上海市長(zhǎng)寧區(qū)人民檢察院

起?訴?書

滬長(zhǎng)檢三部刑訴〔2020〕922號(hào)

被告人陳某某，男，1984年**月**日生，公民身份號(hào)碼：3101151984********，漢族，大專文化，原系上海**公司（以下簡(jiǎn)稱“凡化公司”）法定代表人、上海**數(shù)碼科技有限公司（以下簡(jiǎn)稱“蘋辦公司”）實(shí)際控制人，住**路**號(hào)**室。2019年10月29日，因涉嫌虛開增值稅專用發(fā)票罪被上海市公安局長(zhǎng)寧分局刑事拘留，次日延長(zhǎng)刑事拘留期限至三十日，同年12月5日經(jīng)本院批準(zhǔn)，由上海市公安局長(zhǎng)寧分局執(zhí)行逮捕。

被告人糜某某，男，1979年**月**日生，公民身份號(hào)碼：3101071979********，漢族，高中文化，原系上海**技術(shù)有限公司（以下簡(jiǎn)稱“富邰公司“）法定代表人、上海**貿(mào)易有限公司（以下簡(jiǎn)稱“富易公司”）實(shí)際控制人，住本市普陀區(qū)**路**弄**號(hào)**室。2019年10月29日，因涉嫌虛開增值稅專用發(fā)票罪被上海市公安局長(zhǎng)寧分局刑事拘留，次日延長(zhǎng)刑事拘留期限至三十日，同年12月5日經(jīng)本院批準(zhǔn)，由上海市公安局長(zhǎng)寧分局執(zhí)行逮捕。

本案由上海市公安局長(zhǎng)寧分局偵查終結(jié)，以被告人陳某某。糜某某涉嫌虛開增值稅專用發(fā)票罪，于2020年3月4日向本院移送審查起訴，并由上級(jí)人民檢察院指定本院管轄。本院受理后，于次日告知兩名被告人有權(quán)委托辯護(hù)人和認(rèn)罪認(rèn)罰可能導(dǎo)致的法律后果，依法訊問(wèn)了被告人，聽取了被告人及辯護(hù)律師的意見，依法訊問(wèn)了各被告人，審查了全部案件材料。經(jīng)審查，分別于2020年4月17日、6月30日退回補(bǔ)充偵查，上海市公安局長(zhǎng)寧分局補(bǔ)充偵查終結(jié)后于同年7月30日移送本院審查起訴，于2020年4月5日、6月15日延長(zhǎng)審查起訴期限十五日。被告人陳某某、糜某某對(duì)本案均同意適用簡(jiǎn)易程序?qū)徖怼?/span>

經(jīng)依法審查查明：

被告人陳某某實(shí)際控制上海**實(shí)業(yè)有限公司、上海**數(shù)碼科技有限公司于2015年至2019年期間，以制作虛假合同，收取一定比例開票費(fèi)用的方式，資金回流的方式，為上海**技術(shù)有限公司、上海**貿(mào)易有限公司虛開增值稅專用發(fā)票，根據(jù)目前查證情況，稅款數(shù)額達(dá)125萬(wàn)余元。

經(jīng)鑒定，2015年1月至2019年4月，被告人糜某某所實(shí)際控制的上海**技術(shù)有限公司、上海**貿(mào)易有限公司收受凡化公司、蘋辦公司開具的增值稅專用發(fā)票195份，稅額2642607.21元，價(jià)稅合計(jì)18697243元。

2015年1月至2019年2月，上海**技術(shù)有限公司、上海**貿(mào)易有限公司向凡化公司、蘋辦公司付款共計(jì)18387043元（對(duì)應(yīng)稅額2606920.49元）。

2015年1月至2018年1月，上海**實(shí)業(yè)有限公司、上海**數(shù)碼科技有限公司在收到上海**技術(shù)有限公司、上海**貿(mào)易有限公司轉(zhuǎn)賬資金18387043元中的8605803元（對(duì)應(yīng)稅額1250415.82元）后，由陳某某、黃華、樊扣英等賬戶同日或隔日將資金轉(zhuǎn)回至糜某某賬戶共計(jì)8128035元（約原轉(zhuǎn)賬資金的94.45%）。

