上海市青浦區(qū)人民檢察院

起?訴?書

滬青檢三部刑訴〔2020〕1036號(hào)

被告人趙某甲，男，1964年**月**日生，公民身份號(hào)碼：3503211964********，漢族，小學(xué)文化，上海**投資有限公司法定代表人，戶籍在上海市閔行區(qū)**路**弄**號(hào)**室，現(xiàn)住上海市松江區(qū)**鎮(zhèn)**路**弄**號(hào)**室。2019年9月5日因涉嫌虛開增值稅專用發(fā)票罪由上海市公安局青浦分局批準(zhǔn)刑事拘留，同年9月11日由上海市公安局青浦分局執(zhí)行刑事拘留，同年9月25日被變更強(qiáng)制措施為取保候?qū)彙?/span>

被告人陳某某，女xxxx年xx月xx日出生，公民身份號(hào)碼：3505001980********，漢族，大專文化，上海**實(shí)業(yè)投資有限公司財(cái)務(wù)，戶籍在福建省寧化縣**鎮(zhèn)**巷**號(hào)，現(xiàn)住上海市松江區(qū)**鎮(zhèn)**路**弄**號(hào)**室。2019年9月2日因涉嫌虛開增值稅專用發(fā)票罪由上海市公安局青浦分局刑事拘留，同年9月25日被變更強(qiáng)制措施為取保候?qū)彙?/span>

本案由上海市公安局青浦分局偵查終結(jié)，以被告人陳某某、趙某甲涉嫌虛開增值稅專用發(fā)票罪，于2020年5月27日移送本院審查起訴。本院受理后，于次日告知被告人有權(quán)委托辯護(hù)人；告知被告人認(rèn)罪認(rèn)罰可能導(dǎo)致的法律后果，依法訊問了被告人，聽取了被告人、辯護(hù)律師的意見，審查了全部案件材料。被告人陳某某、趙某甲同意本案適用簡(jiǎn)易程序?qū)徖怼?/span>

經(jīng)依法審查查明：

2015年10月至2016年6月，上海**投資有限公司（以下簡(jiǎn)稱：**公司）的法定代表人及實(shí)際經(jīng)營人被告人趙某甲指使公司財(cái)務(wù)被告人陳某某，在沒有真實(shí)交易的情況下，收取開票費(fèi)，向上海**發(fā)展有限公司多次虛開增值稅專用發(fā)票共計(jì)73份，價(jià)稅合計(jì)金額：8,046,869.56元（幣種：人民幣，下同），致使稅款983,425.69元被非法抵扣。

被告人趙某甲、陳某某自動(dòng)到案后如實(shí)供述了自己的犯罪事實(shí)。到案后，被告人趙某甲退出161,819.53元，被告人陳某某退出10,000元。

上述事實(shí)，有以下證據(jù)證明：

1．被告人趙某甲、陳某某的供述、證人姜某某、林某某、趙某乙、趙某丙、王某某的證言、上海市閔行區(qū)稅務(wù)局進(jìn)項(xiàng)認(rèn)證抵扣證明及已抵扣發(fā)票清單、增值稅納稅申報(bào)表、增值稅專用發(fā)票及明細(xì)表、**公司記賬憑證、明細(xì)分類賬、銀行回單及轉(zhuǎn)賬明細(xì)證實(shí)，被告人趙某甲、陳某某為他人虛開增值稅專用發(fā)票，致使相應(yīng)稅款被非法抵扣。

2．協(xié)助凍結(jié)財(cái)產(chǎn)通知書、涉案稅款凍結(jié)申請(qǐng)反饋信息、扣押決定書、扣押清單證實(shí)，公安機(jī)關(guān)對(duì)被告人趙某甲退出錢款予以凍結(jié)，本院對(duì)被告人陳某某退出錢款予以扣押。

3．案發(fā)經(jīng)過、工商檔案機(jī)讀材料證實(shí)，本案案發(fā)及被告人趙某甲、陳某某到案經(jīng)過等情況。

4．戶籍證明、情況說明證實(shí)，被告人趙某甲、陳某某的身份情況。

上述證據(jù)來源及收集程序合法，內(nèi)容客觀真實(shí)，足以認(rèn)定指控事實(shí)。被告人趙某甲、陳某某對(duì)指控的犯罪事實(shí)和證據(jù)沒有異議，并自愿認(rèn)罪認(rèn)罰。

