寧夏回族自治區(qū)銀川市人民檢察院

起訴書

銀檢公訴刑訴〔2020〕1號(hào)

被告人陳某甲，曾用名陳某甲，男，1974年**月**日生，居民身份證號(hào)碼：1301241974********，漢族，初中文化，河北省石家莊市欒城區(qū)人，捕前住河北省石家莊市**區(qū)**室，系石家莊欒城區(qū)**合作社股東、經(jīng)營(yíng)人。2004年因犯故意傷害罪被石家莊市欒城區(qū)人民法院判處有期徒刑2年;?2019年3月23日因涉嫌虛開增值稅專用發(fā)票罪于被銀川市公安局刑事拘留，同年4月28日經(jīng)本院批準(zhǔn)，同日由銀川市公安局依法執(zhí)行逮捕。

被告人陳某乙，男，1981年**月**日生，居民身份證號(hào)碼：6401211981********，漢族，大專文化，寧夏銀川市永寧縣人，捕前住銀川市**小區(qū)**室，系寧夏**自動(dòng)化控制設(shè)備有限公司法人代表。2018年7月5日因吸毒被銀川市公安局解放西街派出所行政拘留15天；2019年3月23日因涉嫌虛開增值稅專用發(fā)票罪于被銀川市公安局刑事拘留，同年4月28日經(jīng)本院批準(zhǔn)，同日由銀川市公安局依法執(zhí)行逮捕。

被告人胡某甲，男，1966年**月**日生，居民身份證號(hào)碼：6401211966********，漢族，大學(xué)文化，寧夏銀川市永寧縣人，捕前住銀川市興慶區(qū)**小區(qū)**室，系銀川市**局退休干部，2019年3月23日因涉嫌虛開增值稅專用發(fā)票罪于被銀川市公安局刑事拘留，同年4月28日經(jīng)本院批準(zhǔn)，同日由銀川市公安局依法執(zhí)行逮捕。

被告人劉某甲，男，1981年**月**日生，寧夏銀川市永寧縣人，居民身份證號(hào)碼：6401211981********，漢族，初中文化，群眾，銀川**木制品有限公司、寧夏**有限公司法人代表、寧夏**有限公司實(shí)際經(jīng)營(yíng)人，捕前住寧夏永寧縣楊和鎮(zhèn)東環(huán)路**巷**號(hào)。2019年3月23日因涉嫌虛開增值稅專用發(fā)票罪于被銀川市公安局刑事拘留，同年4月28日經(jīng)本院批準(zhǔn)，同日由銀川市公安局依法執(zhí)行逮捕。

被告人胡某乙，男，1989年**月**日生，居民身份證號(hào)碼：6401211989********，漢族，大專文化，寧夏銀川市永寧縣人，捕前住銀川市中海城**花園**室，系寧夏**有公司、寧夏**木制品有限公司法人代表。2019年3月23日因涉嫌虛開增值稅專用發(fā)票罪于被銀川市公安局刑事拘留，同年4月28日經(jīng)本院批準(zhǔn)，同日由銀川市公安局依法執(zhí)行逮捕。

被告人劉某乙，女，1976年**月**日生，居民身份證號(hào)碼：6402041976********，漢族，大專文化，寧夏銀川市永寧縣人，捕前住銀川市金鳳區(qū)正源南街**花園**號(hào)，系寧夏**財(cái)務(wù)記賬代理有限公司、寧夏**木制品有限公司法人代表。2019年3月23日因涉嫌虛開增值稅專用發(fā)票罪于被銀川市公安局刑事拘留，同年4月28日經(jīng)本院批準(zhǔn)，同日由銀川市公安局依法執(zhí)行逮捕。

