鄭州市管城回族區(qū)人民檢察院

起?訴?書

鄭管檢二部刑訴〔2020〕8號

被告人銀某某，男，1989年**月**日出生，身份證號碼4107251989********，漢族，初中畢業(yè)，住河南省原陽縣**鄉(xiāng)**莊**排**號。因涉嫌虛開增值稅專用發(fā)票，于2019年6月21日被鄭州市公安局商城路分局刑事拘留。因涉嫌虛開增值稅專用發(fā)票犯罪，經鄭州市管城回族區(qū)人民檢察院批準，于2019年7月26日由鄭州市公安局商城路分局執(zhí)行逮捕。2019年9月21日，經鄭州市人民檢察院批準延長羈押期限一個月（自2019年9月27日至同年10月26日）。

本案由鄭州市公安局商城路分局偵查終結，以被告人銀某某涉嫌虛開增值稅專用發(fā)票罪，于2019年10月25日向本院移送審查起訴。本院受理后，已告知被告人依法享有的訴訟權利及有權委托辯護人和認罪認罰可能導致的法律后果，已依法訊問被告人，審閱了全部案件材料，核實了案件事實與證據(jù)。其間，因部分事實不清，證據(jù)不足，退回公安機關補充偵查兩次（自2019年12月9日至2020年1月9日、自2020年2月24日至3月24日），因案情復雜，延長審查起訴期限三次（2019年11月26日至同年12月10日、2020年2月10日至同年2月24日、2020年4月25日至同年5月9日）。被告人同意本案適用普通程序審理。

經依法審查查明：

2017年4月，被告人銀某某在鄭州市管城回族區(qū)**路**號**號樓**單元**層**室成立河南**電子科技有限公司。2017年6月至2019年2月，其在沒有實際交易的情況下，使用購銷合同、出庫單、發(fā)票確認單、物流單、銀行賬戶轉賬記錄等構造交易假象，以河南**電子科技有限公司名義向江西**電子有限公司等下游客戶開出增值稅專用發(fā)票。經審計并根據(jù)現(xiàn)有證據(jù)能夠查證符合存在資金回流閉環(huán)，虛假發(fā)貨，下游受票方已認證抵扣特征的增值稅專用發(fā)票69張，票面金額6679513.07元，稅額1068721.93元（其中，江西**電子有限公司認證抵扣金額4440176.82元，稅額710428.18元；江西舟**通信電子有限公司認證抵扣金額2073405.22元，稅額331744.78元；江西**源電子有限公司認證抵扣金額165931.03元，稅額26548.97元）。

2019年6月20日，被告人銀某某在鄭州市稅務局第三稽查局被鄭州市公安局商城路分局民警抓獲。

認定上述事實的證據(jù)如下：

1.書證

（1）到案經過；

（2）鄭州市公安局商城路分局扣押清單、河南**電子科技有限公司與江西**電子有限公司、江西**源電子有限公司、江西**通信電子有限公司等下游客戶的商品供貨合同書、出庫清單、貨物驗收確認單、發(fā)票簽收單、貨款支付電子回單、物流貨運單；

（3）鄭州**物流有限公司提供的**公司發(fā)貨記錄及情況說明；

（4）鄭州市稅務局第三稽查局調取的河南**電子科技有限公司稅務資料、2017年6月10日至2019年2月27日所開具的增值稅專用發(fā)票清單及復印件；

（5）河南**電子科技有限公司財務憑證及對公賬戶交易明細、銀某某、李某朋、盧某某、馬某倩、鄧某某、汪某某、王某峰、馬某改、馬某浩、銀某旺、劉某靜、王某平、李某嬋、陳某強、陳某斌、韓某某、范某江、張某某、周某某、劉某祥、胡某某、陳某利個人銀行賬戶交易明細；重慶市**供應鏈管理有限責任公司銀行賬戶交易明細；

（6）鄭州市稅務局第三稽查局移交文件、稅務稽查報告、協(xié)查函；

（7）上饒市稅務局稽查局回復的江西**通訊電子有限公司、江西**源電子有限公司、江西**電子有限公司等三家公司的稅務資料、注銷證明、認證抵扣清單、稅務處理決定書；

（8）河南**電子科技有限公司工商資料；

（9）鄭州市公安局商城路分局出具的情況說明、公安部云端系統(tǒng)截圖；

（10）前科查詢；

（11）戶籍證明；

2.證人銀某旺、李某朋、李某召、蘆某某、劉某杰、劉某明證言；

3.被告人銀某某供述與辯解；

4.司法鑒定意見書

上述證據(jù)收集程序合法，內容客觀真實，足以認定指控事實。被告人銀某某對指控的犯罪事實和證據(jù)沒有異議，并自愿認罪認罰。

本院認為，被告人銀某某虛開增值稅專用發(fā)票，稅款數(shù)額較大，其行為已經觸犯《中華人民共和國刑法》第二百零五條之規(guī)定，犯罪事實清楚，證據(jù)確實充分，應當以虛開增值稅專用發(fā)票罪追究其刑事責任。被告人銀某某如實供述自己的罪行，根據(jù)《中華人民共和國刑法》第六十七條第三款之規(guī)定，可以從輕處罰。建議判處被告人銀某某有期徒刑三年六個月至四年，并處五萬元以上五十五元以下罰金。

根據(jù)《中華人民共和國刑事訴訟法》第一百七十六條之規(guī)定，提起公訴，請依法判處。

此致

鄭州市管城回族區(qū)人民法院

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??????檢??察??官：劉衛(wèi)華

檢察官助理：武??冬???????????????

????????????????????????????????二○二○年五月八日

附：

1.被告人銀某某現(xiàn)羈押于鄭州市第三看守所

2.全部案卷及證據(jù)材料共計37冊

3.《認罪認罰具結書》1份

4.《量刑建議書》1份