岳陽市岳陽樓區(qū)人民檢察院

起 訴 書

岳樓檢公二刑訴〔2019〕126號

被告人陳某甲，男，1967年**月**日出生，居民身份證號碼4402331967********，漢族，初中文化，某某深圳市**科技有限公司法人代表、總經(jīng)理，戶籍所在地:廣東省新豐縣，住廣東省新豐縣豐城街道**街**號**。因涉嫌虛開增值稅專用發(fā)票罪，2019年7月30日被岳陽市公安局岳陽樓分局刑事拘留，同年8月1日被該局取保候?qū)彙?/span>

本案由岳陽市公安局岳陽樓分局偵查終結(jié)，以被告人陳某甲涉嫌虛開增值稅專用發(fā)票罪，于2019年9月24日向本院移送審查起訴。本院受理后，于次日已告知被告人有權(quán)委托辯護人，依法訊問了被告人，聽取了被告人及值班律師的意見，審查了全部案件材料。被告人同意本案適用簡易程序?qū)徖怼?/span>

經(jīng)依法審查查明：2012年8月，被告人陳某甲與丘某某（已判刑）成立了某某深圳市**科技有限公司（以下簡稱某某某某公司）。陳某甲任法定代表人和總經(jīng)理，負責公司日常事務(wù)；丘某某任公司副總經(jīng)理，負責公司業(yè)務(wù)。

2014年下半年，因公司在實際經(jīng)營過程中缺少進項增值稅專用發(fā)票，丘某某與被告人陳某甲商量后，具體由丘某某與一名叫何某某（在逃）的男子聯(lián)系，約定按票面金額6%左右的費用通過何某某購買增值稅專用發(fā)票。

隨后，丘某某將某某公司的工商、稅務(wù)資料、銀行賬戶及開票信息等資料交給何某某。不久，何某某將從岳陽**公司開好的增值稅專用票，并連同偽造的相關(guān)購銷合同和送貨單等資料交給丘某某。同時，為應(yīng)付稅務(wù)部門檢查，陳某甲還與開票公司進行了虛假的資金流轉(zhuǎn)。

2014年7月至2015年10月，被告人陳某甲與丘某某通過何某某的介紹，從岳陽**化工科技有限公司、岳陽*甲有限公司、岳陽*乙有限公司、岳陽**化工貿(mào)易有限公司、岳陽**商貿(mào)有限公司開具增值稅專用發(fā)票共計24份，金額為2359274.79元，稅額為401076.71萬元，并將上述購買的發(fā)票全部在稅務(wù)部門進行了認證和抵扣。其后，經(jīng)稅務(wù)部門通知，某某公司將其中10份發(fā)票作了進項轉(zhuǎn)出，補繳了稅款共計169800.49元。丘某某到案后向公安機關(guān)主動退繳了違法所得231276.22萬元。

被告人陳某甲于2019年7月23日在廣東省新豐縣被公安民警抓獲歸案。

認定上述事實的證據(jù)有：

1、書證：被告人陳某甲的戶籍資料、抓獲經(jīng)過、工商和稅務(wù)資料、開票明細及增值稅專用發(fā)票、銀行交易明細、刑事判決書等；

2、證人證言：證人丘某某、尹某某、陳某乙、尹某某等人的證言；

3、被告人的供述和辯解：被告人陳某甲的供述和辯解；

4、鑒定意見：審計報告。

上述證據(jù)收集程序合法，內(nèi)容客觀真實，足以認定指控事實。被告人陳某甲對指控的犯罪事實和證據(jù)沒有異議，并自愿認罪認罰。

本院認為，被告人陳某甲違反發(fā)票管理規(guī)定，讓他人為自己虛開增值稅專用發(fā)票，其行為已觸犯《中華人民共和國刑法》第二百零五條第一款、第三款之規(guī)定。本案犯罪事實清楚，證據(jù)確實、充分，應(yīng)當以虛開增值稅專用發(fā)票罪追究被告人陳某甲的刑事責任。本案系共同犯罪，在犯罪過程中，被告人陳某甲起主要作用，屬主犯，故同時適用《中華人民共和國刑法》第二十五條第一款、第二十六條第一款、第四款之規(guī)定。依據(jù)《中華人民共和國刑事訴訟法》第一百七十六條之規(guī)定，提起公訴，請依法判處。

此致

岳陽市岳陽樓區(qū)人民法院

檢察員：孫剛

2019年10月10日

附：1.被告人陳某甲現(xiàn)取保候?qū)徳诩摇?/span>

2.案卷材料和證據(jù)共六冊。

3．《認罪認罰具結(jié)書》一份。

4．《量刑建議書》一份。

5．《適用簡易程序建議書》一份。

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