被告人郭某某，女，1987年**月**日生，居民身份證號(hào)碼：6401021987********，漢族，大專文化，寧夏銀川市人，現(xiàn)住寧夏銀川市金鳳區(qū)**區(qū)**號(hào)，系寧夏**自動(dòng)化控制設(shè)備有限公司會(huì)計(jì)、寧夏**木制活性炭有限公司、寧夏**木制品有限公司、寧夏**木制品有限公司、寧夏**木制活性炭有限公司、寧夏**木制品有限公司兼職會(huì)計(jì)。2019年3月23日因涉嫌虛開增值稅專用發(fā)票罪于被銀川市公安局刑事拘留，同年4月18日被銀川市公安局取保候?qū)彛?月1日被銀川市檢察院取保候?qū)彙?/span>

本案由銀川市公安局偵查終結(jié)，以被告人陳某甲、陳某乙、胡某甲、劉某甲、胡某乙、劉某乙、郭某某涉嫌虛開增值稅專用發(fā)票罪，于2019年6月28日向本院移送審查起訴。本院受理后，于2019年6月29日已告知被告人有權(quán)委托辯護(hù)人，依法訊問了被告人、聽取了被告人的意見，審查了全部案卷材料，分別于2019年8月9日、10月24日退回補(bǔ)充偵查二次，分別以2019年7月26日、10月9日、12月24日延長(zhǎng)審查起訴期限三次，2019年9月9日、11月24日，經(jīng)銀川市公安局退查重報(bào)。

經(jīng)依法審查查明：被告人陳某甲、陳某乙、胡某甲為謀取暴利，相互勾結(jié)，以倒賣增值稅專用發(fā)票騙取國(guó)家稅款為手段、賺取開票費(fèi)為目的，實(shí)施虛開增值稅專用發(fā)票犯罪。

一、虛開發(fā)票方面：

1、被告人陳某甲、陳某乙經(jīng)事先預(yù)謀，由被告人陳某乙負(fù)責(zé)在銀川雇傭員工賀某某、何某某（另案處理）及其朋友海某某、馬某某注冊(cè)成立寧夏**木制活性炭有限公司、寧夏**木制活性炭有限公司、寧夏**木制品有限公司、寧夏**木制品有限公司、寧夏**木制品有限公司五家公司實(shí)施經(jīng)營(yíng)，通過銀川市**房產(chǎn)代理部經(jīng)營(yíng)人李某某制作范某某等19人假身份證件、偽造銀行回款單據(jù)，虛構(gòu)從范某某等19人手中購(gòu)買木材（原木）從而取得農(nóng)副產(chǎn)品收購(gòu)進(jìn)項(xiàng)發(fā)票進(jìn)行開具，抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅后領(lǐng)購(gòu)增值稅專用發(fā)票，以貨款回流方式虛構(gòu)貨物交易。被告人陳某乙雇傭被告人郭某某開具寧夏增值稅專用發(fā)票，后全部郵寄給河北省欒城區(qū)**鄉(xiāng)**村的被告人陳某甲，由被告人陳某甲負(fù)責(zé)聯(lián)系河北票販將寧夏增值稅專用發(fā)票倒賣至下游企業(yè)賺取開票費(fèi)。2019年初，被告人陳某甲預(yù)感虛開增值稅發(fā)票犯罪行為即將敗露，遂指使被告人郭某某及何某某、吳某某三人將寧夏**木制活性炭有限公司、寧夏**木制品有限公司、寧夏**木制品有限公司、寧夏**木制品有限公司4家公司的賬本及一些記賬憑證，在銀川市綠地21城正對(duì)面垃圾站悉數(shù)燒毀掩蓋罪證。被告人陳某甲實(shí)際操控經(jīng)營(yíng)上述五家公司，在沒有任何真實(shí)貨物交易背景下，自2016年11月至2019年2月份，共計(jì)開具增值稅普通發(fā)票（收購(gòu)發(fā)票）3606份，開票金額346002420.00元，抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額39205098.00元，自2016年11月至2019年3月份向河北、江蘇、廣東等19個(gè)省市204戶企業(yè)開具寧夏增值稅專用發(fā)票2549份，開票金額239185249.17元、稅額40343676.73元、價(jià)稅合計(jì)279528925.90元，現(xiàn)在當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)均已抵扣國(guó)家稅款。其中，（1）寧夏**木制品有限公司在沒有任何真實(shí)貨物交易背景下，涉嫌向河北**商貿(mào)有限公司虛開寧夏增值稅專用發(fā)票38份，開票金額3516569.22元、稅額597816.78元，價(jià)稅合計(jì)4114386.00元；涉嫌向河北**建筑工程有限公司虛開寧夏增值稅專用發(fā)票56份，開票金額5445712.02元、稅額925770.98元，價(jià)稅合計(jì)6371483.00元。（2）寧夏**木制品有限公司沒有任何真實(shí)貨物交易背景下，涉嫌向河北**商貿(mào)有限公司虛開寧夏增值稅專用發(fā)票39份，開票金額3722281.23元、稅額632787.77元，價(jià)稅合計(jì)4355069.00元。上述涉嫌虛開寧夏增值稅專用發(fā)票共計(jì)77份。被告人陳某陳乙通過虛開增值稅專用發(fā)票牟獲被告人陳某甲給其轉(zhuǎn)支賺取的開票費(fèi)約180萬(wàn)元。

