江蘇省盱眙縣人民檢察院

起??訴??書(shū)

盱檢刑二刑訴〔2020〕80號(hào)

被告單位江蘇**車(chē)業(yè)有限公司，組織機(jī)構(gòu)代碼07469****，住所盱眙縣**路，法定代表人陸某某。

訴訟代表人高某某，男，1977年**月**日出生，電話1585170****。

被告單位丹陽(yáng)**汽配有限公司，組織機(jī)構(gòu)代碼56293****，住所丹陽(yáng)市**鎮(zhèn)**村**工業(yè)園。法定代表人史學(xué)照。

訴訟代表人董某某，男，1975年**月**日出生，電話1880529****。

被告人趙某某，男，1971年**月**日出生，居民身份證號(hào)碼3208301971********,?漢族，**文化，江蘇**車(chē)業(yè)有限公司、江蘇**汽車(chē)有限公司實(shí)際負(fù)責(zé)人，住江蘇省盱眙縣**鎮(zhèn)**村**組**號(hào)。被告人趙某某因涉嫌虛開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票罪，于2018年11月21日被盱眙縣公安局取保候?qū)彛?019年10月24日經(jīng)本院批準(zhǔn)逮捕，同日由該局執(zhí)行逮捕。

被告人史學(xué)照，男，1976年**月**日生，居民身份證號(hào)碼3426221976********，漢族，**文化，丹陽(yáng)**汽配有限公司法定代表人，住江蘇省鎮(zhèn)江市丹陽(yáng)市**鎮(zhèn)**村**幢**單元**室。被告人史學(xué)照曾因犯開(kāi)設(shè)賭場(chǎng)罪，于2016年8月25日被江蘇省丹陽(yáng)市人民法院判處有期徒刑三年，緩刑三年；因涉嫌虛開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票罪，于2019年10月10日被盱眙縣公安局刑事拘留，2019年10月24日經(jīng)本院批準(zhǔn)逮捕，同日由該局執(zhí)行逮捕。

本案由江蘇省盱眙縣公安局偵查終結(jié)，以被告單位江蘇**車(chē)業(yè)有限公司、丹陽(yáng)**汽配有限公司、被告人趙某某、史學(xué)照涉嫌虛開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票罪，于2020年12月24日移送審查起訴。本院受理后，于2020年12月24日已告知被告單位、被告人有權(quán)委托辯護(hù)人和認(rèn)罪認(rèn)罰可能導(dǎo)致的法律后果，依法訊問(wèn)了被告人，聽(tīng)取了被告人（單位）及其值班律師的意見(jiàn)，審查了全部案件材料。因部分事實(shí)不清、證據(jù)不足，本院于2020年2月6日將案件退回盱眙縣公安局補(bǔ)充偵查，盱眙縣公安局于2020年3月6日將案件重新移送審查起訴。因案情重大、復(fù)雜，本院于2020年1月25日決定延長(zhǎng)審查起訴期限十五日。被告人（單位）同意本案適用簡(jiǎn)易程序?qū)徖怼?/span>

經(jīng)依法審查查明：

2015年7月至2016年1月期間，被告人趙某某起決策指揮作用的被告單位江蘇**車(chē)業(yè)有限公司，在無(wú)真實(shí)貨物交易的情況下，先后為江蘇**機(jī)械制造有限公司、丹陽(yáng)**汽車(chē)配件有限公司等公司虛開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票。2016年7月25日，被告人趙某某注冊(cè)江蘇**汽車(chē)有限公司，該公司成立后未進(jìn)行實(shí)際生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)。2016年11月至2017年4月期間，被告人趙某某在沒(méi)有實(shí)際交易的情況下，以江蘇**汽車(chē)有限公司為上海**進(jìn)出口貿(mào)易有限公司、常州市**國(guó)際貿(mào)易有限公司、丹陽(yáng)市**汽車(chē)配件有限公司等企業(yè)虛開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票。

2015年9月至2016年11月期間，被告人史學(xué)照為法定代表人丹陽(yáng)**汽配有限公司，在無(wú)真實(shí)貨物交易的情況下，讓江蘇**車(chē)業(yè)有限公司、江蘇**汽車(chē)有限公司為自己虛開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票26份。丹陽(yáng)**汽配有限公司受票入賬后已申報(bào)抵扣了全部稅款。

