深圳市寶安區(qū)人民檢察院

起?訴?書(shū)

深寶檢刑訴〔2019〕2145號(hào)

被告人陳某甲，男，1992年**月**日出生，居民身份證號(hào)碼4452211992********，漢族，高中文化，工作單位深圳市**企業(yè)管理有限公司，戶籍所在地廣東省揭陽(yáng)市榕城區(qū)**鎮(zhèn)**村**號(hào)，住深圳市寶安區(qū)****新村*巷*號(hào)***房。

被告人鄭某某，男，1993年**月**日出生，居民身份證號(hào)碼4451221993********，漢族，高中文化，工作單位深圳市**企業(yè)管理有限公司，戶籍所在地廣東省潮州市饒平縣**號(hào)。

被告人史某某，女，1991年**月**日出生，居民身份證號(hào)碼4452211991********，漢族，大學(xué)本科，工作單位深圳市**國(guó)際金融有限公司，戶籍所在地廣東省揭陽(yáng)市榕城區(qū)**鎮(zhèn)**村**號(hào)。

被告人張某某，男，1994年**月**日出生，居民身份證號(hào)碼4414021994********，漢族，大專文化，原深圳市寶安區(qū)**稅務(wù)局協(xié)稅員，戶籍所在地廣東省深圳市寶安區(qū)**路*號(hào)**華庭**棟**閣**B。

被告人陳某乙，女，1993年**月**日出生，居民身份證號(hào)碼4405821993********，漢族，大學(xué)本科，工作單位深圳市****信息科技有限公司，戶籍所在地廣東省深圳市龍崗區(qū)**路***花園*期*組團(tuán)*棟*單元**F。

被告人詹某某，化名胡某某，男，1983年**月**日出生，居民身份證號(hào)碼4451221983********，漢族，初中，戶籍所在地廣東省潮州市饒平縣**鎮(zhèn)**號(hào)**。

以上六名被告人因虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票嫌疑，于2018年9月6日被深圳市公安局大鵬分局刑事拘留；因涉嫌犯有虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票罪，經(jīng)深圳市龍崗區(qū)人民檢察院批準(zhǔn)，于2018年10月12日被深圳市公安局大鵬分局執(zhí)行逮捕。現(xiàn)在押。

本案由深圳市公安局大鵬分局偵查終結(jié)，以被告人陳某甲、鄭某某、史某某、張某某、陳某乙、詹某某涉嫌虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票罪，于2019年1月10日向本院移送審查起訴。本院受理后，已告知被告人有權(quán)委托辯護(hù)人，依法訊問(wèn)了被告人，聽(tīng)取了辯護(hù)人的意見(jiàn)，審查了全部案件材料。本院于2019年2月1日第一次退回偵查機(jī)關(guān)補(bǔ)充偵查，偵查機(jī)關(guān)于2019年2月27日補(bǔ)查重報(bào)；本院于2019年3月26日第二次退回偵查機(jī)關(guān)補(bǔ)充偵查，偵查機(jī)關(guān)于2019年4月26日補(bǔ)查重報(bào)。本院于2019年1月24日延長(zhǎng)審查起訴期限。

經(jīng)依法審查查明：

一、自2014年開(kāi)始，被告人陳某甲、鄭某某和犯罪嫌疑人吳某某（另案處理）三人合伙成立**（深圳）財(cái)務(wù)有限公司，后更名為深圳市**企業(yè)管理有限公司。深圳市**企業(yè)管理有限公司的經(jīng)營(yíng)地址為深圳市寶安區(qū)****大廈***A，表面上從事代理記帳、注冊(cè)公司、變更法人、報(bào)稅等業(yè)務(wù)，實(shí)際上從事為他人虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票、直接出售增值稅專用發(fā)票或者買賣空殼公司等業(yè)務(wù)從中獲取非法利益。

陳某甲團(tuán)伙通過(guò)電子稅務(wù)局提供的郵寄發(fā)票領(lǐng)購(gòu)服務(wù)，為虛開(kāi)團(tuán)伙控制的“空殼公司”網(wǎng)上申領(lǐng)發(fā)票。陳某甲團(tuán)伙以****大廈***A為收快遞地址，在快遞員沒(méi)有核對(duì)法人領(lǐng)票員信息的前提下，簽收領(lǐng)取發(fā)票，后將增值稅專用發(fā)票交予虛開(kāi)團(tuán)伙轉(zhuǎn)賣牟利，從中獲取不法利益。現(xiàn)查明，陳某甲團(tuán)伙2017年11月至2018年3月期間共為深圳市***實(shí)業(yè)有限公司等77戶企業(yè)領(lǐng)購(gòu)增值稅專用發(fā)票3564份，其中3351份增值稅專用發(fā)票已經(jīng)開(kāi)給受票方，稅額合計(jì)人民幣7093378.13元。

