上海市虹口區(qū)人民檢察院

起?訴?書

滬虹檢三部刑訴〔2020〕883號(hào)

被告人閆某，男，1981年**月**日生，公民身份號(hào)碼：1306341981********，高中文化，無固定職業(yè)，住河北省保定市曲陽(yáng)縣**鄉(xiāng)**村**區(qū)**號(hào)。2019年8月4日因涉嫌虛開增值稅專用發(fā)票罪由上海市公安局虹口分局刑事拘留，同年8月5日延長(zhǎng)刑事拘留期限至三十天，同年8月21日由該局取保候?qū)彙?020年8月19日由本院決定繼續(xù)取保候?qū)彙?/span>

本案由上海市公安局虹口分局偵查終結(jié)，以被告人閆某涉嫌虛開增值稅專用發(fā)票罪，于2020年8月19日向本院移送審查起訴。本院受理后,于同日告知被告人有權(quán)委托辯護(hù)人；依法訊問了被告人，聽取了被告人及其辯護(hù)人的意見，審查了全部案件材料。

經(jīng)依法審查查明：

2016年12月起，被告人閆某受王某某（另案處理）指使，經(jīng)龔某某（已判決）介紹，在未從事煤炭交易的情況下，向上海**投資控股（集團(tuán)）有限公司（以下簡(jiǎn)稱“**公司”）提供貨物品名為煤炭的增值稅專用發(fā)票，并要求該公司開具相應(yīng)的增值稅專用發(fā)票，造成國(guó)家稅款損失。

經(jīng)審計(jì)，自2016年12月至2017年4月間，**公司共收到36家公司開具的增值稅專用發(fā)票6,875張，稅額人民幣（以下幣種均為“人民幣”）281,129,903.76元，價(jià)稅合計(jì)1,934,835,186.02元；**公司共向57家公司開具增值稅專用發(fā)票1,161張，稅額266,587,334.34元，價(jià)稅合計(jì)1,834,748,120.81元。

2019年8月4日，被告人閆某在河北省石家莊市被公安人員抓獲。案發(fā)后，其向公安機(jī)關(guān)退賠違法所得。

上述事實(shí)，有以下證據(jù)證明：

1.**公司的工商登記資料及相關(guān)的《錄用審批表》、《勞動(dòng)合同》、《任命通知》、《情況說明》等，證實(shí)**公司成立于2015年12月30日，全民所有制企業(yè)中**控股集團(tuán)有限公司持有**公司95%的股份。2016年8月至12月，**公司先后任命王某某、丁某某、王某某分別擔(dān)任**公司副總經(jīng)理、貿(mào)易部副總經(jīng)理、財(cái)務(wù)主管。

2.公安機(jī)關(guān)出具的《協(xié)助凍結(jié)財(cái)產(chǎn)通知書》，證實(shí)公安機(jī)關(guān)將被告人閆某退賠的違法所得予以凍結(jié)的事實(shí)。

3.證人馮某某的證言，證實(shí)2017年2月**公司開具的增值稅專用發(fā)票失控，被告人閆某與同案關(guān)系人龔某某、王某某、丁某某等人曾一起商量對(duì)策。

4.證人于某某、居某某的證言，證實(shí)被告人閆某等人拿到**公司開具的增值稅專用發(fā)票后，受票單位向**公司支付貨款，后由閆某提供付款賬戶讓居某某將到賬的錢款支付到該賬戶中的事實(shí)。

5.證人許某某、翁某某、徐某某、尤某某、金某某的證言，相關(guān)的銷項(xiàng)發(fā)票明細(xì)表等證據(jù),證實(shí)重慶市**商貿(mào)有限公司、重慶市**商貿(mào)有限公司等單位均是為了虛開增值稅專用發(fā)票而成立的空殼公司，沒有實(shí)際貨物交易，也沒有具體的辦公場(chǎng)所和地址。**公司是受票單位之一。

6.同案關(guān)系人王某某、丁某某的供述，證實(shí)**公司在無真實(shí)煤炭交易的情況下，以收取開票費(fèi)的方式，收受被告人閆某提供的增值稅進(jìn)項(xiàng)發(fā)票，并按照其要求開具相應(yīng)的增值稅銷項(xiàng)發(fā)票的事實(shí)。

7.上海市虹口區(qū)稅務(wù)局的《失控發(fā)票轉(zhuǎn)辦單》，**公司的《情況說明》,證實(shí)2017年2月16日，上海市虹口區(qū)稅務(wù)局通知**公司，北京**科貿(mào)有限公司開給**公司的31張?jiān)鲋刀悓Ｓ冒l(fā)票失控，涉及稅額52萬余元。后**公司以北京**科貿(mào)有限公司另有其他經(jīng)濟(jì)糾紛導(dǎo)致此批發(fā)票失控為由，回復(fù)稅務(wù)機(jī)關(guān)并補(bǔ)繳了稅款。

8.上海市公安局虹口分局出具的《受案登記表》《案發(fā)經(jīng)過》《工作情況》等，證實(shí)本案的案發(fā)經(jīng)過和被告人閆某的到案情況。