2019年10月29日，被告人陳某某、糜某某在各自暫住地被民警抓獲。

上述事實(shí)，有以下證據(jù)證明：

1、檔案機(jī)讀材料、企業(yè)法人營(yíng)業(yè)執(zhí)照，設(shè)立登記材料證實(shí)，凡化、蘋辦、富易、富邰公司的注冊(cè)登記情況。

2、房屋及場(chǎng)地租賃協(xié)議、遷移申請(qǐng)，租房協(xié)議證實(shí)，富邰、蘋辦、凡化公司分別租用本市金山、嘉定、青浦區(qū)房屋作為辦公場(chǎng)所。

3、公司注銷登記申請(qǐng)書、蘋辦公司股東會(huì)決議，注銷清算報(bào)告，上海市金山區(qū)國(guó)家稅務(wù)局稅務(wù)事項(xiàng)通知書、清稅證明證實(shí)，2017年10月，蘋辦公司書面申請(qǐng)注銷公司登記，金山稅務(wù)局于2017年12月5日核準(zhǔn)該公司注銷。

4、被告人陳某某、糜某某的供述，證人楊某某的證言證實(shí)，凡化公司、蘋辦公司于2015年至2019年期間，以制作虛假合同，收取一定比例開票費(fèi)用的方式，資金回流的方式，為富邰、富易虛開增值稅專用發(fā)票的經(jīng)過(guò)。

5、公安機(jī)關(guān)出具的搜查筆錄、扣押清單證實(shí)，民警分別在陳某某、糜某某住所地、辦公地查扣涉案書證的情況。

6、凡化公司與富邰公司開票明細(xì)證實(shí)，凡化公司與富邰公司間開具增值稅準(zhǔn)用發(fā)票的情況。

7、招商銀行提供的上海**實(shí)業(yè)有限公司銀行賬戶交易明細(xì)證實(shí)，凡化公司與富邰公司的資金往來(lái)情況。

8、上海**有限公司關(guān)于陳某某等人虛開增值稅專用發(fā)票案中有關(guān)上海**技術(shù)有限公司、上海**貿(mào)易有限公司的司法會(huì)計(jì)鑒定意見書及補(bǔ)充情況說(shuō)明證實(shí)，2015年1月至2019年4月，富邰、富易公司收受凡化公司、蘋辦公司開具的增值稅專用發(fā)票195份，稅額2642607.21元，價(jià)稅合計(jì)18697243元。轉(zhuǎn)賬資金中的8605803元（對(duì)應(yīng)稅額1250415.82元），由陳某某、黃華、樊扣英等賬戶同日或隔日將資金轉(zhuǎn)回至糜某某賬戶共計(jì)8128035元。

9、上海市公安局長(zhǎng)寧分局經(jīng)濟(jì)犯罪偵查支隊(duì)出具的案發(fā)經(jīng)過(guò)證實(shí)，被告人陳某某、糜某某的到案情況。

10、長(zhǎng)寧區(qū)人民檢察院出具的扣押決定書證實(shí)，案發(fā)后，被告人陳某某、糜某某已退出全部案款。

上述證據(jù)收集程序合法，內(nèi)容客觀真實(shí)，足以認(rèn)定指控的事實(shí)。被告人陳某某、糜某某對(duì)基本犯罪事實(shí)無(wú)異議，并自愿認(rèn)罪認(rèn)罰。

