福建省廈門市人民檢察院

起?訴?書

廈檢訴刑訴〔2019〕125號(hào)

被告人邱美英（曾用名莊婕），女，1964年**月**日出生，公民身份號(hào)碼3590021964********，漢族，小學(xué)文化程度，廈門**進(jìn)出口貿(mào)易有限公司、廈門*甲貿(mào)易有限公司、廈門*乙貿(mào)易有限公司、廈門*丙貿(mào)易有限公司。戶籍所在地泉州市石獅市**鎮(zhèn)**號(hào)，暫住廈門市**路**號(hào)**室。2018年8月29日因涉嫌虛開增值稅專用發(fā)票罪被江西省鷹潭市公安局刑事拘留，同年9月27日被江西省鷹潭市公安局取保候?qū)彙?019年8月30日本院決定對(duì)其繼續(xù)取保候?qū)彙?/span>

被告人蔡某某，男，1988年**月**日出生，公民身份號(hào)碼3505811988********，漢族，高中文化程度，廈門**進(jìn)出口貿(mào)易有限公司、廈門*甲貿(mào)易有限公司、廈門*乙貿(mào)易有限公司、廈門*丙貿(mào)易有限公司員工。戶籍所在地泉州市石獅市**路**巷**號(hào)。2018年8月8日因涉嫌虛開增值稅專用發(fā)票罪被江西省鷹潭市公安局刑事拘留，同月29日被江西省鷹潭市公安局取保候?qū)彙?019年9月30日本院決定對(duì)其繼續(xù)取保候?qū)彙?/span>

本案由廈門市公安局偵查終結(jié)，以被告人邱美英、蔡某某涉嫌騙取出口退稅罪，于2019年8月29日移送本院審查起訴。本院受理后，已告知被告人有權(quán)委托辯護(hù)人和認(rèn)罪認(rèn)罰可能導(dǎo)致的法律后果，依法訊問了被告人，聽取了辯護(hù)人的意見，審查了全部案件材料。其間，本院依法延長審查起訴期限十五日。

經(jīng)依法審查查明：

2012年8月起，被告人邱美英以他人名義，在廈門先后注冊(cè)了廈門**進(jìn)出口貿(mào)易有限公司、廈門*甲貿(mào)易有限公司、廈門*乙貿(mào)易有限公司、廈門*丙貿(mào)易有限公司等4家外貿(mào)公司，并實(shí)際控制上述公司。其間，被告人邱美英還掛靠廈門*丁貿(mào)易有限公司、廈門**實(shí)業(yè)有限公司、廈門**供應(yīng)鏈有限公司等3家外貿(mào)公司經(jīng)營出口業(yè)務(wù)。

2012年12月至2017年8月間，被告人邱美英為騙取出口退稅牟利，先后使用上述7家外貿(mào)公司的名義，在沒有實(shí)際采購和貨物出口的情況下，以支付“買單”費(fèi)用為條件，非法獲取海關(guān)簽發(fā)的出口貨物報(bào)關(guān)單等通關(guān)單證；并以支付開票費(fèi)為條件，與陳某甲、劉某某、蘇某某等人（均另案處理）控制的上游企業(yè)簽訂虛假買賣合同，獲取虛開的增值稅專用發(fā)票4538份，制造上述7家外貿(mào)公司自營采購、出口貨物的假象。爾后，被告人邱美英將所購買的“票貨不符”的單證資料用于向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)出口退稅。被告人邱美英以上述7家外貿(mào)公司名義操作虛假出口業(yè)務(wù)報(bào)關(guān)出口貨物共591票，報(bào)關(guān)總金額63800816.15美元，向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)出口退稅共計(jì)人民幣62686143.62元，其中已退稅人民幣61612040.16元，未退稅人民幣1074103.46元。

2016年9月至2017年8月間，被告人蔡某某明知被告人邱美英所經(jīng)營的廈門**進(jìn)出口貿(mào)易有限公司、廈門*甲貿(mào)易有限公司、廈門*乙貿(mào)易有限公司、廈門*丙貿(mào)易有限公司等4家外貿(mào)公司從事騙取出口退稅活動(dòng)，仍受被告人邱美英指使，操作該4家外貿(mào)公司控制的銀行賬戶與上游虛開增值稅專用發(fā)票企業(yè)進(jìn)行資金走賬等，協(xié)助被告人邱美英實(shí)施騙取出口退稅犯罪行為。其間，上述4家外貿(mào)公司共報(bào)關(guān)出口貨物130票，報(bào)關(guān)總金額13826150.9美元，向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)出口退稅共計(jì)人民幣14736544.79元，其中已退稅人民幣13662441.33元，未退稅人民幣1074103.46元。

2018年8月8日，被告人蔡某某在辦理落戶手續(xù)過程中在泉州市晉江市公安局羅山派出所被抓獲；同月28日，被告人邱美英主動(dòng)到江西省鷹潭市公安局投案。到案后，兩名被告人均如實(shí)供述自己的罪行。

認(rèn)定上述事實(shí)的證據(jù)如下：

1.工商登記資料、稅務(wù)登記資料、企業(yè)出口退稅查詢結(jié)果說明、銀行賬戶交易明細(xì)、增值稅專用發(fā)票復(fù)印件、戶籍證明、違法犯罪經(jīng)歷查詢情況等書證；

