湖南省通道侗族自治縣人民檢察院

起?訴?書

湘通檢刑刑訴〔2020〕54號

被告人陳某甲，男，1989年**月**日出生，公民身份號碼3310021989********，漢族，初中文化，無業(yè)，戶籍所在地浙江省臺州市椒江區(qū)**街道**村**號，住湖南省長沙市芙蓉區(qū)**棟**。因涉嫌虛開發(fā)票罪，2019年10月26日被通道侗族自治縣公安局刑事拘留，2019年12月2日經(jīng)本院批準，同日由通道侗族自治縣公安局執(zhí)行逮捕。

辯護人李邦華，湖南懷天律師事務所律師。

本案由通道侗族自治縣公安局偵查終結(jié)，以被告人陳某甲涉嫌虛開發(fā)票罪、出售非法制造的發(fā)票罪，于2020年2月1日向本院移送審查起訴。本院受理后，于2020年2月2日已告知被告人有權(quán)委托辯護人，于2020年8月5日已告知被告人認罪認罰可能導致的法律后果，依法訊問了被告人，聽取了辯護人的意見，審查了全部案件材料。因事實不清、證據(jù)不足，本院于2020年3月13日第一次退回通道侗族自治縣公安局補充偵查，該局于2020年4月10日補查重報；因事實不清、證據(jù)不足，本院于2020年5月25日第二次退回通道侗族自治縣公安局補充偵查，該局于2020年6月24日補查重報。因案情重大、復雜，本院分別于2020年3月2日、2020年5月11日、2020年7月25日延長審查起訴期限15日。

經(jīng)依法審查查明：

一、虛開發(fā)票罪

1.2018年5月至2019年8月，被告人陳某甲通過手機、微信聯(lián)系代開發(fā)票人，在沒有真實交易的情況下，為張某甲（另案處理）虛開了以懷化市*甲建筑材料有限公司、懷化**建筑材料有限公司、懷化市*乙建筑材料有限公司、懷化市**建設(shè)有限公司、沈陽**有限公司為購買方，以湖南*甲建筑工程有限公司、湖南*乙建筑工程有限公司、湖南**建材銷售有限公司、湖南*甲建材有限公司、湖南*乙建材有限公司、湖南*丙建筑工程有限公司、湖南*甲建材有限公司、湖南*乙建材有限公司、湖南*丙建材有限公司為銷售方的增值稅普通發(fā)票95張，價稅合計達9209770.3元，張某甲收到發(fā)票后將發(fā)票用于公司做賬、向掛靠企業(yè)報賬和向稅務機關(guān)申報進項成本，被告人陳某甲收取張某甲票面金額2%的費用后，向代開發(fā)票人支付了票面金額0.4%至0.9%不等的開票費用。

2.2019年10月，被告人陳某甲通過手機、微信聯(lián)系代開發(fā)票人，在沒有真實交易的情況下，為蔣某某（另案處理）虛開了購買方為湖南邵陽市**建筑裝飾工程有限公司、銷售方為湖南*丙建材有限公司的增值稅普通發(fā)票4張，價稅合計達402400元，被告人陳某甲收取蔣某某票面金額1.6%的費用后，向代開發(fā)票人支付了票面金額0.4%左右的開票費用。

二、出售非法制造的發(fā)票罪

1.2019年3月至2019年10月，被告人陳某甲通過手機、微信聯(lián)系陳某乙（另案處理），在明知陳某乙提供的發(fā)票系偽造的發(fā)票的情況下，仍將相關(guān)開票信息發(fā)送給陳某乙，從陳某乙處以每張30元的價格購買了付款方為懷化市**事業(yè)管理處、收款方為向某某、張某乙的湖南省國家稅務局通用機打發(fā)票（委托代開）16張，價稅合計達1364018.78元，被告人陳某甲將前述發(fā)票出售給向某某，并收取向某某票面金額1.6%左右的費用。

2.2018年2月至2019年10月，被告人陳某甲通過手機、微信聯(lián)系代開發(fā)票人，在明知代開發(fā)票人提供的發(fā)票系偽造的發(fā)票的情況下，仍將相關(guān)開票信息發(fā)送給代開發(fā)票人，從代開發(fā)票人處購買了購買方為湖南省常德市武陵區(qū)**街道**社區(qū)居民委員會、湖南省常德市武陵區(qū)**街道**社區(qū)居民委員會、湖南***裝飾建設(shè)工程有限公司的增值稅普通發(fā)票9張，價稅合計達1000951元，被告人陳某甲將前述發(fā)票出售給蔣某某，并收取蔣某某票面金額1.6%左右的費用。

被告人陳某甲于2019年10月24日被傳喚到案，到案后如實供述了上述犯罪事實。

認定上述事實的證據(jù)如下：

1.戶籍證明、抓獲經(jīng)過、羈押證明、違法犯罪記錄查詢情況說明、扣押決定書、扣押物品/文件清單、微信賬戶信息及聊天記錄、轉(zhuǎn)賬記錄、快遞信息表、發(fā)票照片、稅務處理決定書、關(guān)于發(fā)票真?zhèn)舞b定的說明、發(fā)票真?zhèn)舞b定結(jié)果通知書、認罪認罰具結(jié)書、立案決定書等書證；

2.證人譚某某、皮某某、嚴某某、李某某、向某某、張某乙、尹某某、吳某某、陳某乙、張某甲、蔣某某、彭某某、張某丙、胡某某、周某某、楊某某、雷某某的證言；

3.被告人陳某甲的供述和辯解；

4.搜查、辨認等筆錄；

5.電子數(shù)據(jù)。

上述證據(jù)收集程序合法，內(nèi)容客觀真實，足以認定指控事實。被告人陳某甲對指控的犯罪事實和證據(jù)沒有異議，并自愿認罪認罰。

本院認為，被告人陳某甲違反國家發(fā)票管理規(guī)定，虛開增值稅普通發(fā)票，其行為已觸犯《中華人民共和國刑法》第二百零五條之一第一款，犯罪事實清楚，證據(jù)確實、充分，應當以虛開發(fā)票罪追究其刑事責任；被告人陳某甲明知是偽造的發(fā)票而予以出售，其行為已觸犯《中華人民共和國刑法》第二百零九條第二款，犯罪事實清楚，證據(jù)確實、充分，應當以出售非法制造的發(fā)票罪追究其刑事責任。被告人陳某甲歸案后如實供述了自己的罪行，適用《中華人民共和國刑法》第六十七條第三款的規(guī)定，可以從輕處罰；被告人陳某甲自愿認罪認罰，根據(jù)《中華人民共和國刑事訴訟法》第十五條的規(guī)定，可以依法從寬處理。建議以虛開發(fā)票罪判處被告人陳某甲有期徒刑一年四個月至一年八個月，并處罰金，不適用緩刑；以出售非法制造的發(fā)票罪判處被告人陳某甲有期徒刑一年至一年二個月，并處一萬元以上五萬元以下罰金，不適用緩刑。被告人陳某甲判決宣告前一人犯數(shù)罪，適用《中華人民共和國刑法》第六十九條，數(shù)罪并罰。根據(jù)《中華人民共和國刑事訴訟法》第一百七十六條的規(guī)定，提起公訴，請依法判處。

此致

湖南省通道侗族自治縣人民法院

檢察官：黃小紅

檢察官助理：楊芳林

2020年8月6日

附：

1.被告人陳某甲現(xiàn)羈押于通道侗族自治縣看守所。

2.案卷材料和證據(jù)10冊。

3.證人（鑒定人）名單1份。

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