2、被告人陳某甲、胡某甲經(jīng)事先預(yù)謀，由被告人胡某甲負(fù)責(zé)在銀川注冊(cè)成立公司，被告人陳某甲負(fù)責(zé)聯(lián)系河北票販將寧夏增值稅專用發(fā)票倒賣至下游企業(yè)，賺取開票費(fèi)后給其開票金額2.5%的開票好處費(fèi)。被告人胡某甲即指使被告人劉某甲成立寧夏**木制品有限公司，指使被告人胡某乙注冊(cè)成立寧夏**活性炭有限公司、銀川**木制品有限公司，指使被告人劉某甲注冊(cè)成立寧夏**活性炭有限公司、寧夏**木制品有限公司、寧夏**活性炭有限公司共計(jì)六家公司實(shí)施幕后經(jīng)營(yíng)。被告人胡某甲指使被告人劉某甲、胡某乙找尋包括被告人胡某乙在內(nèi)的金某某、安某某等寧夏永寧縣農(nóng)民22人，虛構(gòu)從被告人胡某乙及金某某、安某某等22人手中購(gòu)買木材（原木）從而取得農(nóng)副產(chǎn)品收購(gòu)進(jìn)項(xiàng)發(fā)票進(jìn)行開具，抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅后領(lǐng)購(gòu)增值稅專用發(fā)票，以貨款回流方式虛構(gòu)貨物交易。被告人胡某甲指使被告人劉某乙以及雇傭會(huì)計(jì)鄧某某（另案處理）開具增值稅專用發(fā)票后全部郵寄給河北省欒城區(qū)**鄉(xiāng)**村的被告人陳某乙，由被告人陳某乙負(fù)責(zé)聯(lián)系河北票販將寧夏增值稅專用發(fā)票虛開至下游企業(yè)賺取開票費(fèi)。被告人胡某甲幕后實(shí)際操控經(jīng)營(yíng)上述六家公司，在沒有任何真實(shí)貨物交易背景下，自2018年1月至2019年2月份，共計(jì)開具增值稅普通發(fā)票（收購(gòu)發(fā)票）6063份，開票金額共計(jì)245197161.17元、抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額共計(jì)25975142.59元；2018年1月份至2019年3月份，向河北、江蘇、廣東等19個(gè)省市170戶企業(yè)共計(jì)開具銷項(xiàng)增值稅專用發(fā)票2011份，開票金額179114794.82元、稅額28967034.14元，價(jià)稅合計(jì)208081828.96元。其中，寧夏**活性炭有限公司、銀川**木制品有限公司、寧夏**活性炭有限公司、寧夏**木制品有限公司、寧夏**活性炭有限公司、寧夏**木制品有限公司六家公司在沒有任何真實(shí)貨物交易背景下,涉嫌向河北省石家**建材銷售有限公司、石家莊**泵業(yè)制造有限公司、保定市**商貿(mào)有限公司開具增值稅專用發(fā)票共計(jì)356份，開票金額合計(jì)29444656.80元，稅額4770383.22元，價(jià)稅合計(jì)34215040.00元。上述涉嫌虛開寧夏增值稅專用發(fā)票共計(jì)356份，現(xiàn)在當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)均已抵扣國(guó)家稅款。被告人胡某甲、劉某甲、胡某乙通過虛開增值稅專用發(fā)票牟獲被告人陳某甲給其轉(zhuǎn)支賺取的開票費(fèi)約200余萬(wàn)元，被告人胡某甲、劉某甲、胡某乙各分得60余萬(wàn)元。

