江西省南昌市人民檢察院

起?訴?書

洪檢公訴刑訴〔2017〕23號(hào)

被告人陳某某，男，1966年**月**日出生，居民身份證號(hào)碼3326211966********，漢族，小學(xué)文化，無(wú)業(yè)，住浙江省臨海市**鎮(zhèn)**村**號(hào)。2009年7月29日因犯聚眾斗毆罪被沈陽(yáng)市北新區(qū)人民法院判處有期徒刑3年，緩刑3年。因涉嫌虛開增值稅專用發(fā)票罪于2016年7月23日被南昌市公安局經(jīng)濟(jì)技術(shù)開發(fā)區(qū)分局刑事拘留，2016年8月10日經(jīng)南昌經(jīng)濟(jì)技術(shù)開發(fā)區(qū)人民檢察院批準(zhǔn)逮捕，次日由南昌市公安局經(jīng)濟(jì)技術(shù)開發(fā)區(qū)分局執(zhí)行逮捕。

被告人林某朋，男，1967年**月**日出生，居民身份證號(hào)碼3326211967********，漢族，小學(xué)文化，無(wú)業(yè)，住浙江省臺(tái)州市臨海市**鎮(zhèn)**街**號(hào)。2014年4月3日因犯拒不執(zhí)行判決裁定罪被浙江省臨海市人民法院判處有期徒刑8個(gè)月，緩刑1年。因涉嫌虛開增值稅專用發(fā)票罪于2016年7月4日被南昌市公安局經(jīng)濟(jì)技術(shù)開發(fā)區(qū)分局刑事拘留，2016年8月10日經(jīng)南昌經(jīng)濟(jì)技術(shù)開發(fā)區(qū)人民檢察院批準(zhǔn)逮捕，次日由南昌市公安局經(jīng)濟(jì)技術(shù)開發(fā)區(qū)分局執(zhí)行逮捕。

本案由南昌市公安局經(jīng)濟(jì)技術(shù)開發(fā)區(qū)分局偵查終結(jié)，以被告人陳某某、林某朋涉嫌虛開增值稅專用發(fā)票罪移送南昌經(jīng)濟(jì)技術(shù)開發(fā)區(qū)人民檢察院，該院于2016年10月20日向本院移送審查起訴。本院受理后，告知被告人有權(quán)委托辯護(hù)人，依法訊問(wèn)了被告人，聽取了辯護(hù)人的意見(jiàn)，審查了全部案件材料。期間退回補(bǔ)充偵查兩次，延長(zhǎng)審查起訴期限三次。

經(jīng)依法審查查明：

2016年初，被告人陳某某受廣東王老板（另案處理）指使，在江西省南昌市設(shè)立空殼公司，在沒(méi)有真實(shí)貨物交易的情況下對(duì)外虛開增值稅專用發(fā)票，王老板承諾向陳某某支付開票金額5%的開票費(fèi)。2016年4月，陳某某找到被告人林某朋，雙方商議，由陳某某出資，林某朋在江西省南昌市負(fù)責(zé)開票具體事宜，通過(guò)注冊(cè)江西**礦業(yè)有限公司和江西**商貿(mào)有限公司，在沒(méi)有真實(shí)貨物交易的情況下，虛開增值稅專用發(fā)票方式騙取國(guó)家稅款。至案發(fā)，林某朋通過(guò)會(huì)計(jì)人員共向南昌經(jīng)濟(jì)技術(shù)開發(fā)區(qū)國(guó)稅局申領(lǐng)增值稅專用發(fā)票（銷項(xiàng)）2040份。上述發(fā)票領(lǐng)取后，陳某某將發(fā)票和上述二公司的稅控盤、公司網(wǎng)銀U盾一并通過(guò)快遞寄往廣東王老板指定地點(diǎn)，王老板根據(jù)增值稅銷項(xiàng)發(fā)票金額，通過(guò)快遞寄回2個(gè)U盤給林某朋和陳某某，U盤內(nèi)容是海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書號(hào)碼。林某朋將U盤交給會(huì)計(jì)，讓其到南昌經(jīng)濟(jì)技術(shù)開發(fā)區(qū)國(guó)稅局申請(qǐng)進(jìn)項(xiàng)認(rèn)證抵扣。

經(jīng)南昌市國(guó)稅稽查局稽查，2016年5月至6月，陳某某與林某朋盜用他人的海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書向南昌經(jīng)濟(jì)技術(shù)開發(fā)區(qū)國(guó)家稅務(wù)局申報(bào)進(jìn)項(xiàng)稽核抵扣，申報(bào)稽核稅額為3425.211209萬(wàn)元，抵扣稅額1187.84938萬(wàn)元，造成國(guó)家稅款損失1187.84938萬(wàn)元。

認(rèn)定上述事實(shí)的證據(jù)如下：

1.稅控盤、公司印章、財(cái)務(wù)專用章、身份證等物證；

2.海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書、稅務(wù)處理決定書等書證;

3.梅某某、申某某、毛某某等證人的證言;

4.被告人陳某某、林某朋的供述與辯解；

5.辨認(rèn)筆錄。

本院認(rèn)為，被告人陳某某、林某朋盜用他人的海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)稽核抵扣稅款，申報(bào)稅額為3425.211209萬(wàn)元，抵扣稅額1187.84938萬(wàn)元，造成國(guó)家稅款損失1187.84938萬(wàn)元，數(shù)額巨大，其行為已觸犯《中華人民共和國(guó)刑法》第二百零五條，犯罪事實(shí)清楚、證據(jù)確實(shí)、充分，應(yīng)當(dāng)以虛開抵扣稅款發(fā)票罪追究其刑事責(zé)任。同時(shí)具有《中華人民共和國(guó)刑法》第二十三條、第二十五條第一款規(guī)定之情節(jié)。

根據(jù)《中華人民共和國(guó)刑事訴訟法》第一百七十二條的規(guī)定，提起公訴，請(qǐng)依法判處。

此致

江西省南昌市中級(jí)人民法院

檢察員：董麗娟

2017年5月4日

附：

????1.被告人陳某某、林某朋羈押于南昌市第一看守所。

2.案卷材料陸冊(cè)。