上海市徐某某人民檢察院

起?訴?書

滬徐檢三部刑訴〔2020〕1396號(hào)

被告單位上海**商貿(mào)有限公司，法定代表人邢某某，公司注冊(cè)地在本市徐某某**東路**號(hào)**室，實(shí)際經(jīng)營(yíng)地在本市楊浦區(qū)**路**號(hào)**號(hào)樓**。

訴訟代表人趙某某，男，1978年**月**日生，系上海**商貿(mào)有限公司員工。

被告人邢某某，男，1972年**月**日生，公民身份號(hào)碼：3403041972********，漢族，大學(xué)文化，上海**商貿(mào)有限公司法定代表人，住**路**弄**號(hào)**室。2020年4月13日因涉嫌虛開增值稅專用發(fā)票罪被上海市公安局徐匯分局刑事拘留，同日變更強(qiáng)制措施為取保候?qū)彙?/span>

被告人董某某，男，1983年**月**日生，公民身份號(hào)碼：3404211983********，漢族，高中文化，上海**電子有限公司業(yè)務(wù)員，戶籍在安徽省淮南市鳳臺(tái)縣**鄉(xiāng)**村**隊(duì)**號(hào)，住**街**弄**號(hào)**室。2020年7月31日因涉嫌虛開增值稅專用發(fā)票罪被上海市公安局徐匯分局取保候?qū)彙?/span>

本案由上海市公安局徐匯分局偵查終結(jié)，以被告人邢某某、董某某涉嫌虛開增值稅專用發(fā)票罪，于2020年10月10日移送本院審查起訴。本院受理后，于同月13日告知各被告人有權(quán)委托辯護(hù)人，審查起訴期間告知被告單位及各被告人認(rèn)罪認(rèn)罰可能導(dǎo)致的法律后果；依法訊問了被告人，聽取了值班律師的意見，審查了全部案件材料。被告單位**商貿(mào)公司、被告人邢某某、董某某同意本案適用簡(jiǎn)易程序?qū)徖怼?/span>

經(jīng)依法審查查明：

2009年4月，被告單位上海**商貿(mào)有限公司（以下簡(jiǎn)稱：**公司）注冊(cè)成立，被告人邢某某系該公司的法定代表人，負(fù)責(zé)該公司的經(jīng)營(yíng)。

2017年4月至11月間，被告人邢某某在無真實(shí)貨物交易的情況下，通過支付開票費(fèi)方式，經(jīng)被告人董某某居間介紹，讓徐某某（另案處理）經(jīng)營(yíng)的上海**信息科技有限公司（以下簡(jiǎn)稱：科技公司）為自己經(jīng)營(yíng)的**商貿(mào)公司虛開增值稅專用發(fā)票，價(jià)稅合計(jì)人民幣140余萬元（以下幣種均為人民幣），其中稅款20余萬元。相關(guān)稅款已被**商貿(mào)公司向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)抵扣。為防止案發(fā)，**商貿(mào)公司將相應(yīng)錢款匯入科技公司銀行帳戶，營(yíng)造票款一致的假象。嗣后，又通過董某某賬戶走賬回流至邢某某個(gè)人賬戶，完成形式上的“走賬”。

2020年4月13日，被告人邢某某被公安人員抓獲，同年7月31日，被告人董某某接公安人員電話通知后主動(dòng)至公安機(jī)關(guān)投案，到案后均如實(shí)供述上述事實(shí)。

上述事實(shí)，有以下證據(jù)證明：

1.書證：發(fā)票抵扣清單、**付款記錄、電子繳款憑證、銷售協(xié)議、認(rèn)證結(jié)果清單、上海增值稅專用發(fā)票抵扣聯(lián)、發(fā)票清單、工商銀行賬戶明細(xì)清單、協(xié)助查詢財(cái)產(chǎn)通知書回執(zhí)、案件接報(bào)回執(zhí)單、受案登記表、辦案說明、工商檔案資料、農(nóng)業(yè)銀行對(duì)公賬戶信息及交易明細(xì)等書證；2.證人證言：證人徐某某的證言；3.被告人供述：被告人邢某某、董某某的供述；4.鑒定意見：上海**有限公司關(guān)于上海**商貿(mào)有限公司收受虛開的增值稅專用發(fā)票的司法會(huì)計(jì)鑒定意見書。

上述證據(jù)收集程序合法，內(nèi)容客觀真實(shí)，足以認(rèn)定指控事實(shí)。被告單位**商貿(mào)公司、被告人邢某某、董某某對(duì)指控的犯罪事實(shí)和證據(jù)沒有異議，并自愿認(rèn)罪認(rèn)罰。

