廈門市人民檢察院

起?訴?書(shū)

廈檢訴二刑訴〔2016〕32號(hào)

被告人鄭某某，女，1979年**月**日出生，居民身份證號(hào)碼3503221979********，漢族，大學(xué)本科文化，系莆田市**區(qū)月**初級(jí)中學(xué)教師，兼莆田市＊＊鞋業(yè)有限公司出納，住福建省莆田市城廂區(qū)**街道**道**弄**號(hào)**室。因涉嫌虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票罪，2015年5月21日被廈門市公安局刑事拘留；同年6月24日經(jīng)本院批準(zhǔn)逮捕，同日被廈門市公安局執(zhí)行逮捕。

本案由廈門市公安局偵查終結(jié)，以被告人鄭某某涉嫌虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票罪，于2015年11月24日向本院移送審查起訴。本院受理后，已告知被告人享有的訴訟權(quán)利，依法訊問(wèn)了被告人，聽(tīng)取了辯護(hù)人的意見(jiàn)，審查了全部案件材料。經(jīng)審查，本院分別于2016年1月8日、3月18日將本案退回廈門市公安局補(bǔ)充偵查。經(jīng)補(bǔ)充偵查，廈門市公安局于2016年2月3日、4月18日將本案再次移送本院審查起訴。其間，依法延長(zhǎng)審查起訴期限半個(gè)月。

經(jīng)依法審查查明：

被告人鄭某某系莆田市＊＊鞋業(yè)有限公司（以下簡(jiǎn)稱：莆田＊＊公司）法定代表人、實(shí)際控制人鄭某某之女，兼職莆田＊＊公司的出納，負(fù)責(zé)莆田＊＊公司的資金收付等工作。

2010年至2014年間，在沒(méi)有真實(shí)貨物交易的情況下，莆田＊＊公司以收取票面價(jià)稅合計(jì)金額約11%的“開(kāi)票費(fèi)”為條件，向廈門＊甲貿(mào)易有限公司（以下簡(jiǎn)稱廈門＊甲公司）虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票485份，價(jià)稅合計(jì)47548968.38元（人民幣，下同），稅額合計(jì)6908824.47元，全部被廈門＊甲公司用于申報(bào)出口退稅，應(yīng)退稅額合計(jì)6096021.45元，已騙取退稅款5861477.03元，未退稅款234544.42元；向廈門＊乙進(jìn)出口有限公司（以下簡(jiǎn)稱：廈門＊乙公司）虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票384份，價(jià)稅合計(jì)39959908.6元，稅額合計(jì)5806140.57元，全部被廈門＊乙公司用于申報(bào)出口退稅，應(yīng)退稅額合計(jì)5120500.96元，已騙取退稅款5120500.96元。以上莆田＊＊公司合計(jì)為廈門＊甲公司、廈門＊乙公司虛開(kāi)增值稅發(fā)票869份，價(jià)稅合計(jì)87508876.98元，稅額合計(jì)12414965.04元，已被用于騙取退稅合計(jì)10981977.99元。

在上述莆田＊＊公司向廈門＊甲公司、廈門＊乙公司虛開(kāi)增值稅發(fā)票過(guò)程中，被告人鄭某某明知系虛開(kāi)增值稅發(fā)票且被他人用于騙取出口退稅，仍根據(jù)鄭某某（另案處理）的指使，通過(guò)電話、短信息等方式長(zhǎng)期與廈門＊甲公司、廈門＊乙公司實(shí)際控制人許某某（另案起訴）等人聯(lián)系資金收付、發(fā)票開(kāi)具等事宜。在廈門＊甲公司、廈門＊乙公司將所謂“貨款”通過(guò)對(duì)公帳戶匯到莆田＊＊公司對(duì)公帳戶后，被告人鄭某某利用自己名下或者其他個(gè)人銀行帳戶，扣除收取的開(kāi)票費(fèi)用后將資金匯回到許偉偉控制的個(gè)人銀行帳戶，以造成“票、款、貨”一致的假象，積極參與上述犯罪活動(dòng)。

2015年5月21日，被告人鄭某某在莆田市被抓獲歸案。

認(rèn)定上述事實(shí)的證據(jù)如下：

1、相關(guān)企業(yè)工商登記資料；銀行帳戶明細(xì)與匯款資料；虛開(kāi)的增值稅專用發(fā)票；稅務(wù)機(jī)關(guān)出具的稽查與說(shuō)明材料、調(diào)查材料；公司記帳憑證；出口單證、退稅材料；偵查機(jī)關(guān)出具的到案經(jīng)過(guò)等書(shū)證；

