汕頭市龍湖區(qū)人民檢察院
起?訴?書
汕龍檢二部刑訴〔2020〕Z187號
被告人陳某某，男，*年*月*日出生，廣東省臺山縣人，公民身份號碼440681************，漢族，大專文化程度，戶籍所在地廣東省佛山市順德區(qū)********。因涉嫌虛開發(fā)票罪，于2020年8月1日被汕頭市公安局龍湖分局刑事拘留；經(jīng)本院批準(zhǔn)，于同年9月5日被逮捕。
被告人梁某某，男，*年*月*日出生，廣東省廣州市人，公民身份號碼440181************，漢族，大學(xué)文化程度，戶籍所在地廣東省廣州市南沙區(qū)********。因涉嫌虛開發(fā)票罪，于2020年4月16日被汕頭市公安局龍湖分局取保候?qū)彙?/span>
本案由汕頭市公安局龍湖分局偵查終結(jié)，以被告人陳某某、梁某某涉嫌虛開發(fā)票罪，于2020年11月3日向本院移送審查起訴。本院受理后，已告知被告人有權(quán)委托辯護(hù)人和認(rèn)罪認(rèn)罰可能導(dǎo)致的法律后果，依法訊問了被告人，聽取了被告人及其值班律師的意見，審查了全部案件材料。被告人均同意本案適用簡易程序?qū)徖怼?/span>
經(jīng)依法審查查明：
2018年11月，廣州市****有限公司、廣州市******有限公司財務(wù)經(jīng)理即被告人梁某某未經(jīng)公司同意私自與被告人陳某某通謀，商定在沒有實際貨物交易的情況下由被告人陳某某有償為被告人梁某某所在公司開具發(fā)票。隨后，被告人陳某某伙同他人利用汕頭市**商貿(mào)有限公司（住所汕頭市龍湖區(qū)天山路*號*幢*號房之*）、汕頭市**建材有限公司（住所汕頭市龍湖區(qū)天山路*號*幢*號房之*）、汕頭市**商貿(mào)有限公司（住所汕頭市龍湖區(qū)天山路*號*幢*號房之*）、汕頭市**建材有限公司（住所汕頭市龍湖區(qū)天山路*號*幢*號房之*）、汕頭市**商貿(mào)建材有限公司（住所汕頭市龍湖區(qū)天山路*號*幢*號房之*）、汕頭市**建材有限公司（住所汕頭市龍湖區(qū)天山路*號*幢*號房之*）、汕頭市**商貿(mào)有限公司（住所汕頭市龍湖區(qū)天山路*號*幢*號房之*）、汕頭市**建材有限公司（住所汕頭市龍湖區(qū)天山路*號*幢*號房之*）作為開票方，于2018年11月25日、11月27日、11月29日、12月13日開具264份增值稅普通發(fā)票給被告人梁某某所在廣州市****有限公司、廣州市******有限公司，發(fā)票金額合計26982948.45元。
爾后，被告人梁某某使用廣州市******有限公司公戶、員工郭某某及劉某某的私人銀行賬戶支付開票費(fèi)用合計1383347.44元給被告人陳某某。期間，經(jīng)被告人陳某某、梁某某核對后，被告人陳某某將多收取的開票費(fèi)194647元轉(zhuǎn)賬退款給被告人梁某某提供的郭某某的私人銀行賬戶。案發(fā)后，受票企業(yè)證實該款已用于公司經(jīng)營。
2019年7月31日，國家稅務(wù)總局汕頭市稅務(wù)局第一稽查局向汕頭市公安局龍湖分局移交汕頭市**商貿(mào)有限公司等上述八家公司涉嫌虛開發(fā)票的線索。
2020年4月15日，被告人梁某某經(jīng)汕頭市公安局龍湖分局經(jīng)偵大隊民警通知后到案接受調(diào)查。同年8月1日，被告人陳某某在佛山市順德區(qū)大良街道********被民警抓獲。