二、資金方面

（一）1、寧夏**木制品有限公司公司賬號(hào)為29020080090********，自公司注冊(cè)成立之后，向全國(guó)34家企業(yè)虛開增值稅專用發(fā)票，為掩蓋虛開增值稅專用發(fā)票的違法犯罪事實(shí)，受票企業(yè)共計(jì)向**公司賬戶轉(zhuǎn)入資金27430392元。收到資金后，通過公司賬戶29020080091********及法人賀某某工行卡（62122629020********）向受票企業(yè)回流資金，共計(jì)回流25517782元?；亓骺罘謩e轉(zhuǎn)入王某某（43674201353********）、狄某某（62102100306********）、鄭某某（62284906300********）、祁某某（62220804020********）、魯某某（62170001300********）、郭某某（62178550000********）、王某某（62366801300********）、雷某某（62284806301********）、安某某（62220804020********）、王某某(62284606300********)、居某某(62284306390********)、李某某(62284806325********)等個(gè)人銀行卡中。2、寧夏**木制品有限公司公司賬戶為29020080091********，自公司注冊(cè)成立之后，向全國(guó)17家企業(yè)虛開增值稅專用發(fā)票，為掩蓋虛開增值稅專用發(fā)票的違法犯罪事實(shí)，受票企業(yè)共計(jì)**公司賬戶轉(zhuǎn)入資金32783085.85元。上述資金通過海某某工商銀行卡（62122629020********）進(jìn)行回流，回流資金31968895元?；亓骺罘謩e轉(zhuǎn)入陳某某(62220804020********)、張某某(62261910090********)、谷某某(工商銀行62220804020********)、馮某某（建設(shè)銀行62284906380********）、韓某某（62300088990********）等個(gè)人銀行卡中。3、寧夏**木制品有限公司公司賬戶29020080091********，自公司注冊(cè)成立之后，向全國(guó)8家企業(yè)虛開增值稅專用發(fā)票，為掩蓋虛開增值稅專用發(fā)票的違法犯罪事實(shí)，受票企業(yè)共向**公司賬戶計(jì)轉(zhuǎn)入資金8756429元。上述資金通過**公司賬戶進(jìn)行回流，回流資金8256129元。分別轉(zhuǎn)入劉某某（農(nóng)業(yè)銀行62284806388********）、白某某（農(nóng)業(yè)銀行62284506380********）、居某某（農(nóng)行62284306390********）、狄某某（農(nóng)行62284806391********）、呂某某（農(nóng)行62284606300********）、郝某某（工行62220804020********）等個(gè)人銀行卡中。4、寧夏**木制活性炭有限公司公司賬戶29020080091********，自公司注冊(cè)成立之后，向全國(guó)19家企業(yè)虛開增值稅專用發(fā)票，為掩蓋虛開增值稅專用發(fā)票的違法犯罪事實(shí)，受票企業(yè)共計(jì)向**公司賬戶轉(zhuǎn)入資金34588467.5元。上述資金通過**公司賬戶回流，回流資金33582748元?；亓骺罘謩e轉(zhuǎn)入武某某（工行62220804020********，62220804020********）、喬某某（工行62122604020********）等個(gè)人銀行卡中，由武某某、喬某某在將資金轉(zhuǎn)到受票企業(yè)。5、寧夏**木制活性炭有限公司公司賬戶29020080091********，自公司注冊(cè)成立之后，向全國(guó)11家企業(yè)虛開增值稅專用發(fā)票，為掩蓋虛開增值稅專用發(fā)票的違法犯罪事實(shí)，受票企業(yè)共計(jì)向**公司賬戶轉(zhuǎn)入資金46798989元。上述資金通過何某某（工行62220829020********）銀行卡進(jìn)行回流，金額為45698920元?；亓骺罘謩e轉(zhuǎn)入?yún)悄衬常ㄞr(nóng)行62284512680********，建行62270707609********）、武某某（工行62220804020********，62220804020********）、喬某某（工行62122604020********）、陳某某（建行62170001400********）、吉某某（62319732356********）、謝某某（62316800020********）、李金某某（農(nóng)行62284806363********）、李某某（建行62170012400********）等個(gè)人銀行卡中。