從2018年5月1日開(kāi)始，領(lǐng)取增值稅專用發(fā)票開(kāi)始實(shí)行實(shí)名制，非公司法定代表人或該公司專門購(gòu)票員不能領(lǐng)取增值稅專用發(fā)票。為了能順利領(lǐng)取到增值稅專用發(fā)票，被告人陳某甲便找到其朋友被告人史某某幫忙違規(guī)領(lǐng)取增值稅專用發(fā)票，被告人史某某的男朋友張某某在**稅務(wù)局工作，由被告人張某某和陳某丙（另案處理）出面并利用同事關(guān)系的便利，找到**稅務(wù)局發(fā)票公售窗口工作人員林某甲（另案處理）、林某乙（另案處理）幫忙，由林某甲、林某乙違規(guī)為陳某甲等人發(fā)放增值稅專用發(fā)票。被告人陳某甲按照約定以每份增值稅專用發(fā)票7到11元的價(jià)格支付給被告人史某某，被告人史某某拿到贓款后于陳某丙、林某甲等人進(jìn)行分贓。在領(lǐng)取到增值稅專用發(fā)票之后，被告人陳某甲、鄭某某等人便將增值稅專用發(fā)票賣給他人從中獲利。經(jīng)國(guó)家稅務(wù)總局深圳市稅務(wù)局稽查局稽查認(rèn)定，2018年7月期間，被告人陳某甲、鄭某某等人通過(guò)被告人史某某、張某某等人以深圳市***金屬材料有限公司、深圳市***印刷有限公司等12家公司違規(guī)領(lǐng)取增值稅專用發(fā)票共計(jì)1665份，其中1137份已經(jīng)開(kāi)給受票方，涉及稅額人民幣8871294.66元。

被告人鄭某某讓員工陳某丁注冊(cè)深圳市**工程有限公司和***商貿(mào)深圳有限公司。上述兩家公司均無(wú)實(shí)際營(yíng)業(yè)，專門用于為其他公司虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票等違法業(yè)務(wù)。2018年1月3日深圳市**工程有限公司虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票給**公司，增值稅發(fā)票的稅額達(dá)5070元。2018年1月18日深圳市**工程有限公司虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票給**通信公司，增值稅發(fā)票的稅額達(dá)48967元。2018年6月份，***商貿(mào)深圳有限公司開(kāi)給*海的增值稅發(fā)票的稅額達(dá)36274元。2018年6月份，***商貿(mào)深圳有限公司開(kāi)給**公司的增值稅發(fā)票的稅額達(dá)1100元。2018年7月份，***商貿(mào)深圳有限公司開(kāi)給**公司的增值稅發(fā)票的稅額達(dá)1459元。2018年9月份，***商貿(mào)深圳有限公司開(kāi)給廣州**地礦的增值稅發(fā)票的稅額達(dá)21462.15元。?

二、被告人詹某某為了獲取非法利益，在網(wǎng)上購(gòu)買“空殼公司”，然后通過(guò)被告人陳某甲去稅務(wù)部門為其購(gòu)買的“空殼公司”領(lǐng)取增值稅專用發(fā)票，為掩人耳目使用化名胡某某接收被告人陳某甲郵寄過(guò)來(lái)的增值稅專用發(fā)票，之后轉(zhuǎn)賣牟利。經(jīng)國(guó)家稅務(wù)總局深圳市稅務(wù)局稽查局稽查認(rèn)定，2017年10月份，被告人詹某某向陳某甲購(gòu)買并用于虛開(kāi)的增值稅專用發(fā)票有：以深圳市***貿(mào)易有限公司虛開(kāi)的增值稅專用發(fā)票共25份，稅額合計(jì)人民幣40949.52元；以深圳市****貿(mào)易有限公司虛開(kāi)的增值稅專用發(fā)票共25份，稅額合計(jì)人民幣41491.45元。以上增值稅專用發(fā)票共計(jì)50份，稅額合計(jì)人民幣82440.97元。

三、2017年年初，被告人陳某乙進(jìn)入犯罪嫌疑人蔡某某（另案處理）的深圳市****信息科技有限責(zé)任公司工作。2018年5月份開(kāi)始，被告人陳某乙在公司內(nèi)為受票公司虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票。2018年7月份，被告人陳某乙通過(guò)史某某為其違規(guī)領(lǐng)取增值稅專用發(fā)票，后在沒(méi)有實(shí)際交易的情況下，為他人虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票。

經(jīng)國(guó)家稅務(wù)總局深圳市稅務(wù)局稽查局稽查認(rèn)定，在深圳市寶安區(qū)****一城*座***3室虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票窩點(diǎn)中清查出深圳市***實(shí)業(yè)有限公司等14戶企業(yè)。現(xiàn)已查明該團(tuán)伙2017年5月至2018年8月期間公對(duì)外開(kāi)具增值稅專用發(fā)票4511份，稅額合計(jì)人民幣15479573.26元。

