甘肅省靖遠(yuǎn)縣人民檢察院

起 訴 書

靖檢一部刑訴〔2020〕4號(hào)

被告人邢某某，曾用名邢某甲，男性，1991年**月**日出生，公民身份證號(hào)碼6204031991********，漢族，高中文化，靖遠(yuǎn)縣**煤業(yè)有限公司辦公室主任，戶籍所在地甘肅省白銀市平川區(qū)**路**巷**號(hào)**單元**室，現(xiàn)住**路**小區(qū)**號(hào)樓**單元**室。因涉嫌虛開增值稅專用發(fā)票罪，經(jīng)白銀市公安局決定，于2018年11月6日被白銀市公安局取保候?qū)彙?/span>

被告人張某某，女性，1977年**月**日出生，公民身份證號(hào)碼1503021977********，漢族，初中文化，系烏海市**物流有限公司法人代表，戶籍所在地內(nèi)蒙古自治區(qū)烏海市**區(qū)**路**街坊**棟**號(hào)，現(xiàn)住內(nèi)蒙古自治區(qū)烏海市**城**期**號(hào)。因涉嫌虛開增值稅專用發(fā)票罪，經(jīng)白銀市公安局決定，于2018年11月4日被白銀市公安局取保候?qū)彙?/span>

本案由甘肅省白銀市公安局偵查終結(jié)，以被告人邢某某、張某某、邢某乙、華某某涉嫌虛開增值稅有發(fā)票罪，于2019年9月29日移送甘肅省白銀市人民檢察院審查起訴，白銀市人民檢察院于2019年10月15日交辦本院審查起訴。本院受理后，于同日已告知被告人有權(quán)委托辯護(hù)人和認(rèn)罪認(rèn)罰可能導(dǎo)致的法律后果，依法訊問了被告人，聽取了被告人及辯護(hù)律師意見，審查了全部案件材料。本院于2019年11月8日第一次退回偵查機(jī)關(guān)補(bǔ)充偵查，偵查機(jī)關(guān)于2019年12月3日補(bǔ)查重報(bào)；本院于2019年12月30日第二次退回偵查機(jī)關(guān)補(bǔ)充偵查，偵查機(jī)關(guān)于2020年1月22日補(bǔ)查重報(bào)。本院于2020年2月23日延長審查起訴期限15日。

經(jīng)依法審查查明：

2017年8月至2018年1月期間，靖遠(yuǎn)**煤業(yè)有限公司（以下簡稱**煤業(yè)）從內(nèi)蒙古**金屬制品有限公司（以下簡稱**公司）購買鋼坯。**煤業(yè)指派被告人邢某某到內(nèi)蒙古負(fù)責(zé)運(yùn)輸業(yè)務(wù)，期間邢某某認(rèn)識(shí)了被告人張某某。邢某某、張某某為謀取非法利益，在沒有提供或者接受應(yīng)稅勞務(wù)的情況下，商議由張某某所經(jīng)營的烏海市**物流有限公司（以下簡稱**物流）給其所在的靖遠(yuǎn)**煤業(yè)開具增值稅專用發(fā)票的方式獲取開票費(fèi)用，并約定開票費(fèi)用為票面金額的5%，事后由張某某分給邢某某2%作為好處費(fèi)。后邢某某以**公司運(yùn)輸車輛緊張為由向煤業(yè)公司負(fù)責(zé)人匯報(bào)短途運(yùn)輸業(yè)務(wù)需要公司自行承擔(dān)。經(jīng)**煤業(yè)實(shí)際控制人邢某乙同意后，讓邢某某全權(quán)負(fù)責(zé)該業(yè)務(wù)。邢某某以**煤業(yè)的名義與張某某的**物流公司簽訂貨物運(yùn)輸合同。2017年12月至2018年1月，在**煤業(yè)經(jīng)理華某某的安排下，以運(yùn)輸費(fèi)的名義通過公司賬戶多次支付給**物流公司賬戶6134089.08余元，通過**煤業(yè)保管的邢某某個(gè)人賬戶給邢某某提供的張某甲個(gè)人賬戶內(nèi)支付23萬元運(yùn)費(fèi)；**物流公司在收到上述款項(xiàng)后，將運(yùn)輸費(fèi)轉(zhuǎn)入其公司所持有的趙某某、張某甲的個(gè)人賬戶，張某某在扣除7萬元后，將剩余款項(xiàng)再次轉(zhuǎn)入邢某某提供的**煤業(yè)所保管的邢某某、張某乙的賬戶中。**物流給**煤業(yè)開具增值稅專用發(fā)票共計(jì)56張，稅額合計(jì)607882.8元。邢某某將上述發(fā)票拿回**煤業(yè)后申報(bào)抵扣，造成國家稅款被騙取。

