湖南省長沙市芙蓉區(qū)人民檢察院

起?訴?書

長芙檢公訴刑訴〔2018〕788號

被告人鄧某某，男，1975年**月**日出生，居民身份證號碼：4310211975********，湖南桂陽縣人，漢族，大學(xué)本科文化，原系湖南**用品有限公司總經(jīng)理，戶籍所在地和住所地為湖南省長沙縣**路**號**小區(qū)**棟**號。因涉嫌職務(wù)侵占罪、虛開增值稅專用發(fā)票罪，2017年9月20日被長沙市公安局芙蓉分局刑事拘留，同年10月26日經(jīng)本院批準(zhǔn)，同日由長沙市公安局芙蓉分局執(zhí)行逮捕。

本案由長沙市公安局芙蓉分局偵查終結(jié)，以被告人鄧某某涉嫌職務(wù)侵占罪、虛開增值稅專用發(fā)票罪，于2017年12月25日向本院移送審查起訴。本院受理后，于同日已告知被告人有權(quán)委托辯護人，已告知被害人有權(quán)委托訴訟代理人，依法訊問了被告人，聽取了被害人、辯護人的意見，審查了全部案件材料。審查期間，本院分別于2018年2月9日、2018年4月24日兩次退回公安機關(guān)補充偵查，長沙市公安局芙蓉分局補充偵查終結(jié)后分別于2018年3月9日、2018年5月24日再次移送審查起訴；本院分別于2018年1月24日、2018年4月8日、2018年6月19日三次延長審查起訴期限半個月（審查起訴最后期限至2018年7月9日止）

經(jīng)依法審查查明：

一、職務(wù)侵占罪

湖南**集團有限公司（以下簡稱“子牛集團”，住所地：湖南省長沙市芙蓉區(qū)**路**號**大廈**棟**層）于2013年2月26日成立，子牛集團出資于2014年4月21日成立了湖南**日用品有限公司（以下簡稱“子康日用品”，住所地：湖南省長沙市芙蓉區(qū)隆平高科技園湖南科研成果轉(zhuǎn)化中心**號棟**），子牛集團出資于2014年5月23日成立了湖南**有限公司（以下簡稱“子牛潤心”，住所地同子牛集團）。2016年10月1日，子牛集團任命被告人鄧某某為子牛集團董事長助理。2017年1月20日，子康日用品與鄧某某共同成立了湖南**用品有限公司（以下簡稱“子康日化”，住所地：瀏陽經(jīng)開區(qū)**路**號長沙**中心**棟**、**層**-**號房，鄧某某未實際出資），鄧某某被子牛集團任命為子康日化總經(jīng)理，負(fù)責(zé)子康日化的管理、運營及瀏陽化妝品工廠的籌建工作。

2017年1月26日至2017年9月，被告人鄧某某在籌建子康日化的瀏陽化妝品工廠期間，利用其職務(wù)便利代表子康日化與深圳市**技術(shù)有限公司（以下簡稱“潔明興”）、深圳市**科技有限公司（以下簡稱“和力泰”）簽訂車間凈化工程合同、設(shè)備生產(chǎn)線定制合同時，在與對方業(yè)務(wù)人員談好成交價格后，要求對方配合將簽訂合同的價格抬高，再由潔明興、和力泰與鄧某某實際控制的湖南*甲科技有限公司（以下簡稱“富森泰”）簽訂虛假的采購合同，由潔明興、和力泰將差額部分付到富森泰的帳上，鄧某某再將資金轉(zhuǎn)走占為己有用于歸還債務(wù)，總計騙取子康日化2116500元。具體事實如下：

1、2017年1月26日，鄧某某代表子康日化與潔明興的業(yè)務(wù)人員鐘某某簽訂了一份《湖南子康日化生產(chǎn)車間凈化工程合同》，雙方實際談妥的真實價格為1450000元。鄧某某要求鐘某某將合同價格抬高，故雙方簽訂的書面合同上的總價款為2400000元，雙方商定差價95萬由潔明興以采購設(shè)備的名義支付給富森泰。為掩蓋事實真相，達(dá)到侵吞子康日化資金的目的，鄧某某代表富森泰于2017年2月17日與潔明興簽訂了一份虛假的《全自動反滲透純水機銷售合同》，合同內(nèi)容為由潔明興向富森泰采購反滲透純凈水設(shè)備，采購合同價為95萬元。銷售合同簽訂后，按合同規(guī)定應(yīng)當(dāng)在合同簽訂后30日內(nèi)交付，但富森泰直至案發(fā)仍未組織生產(chǎn)相關(guān)設(shè)備。

子康日化按凈化工程合同分別于2017年2月8日、2017年3月8日付給潔明興1080000元、960000元，潔明興按收到的款項占合同總價款的比例分別于2017年2月10日、2017年3月9日轉(zhuǎn)款427500元、380000元到富森泰公司帳上，鄧某某指使其妻子劉某甲將該款轉(zhuǎn)至其個人賬戶據(jù)為己有，用于歸還債務(wù)，共計騙取子康日化807500元。