具體犯罪行為分述如下：

1.2015年7月至2016年1月期間，被告人趙某某在沒(méi)有真實(shí)貨物交易的情況下，以收取“開(kāi)票費(fèi)”的方式，以江蘇**車(chē)業(yè)有限公司名義為王某某經(jīng)營(yíng)的江蘇**機(jī)械有限公司虛開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票86份，價(jià)稅合計(jì)9726764.87元，稅額合計(jì)1413290.62元，江蘇**機(jī)械有限公司受票入賬后已申報(bào)抵扣了全部稅款。

2.2015年9月至2016年11月期間，被告人趙某某在沒(méi)有真實(shí)貨物交易的情況下，以收取“開(kāi)票費(fèi)”的方式，以江蘇**車(chē)業(yè)有限公司為法定代表人為被告人史學(xué)照的被告單位丹陽(yáng)**汽配有限公司虛開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票20份，價(jià)稅合計(jì)1850000.02元，稅額合計(jì)268803.44元，以江蘇**汽車(chē)有限公司名義為史學(xué)照的丹陽(yáng)**有限公司虛開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票6張，價(jià)稅合計(jì)630000元，稅額合計(jì)91538.45元。丹陽(yáng)**汽配有限公司受票入賬后已申報(bào)抵扣了全部稅款。

2018年11月10日，丹陽(yáng)**汽配有限公司將接受江蘇**汽車(chē)有限公司的增值稅專(zhuān)用發(fā)票6張，價(jià)稅合計(jì)630000元作進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出，補(bǔ)繳稅款97797.83元（含滯納金）。2019年10月14日，丹陽(yáng)**汽配有限公司主動(dòng)向公安機(jī)關(guān)退出違法所得268803元。?

3.2016年1月至2016年4月期間，被告人趙某某在沒(méi)有真實(shí)貨物交易的情況下，以收取“開(kāi)票費(fèi)”的方式，以江蘇**車(chē)業(yè)有限公司名義為杜某某經(jīng)營(yíng)的丹陽(yáng)市**新能源汽車(chē)有限公司虛開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票14份，價(jià)稅合計(jì)1499909.6元，稅額合計(jì)217935.59元，丹陽(yáng)市**新能源汽車(chē)有限公司受票入賬后已申報(bào)抵扣了全部稅款。

4.2015年9月至2016年11月期間，被告人趙某某在沒(méi)有真實(shí)貨物交易的情況下，以收取“開(kāi)票費(fèi)”的方式，以江蘇**車(chē)業(yè)有限公司名義為丹陽(yáng)市**汽車(chē)配件有限公司虛開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票6份，價(jià)稅合計(jì)600000元，稅額合計(jì)87179.5元，以江蘇**汽車(chē)有限公司為丹陽(yáng)市**汽車(chē)配件有限公司虛開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票27份，價(jià)稅合計(jì)1757621.9元，稅額合計(jì)255380.9元，丹陽(yáng)市**汽車(chē)配件有限公司受票入賬后已申報(bào)抵扣了全部稅款。

5.2015年9月至2016年11月期間，被告人趙某某在沒(méi)有真實(shí)貨物交易的情況下，以收取“開(kāi)票費(fèi)”的方式，以江蘇**車(chē)業(yè)有限公司名義為丹陽(yáng)**汽車(chē)部件有限公司虛開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票5份，價(jià)稅合計(jì)432006.7元，稅額合計(jì)62770.21元，以江蘇**汽車(chē)有限公司名義為丹陽(yáng)**汽車(chē)部件有限公司虛開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票37份，價(jià)稅合計(jì)2221680元，稅額合計(jì)322808.17元。丹陽(yáng)**汽車(chē)部件有限公司受票入賬后已申報(bào)抵扣了全部稅款。

6.2016年7月至2017年4月期間，被告人趙某某在沒(méi)有真實(shí)貨物交易的情況下，以收取趙某甲“開(kāi)票費(fèi)”的方式，在趙某甲的弟弟趙某乙與上海**汽車(chē)進(jìn)出口有限公司的交易中，通過(guò)江蘇**汽車(chē)有限公司為趙某甲代開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票94份，價(jià)稅合計(jì)6300000元，稅額合計(jì)915384.46元，上海**汽車(chē)進(jìn)出口有限公司受票入賬后已申報(bào)抵扣了全部稅款。

7.2016年10月至2017年4月期間，被告人趙某某在沒(méi)有真實(shí)貨物交易的情況下，以收取顏某某“開(kāi)票費(fèi)”的方式，在顏某某與常州**國(guó)際貿(mào)易有限公司的交易中，通過(guò)江蘇**汽車(chē)有限公司為顏某某代開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票174份，價(jià)稅合計(jì)3960520.43元，稅額合計(jì)575460.4元。常州**國(guó)際貿(mào)易有限公司受票入賬后已申報(bào)抵扣了全部稅款。