（二）寧夏**活性炭有限公司、寧夏**活性炭有限公司、寧夏**活性炭有限公司、寧夏**活性炭有限公司、寧夏**活性炭有限公司、銀川**木制品有限公司自公司注冊(cè)以來(lái)，向全國(guó)78家單位虛開增值稅專用發(fā)票。為掩蓋虛開增值稅專用發(fā)票的違法犯罪事實(shí)，受票企業(yè)共計(jì)向?qū)幭?/span>**活性炭有限公司等六家公司賬戶轉(zhuǎn)入115759302元的資金。經(jīng)過銀行協(xié)查取證，其中：1、通過被告人胡某乙工商銀行卡62122629024********共計(jì)回流資金40781079元?；亓骺罘謩e轉(zhuǎn)入中間人武某某（工行卡卡號(hào)為62220804020********）、吳某某（農(nóng)行卡卡號(hào)為62284512680********，建行卡卡號(hào)為62270707453********）、喬某某（工行卡62122604020********）、魯某某（農(nóng)行卡62284806391********）、張某某（工行卡62220804020********）的銀行卡中。2、通過被告人劉某乙銀行卡62170044700********、62305212000********向受票企業(yè)共計(jì)回流資金53596822元。回流款分別轉(zhuǎn)入中間人武某某（工行卡62220804020********）、喬某某（工行卡62122604020********）、魯某某（農(nóng)行卡62284806391********）、張某某（民生銀行卡62261910********）、張某某（工行卡62122604020********）、吳某某（建行卡62270707********）、羅某某（中國(guó)銀行卡62166601000********）、秦某某（平安銀行62305820000********）、承某某（62220811020********）、湯某某（建行卡4367421219********）、楊某某（工行卡62220804020********）、郝某某（建行卡62170001300********）、吳某某（工行卡62122614080********）、陳某某（建行卡62170001400********）、杜某某（農(nóng)村信用社62295381018********）、吉某某（城市商業(yè)銀行卡62319732356********）、萬(wàn)某某（中國(guó)銀行卡62166901000********）銀行卡中。3、通過常某某農(nóng)行卡6230521200********回流資金21381401元?；亓骺罘謩e轉(zhuǎn)入武某某（工行卡62220804020********）、張某某（民生銀行卡6226191********）、吳某某（建行卡62270707********）、陳某某（建行卡62170001400********）、秦某某（平安銀行62305820000********）、楊某某（工行卡62220804020********）、謝某某（保定銀行62316800020********）、萬(wàn)某某（中國(guó)銀行卡62166901000********）個(gè)人銀行卡中。