2、2017年2月3日，鄧某某代表子康日化與和力泰的業(yè)務(wù)人員伍某某簽訂了一份《湖南子康日化設(shè)備生產(chǎn)線定制合同》，雙方實際談妥的真實價格為1246200元。鄧某某要求伍某某將合同價格抬高，故雙方簽訂的書面合同上的總價款為2786200元，雙方商定差價154萬由和力泰以采購設(shè)備的名義支付給富森泰。為掩蓋事實真相，達(dá)到侵吞子康日化資金的目的，2017年2月5日，鄧某某指使黎某某代表富森泰與和力泰簽訂了一份虛假的《化妝品全自動反滲透純水機銷售合同》，合同內(nèi)容為由和力泰向富森泰采購反滲透純凈水設(shè)備，采購合同價為154萬元；銷售合同簽訂后，按合同規(guī)定應(yīng)當(dāng)在合同簽訂后30日內(nèi)交付，但富森泰直至案發(fā)仍未組織生產(chǎn)相關(guān)設(shè)備。在沒有生產(chǎn)更沒有發(fā)貨的情況下，鄧某某指使他人偽造了一份編號為“1703743”的湖南**物流有限公司（以下簡稱“九德物流”）托運單及發(fā)貨清單，制造已按銷售合同發(fā)貨給和力泰的假象。

子康日化按定制合同分別于2017年2月8日、2017年3月23日付給和力泰835860元、1532410元，和力泰按收到的款項占合同總價款的比例分別于2017年2月9日、2017年3月27日轉(zhuǎn)款462000元、847000元到富森泰公司帳上，鄧某某指使其妻子劉某甲將該款轉(zhuǎn)至其個人賬戶據(jù)為己有，用于歸還債務(wù)，共計騙取子康日化1309000元。

認(rèn)定上述事實的證據(jù)如下：

1、受案登記表，立案決定書，抓獲經(jīng)過，合作經(jīng)營協(xié)議、勞動合同書、工資銀行回單、任命通知、子康日化的營業(yè)執(zhí)照、子牛集團關(guān)于鄧某某的人事任命通知、子康日化出具的證明，子康日化與和力泰簽訂的生產(chǎn)線定制合同、設(shè)備比價明細(xì)表，子康日化與潔明興簽訂的生產(chǎn)車間凈化合同、設(shè)計方案、預(yù)算清單，潔明興與富森泰簽訂的全自動反滲透純水機銷售合同及潔明興提供的建行網(wǎng)上銀行回執(zhí)，和力泰與富森泰簽訂的全自動反滲透純水機銷售合同及和力泰提供的銀行電子回單及對帳單，調(diào)取證據(jù)通知書，九徳物流貨物托運單、富森泰的發(fā)貨清單及九徳物流出具的說明，和力泰提供的同類產(chǎn)品的相關(guān)合同、說明，潔明興提供的同類產(chǎn)品的相關(guān)合同，金陽投資公司、匯銀小額貸公司借款給羅比特公司的相關(guān)憑證、合同等，銀行帳戶交易記錄、明細(xì)、流水，被告人鄧某某的戶籍證明及無犯罪記錄證明等書證；2、被害人子康日化的報案材料及法定代表人瞿超群的陳述；3、證人鐘某某、伍某某、蘇某某、黎某某、劉某甲、秦某某、張海燕等人的證言；3、被告人鄧某某的供述與辯解。

二、虛開增值稅專用發(fā)票

2006年6月至2016年1月，被告人鄧某某分別與劉某甲、黎某某等人先后成立了湖南**材料有限公司（以下簡稱“羅比特”）、湖南*乙科技有限公司（以下簡稱“九味仙”，2016年12月7日由湖南**科技有限公司更名而來，湖南**科技有限公司以下簡稱“東蒙生物”）、富森泰，鄧某某系上述公司的實際控制人。

2016年12月8日至2017年6月28日，鄧某某為使自己控制的上述公司少繳稅款，在其自己控制的公司與相關(guān)公司沒有真實貨物貿(mào)易的情況下，個人決定并聯(lián)系其他相關(guān)公司的人員對自己控制的公司開具增值稅專用發(fā)票，用于抵扣稅款。其中，鄧某某找到子牛集團財務(wù)部黃?。ㄒ蚜競刹?，另案處理）要其向鄧某某控制的上述公司虛開增值稅專用發(fā)票，黃健表示同意。之后，在沒有真實貨物貿(mào)易的情況下，黃健安排子牛集團的會計羅大佳、彭某某等人以子牛潤心的名義向羅比特、九味仙、東蒙生物、富森泰先后虛開18份增值稅專用發(fā)票，價稅合計金額為1698176元，稅款數(shù)額為239009.44元。為掩蓋真相，逃避打擊，鄧某某安排劉某甲將對應(yīng)發(fā)票的資金從相應(yīng)公司的帳上轉(zhuǎn)至子牛潤心的帳上，黃健安排子牛集團的出納將轉(zhuǎn)過來的資金原路退回或通過“裴蓉”的個人帳戶再轉(zhuǎn)至鄧某某的個人帳戶，雙方相互配合制造虛假的資金流。上述增值稅專發(fā)票均已在稅務(wù)機關(guān)進行了抵扣科款。具體事實如下：

