福建省連城縣人民檢察院

起?訴?書

連檢一部刑訴〔2020〕96號

被告單位連城縣******公司，組織機構(gòu)代碼75935****，住所地連城縣**鄉(xiāng)**村，法定代表人羅某某。

訴訟代表人羅某甲，男，1970年**月**日生，連城縣******公司現(xiàn)任股東。

被告人羅某某，男，1971年**月**日出生，公民身份號碼3526271971********，漢族，初中文化程度，連城縣******公司法定代表人、股東，戶籍所在地福建省連城縣**鎮(zhèn)**村**路**號，現(xiàn)住福建省連城縣**路**號。因涉嫌逃稅罪，于2018年9月26日被連城縣公安局取保候?qū)彛?019年9月20日本院決定繼續(xù)對其取保候?qū)彙?/span>

被告人俞某某，男，1980年**月**日出生，公民身份號碼3526011980********，漢族，中專文化程度，連城縣******公司股東，戶籍所在地福建省龍巖市新羅區(qū)**村**路**號，現(xiàn)住福建省龍巖市新羅區(qū)**路**號。因涉嫌逃稅罪，于2018年9月26日被連城縣公安局取保候?qū)彛?019年9月20日本院決定繼續(xù)對其取保候?qū)彙?/span>

本案由連城縣公安局偵查終結(jié)，以被告單位連城縣******公司涉嫌逃稅罪，被告人羅某某、俞某某涉嫌逃稅罪，于2019年9月19日向本院移送審查起訴。本院受理后，已告知被告人有權(quán)委托辯護人和認(rèn)罪認(rèn)罰可能導(dǎo)致的法律后果，依法訊問了被告人，聽取了值班律師的意見，審查了全部案件材料。本院于2019年11月2日、2020年1月13日退回偵查機關(guān)補充偵查，偵查機關(guān)于2019年12月2日、2020年2月12日補充偵查完畢移送起訴。本院于2019年10月19日、2020年1月3日延長審查起訴期限15日。被告人同意本案適用簡易程序?qū)徖怼?/span>

經(jīng)依法審查查明：

2009年8月27日，被告人羅某某、俞某某以338萬元的價格購買連城縣******公司（以下簡稱**公司），羅某某占15%股份，擔(dān)任公司公法定代表人，俞某某占85%股份。被告人羅某某、俞某某受讓**礦業(yè)公司后，26號線礦點由羅某乙與**公司共同經(jīng)營，雙方約定扣除生產(chǎn)成本費用后，利潤五五分成。被告人俞某某作為公司大股東委派王昌河等人負(fù)責(zé)**公司的日常管理。**公司與羅某乙共同經(jīng)營期間，**公司所得由俞某某控制。

2014年初，**公司實際將16號線礦點承包給謝某某和被告人羅某某經(jīng)營，約定16號線生產(chǎn)成本及稅費由承包人負(fù)擔(dān)。

2013年至2014年間，**礦業(yè)公司逃稅數(shù)額如下：

（一）**公司2013年度隱瞞含稅銷售收入1081340元，造成偷逃增值稅157117.78元、企業(yè)所得稅51779.86元、城市建設(shè)附加稅11366.57元、資源稅34126.66元、印花稅287.64元，累計逃避繳納稅款數(shù)額254678.51元，逃避繳納稅款金額占應(yīng)納稅額的74.55%。

（二）**公司2014年1月1日至2014年10月31日經(jīng)營期間隱瞞、不申報含稅銷售收入1486850元，造成偷逃增值稅216038.03元、企業(yè)所得稅63540.6元、城市建設(shè)附加稅10801.9元、資源稅51518.08元、印花稅266.87元，累計逃避繳納稅款342165.48元，逃避繳納的稅款占應(yīng)納稅額的100%。