上述11家公司均以虛假木材收購(gòu)為進(jìn)項(xiàng)、騙取進(jìn)項(xiàng)收購(gòu)發(fā)票開具、抵扣進(jìn)項(xiàng)稅后獲取寧夏增值稅專用發(fā)票，之后，以虛假貨物交易為幌子大肆向河北、江蘇、廣東等19個(gè)省市219戶企業(yè)虛開寧夏增值稅專用發(fā)票進(jìn)行倒賣牟利。上述11家公司涉嫌虛開增值稅普通發(fā)票（收購(gòu)發(fā)票）共計(jì)9669份、涉嫌抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額6518萬(wàn)元，涉嫌虛開增值稅專用發(fā)票共計(jì)4560份，開票金額418300043.99億元，價(jià)稅合計(jì)487610754.86元，涉嫌抵扣國(guó)家稅款69310710.87元。被告人陳某甲指使員工賀某某、何某某及其朋友海某某、馬某某注冊(cè)成立寧夏**木制活性炭有限公司、寧夏**木制活性炭有限公司、寧夏**木制品有限公司、寧夏**木制品有限公司、寧夏**木制品有限公司五家公司實(shí)施實(shí)際經(jīng)營(yíng)。被告人胡某甲指使被告人劉某甲成立寧夏**木制品有限公司，指使被告人胡某乙注冊(cè)成立寧夏**活性炭有限公司、銀川**木制品有限公司，指使被告人劉某甲注冊(cè)成立寧夏**活性炭有限公司、寧夏**木制品有限公司、寧夏**活性炭有限公司共計(jì)六家公司實(shí)施幕后經(jīng)營(yíng)，由被告人陳某甲將上述11家公司虛開的增值稅專用發(fā)票共計(jì)4648份全部介紹給其下線武某某、張某某、鄭某某等人虛開至全國(guó)19個(gè)省市219戶企業(yè)，被告人陳某甲、陳某乙、胡某甲、劉某甲、胡某乙、劉某乙、郭某某共同實(shí)施虛開增值稅專用發(fā)票犯罪行為。

認(rèn)定上述事實(shí)的證據(jù)如下：

1.書證

2.?證人證言

3.?國(guó)家稅務(wù)總局銀川市稅務(wù)局第一稽查局稅務(wù)行政處罰決定書、稅務(wù)稽查報(bào)告

4.電子證據(jù)光盤

5.辨認(rèn)筆錄及照片

6.?扣押清單

7.?視聽資料

8.被告人供述和辯解

上述證據(jù)收集程序合法，內(nèi)容客觀真實(shí)，足以認(rèn)定指控事實(shí)。

本院認(rèn)為：被告人被告人陳某甲、陳某乙、胡某甲、劉某甲、胡某乙、劉某乙、郭某某違反了國(guó)家發(fā)票管理辦法，以虛開、倒賣增值稅專用發(fā)票抵扣國(guó)家稅款為手段賺取開票費(fèi)，嚴(yán)重破壞了國(guó)家稅收秩序，使國(guó)家稅款嚴(yán)重流失，數(shù)額特別巨大，其行為已觸犯《中華人民共和國(guó)刑法》第二百零五條之規(guī)定，犯罪事實(shí)清楚，證據(jù)確實(shí)、充分，應(yīng)當(dāng)以虛開增值稅專用發(fā)票罪追究其刑事責(zé)任。被告人陳某甲、陳某乙、胡某甲在共同犯罪中事先預(yù)謀，自己實(shí)施或指使他人實(shí)施虛開增值稅專用發(fā)票犯罪行為，系主犯，被告人劉某甲、胡某乙、劉某乙、郭某某在他人指使下實(shí)施虛開增值稅專用發(fā)票犯罪行為，系從犯。根據(jù)《中華人民共和國(guó)刑事訴訟法》第一百七十六條之規(guī)定，提起公訴，請(qǐng)依法判處。

此?致

銀川市中級(jí)人民法院

檢察官：賈斌

???2020年1月7日

附：

1.被告人陳某甲、陳某乙、胡某甲、劉某甲、胡某乙、劉某乙現(xiàn)羈押于銀川市看守所；被告人郭某某取保候?qū)彛?/span>

2.銀川市公安偵查卷宗112卷；

3.電子證據(jù)光盤49張；

4.隨案移交扣押物品清單。