本院認(rèn)為，被告人陳某某為他人虛開增值稅專用發(fā)票，稅款數(shù)額1250415.82元，稅款數(shù)額較大；被告人糜某某讓他人為自己虛開增值稅專用發(fā)票，稅款數(shù)額1250415.82元，稅款數(shù)額較大，其行為均已觸犯《中華人民共和國(guó)刑法》第二百零五條，犯罪事實(shí)清楚，證據(jù)確實(shí)、充分，應(yīng)當(dāng)以虛開增值稅專用發(fā)票罪追究其刑事責(zé)任。本案系單位犯罪，應(yīng)當(dāng)適用《中華人民共和國(guó)刑法》第三十條。被告人陳某某、糜某某能如實(shí)供述自己的罪行，根據(jù)《中華人民共和國(guó)刑法》第六十七條第三款的規(guī)定，可以從輕處罰。被告人陳某某、糜某某認(rèn)罪認(rèn)罰，依據(jù)《中華人民共和國(guó)刑事訴訟法》第十五條的規(guī)定，可以從寬處理。建議判處單位罰金，判處被告人陳某某、糜某某有期徒刑五年以下之刑罰。根據(jù)《中華人民共和國(guó)刑事訴訟法》第一百七十六條之規(guī)定，提起公訴，請(qǐng)依法審判。

此致

上海市長(zhǎng)寧區(qū)人民法院

檢察員：嚴(yán)佳穎

2020年8月28日

附：

1、被告人陳某某、糜某某現(xiàn)羈押于長(zhǎng)寧區(qū)看守所。

2、案卷材料和證據(jù)五冊(cè)，司法鑒定二冊(cè)。

3、《適用簡(jiǎn)易程序建議書》一份。

4、《具結(jié)書》一份。

5、相關(guān)法律條文。

附：相關(guān)法律條文

《中華人民共和國(guó)刑法》

第二百零五條虛開增值稅專用發(fā)票或者虛開用于騙取出口退稅、抵扣稅款的其他發(fā)票的，處三年以下有期徒刑或者拘役，并處二萬(wàn)元以上二十萬(wàn)元以下罰金；虛開的稅款數(shù)額較大或者有其他嚴(yán)重情節(jié)的，處三年以上十年以下有期徒刑，并處五萬(wàn)元以上五十萬(wàn)元以下罰金；虛開的稅款數(shù)額巨大或者有其他特別嚴(yán)重情節(jié)的，處十年以上有期徒刑或者無(wú)期徒刑，并處五萬(wàn)元以上五十萬(wàn)元以下罰金或者沒收財(cái)產(chǎn)。
單位犯本條規(guī)定之罪的，對(duì)單位判處罰金，并對(duì)其直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員，處三年以下有期徒刑或者拘役；虛開的稅款數(shù)額較大或者有其他嚴(yán)重情節(jié)的，處三年以上十年以下有期徒刑；虛開的稅款數(shù)額巨大或者有其他特別嚴(yán)重情節(jié)的，處十年以上有期徒刑或者無(wú)期徒刑。
虛開增值稅專用發(fā)票或者虛開用于騙取出口退稅、抵扣稅款的其他發(fā)票，是指有為他人虛開、為自己虛開、讓他人為自己虛開、介紹他人虛開行為之一的。

第三十條公司、企業(yè)、事業(yè)單位、機(jī)關(guān)、團(tuán)體實(shí)施的危害社會(huì)的行為，法律規(guī)定為單位犯罪的，應(yīng)當(dāng)負(fù)刑事責(zé)任。

第六十七條第三款犯罪嫌疑人雖不具有前兩款規(guī)定的自首情節(jié)，但是如實(shí)供述自己罪行的，可以從輕處罰;因其如實(shí)供述自己罪行，避免特別嚴(yán)重后果發(fā)生的，可以減輕處罰。

《中華人民共和國(guó)刑事訴訟法》

第一百七十六條人民檢察院認(rèn)為犯罪嫌疑人的犯罪事實(shí)已經(jīng)查清，證據(jù)確實(shí)、充分，依法應(yīng)當(dāng)追究刑事責(zé)任的，應(yīng)當(dāng)作出起訴決定，按照審判管轄的規(guī)定，向人民法院提起公訴，并將案卷材料、證據(jù)移送人民法院。

犯罪嫌疑人認(rèn)罪認(rèn)罰的，人民檢察院應(yīng)當(dāng)就主刑、附加刑、是否適用緩刑提出量刑建議，并隨案移送認(rèn)罪認(rèn)罰具結(jié)書等材料。

第十五條犯罪嫌疑人、被告人資源如實(shí)供述自己的罪行，承認(rèn)指控的犯罪事實(shí)，愿意接受處罰的，可以依法從寬處理。