本院認(rèn)為，被告人趙某甲、陳某某為非法抵扣稅款，為他人虛開增值稅專用發(fā)票，數(shù)額較大，其行為已觸犯《中華人民共和國刑法》第二百零五條第一款、第三款，第二十五條第一款，犯罪事實(shí)清楚，證據(jù)確實(shí)、充分，應(yīng)當(dāng)以虛開增值稅專用發(fā)票罪追究其刑事責(zé)任。被告人趙某甲、陳某某認(rèn)罪認(rèn)罰，依據(jù)《中華人民共和國刑事訴訟法》第十五條的規(guī)定，可以從寬處理。在共同犯罪中，被告人趙某甲起主要作用，根據(jù)《中華人民共和國刑法》第二十六條的規(guī)定，系主犯。被告人陳某某起次要作用，根據(jù)《中華人民共和國刑法》第二十七條的規(guī)定，系從犯，應(yīng)當(dāng)從輕或者減輕處罰。被告人趙某甲、陳某某犯罪后自動(dòng)投案，并如實(shí)供述自己的罪行，根據(jù)《中華人民共和國刑法》第六十七條第一款的規(guī)定，系自首，可以從輕或者減輕處罰。被告人趙某甲退出16萬余元，陳某某退出1萬元，可以酌情從輕處罰。根據(jù)《中華人民共和國刑事訴訟法》第一百七十六條的規(guī)定，提起公訴，請(qǐng)依法審判。

此致

上海市青浦區(qū)人民法院

檢察官任玲玲

檢察官助理沈葭葦

2020年9月24日

附件：1．被告人陳某某、趙某甲現(xiàn)取保候?qū)徲谄渥√?/span>

2．偵查卷宗四冊(cè)

3．《隨案移送贓證款物品清單》一份。

4.《認(rèn)罪認(rèn)罰具結(jié)書》二份

5．《適用簡(jiǎn)易程序建議書》一份

6．相關(guān)法律條文

《中華人民共和國刑法》

第六十七條犯罪以后自動(dòng)投案，如實(shí)供述自己的罪行的，是自首。對(duì)于自首的犯罪分子，可以從輕或者減輕處罰。其中，犯罪較輕的，可以免除處罰。

……

第二十五條共同犯罪是指二人以上共同故意犯罪。

……

第二十六條……

對(duì)于第三款規(guī)定以外的主犯，應(yīng)當(dāng)按照其所參與的或者組織、指揮的全部犯罪處罰。

第二十七條在共同犯罪中起次要或者輔助作用的，是從犯。

對(duì)于從犯，應(yīng)當(dāng)從輕、減輕處罰或者免除處罰。

第二百零五條虛開增值稅專用發(fā)票或者虛開用于騙取出口退稅、抵扣稅款的其他發(fā)票的，處三年以下有期徒刑或者拘役，并處二萬元以上二十萬元以下罰金；虛開的稅款數(shù)額較大或者有其他嚴(yán)重情節(jié)的，處三年以上十年以下有期徒刑，并處五萬元以上五十萬元以下罰金；虛開的稅款數(shù)額巨大或者有其他特別嚴(yán)重情節(jié)的，處十年以上有期徒刑或者無期徒刑，并處五萬元以上五十萬元以下罰金或者沒收財(cái)產(chǎn)。

……

虛開增值稅專用發(fā)票或者虛開用于騙取出口退稅、抵扣稅款的其他發(fā)票，是指有為他人虛開、為自己虛開、讓他人為自己虛開、介紹他人虛開行為之一的。

《中華人民共和國刑事訴訟法》

第十五條犯罪嫌疑人、被告人自愿如實(shí)供述自己的罪行，承認(rèn)指控的犯罪事實(shí)，愿意接受處罰的，可以依法從寬處理。

第一百七十六條人民檢察院認(rèn)為犯罪嫌疑人的犯罪事實(shí)已經(jīng)查清，證據(jù)確實(shí)、充分，依法應(yīng)當(dāng)追究刑事責(zé)任的，應(yīng)當(dāng)作出起訴決定，按照審判管轄的規(guī)定，向人民法院提起公訴，并將案卷材料、證據(jù)移送人民法院。

犯罪嫌疑人認(rèn)罪認(rèn)罰的，人民檢察院應(yīng)當(dāng)就主刑、附加刑、是否適用緩刑等提出量刑建議，并隨案移送認(rèn)罪認(rèn)罰具結(jié)書等材料。_?

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