江西省浮梁縣人民檢察院

起?訴?書

浮檢一部刑訴〔2020〕38號

被告人陳某某，男，1984年**月**日出生，居民身份證號碼3623301984********，漢族，中專文化，海南**制藥股份有限公司江西片區(qū)銷售主管，戶籍所在地江西省上饒市鄱陽縣，住江西省上饒市鄱陽縣**鄉(xiāng)**村**組。因涉嫌虛開發(fā)票罪，于2019年7月10日被景德鎮(zhèn)市公安局刑事拘留，經(jīng)景德鎮(zhèn)市人民檢察院批準(zhǔn)，于2019年8月15日被景德鎮(zhèn)市公安局執(zhí)行逮捕。

被告人王某某，男，1983年**月**日出生，居民身份證號碼3623301983********，漢族，小學(xué)文化，無業(yè)，戶籍所在地江西省上饒市鄱陽縣，住江西省上饒市鄱陽縣**鄉(xiāng)**村。因涉嫌虛開發(fā)票罪，于2019年5月24日被景德鎮(zhèn)市公安局刑事拘留，經(jīng)景德鎮(zhèn)市人民檢察院批準(zhǔn)，于2019年6月28日被景德鎮(zhèn)市公安局執(zhí)行逮捕。

被告人洪某某，男，1981年**月**日出生，居民身份證號碼3602221981********，漢族，中專文化，**寬帶網(wǎng)絡(luò)服務(wù)有限公司景德鎮(zhèn)分公司負(fù)責(zé)人，戶籍所在地江西省景德鎮(zhèn)市浮梁縣，住江西省浮梁縣**小區(qū)**棟**號。曾因犯尋釁滋事罪于2000年10月24日被景德鎮(zhèn)市珠山區(qū)人民法院判處有期徒刑三年，緩刑四年。因涉嫌虛開發(fā)票罪，于2019年5月24日被景德鎮(zhèn)市公安局刑事拘留，2019年6月18日被景德鎮(zhèn)市公安局取保候?qū)彙?/span>

本案由景德鎮(zhèn)市公安局偵查終結(jié)，以被告人陳某某、王某某、洪某某涉嫌虛開發(fā)票罪，于2019年11月15日向景德鎮(zhèn)市人民檢察院移送審查起訴。2019年11月20日，景德鎮(zhèn)市人民檢察院移交本院審查辦理。本院受理后，于2019年11月21日、2019年11月22日告知被告人有權(quán)委托辯護(hù)人，依法訊問了被告人，聽取了辯護(hù)人的意見，審查了全部案件材料。期間退回補(bǔ)充偵查二次，延長審查起訴期限一次。

經(jīng)依法審查查明：

一、被告人王某某、洪某某涉嫌虛開發(fā)票罪的事實(shí)

2018年12月，被告人王某某找到被告人洪某某，利用被告人洪某某在浮梁縣三龍鎮(zhèn)的人脈條件在三龍鎮(zhèn)注冊公司合伙開展“總部經(jīng)濟(jì)”，二人口頭約定利潤平分。被告人洪某某找人借用了三龍鎮(zhèn)三龍村、雙蓬村等村民的身份證件在三龍鎮(zhèn)注冊了景德鎮(zhèn)**信息咨詢服務(wù)有限公司（以下簡稱**公司）、景德鎮(zhèn)**信息咨詢服務(wù)有限公司（以下簡稱**公司）等40家公司，并聘請了會計汪某某（另處），提供了辦公場所。被告人王某某則通過聯(lián)系被告人陳某某、“無恙”（另處）“招商總部”（另處）等人接收醫(yī)藥公司開票需求，具體指導(dǎo)、安排汪某某進(jìn)行開票、收寄資料、轉(zhuǎn)賬等。據(jù)汪某某統(tǒng)計，其于2018年12月至2019年3月期間為江西**藥業(yè)有限公司、上海**醫(yī)藥有限公司等60余家公司共開具增值稅普通發(fā)票783份，價稅合計73175058.55元。

2019年4月，汪某某辭職離開后，被告人王某某與浮梁縣**財務(wù)咨詢有限公司（以下簡稱**公司）簽訂代理記賬服務(wù)協(xié)議，將三龍鎮(zhèn)40家公司及上饒6家公司的資料帶至**公司，并安排**公司在浮梁縣瑤里鎮(zhèn)注冊了6家公司，指導(dǎo)、安排**公司員工馮某某（另處）以上述公司名義進(jìn)行開票、收寄資料等。?