9.上海滬港金茂會(huì)計(jì)師事務(wù)所有限公司出具的《司法鑒定意見書》，證實(shí)被告人閆某向**公司提供增值稅專用發(fā)票并要求其開具相應(yīng)的增值稅專用發(fā)票的數(shù)額。

10.相關(guān)《刑事判決書》，證實(shí)同案關(guān)系人龔某某、王某某、丁某某、王某某已經(jīng)被判決的事實(shí)。

11．被告人閆某的供述，對(duì)上述犯罪事實(shí)供認(rèn)不諱。

上述證據(jù)收集程序合法，內(nèi)容客觀真實(shí)，足以認(rèn)定指控事實(shí)。被告人閆某對(duì)基本犯罪事實(shí)無異議。

本院認(rèn)為，被告人閆某與他人結(jié)伙，介紹他人虛開增值稅專用發(fā)票，虛開的稅款數(shù)額巨大，其行為已觸犯《中華人民共和國(guó)刑法》第二百零五條，犯罪事實(shí)清楚，證據(jù)確實(shí)、充分，應(yīng)當(dāng)以虛開增值稅專用發(fā)票罪追究其刑事責(zé)任。本案系共同犯罪，被告人閆某在共同犯罪中起次要作用，系從犯，根據(jù)《中華人民共和國(guó)刑法》第二十五條第一款、第二十七條的規(guī)定，應(yīng)當(dāng)減輕處罰。被告人閆某到案后能如實(shí)供述自己的罪行，根據(jù)《中華人民共和國(guó)刑法》第六十七條第三款的規(guī)定，可以從輕處罰。根據(jù)《中華人民共和國(guó)刑事訴訟法》第一百七十六條第一款的規(guī)定，提起公訴，請(qǐng)依法判處。

此致

上海市虹口區(qū)人民法院???

?檢??察??官：沈憶佳

??2020年10月16日

附：

1．被告人閆某現(xiàn)被取保候?qū)徲谄渥√?，?lián)系電話：189********。

2．偵查卷宗五十一冊(cè)、審計(jì)報(bào)告三冊(cè)。

3．相關(guān)法律條文。

《中華人民共和國(guó)刑法》

第二十五條??共同犯罪是指二人以上共同故意犯罪。

二人以上共同過失犯罪，不以共同犯罪論處；應(yīng)當(dāng)負(fù)刑事責(zé)任的，按照他們所犯的罪分別處罰。

第二十七條??在共同犯罪中起次要或者輔助作用的，是從犯。

對(duì)于從犯，應(yīng)當(dāng)從輕、減輕處罰或者免除處罰。

第六十七條??犯罪以后自動(dòng)投案，如實(shí)供述自己的罪行的，是自首。對(duì)于自首的犯罪分子，可以從輕或者減輕處罰。其中，犯罪較輕的，可以免除處罰。

……

犯罪嫌疑人雖不具有前兩款規(guī)定的自首情節(jié)，但是如實(shí)供述自己罪行的，可以從輕處罰；因其如實(shí)供述自己罪行，避免特別嚴(yán)重后果發(fā)生的，可以減輕處罰。

第二百零五條??虛開增值稅專用發(fā)票或者虛開用于騙取出口退稅、抵扣稅款的其他發(fā)票的，處三年以下有期徒刑或者拘役，并處二萬元以上二十萬元以下罰金；虛開的稅款數(shù)額較大或者有其他嚴(yán)重情節(jié)的，處三年以上十年以下有期徒刑，并處五萬元以上五十萬元以下罰金；虛開的稅款數(shù)額巨大或者有其他特別嚴(yán)重情節(jié)的，處十年以上有期徒刑或者無期徒刑，并處五萬元以上五十萬元以下罰金或者沒收財(cái)產(chǎn)。

單位犯本條規(guī)定之罪的，對(duì)單位判處罰金，并對(duì)其直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員，處三年以下有期徒刑或者拘役；虛開的稅款數(shù)額較大或者有其他嚴(yán)重情節(jié)的，處三年以上十年以下有期徒刑；虛開的稅款數(shù)額巨大或者有其他特別嚴(yán)重情節(jié)的，處十年以上有期徒刑或者無期徒刑。

虛開增值稅專用發(fā)票或者虛開用于騙取出口退稅、抵扣稅款的其他發(fā)票，是指有為他人虛開、為自己虛開、讓他人為自己虛開、介紹他人虛開行為之一的。

《中華人民共和國(guó)刑事訴訟法》

第一百七十六條??人民檢察院認(rèn)為犯罪嫌疑人的犯罪事實(shí)已經(jīng)查清，證據(jù)確實(shí)、充分，依法應(yīng)當(dāng)追究刑事責(zé)任的，應(yīng)當(dāng)作出起訴決定，按照審判管轄的規(guī)定，向人民法院提起公訴，并將案卷材料、證據(jù)移送人民法院。　

犯罪嫌疑人認(rèn)罪認(rèn)罰的，人民檢察院應(yīng)當(dāng)就主刑、附加刑、是否適用緩刑等提出量刑建議，并隨案移送認(rèn)罪認(rèn)罰具結(jié)書等材料。