2.證人陳某甲、劉某某、蘇某某、李某某、陳某乙、黃某某、鄭某某、梁某某、邱某某、高某某、陳某丙的證言；

3.被告人邱美英、蔡某某的供述與辯解；

4.到案經(jīng)過、情況說明及相關(guān)訴訟法律文書。

本院認(rèn)為，被告人邱美英、蔡某某以假報(bào)出口的手段騙取國家出口退稅，其中被告人邱美英騙取國家出口退稅共計(jì)人民幣62686143.62元，已退稅人民幣61612040.16元，未退稅人民幣1074103.46元；被告人蔡某某騙取國家出口退稅款人民幣14736544.79元，已退稅人民幣13662441.33元，未退稅人民幣1074103.46元。其行為均已觸犯《中華人民共和國刑法》第二百零四條第一款，犯罪事實(shí)清楚，證據(jù)確實(shí)、充分，均應(yīng)以騙取出口退稅罪追究其刑事責(zé)任。根據(jù)《中華人民共和國刑法》第二十五條第一款、第二十六條、第二十七條的規(guī)定，本案系共同犯罪，被告人邱美英在騙取出口退稅犯罪中起主要作用，系主犯，被告人蔡某某在騙取出口退稅犯罪中起次要作用，系從犯，應(yīng)當(dāng)從輕或者減輕處罰。被告人邱美英、蔡某某在騙取出口退稅過程中，因意志以外的因素已經(jīng)申報(bào)的退稅額人民幣1074103.46元未能得逞，根據(jù)《中華人民共和國刑法》第二十三條的規(guī)定，系犯罪未遂，就該部分可以比照既遂犯從輕或者減輕處罰。被告人邱美英主動(dòng)到案并如實(shí)供述自己罪行，根據(jù)《中華人民共和國刑法》第六十七條第一款之規(guī)定，系自首，可以從輕或者減輕處罰。被告人蔡某某到案后如實(shí)供述自己的罪行，根據(jù)《中華人民共和國刑法》第六十七條第三款之規(guī)定，系坦白，可以從輕處罰。根據(jù)《中華人民共和國刑事訴訟法》第一百七十六條之規(guī)定，提起公訴，請(qǐng)依法判處。

此致

廈門市中級(jí)人民法院

檢　察　員：陳秋錦

代理檢察員：阮瑜萍

2019年10月10日

附：

1.被告人邱美英、蔡某某現(xiàn)均取保候?qū)?。被告人邱美英居住地廈門市**路**號(hào)**室，聯(lián)系電話1815945****；被告人蔡某某居住地泉州市晉江市**鎮(zhèn)**村**區(qū)**號(hào)，聯(lián)系電話：1575979****；

2.卷宗材料十五冊(cè)；

3.本案相關(guān)的法律條文

《中華人民共和國刑法》

第二百零四條以假報(bào)出口或者其他欺騙手段，騙取國家出口退稅款，數(shù)額較大的，處五年以下有期徒刑或者拘役，并處騙取稅款一倍以上五倍以下罰金；數(shù)額巨大或者有其他嚴(yán)重情節(jié)的，處五年以上十年以下有期徒刑，并處騙取稅款一倍以上五倍以下罰金；數(shù)額特別巨大或者有其他特別嚴(yán)重情節(jié)的，處十年以上有期徒刑或者無期徒刑，并處騙取稅款一倍以上五倍以下罰金或者沒收財(cái)產(chǎn)。

納稅人繳納稅款后，采取前款規(guī)定的欺騙方法，騙取所繳納的稅款的，依照本法第二百零一條的規(guī)定定罪處罰；騙取稅款超過所繳納的稅款部分，依照前款的規(guī)定處罰。

第二十五條共同犯罪是指二人以上共同故意犯罪。

二人以上共同過失犯罪，不以共同犯罪論處;應(yīng)當(dāng)負(fù)刑事責(zé)任的，按照他們所犯的罪分別處罰。

第二十六條組織、領(lǐng)導(dǎo)犯罪集團(tuán)進(jìn)行犯罪活動(dòng)的或者在共同犯罪中起主要作用的，是主犯。

三人以上為共同實(shí)施犯罪而組成的較為固定的犯罪組織，是犯罪集團(tuán)。

對(duì)組織、領(lǐng)導(dǎo)犯罪集團(tuán)的首要分子，按照集團(tuán)所犯的全部罪行處罰。

對(duì)于第三款規(guī)定以外的主犯，應(yīng)當(dāng)按照其所參與的或者組織、指揮的全部犯罪處罰。

第二十七條在共同犯罪中起次要或者輔助作用的，是從犯。

對(duì)于從犯，應(yīng)當(dāng)從輕、減輕處罰或者免除處罰。

第六十七條　犯罪以后自動(dòng)投案，如實(shí)供述自己的罪行的，是自首。對(duì)于自首的犯罪分子，可以從輕或者減輕處罰。其中，犯罪較輕的，可以免除處罰。

被采取強(qiáng)制措施的犯罪嫌疑人、被告人和正在服刑的罪犯，如實(shí)供述司法機(jī)關(guān)還未掌握的本人其他罪行的，以自首論。

犯罪嫌疑人雖不具有前兩款規(guī)定的自首情節(jié)，但是如實(shí)供述自己罪行的，可以從輕處罰;因其如實(shí)供述自己罪行，避免特別嚴(yán)重后果發(fā)生的，可以減輕處罰。

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