本院認(rèn)為，被告單位上海**商貿(mào)有限公司讓他人為自己虛開增值稅專用發(fā)票，被告人董某某介紹他人虛開增值稅專用發(fā)票，致使國(guó)家稅款被騙達(dá)人民幣20萬余元，其行為觸犯了《中華人民共和國(guó)刑法》第二百零五條、第二十五條第一款，犯罪事實(shí)清楚、證據(jù)確實(shí)、充分，應(yīng)當(dāng)以虛開增值稅專用發(fā)票罪追究其刑事責(zé)任。被告人邢某某系被告單位直接負(fù)責(zé)的主管人員，亦應(yīng)當(dāng)以虛開增值稅專用發(fā)票罪追究其的刑事責(zé)任。被告單位上海**商貿(mào)有限公司、被告人邢某某、董某某均認(rèn)罪認(rèn)罰，根據(jù)《中華人民共和國(guó)刑事訴訟法》第十五條的規(guī)定，可以從寬處理。被告單位上海**商貿(mào)有限公司、被告人邢某某到案后如實(shí)供述自己的罪行，根據(jù)《中華人民共和國(guó)刑法》第六十七條第三款，可以從輕處罰。被告人董某某犯罪后能自動(dòng)投案，如實(shí)供述自己罪行，根據(jù)《中華人民共和國(guó)刑法》第六十七條第一款的規(guī)定，系自首，可以從輕處罰。建議對(duì)被告單位上海**商貿(mào)有限公司判處罰金三萬元;對(duì)被告人邢某某判處有期徒刑一年二個(gè)月,可以適用緩刑;對(duì)被告人董某某判處有期徒刑一年，并處罰金三萬元,可以適用緩刑的刑事處罰。根據(jù)《中華人民共和國(guó)刑事訴訟法》第一百七十六條之規(guī)定，提起公訴，請(qǐng)依法審判。

此致

上海市徐某某人民法院

檢察員：邱鏞

2020年10月27日

附：

1.被告人邢某某、董某某現(xiàn)在住處候?qū)彙?/span>

2.案卷材料及證據(jù)

3.《適用簡(jiǎn)易程序建議書》。

4.《認(rèn)罪認(rèn)罰具結(jié)書》。

5.相關(guān)法律條文。

《中華人民共和國(guó)刑法》

第二十五條第一款共同犯罪是指二人以上共同故意犯罪。

第六十七條犯罪以后自動(dòng)投案，如實(shí)供述自己的罪行的，是自首。對(duì)于自首的犯罪分子，可以從輕或者減輕處罰。其中，犯罪較輕的，可以免除處罰。

......?

被告人雖不具有前兩款規(guī)定的自首情節(jié)，但是如實(shí)供述自己罪行的，可以從輕處罰；因其如實(shí)供述自己罪行，避免特別嚴(yán)重后果發(fā)生的，可以減輕處罰。

第二百零五條虛開增值稅專用發(fā)票或者虛開用于騙取出口退稅、抵扣稅款的其他發(fā)票的，處三年以下有期徒刑或者拘役，并處二萬元以上二十萬元以下罰金；虛開的稅款數(shù)額較大或者有其他嚴(yán)重情節(jié)的，處三年以上十年以下有期徒刑，并處五萬元以上五十萬元以下罰金；虛開的稅款數(shù)額巨大或者有其他特別嚴(yán)重情節(jié)的，處十年以上有期徒刑或者無期徒刑，并處五萬元以上五十萬元以下罰金或者沒收財(cái)產(chǎn)。

單位犯本條規(guī)定之罪的，對(duì)單位判處罰金，并對(duì)其直接負(fù)責(zé)的人員和其他直接責(zé)任人員，處三年以下有期徒刑或者拘役；虛開的稅款數(shù)額較大或者有其他嚴(yán)重情節(jié)的，處三年以上十年以下有期徒刑；虛開的稅款數(shù)額巨大或者有其他特別嚴(yán)重情節(jié)的，處十年以上有期徒刑或者無期徒刑。

虛開增值稅專用發(fā)票或者虛開用于騙取出口退稅、抵扣稅款的其他發(fā)票，是指有為他人虛開、為自己虛開、讓他人為自己虛開、介紹他人虛開行為之一的。

《中華人民共和國(guó)刑事訴訟法》

第十五條犯罪嫌疑人、被告人自愿如實(shí)供述自己的罪行，承認(rèn)指控的犯罪事實(shí)，愿意接受處罰的，可以依法從寬處理。

第一百七十六條人民檢察院認(rèn)為犯罪嫌疑人的犯罪事實(shí)已經(jīng)查清，證據(jù)確實(shí)、充分，依法應(yīng)當(dāng)追究刑事責(zé)任的，應(yīng)當(dāng)作出起訴決定，按照審判管轄的規(guī)定，向人民法院提起公訴，并將案卷材料、證據(jù)移送人民法院。

犯罪嫌疑人認(rèn)罪認(rèn)罰的，人民檢察院應(yīng)當(dāng)就主刑、附加刑、是否適用緩刑等提出量刑建議，并隨案移送認(rèn)罪認(rèn)罰具結(jié)書等材料。____?