1、2016年12月8日，子牛潤心在沒有真實貨物貿(mào)易的情況下，采取上述方法向東蒙生物虛開四份湖南增值稅專用發(fā)票（編號分別為：00063791、00063792、00063793、00063794），價稅合計金額為330000元，稅款數(shù)額為44318.14元。

2、2016年12月23日，子牛潤心在沒有真實貨物貿(mào)易的情況下，采取上述方法向羅比特虛開一份湖南增值稅專用發(fā)票（編號：00063795），價稅合計金額為98600元，稅款數(shù)額為14326.5元。

3、2016年12月26日，子牛潤心在沒有真實貨物貿(mào)易的情況下，采取上述方法向羅比特虛開具一份湖南增值稅專用發(fā)票（編號：02701021），價稅合計金額為71640元，稅款數(shù)額為10409.23元。

4、2017年1月20日，子牛潤心公司在沒有真實貨物貿(mào)易的情況下，采取上述方法向羅比特虛開四份湖南增值稅專用發(fā)票（編號分別為：02701022、02701023、02701024、02701025），價稅合計金額為417614元，稅款數(shù)額為60678.95元。

5、2017年2月27日，子牛潤心公司在沒有真實貨物貿(mào)易的情況下，采取上述方法向羅比特虛開一份湖南增值稅專用發(fā)票（編號：04330856），價稅合計金額為109040元，稅款數(shù)額為15325.46元。

6、2017年2月27日，子牛潤心公司在沒有真實貨物貿(mào)易的情況下，采取上述方法向九味仙虛開三份湖南增值稅專用發(fā)票（編號分別為：04330857、04330858、04330859），價稅合計為299202元，稅款數(shù)額為39888.24元。

7、2017年5月26日，子牛潤心在沒有真實貨物貿(mào)易的情況下，采取上述方法向富森泰虛開三份湖南增值稅專用發(fā)票（編號分別為：04611722、04611723、04611724），價稅合計金額為286750元，稅款數(shù)額為41664.54元。

8、2017年6月28日，子牛潤心公司在沒有真實貨物貿(mào)易的情況下，采取上述方法向九味仙虛開具一份湖南增值稅專用發(fā)票（編號：04611724），價稅合計金額為85330元，稅款數(shù)額為12398.38元。

2018年7月3日，羅比特、富森泰、九味仙已退繳了全部稅款并接受了稅務(wù)機關(guān)的行政處罰。

認(rèn)定上述事實的證據(jù)如下：

1、東蒙生物與子牛潤心的銷售合同，涉案公司的營業(yè)執(zhí)照及工商登記信息，子牛潤心出具的說明，涉案的18份增值稅專用發(fā)票，發(fā)票交接單及銷售單、指令明細(xì)信息，瀏陽市國稅局出具的材料、認(rèn)證結(jié)果清單、認(rèn)證通知書，子牛潤心的銀行臺帳、“裴蓉”長沙銀行帳戶的交易明細(xì)，子牛潤心開戶銀行流水記錄，鄧某某微信聊天信息照片，子牛潤心及相關(guān)人員劉某某、裴某某、鄧某某、富森泰、羅比特、九味仙的銀行帳戶流水，瀏陽市國稅稽查局對羅比特、九味仙、富森泰出具的稅務(wù)行政處罰決定書、稅務(wù)處理決定書、完稅證明等書證；2、證人的黃某某、劉某乙、彭某某、廖某某、唐某某、徐某某、劉某甲的證言；3、被告人鄧某某的供述與辯解。

本院認(rèn)為，被告人鄧某某身為子康日化總經(jīng)理，利用其職務(wù)之便，在代表公司與其他單位簽訂合同過程中，故意抬高價格，騙取子康日化資金共計211.65萬元，數(shù)額巨大，其行為已觸犯《中華人民共和國刑法》第二百七十一條第一款之規(guī)定；鄧某某為偷逃稅款，讓他人為自己控制的公司虛開增值稅專用發(fā)票，價稅合計金額為1698176元，稅款數(shù)額為239009.44元，其行為還觸犯了《中華人民共和國刑法》第二百零五條第一款之規(guī)定。本案犯罪事實清楚，證據(jù)確實、充分，應(yīng)當(dāng)以職務(wù)侵占罪、虛開增值稅專用發(fā)票罪追究被告人鄧某某的刑事責(zé)任。被告人鄧某某一人犯數(shù)罪，根據(jù)《中華人民共和國刑法》第六十九條之規(guī)定，應(yīng)數(shù)罪并罰。根據(jù)《中華人民共和國刑事訴訟法》第一百七十二條的規(guī)定，提起公訴，請依法判處。

此致

湖南省長沙市芙蓉區(qū)人民法院

檢察員：柏善民

2018年7月9日

附：

1.被告人鄧某某現(xiàn)羈押于長沙市第一看守所；

2.移送本案全部案卷和證據(jù)材料共10冊。_?