1、2017年12月14日，**物流公司給**煤業(yè)開增值稅專用發(fā)票共計(jì)28張，稅額共計(jì)302102.64元。2017年12月18日至19日，**煤業(yè)以運(yùn)輸費(fèi)的名義安排公司出納通過0020的公司賬戶分三次給**物流公司賬戶匯款3048489.08元。**物流公司負(fù)責(zé)人張某某在收到匯款當(dāng)日將該筆款轉(zhuǎn)入其弟媳婦趙某某尾號(hào)為1510的個(gè)人賬戶，同日通過趙某某的個(gè)人賬戶再次全部轉(zhuǎn)入邢某某所提供的**煤業(yè)保管的張某乙0470的個(gè)人賬戶內(nèi)。張某某將上述28張?jiān)鲋刀悓Ｓ冒l(fā)票交給邢某某。

2、2018年1月12日，**物流公司給靖遠(yuǎn)**煤業(yè)公司開具增值稅專用發(fā)票28張，稅額共計(jì)305780.16元。2018年1月12日至31日，**煤業(yè)經(jīng)理華某某安排出納通過4859的公司賬戶給**物流公司賬戶分多次支付運(yùn)費(fèi)3085600元，**物流公司負(fù)責(zé)人張某某在收到匯款之后轉(zhuǎn)入其弟弟張某甲尾號(hào)為6155的個(gè)人銀行卡內(nèi)，張某某在扣除7萬元的費(fèi)運(yùn)之后通過張某甲的個(gè)人銀行卡轉(zhuǎn)入邢某某提供的由**煤業(yè)保管的其尾號(hào)為5776的個(gè)人銀行卡。2018年1月15日在華某某安排下通過邢某某尾號(hào)為5776的個(gè)人銀行卡于2018年1月15日給張某甲尾號(hào)為6155的個(gè)人銀行卡匯入23萬元的運(yùn)輸費(fèi)。后張某某將28張發(fā)票交給邢某某。事后張某某給邢某某分得開票費(fèi)用兩次共計(jì)12萬元，張某某分得開票費(fèi)18萬元。

案發(fā)后**煤業(yè)已將稅款補(bǔ)繳給國稅部門，白銀市公安局從張某某處追繳非法所得11萬元。

認(rèn)定上述事實(shí)的證據(jù)如下：

1.**物流、**煤業(yè)等銀行明細(xì)、戶籍證明、到案經(jīng)過等書證；2.證人李某某、張某丙等人的證言；3.被告人邢某某、張某某的供述與辯解。

上述證據(jù)收集程序合法，內(nèi)容客觀真實(shí)，足以認(rèn)定指控事實(shí)。被告人邢某某、張某某對(duì)指控的犯罪事實(shí)和證據(jù)沒有異議，并自愿認(rèn)罪認(rèn)罰。

本院認(rèn)為，被告人張某某、邢某某違反國家稅收管理法規(guī)，在沒有提供或者接受應(yīng)稅勞務(wù)的情況下，被告人張某某為他人虛開增值稅專用發(fā)票，被告人邢某某讓他人為自己虛開增值稅專用發(fā)票，數(shù)額較大，其行為觸犯了《中華人民共和國刑法》第二百零五條之規(guī)定，犯罪事實(shí)清楚，證據(jù)確實(shí)、充分，應(yīng)當(dāng)以虛開增值稅專用發(fā)票罪追究其刑事責(zé)任。被告人張某某、邢某某自愿認(rèn)罪認(rèn)罰，依法可以從寬處罰。根據(jù)《中華人民共和國刑事訴訟法》第一百七十六條第一款的規(guī)定，提起公訴，請(qǐng)依法判處。

此致

甘肅省靖遠(yuǎn)縣人民法院

檢察官：蘇艷紅

2020年3月6日

附: 1.被告人邢某某、張某某現(xiàn)取保候?qū)?，?lián)系電話：1814151****，1764813****；

2案卷材料和證據(jù)4冊(cè)；

3量刑建議書6份。