案發(fā)后，受票企業(yè)廣州市****有限公司已補(bǔ)繳2018年年度企業(yè)所得稅5556527.12元，稅款滯納金1311340.4元；受票企業(yè)廣州市******有限公司已補(bǔ)繳2018年年度企業(yè)所得稅1189210元，稅款滯納金280653.56元。
認(rèn)定上述事實的證據(jù)如下：
1.書證：受案登記表、立案決定書、抓獲經(jīng)過、戶籍材料、在職證明、財務(wù)日常工作流程、情況說明、國家稅務(wù)總局汕頭市稅務(wù)局第一稽查局涉嫌犯罪案件移送書、國家稅務(wù)總局汕頭市稅務(wù)局第一稽查局稅務(wù)處理決定書、汕頭市龍湖區(qū)稅務(wù)局提供的復(fù)函、實名認(rèn)證流程、自助終端購票流程、汕頭市龍湖區(qū)稅務(wù)局珠池稅務(wù)分局的情況報告、企業(yè)機(jī)讀檔案登記資料、工商登記注冊資料、廣州市****有限公司及廣州市******有限公司工商登記材料、國家稅務(wù)總局廣州市南沙區(qū)稅務(wù)局稅務(wù)事項通知書、關(guān)于調(diào)整申報2018年企業(yè)所得稅情況說明、稅收完稅證明、付款回單截圖、匯款賬戶截圖、、銀行交易明細(xì)清單、廣州市****有限公司明細(xì)賬及記賬憑證、廣州市******有限公司明細(xì)賬及記賬憑證、付款憑證底單、購銷合同、廣東增值稅普通發(fā)票復(fù)印件、開票費(fèi)用匯總表、提取筆錄、協(xié)助查詢財產(chǎn)通知書、交易流水明細(xì)、銀行賬戶交易明細(xì)、調(diào)取證據(jù)通知書、國家稅務(wù)局總局佛山市順德區(qū)稅務(wù)局復(fù)函、涉案公司稅務(wù)登記資料、企業(yè)機(jī)讀檔案登記資料、工商登記資料等；
2.證人楊某某、麥某某、蔡某某、王某某、徐某某的證言和辨認(rèn)，證人官某某、郭某某、郭某某、劉某某、梁某某、郭某某、黃某某、林某某的證言；
3.被告人陳某某、梁某某的供述、辯解和辨認(rèn)。
上述證據(jù)收集程序合法，內(nèi)容客觀真實，足以認(rèn)定指控事實。被告人陳某某、梁某某對指控的犯罪事實和證據(jù)沒有異議，并自愿認(rèn)罪認(rèn)罰。
本院認(rèn)為，被告人陳某某、梁某某結(jié)伙違反國家稅收征管和發(fā)票管理規(guī)定，虛開增值稅普通發(fā)票，情節(jié)特別嚴(yán)重，其行為已觸犯《中華人民共和國刑法》第二十五條第一款、第二百零五條之一之規(guī)定，犯罪事實清楚，證據(jù)確實、充分，應(yīng)當(dāng)以虛開發(fā)票罪追究其刑事責(zé)任。被告人陳某某、梁某某認(rèn)罪認(rèn)罰，依據(jù)《中華人民共和國刑事訴訟法》第十五條的規(guī)定，可以從寬處理。根據(jù)《中華人民共和國刑事訴訟法》第一百七十六條的規(guī)定，提起公訴，請依法判處。
此致
汕頭市龍湖區(qū)人民法院
檢察官：鄭夏玲
2020年12月7日
附件：
1.被告人陳某某現(xiàn)羈押于汕頭市看守所；被告人梁某某現(xiàn)取保候?qū)彛?/span>
2.案卷材料和證據(jù)14冊；
3.《認(rèn)罪認(rèn)罰具結(jié)書》二份；
4.《量刑建議書》二份。
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