其中，2014年1月-10月間，26號線羅某乙與**公司共同經(jīng)營生產(chǎn)經(jīng)營期間，隱瞞含稅銷售收入1135655元，造成偷逃增值稅165009.7元、偷逃企業(yè)所得稅48532.27元、城市建設(shè)附加稅8250.48元、資源稅34228.48元、印花稅203.83元，逃避繳納稅款256224.76元。

2014年1月-10月間，16號線羅某某與謝某某等人承包經(jīng)營期間，隱瞞含稅銷售收入351195元，造成偷逃增值稅51028.33元；偷逃企業(yè)所得稅15008.33元、城市建設(shè)附加稅2551.42元、資源稅17289.6元、印花稅63.04元，逃避繳納稅款85940.72元。

**公司2013、2014年度共計逃避繳納稅款596843.99元。其中26號線逃避繳納稅款510903.27元，16號線逃避繳納稅款85940.72元。

2015年8月20日，連城縣國家稅務(wù)局對連城縣******公司作出稅務(wù)處理決定書及稅務(wù)行政處罰決定書；2016年7月5日，連城縣地方稅務(wù)局稽查局對連城縣******公司作出稅務(wù)處理決定書及稅務(wù)行政處罰決定書。上述稅務(wù)處理決定書及稅務(wù)行政處罰決定書均由******公司的法定代表人羅某某簽收，后告知俞某某。羅某某、俞某某在知悉上述文書后，未申請行政復(fù)議。在連城縣公安局刑事立案前未接受行政處罰。

被告人俞某某2016年5月16日補繳2013年度增值稅、企業(yè)所得稅及滯納金30萬元；2019年12月20日向連城縣公安局退繳稅款24萬元。被告人羅某某2019年12月20日向連城縣公安局退繳稅款10萬元。

2018年9月26日，被告人羅某某、俞某某到連城縣公安局經(jīng)濟犯罪偵查大隊投案，到案后如實供述自己的罪行。

認(rèn)定上述事實的證據(jù)如下：

1.受案登記表、立案決定書、取保候?qū)彌Q定書、人員基本信息、到案經(jīng)過、違法犯罪前科查證經(jīng)過、納稅證明、扣押決定書、情況說明、聘書、證書、連城國稅局移送材料、連城縣地稅局移送材料、**公司工商注冊資料、股東、法人變更詳細(xì)資料等書證材料；

2.證人羅某甲、謝某某、羅某乙、羅某丙、徐某某、陳某某的證言；

3.被告人羅某某、俞某某的供述與辯解。

上述證據(jù)收集程序合法，內(nèi)容客觀真實，足以認(rèn)定指控事實。被告人羅某某、俞某某對指控的犯罪事實和證據(jù)沒有異議，并自愿認(rèn)罪認(rèn)罰。

本院認(rèn)為，被告單位；連城縣******公司采取欺騙、隱瞞手段進行虛假納稅申報和不申報，逃避繳納稅款596843.99元，數(shù)額較大且占應(yīng)納稅額的百分之十以上，其行為觸犯了《中華人民共和國刑法》第三十條、第三十一條、第二百零一條第一款、第二百一十一條，犯罪事實清楚，證據(jù)確實、充分，應(yīng)當(dāng)以逃稅罪追究其刑事責(zé)任。因被告單位具有退出所偷逃稅款的酌定從輕處罰情節(jié)，建議對其判處罰金。

被告人羅某某作為公司法人代表且是16號線礦點逃避繳納稅款85940.72元的直接負(fù)責(zé)的主管人員，其行為觸犯了《中華人民共和國刑法》第三十一條、第二百零一條第一款、第二百一十一條，犯罪事實清楚，證據(jù)確實、充分，應(yīng)當(dāng)以逃稅罪追究其刑事責(zé)任。因羅某某具有自首的法定從輕處罰情節(jié)，具有退出所偷逃稅款的酌定從輕處罰情節(jié)，自愿認(rèn)罪認(rèn)罰，根據(jù)《中華人民共和國刑法》第六十七條第一款、第三十一條、第二百零一條第一款、第二百一十一條和《中華人民共和國刑事訴訟法》第十五條的規(guī)定，建議對其判處有期徒刑六個月（可適用緩刑，），并處罰金。

