(shè)的帳號(hào)20030402092********帳號(hào)存款余款68919.88元。

認(rèn)定上述事實(shí)的證據(jù)如下：

1、書證：接受刑事案件登記表、立案決定書、抓獲經(jīng)過(guò)、到案經(jīng)過(guò)、拘留證、戶籍材料及前科材料、在逃人員登記表、接受證據(jù)材料清單、房屋租賃合同、協(xié)助凍結(jié)財(cái)產(chǎn)通知書、隨案移送清單、情況說(shuō)明、案件移送材料、企業(yè)基本檔案資料、公告、責(zé)令限期改正通知書、凍結(jié)存款通知書、**石油（汕頭）有限公司、汕頭市**服飾制品有限公司、民航大酒店等涉案單位出具的相關(guān)材料、情況說(shuō)明；

2、證人黃某甲、黃某乙、林某甲、盧某某、蔡某某、連某某、李某某、肖某甲、吳某甲、陳某甲、陳某乙、陳某丙、陳某丁、楊某某、張某甲、陳某戊、張某乙、張某丙、張某丁、肖某乙、紀(jì)某甲、吳某乙、沈某某、陳某己、林某乙的證言；證人謝某某、紀(jì)某乙、林某丙、唐某甲、陳某庚、唐某乙、肖某丙、林某丁、林某戊、翁某某的證言及辨認(rèn)；

3、被告人陳某甲的供述及辨認(rèn)；

4、相關(guān)書證的辨認(rèn)；

5、現(xiàn)場(chǎng)平面示意圖。

上述證據(jù)收集程序合法，內(nèi)容客觀真實(shí)，足以認(rèn)定指控事實(shí)。被告人陳某甲對(duì)指控的犯罪事實(shí)和證據(jù)沒有異議，并自愿認(rèn)罪認(rèn)罰。

本院認(rèn)為，被告人陳某甲為非法牟利，違反國(guó)家稅收管理法規(guī)，采取隱瞞手段進(jìn)行虛假納稅申報(bào)，逃避繳納稅款數(shù)額較大，且占應(yīng)納稅額百分之三十以上，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)下達(dá)追繳通知后拒不補(bǔ)繳應(yīng)納稅款，其行為觸犯了《中華人民共和國(guó)刑法》第二百零一條之規(guī)定，事實(shí)清楚，證據(jù)確實(shí)、充分，應(yīng)以逃稅罪追究其刑事責(zé)任。被告人陳某甲在緩刑考驗(yàn)期內(nèi)發(fā)現(xiàn)判決宣告以前還有其他罪沒有判決，根據(jù)《中華人民共和國(guó)刑法》第七十條的規(guī)定，應(yīng)當(dāng)撤銷緩刑，實(shí)行數(shù)罪并罰。對(duì)公安機(jī)關(guān)依法凍結(jié)的賬戶金額請(qǐng)依法判決。

依照《中華人民共和國(guó)刑事訴訟法》第一百七十六條第一款的規(guī)定，提起公訴，請(qǐng)依法判處。

此致

汕頭市龍湖區(qū)人民法院　

檢??察??官：林瑩

?????????????????????????????檢察官助理：胡冉菁

2020年12月24日　

?????????????????????????????????????????????

附：1.被告人現(xiàn)被羈押在汕頭市看守所；

2.案卷材料和證據(jù)5冊(cè)；

3.《認(rèn)罪認(rèn)罰具結(jié)書》一份；

4.《量刑建議書》一份。