根據(jù)被告人陳某乙與被告人史某某的微信聊天記錄，查明陳某乙于2018年7月份向史某某購(gòu)買并用于虛開(kāi)的增值稅專用發(fā)票有：以深圳市***電子科技有限公司開(kāi)具的共160份，稅額合計(jì)人民幣253916.26元；以深圳市***實(shí)業(yè)有限公司開(kāi)具的共25份，稅額合計(jì)人民幣39882.76元；以深圳市***科技有限公司開(kāi)具的共25份，稅額合計(jì)人民幣39887.25元；以深圳市***實(shí)業(yè)有限公司開(kāi)具的55份，稅額合計(jì)人民幣85935.38；以深圳市***實(shí)業(yè)有限公司開(kāi)具的共24份，稅額合計(jì)人民幣38100.96元；以深圳市***科技有限公司開(kāi)具的共50份，稅額合計(jì)人民幣79401.5元。以上增值稅專用發(fā)票共計(jì)339份，稅額合計(jì)人民幣537124.11元。

認(rèn)定上述事實(shí)的證據(jù)如下：

1.物證：手機(jī)、電腦、打印機(jī)、銀行卡、記事本、收款收據(jù)、印章、網(wǎng)銀、U盾、公章、稅控盤等物證；2.書(shū)證：搜查證、扣押筆錄、國(guó)家稅務(wù)總局深圳市水務(wù)局稽查局檢查情況說(shuō)明、開(kāi)票明細(xì)表，微信聊天記錄、會(huì)議記錄復(fù)印件；3.證人證言：證人陳某丁、李某某的證言；4.被告人的供述與辯解：被告人陳某甲、鄭某某、史某某、張某某、陳某乙、詹某某的供述與辯解；5.鑒定意見(jiàn)：司法鑒定意見(jiàn)；6.勘驗(yàn)、檢查、辨認(rèn)、偵查實(shí)驗(yàn)等筆錄。

本院認(rèn)為，被告人陳某甲、鄭某某無(wú)視國(guó)家法律，虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票，虛開(kāi)稅款數(shù)額巨大，其行為觸犯了《中華人民共和國(guó)刑法》第二百零五條，犯罪事實(shí)清楚，證據(jù)確實(shí)充分；被告人陳某甲、鄭某某無(wú)視國(guó)家法律，非法出售增值稅專用發(fā)票，數(shù)量巨大，其行為觸犯了《中華人民共和國(guó)刑法》第二百零七條，犯罪事實(shí)清楚，證據(jù)確實(shí)充分，應(yīng)以非法出售增值稅專用發(fā)票罪、虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票罪數(shù)罪并罰追究其刑事責(zé)任。被告人史某某、張某某無(wú)視國(guó)家法律，非法出售增值稅專用發(fā)票，數(shù)量巨大，其行為觸犯了《中華人民共和國(guó)刑法》第二百零七條，犯罪事實(shí)清楚，證據(jù)確實(shí)充分，應(yīng)以非法出售增值稅專用發(fā)票罪追究其刑事責(zé)任。被告人陳某乙無(wú)視國(guó)家法律，虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票，虛開(kāi)稅款數(shù)額較大，其行為觸犯了《中華人民共和國(guó)刑法》第二百零五條，犯罪事實(shí)清楚，證據(jù)確實(shí)充分，應(yīng)以虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票罪追究其刑事責(zé)任。被告人詹某某無(wú)視國(guó)家法律，非法出售增值稅專用發(fā)票，其行為觸犯了《中華人民共和國(guó)刑法》第二百零七條，犯罪事實(shí)清楚，證據(jù)確實(shí)充分，應(yīng)以非法出售增值稅專用發(fā)票罪追究其刑事責(zé)任。根據(jù)《中華人民共和國(guó)刑事訴訟法》第一百七十六條第一款的規(guī)定，提起公訴，請(qǐng)依法判處。

此致

深圳市寶安區(qū)人民法院

檢察員：李麗華

2019年6月10日

附：

????1.被告人陳某甲、鄭某某、史某某、張某某、陳某乙、詹某某現(xiàn)羈押于深圳市寶安區(qū)看守所。

2.案卷材料和證據(jù)14冊(cè)。

3.證人名單1份。

4.?涉案手機(jī)、電腦、打印機(jī)、銀行卡、記事本、收款收據(jù)、印章、網(wǎng)銀、U盾、公章、稅控盤等物證扣押于深圳市公安局大鵬分局。

5.量刑建議書(shū)1份。?

????6.隨案移送光盤1張、涉案物品清單1份。