被告人俞某某作為公司大股東且是26號線逃避繳納稅款510903.27元的直接負(fù)責(zé)的主管人員，其行為觸犯了《中華人民共和國刑法》第三十一條、第二百零一條第一款、第二百一十一條，犯罪事實清楚，證據(jù)確實、充分，應(yīng)當(dāng)以逃稅罪追究其刑事責(zé)任。因俞某某具有自首的法定從輕處罰情節(jié)，具有退出所偷逃稅款的酌定從輕處罰情節(jié)，自愿認(rèn)罪認(rèn)罰，根據(jù)《中華人民共和國刑法》第六十七條第一款、第三十一條、第二百零一條第一款、第二百一十一條和《中華人民共和國刑事訴訟法》第十五條的規(guī)定，建議對其判處有期徒刑一年九個月（可適用緩刑），并處罰金。

根據(jù)《中華人民共和國刑事訴訟法》第一百七十六條的規(guī)定，提起公訴，請依法判處。

此致

連城縣人民法院

檢察官楊建華

檢察官助理林洋

2020年5月7日

附件：

1.被告單位的訴訟代表人羅某甲（股東），聯(lián)系電話1385918****；被告人羅某某現(xiàn)取保候?qū)徳诩?，?lián)系電話1350750****；被告人俞某某現(xiàn)取保候?qū)徳诩遥?lián)系電話1350751****。

2.案卷材料和證據(jù)六冊。

3.《認(rèn)罪認(rèn)罰具結(jié)書》兩份。

4.法律條文。

附：法律條文

《中華人民共和國刑法》

第三十條公司、企業(yè)、事業(yè)單位、機關(guān)、團體實施的危害社會的行為，法律規(guī)定為單位犯罪的，應(yīng)當(dāng)負(fù)刑事責(zé)任。

第三十一條單位犯罪的，對單位判處罰金，并對其直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員判處刑罰。本法分則和其他法律另有規(guī)定的，依照規(guī)定。

第二百零一條第一款納稅人采取欺騙、隱瞞手段進行虛假納稅申報或者不申報，逃避繳納稅款數(shù)額較大并且占應(yīng)納稅額百分之十以上的，處三年以下有期徒刑或者拘役，并處罰金;數(shù)額巨大并且占應(yīng)納稅額百分之三十以上的，處三年以上七年以下有期徒刑，并處罰金。

第二百一十一條單位犯本節(jié)第二百零一條、第二百零三條、第二百零四條、第二百零七條、第二百零八條、第二百零九條規(guī)定之罪的，對單位判處罰金，并對其直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員，依照各該條的規(guī)定處罰。

第六十七條第一款犯罪以后自動投案，如實供述自己的罪行的，是自首。對于自首的犯罪分子，可以從輕或者減輕處罰。其中，犯罪較輕的，可以免除處罰。

《中華人民共和國刑事訴訟法》

第十五條犯罪嫌疑人、被告人自愿如實供述自己的罪行，承認(rèn)指控的犯罪事實，愿意接受處罰的，可以依法從寬處理。

第一百七十六條人民檢察院認(rèn)為犯罪嫌疑人的犯罪事實已經(jīng)查清，證據(jù)確實、充分，依法應(yīng)當(dāng)追究刑事責(zé)任的，應(yīng)當(dāng)作出起訴決定，按照審判管轄的規(guī)定，向人民法院提起公訴，并將案卷材料、證據(jù)移送人民法院。

犯罪嫌疑人認(rèn)罪認(rèn)罰的，人民檢察院應(yīng)當(dāng)就主刑、附加刑、是否適用緩刑等提出量刑建議，并隨案移送認(rèn)罪認(rèn)罰具結(jié)書等材料。_?