上海市普陀區(qū)人民檢察院

起?訴?書

滬普檢三部刑訴〔2019〕1868號(hào)

被告人鄭德金，男，1969年**月**日出生，公民身份號(hào)碼3326211969********，漢族，小學(xué)文化,農(nóng)民，戶籍在浙江省臺(tái)州市臨海市**鎮(zhèn)**村**號(hào)。2018年9月28日因涉嫌虛開增值稅專用發(fā)票罪被上海市公安局普陀分局刑事拘留，同年10月25經(jīng)本院批準(zhǔn)，次日由該局執(zhí)行逮捕；經(jīng)上海市人民檢察院第二分院批準(zhǔn)延長(zhǎng)偵查羈押期限一個(gè)月；經(jīng)上海市人民檢察院批準(zhǔn)延長(zhǎng)偵查羈押期限二個(gè)月。

本案由上海市公安局普陀分局偵查終結(jié)，以被告人鄭德金涉嫌虛開增值稅專用發(fā)票罪，于2019年3月26日向本院移送審查起訴，本院受理后于同年5月10日將本案報(bào)上海市人民檢察院第二分院審查起訴。該院經(jīng)審查后，于同年6月11日經(jīng)本案交本院審查起訴。本院受理后，已告知被告人有權(quán)委托辯護(hù)人，依法訊問(wèn)了被告人，審查了全部案件材料。期間，本案兩次退回公安機(jī)關(guān)補(bǔ)充偵查，公安機(jī)關(guān)于2019年10月18日第二次補(bǔ)充偵查完畢并移送審查起訴。

經(jīng)依法審查查明：

2015年10月至12月間，被告人鄭德金為了虛開增值稅專用發(fā)票授意李某甲（另案處理）在滬收購(gòu)可以開具增值稅專用發(fā)票的公司，李某甲伙同張某甲（化名盧某某，另案處理）向上海**金屬材料有限公司（以下簡(jiǎn)稱**公司）、上海**實(shí)業(yè)有限公司（以下簡(jiǎn)稱**公司）、上海**金屬材料有限公司（以下簡(jiǎn)稱**公司）原經(jīng)營(yíng)人處收購(gòu)三家公司辦理變更手續(xù)，獲取空白增值稅專用發(fā)票、U盾、金穗卡、發(fā)票購(gòu)買本等，并交于被告人鄭德金。后被告人鄭德金又指使李某甲購(gòu)買大量**公司、**公司、**公司的增值稅專用發(fā)票，在沒(méi)有實(shí)際貨物銷售的情況下，為上海、廣州、深圳、北京、天津等地公司虛開增值稅專用發(fā)票1900余份，經(jīng)審計(jì)涉及價(jià)稅合計(jì)人民幣6.4億余元，稅款人民幣9000余萬(wàn)元。

2018年9月19日，被告人鄭德金被公安機(jī)關(guān)抓獲歸案，其到案后對(duì)犯罪事實(shí)矢口否認(rèn)。

上述事實(shí)，有證人李某甲、張某甲、陳某甲、李某乙、李某丙、陳某乙、鄭某乙、袁某某、張某乙、卓某某、王某某、張某丙、孟某某、楊某某、孫某某、范某某、張某丁、張某戊的證言及辨認(rèn)筆錄、辨認(rèn)照片；股權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議書、交接清單、開票明細(xì)、抵扣證明、認(rèn)證清單、增值稅專用發(fā)票復(fù)印件、抵扣證明、協(xié)助查詢財(cái)產(chǎn)通知書、銀行資料、銀行交易記錄、稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)票發(fā)售清冊(cè)、司法會(huì)計(jì)鑒定意見(jiàn)書等予以證明。上述證據(jù)來(lái)源及收集程序合法，內(nèi)容客觀真實(shí)，足以認(rèn)定指控事實(shí)。被告人鄭德金對(duì)犯罪事實(shí)矢口否認(rèn)。

本院認(rèn)為，被告人鄭德金為他人虛開增值稅專用發(fā)票，虛開的稅款數(shù)額巨大，其行為已觸犯《中華人民共和國(guó)刑法》第二百零五條第一款、第三款，犯罪事實(shí)清楚，證據(jù)確實(shí)、充分，應(yīng)當(dāng)以虛開增值稅專用發(fā)票罪追究其刑事責(zé)任。根據(jù)《中華人民共和國(guó)刑事訴訟法》第一百七十六條第一款的規(guī)定，提起公訴，請(qǐng)依法判處。

此致

上海市普陀區(qū)人民法院

檢察員：戈亮

2019年11月29日

附：

1.被告人鄭德金被羈押于普陀區(qū)看守所。

2.偵查卷宗九冊(cè)

3.司法鑒定意見(jiàn)書一冊(cè)。

4.相關(guān)法律條文。

《中華人民共和國(guó)刑法》

第二百零五條　虛開增值稅專用發(fā)票或者虛開用于騙取出口退稅、抵扣稅款的其他發(fā)票的，處三年以下有期徒刑或者拘役，并處二萬(wàn)元以上二十萬(wàn)元以下罰金；虛開的稅款數(shù)額較大或者有其他嚴(yán)重情節(jié)的，處三年以上十年以下有期徒刑，并處五萬(wàn)元以上五十萬(wàn)元以下罰金；虛開的稅款數(shù)額巨大或者有其他特別嚴(yán)重情節(jié)的，處十年以上有期徒刑或者無(wú)期徒刑，并處五萬(wàn)元以上五十萬(wàn)元以下罰金或者沒(méi)收財(cái)產(chǎn)。

……

虛開增值稅專用發(fā)票或者虛開用于騙取出口退稅、抵扣稅款的其他發(fā)票，是指有為他人虛開、為自己虛開、讓他人為自己虛開、介紹他人虛開行為之一的。

《中華人民共和國(guó)刑事訴訟法》

第一百七十六條第一款人民檢察院認(rèn)為犯罪嫌疑人的犯罪事實(shí)已經(jīng)查清，證據(jù)確實(shí)、充分，依法應(yīng)當(dāng)追究刑事責(zé)任的，應(yīng)當(dāng)作出起訴決定，按照審判管轄的規(guī)定，向人民法院提起公訴，并將案卷材料、證據(jù)移送人民法院。　_?