經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)查詢，2018年12月至2019年5月期間被告人王某某控制下的52家公司為海南**制藥股份有限公司（以下簡稱**公司）、山東**藥業(yè)有限公司（以下簡稱**公司）等70余家公司共開具增值稅普通發(fā)票1094份，價稅合計101941038.85元。

案發(fā)后，被告人洪某某已依法退繳違法所得5.3萬元。

二、被告人陳某某涉嫌虛開發(fā)票罪的事實(shí)

2018年12月至2019年4月期間，在沒有真實(shí)業(yè)務(wù)的情況下，被告人陳某某與“程浩-會計”（另處）多次聯(lián)系被告人王某某等人為**公司、**公司等30余家公司開具發(fā)票。據(jù)汪某某統(tǒng)計，2018年12月至2019年3月被告人陳某某共聯(lián)系開具發(fā)票316份，價稅合計30237678.81元。經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)查詢，2019年4月王某某控制下公司為**公司開具增值稅普通發(fā)票64份，價稅合計6326000元。

案發(fā)后，**公司已依法退繳違法所得103萬元。

認(rèn)定上述事實(shí)的證據(jù)如下：

1.物證：手機(jī)、稅控盤、網(wǎng)銀等；2.書證：工商、稅務(wù)資料、銀行交易流水等；3.證人鄧某某、周某某等的證言；4.被告人陳某某、王某某、洪某某的供述與辯解；5.辨認(rèn)筆錄；6.微信聊天記錄等。

本院認(rèn)為，被告人陳某某伙同他人介紹他人虛開增值稅普通發(fā)票，價稅合計3656余萬元，其行為觸犯了《中華人民共和國刑法》第二百零五條、第二百零五條之一、第二十五條、第二十六條之規(guī)定，犯罪事實(shí)清楚，證據(jù)確實(shí)、充分，應(yīng)當(dāng)以虛開發(fā)票罪追究其刑事責(zé)任，屬共同犯罪，系主犯。

被告人王某某伙同他人為他人虛開增值稅普通發(fā)票，價稅合計約1.02億元，其行為觸犯了《中華人民共和國刑法》第二百零五條、第二百零五條之一、第二十五條、第二十六條之規(guī)定，犯罪事實(shí)清楚，證據(jù)確實(shí)、充分，應(yīng)當(dāng)以虛開發(fā)票罪追究其刑事責(zé)任，屬共同犯罪，系主犯。

被告人洪某某伙同他人為他人虛開增值稅普通發(fā)票，價稅合計7317余萬元，其行為觸犯了《中華人民共和國刑法》第二百零五條、第二百零五條之一、第二十五條之規(guī)定，犯罪事實(shí)清楚，證據(jù)確實(shí)、充分，應(yīng)當(dāng)以虛開發(fā)票罪追究其刑事責(zé)任，屬共同犯罪。在共同犯罪中起次要作用，根據(jù)《中華人民共和國刑法》第二十七條之規(guī)定，系從犯，應(yīng)當(dāng)從輕、減輕處罰；歸案后如實(shí)供述自己的罪行，根據(jù)《中華人民共和國刑法》第六十七條第三款之規(guī)定，系坦白，可以從輕處罰；自愿認(rèn)罪認(rèn)罰，根據(jù)《中華人民共和國刑事訴訟法》第十五條之規(guī)定，可以從寬處理；積極退贓，可酌情從輕處罰；有前科，應(yīng)酌情從重處罰；建議判處有期徒刑二年六個月，緩刑三年，并處罰金。

根據(jù)《中華人民共和國刑事訴訟法》第一百七十六條第一款的規(guī)定，提起公訴，請依法判處。

????此致

江西省浮梁縣人法院

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??????檢察員：林泉清

???????????????????????????????????????2020年4月30日

附：

????1.被告人陳某某、王某某現(xiàn)羈押于景德鎮(zhèn)市看守所，被告人洪某某現(xiàn)被取保候?qū)徳诩摇?/span>

2.案卷材料和證據(jù)拾柒冊，補(bǔ)充材料叁拾壹頁，光盤肆張。

3.有關(guān)涉案款物情況：（1）隨案移送物品有手機(jī)7部、銀行卡62張、農(nóng)商銀行活期存折1本、身份證5張、社保卡1張、港澳通行證1張、公司檔案盒52個、稅控盤34個、印鑒卡片7張、網(wǎng)銀6個、印鑒1個、公章備案證明25份、營業(yè)執(zhí)照1份；（2）違法所得108.3萬元、贛E209P1寶馬汽車1輛扣押于景德鎮(zhèn)市公安局。

4.認(rèn)罪認(rèn)罰具結(jié)書壹份。