2、證人黃某某、吳某某的證言；

3、被告人鄭某某的供述與辯解；

4、手機(jī)、電腦數(shù)據(jù)鑒定意見(jiàn)等。

本院認(rèn)為，莆田＊＊公司為牟取非法利益，合計(jì)為廈門＊甲公司、廈門＊乙公司虛開(kāi)增值稅發(fā)票869份，價(jià)稅合計(jì)87508876.98元，稅額合計(jì)12414965.04元，已被用于騙取退稅合計(jì)10981977.99元，數(shù)額巨大，情節(jié)特別嚴(yán)重。被告人鄭某某在上述莆田＊＊公司虛開(kāi)增值稅發(fā)票過(guò)程中，明知系進(jìn)行虛開(kāi)增值稅發(fā)票犯罪活動(dòng)，仍負(fù)責(zé)資金收付，積極參與犯罪活動(dòng)，系單位犯罪的直接責(zé)任人員，其行為已觸犯《中華人民共和國(guó)刑法》第二百零五條第一款、第二款，犯罪事實(shí)清楚，證據(jù)確實(shí)、充分，應(yīng)以虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票罪追究刑事責(zé)任。根據(jù)《中華人民共和國(guó)刑法》第二十五條之規(guī)定，本案系共同犯罪。其中，被告人鄭某某接受他人指使，在共同犯罪中起次要作用，根據(jù)《中華人民共和國(guó)刑法》第二十七條之規(guī)定，系從犯，應(yīng)當(dāng)從輕或減輕處罰。根據(jù)《中華人民共和國(guó)刑事訴訟法》第一百七十二條的規(guī)定，提起公訴，請(qǐng)依法判處。

此致

廈門市中級(jí)人民法院

檢　察　員：汪岳峰

代理檢察員：?杜?鑫

2015年6月1日

附項(xiàng)：

1、被告人鄭某某押于廈門市第一看守所；

2、卷宗材料　冊(cè)。

本案相關(guān)法律條文：

《中華人民共和國(guó)刑法》

第二百零四條　以假報(bào)出口或者其他欺騙手段，騙取國(guó)家出口退稅款，數(shù)額較大的，處五年以下有期徒刑或者拘役，并處騙取稅款一倍以上五倍以下罰金;數(shù)額巨大或者有其他嚴(yán)重情節(jié)的，處五年以上十年以下有期徒刑，并處騙取稅款一倍以上五倍以下罰金;數(shù)額特別巨大或者有其他特別嚴(yán)重情節(jié)的，處十年以上有期徒刑或者無(wú)期徒刑，并處騙取稅款一倍以上五倍以下罰金或者沒(méi)收財(cái)產(chǎn)。

納稅人繳納稅款后，采取前款規(guī)定的欺騙方法，騙取所繳納的稅款的，依照本法第二百零一條的規(guī)定定罪處罰;騙取稅款超過(guò)所繳納的稅款部分，依照前款的規(guī)定處罰。

第二百零五條虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票或者虛開(kāi)用于騙取出口退稅、抵扣稅款的其他發(fā)票的，處三年以下有期徒刑或者拘役，并處二萬(wàn)元以上二十萬(wàn)元以下罰金；虛開(kāi)的稅款數(shù)額較大或者有其他嚴(yán)重情節(jié)的，處三年以上十年以下有期徒刑，并處五萬(wàn)元以上五十萬(wàn)元以下罰金；虛開(kāi)的稅款數(shù)額巨大或者有其他特別嚴(yán)重情節(jié)的，處十年以上有期徒刑或者無(wú)期徒刑，并處五萬(wàn)元以上五十萬(wàn)元以下罰金或者沒(méi)收財(cái)產(chǎn)。

單位犯本條規(guī)定之罪的，對(duì)單位判處罰金，并對(duì)其直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員，處三年以下有期徒刑或者拘役；虛開(kāi)的稅款數(shù)額較大或者有其他嚴(yán)重情節(jié)的，處三年以上十年以下有期徒刑；虛開(kāi)的稅款數(shù)額巨大或者有其他特別嚴(yán)重情節(jié)的，處十年以上有期徒刑或者無(wú)期徒刑。

虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票或者虛開(kāi)用于騙取出口退稅、抵扣稅款的其他發(fā)票，是指有為他人虛開(kāi)、為自己虛開(kāi)、讓他人為自己虛開(kāi)、介紹他人虛開(kāi)行為之一的。

第二十五條　共同犯罪是指二人以上共同故意犯罪。

二人以上共同過(guò)失犯罪，不以共同犯罪論處;應(yīng)當(dāng)負(fù)刑事責(zé)任的，按照他們所犯的罪分別處罰。

第二十七條　在共同犯罪中起次要或者輔助作用的，是從犯。

對(duì)于從犯，應(yīng)當(dāng)從輕、減輕處罰或者免除處罰。

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