認(rèn)定上述事實(shí)的證據(jù)如下：

1.被告人趙某某、史學(xué)照戶籍信息、刑事判決書(shū)、增值稅專(zhuān)用發(fā)票復(fù)印件等書(shū)證；

2.證人戴某某、肖某某、周某某等人證言；

3.被告人趙某某、史學(xué)照的供述和辯解。

上述證據(jù)收集程序合法，內(nèi)容客觀真實(shí)，足以認(rèn)定指控事實(shí)。被告人（單位）對(duì)指控的犯罪事實(shí)和證據(jù)沒(méi)有異議，并自愿認(rèn)罪認(rèn)罰。

本院認(rèn)為，被告單位江蘇**車(chē)業(yè)有限公司在沒(méi)有真實(shí)貨物交易的情況下，為他人虛開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票；被告單位丹陽(yáng)**汽配有限公司在沒(méi)有真實(shí)貨物交易的情況下，讓他人為自己虛開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票，其行為均觸犯了《中華人民共和國(guó)刑法》第二百零五條的規(guī)定，犯罪事實(shí)清楚，證據(jù)確實(shí)充分，應(yīng)當(dāng)以虛開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票罪追究其刑事責(zé)任。其中被告單位江蘇**車(chē)業(yè)有限公司虛開(kāi)稅款數(shù)額較大。被告單位江蘇**車(chē)業(yè)有限公司、丹陽(yáng)**汽配有限公司的行為，系單位犯罪，適用《中華人民共和國(guó)刑法》第三十條、第三十一條的規(guī)定。被告人趙某某、史學(xué)照分別系被告單位江蘇**車(chē)業(yè)有限公司、丹陽(yáng)**汽配有限公司直接負(fù)責(zé)的主管人員，其行為均觸犯了《中華人民共和國(guó)刑法》第二百零五條第二款的規(guī)定，犯罪事實(shí)清楚，證據(jù)確實(shí)充分，應(yīng)當(dāng)以虛開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票罪追究其刑事責(zé)任。其中被告人趙某某虛開(kāi)稅款數(shù)額較大。被告人趙某某設(shè)立江蘇**汽車(chē)有限公司后以實(shí)施犯罪為主要活動(dòng)，在沒(méi)有真實(shí)貨物交易的情況下，為他人虛開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票，數(shù)額較大，其行為觸犯了《中華人民共和國(guó)刑法》第二百零五條的規(guī)定，犯罪事實(shí)清楚，證據(jù)確實(shí)充分，應(yīng)當(dāng)以虛開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票罪追究其刑事責(zé)任。被告人趙某某判決宣告以前一人犯數(shù)罪的，根據(jù)《中華人民共和國(guó)刑法》第六十九條的規(guī)定，應(yīng)當(dāng)數(shù)罪并罰。被告人史學(xué)照在緩刑考驗(yàn)期內(nèi)犯新罪，根據(jù)《中華人民共和國(guó)刑法》第七十七條的規(guī)定，應(yīng)當(dāng)撤銷(xiāo)緩刑，數(shù)罪并罰。被告人趙某某、史學(xué)照犯罪以后主動(dòng)投案，如實(shí)供述自己的罪行，根據(jù)《中華人民共和國(guó)刑法》第六十七條第一款的規(guī)定，系自首，可以從輕或者減輕處罰。被告人趙某某、史學(xué)照分別系被告單位江蘇**車(chē)業(yè)有限公司、丹陽(yáng)**汽配有限公司直接負(fù)責(zé)的主管人員，其行為代表單位，應(yīng)當(dāng)認(rèn)定該單位自首，均可以從輕或者減輕處罰。被告人趙某某、史學(xué)照、被告單位江蘇**車(chē)業(yè)有限公司、丹陽(yáng)**汽配有限公司均自愿認(rèn)罪認(rèn)罰，根據(jù)《中華人民共和國(guó)刑事訴訟法》第十五條的規(guī)定，可以從寬處理。根據(jù)《中華人民共和國(guó)刑事訴訟法》第一百七十六條的規(guī)定，提起公訴，請(qǐng)依法判處。

此致

江蘇省盱眙縣人民法院　

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檢察員：梁園園

2020年3月31日

附：

????1．被告人趙某某、史學(xué)照現(xiàn)羈押于盱眙縣看守所；

2．全部案卷材料十一冊(cè)；

3．《認(rèn)罪認(rèn)罰具結(jié)書(shū)》肆份。