福建省東山縣人民檢察院　

起?訴?書(shū)

東檢一部刑訴〔2020〕175號(hào)　

????被告人賴某某，男，1987年**月**日出生，居民身份證號(hào)碼3506281987********，漢族，大學(xué)本科文化，經(jīng)商，戶籍所在地福建省廈門(mén)市海滄區(qū)，住福建省廈門(mén)市海滄區(qū)**號(hào)**室。因涉嫌虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票罪，2020年6月1日被東山縣公安局取保候?qū)彙?/span>

被告人陳某甲，男，xxxx年xx月xx日出生，居民身份證號(hào)碼xxxx，漢族，大專文化，企業(yè)員工，戶籍所在地福建省漳州市薌城區(qū)，住福建省漳州市薌城區(qū)**路**號(hào)**小區(qū)**幢**室。因涉嫌虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票，2020年6月4日被東山縣公安局取保候?qū)彙?/span>

本案由東山縣公安局偵查終結(jié)，以被告人賴某某、陳某甲涉嫌虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票罪，于2020年6月15日向本院移送起訴。本院受理后，于2020年6月16日已告知被告人有權(quán)委托辯護(hù)人和認(rèn)罪認(rèn)罰可能導(dǎo)致的法律后果，依法訊問(wèn)了被告人，聽(tīng)取了被告人和辯護(hù)人的意見(jiàn)，審查了全部案件材料。被告人賴某某、陳某甲均同意本案適用簡(jiǎn)易程序?qū)徖?。其間，本院退回補(bǔ)充偵查一次。?????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????

????經(jīng)依法審查查明：

2018年8月間，被告人賴某某為了牟取利益，為南京**有限公司（以下簡(jiǎn)稱：南京**公司）虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票提供幫助，通過(guò)被告人陳某甲唆使陳某乙（已不起訴），并與陳某乙達(dá)成虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票的共同故意。之后，賴某某通過(guò)陳某甲獲得陳某乙提供的東山縣**商貿(mào)有限公司對(duì)公賬號(hào)，并由南京**公司將資金轉(zhuǎn)入該對(duì)公賬號(hào)，同時(shí)將南京**公司的“購(gòu)銷合同”及其本人的銀行賬號(hào)通過(guò)陳某甲提供給陳某乙，再由陳某乙將南京**公司轉(zhuǎn)給東山縣**商貿(mào)有限公司對(duì)公賬號(hào)的資金通過(guò)賴某某的銀行賬號(hào)進(jìn)行回流，制造交易假象。陳某乙經(jīng)營(yíng)的東山縣**商貿(mào)有限公司，通過(guò)上述方式，在與南京**公司沒(méi)有實(shí)際貨物交易的情況下，分別于2018年8月28日、9月18日為魏某某（另案處理）經(jīng)營(yíng)的南京**公司虛開(kāi)8份增值稅專用發(fā)票，號(hào)碼為：13825246-48、13825358-62，該8份增值稅專用發(fā)票已認(rèn)證抵扣。經(jīng)國(guó)家稅務(wù)總局東山縣稅務(wù)局認(rèn)定，八份增值稅專用發(fā)票合計(jì)開(kāi)具銷售額614269.83元，增值稅稅額98283.17元，價(jià)稅合計(jì)712553.00元。陳某乙虛開(kāi)增值稅發(fā)票，非法獲利6783元。

被告人賴某某、陳某甲案發(fā)后均主動(dòng)投案，并如實(shí)供述自己的犯罪事實(shí)。

認(rèn)定上述事實(shí)的證據(jù)如下：

1.增值稅專用發(fā)票、購(gòu)銷合同、銀行交易明細(xì)、銷售統(tǒng)計(jì)明細(xì)、稅收證明、到案經(jīng)過(guò)、人員信息、前科查詢等書(shū)證；2.證人江某某、魏某某、沈某甲、沈某乙、林某某、陳某乙等人的證言；3.被告人賴某某、陳某甲的供述和辯解；4.鑒定意見(jiàn)；5.視聽(tīng)資料。

上述證據(jù)收集程序合法，內(nèi)容客觀真實(shí)，足以認(rèn)定指控事實(shí)。被告人賴某某、陳某甲對(duì)指控的犯罪事實(shí)和證據(jù)均沒(méi)有異議，并自愿認(rèn)罪認(rèn)罰。

本院認(rèn)為，被告人賴某某為了牟取利益為他人介紹虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票，被告人陳某甲為賴某某虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票提供幫助，唆使他人虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票，虛開(kāi)增值稅稅額98283.17元，二被告人行為均觸犯了《中華人民共和國(guó)刑法》第二百零五條的規(guī)定，犯罪事實(shí)清楚，證據(jù)確實(shí)、充分，應(yīng)當(dāng)以虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票罪追究其刑事責(zé)任。被告人賴某某、陳某甲均認(rèn)罪認(rèn)罰，依據(jù)《中華人民共和國(guó)刑事訴訟法》第十五條的規(guī)定，可以依法從寬處理。被告人賴某某、陳某甲均犯罪以后自動(dòng)投案。并如實(shí)供述自己的罪行，依據(jù)《中華人民共和國(guó)刑法》第六十七條的規(guī)定，是自首，可以從輕處罰。建議對(duì)被告人賴某某在有期徒刑八個(gè)月至九個(gè)月幅度內(nèi)判處刑罰，可以適用緩刑，并處罰金；對(duì)被告人陳某甲在拘役五個(gè)月至六個(gè)月幅度內(nèi)判處刑罰，可以適用緩刑，并處罰金。根據(jù)《中華人民共和國(guó)刑事訴訟法》第一百七十六條的規(guī)定，提起公訴，請(qǐng)依法判處。

此致

東山縣人民法院

檢??察??官：李育波

檢察官助理：陳建陽(yáng)

2020年9月10日

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附件：

1.被告人賴某某、陳某甲均取保候?qū)徳诟髯约抑小?/span>

2.案卷材料和證據(jù)三冊(cè)。

3.《認(rèn)罪認(rèn)罰具結(jié)書(shū)》二份。

4.不起訴決定書(shū)一份。

本案適用的相關(guān)法律條文

《中華人民共和國(guó)刑法》

第二百零五條?虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票或者虛開(kāi)用于騙取出口退稅、抵扣稅款的其他發(fā)票的，處三年以下有期徒刑或者拘役，并處二萬(wàn)元以上二十萬(wàn)元以下罰金；虛開(kāi)的稅款數(shù)額較大或者有其他嚴(yán)重情節(jié)的，處三年以上十年以下有期徒刑，并處五萬(wàn)元以上五十萬(wàn)元以下罰金；虛開(kāi)的稅款數(shù)額巨大或者有其他特別嚴(yán)重情節(jié)的，處十年以上有期徒刑或者無(wú)期徒刑，并處五萬(wàn)元以上五十萬(wàn)元以下罰金或者沒(méi)收財(cái)產(chǎn)。
　　單位犯本條規(guī)定之罪的，對(duì)單位判處罰金，并對(duì)其直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員，處三年以下有期徒刑或者拘役；虛開(kāi)的稅款數(shù)額較大或者有其他嚴(yán)重情節(jié)的，處三年以上十年以下有期徒刑；虛開(kāi)的稅款數(shù)額巨大或者有其他特別嚴(yán)重情節(jié)的，處十年以上有期徒刑或者無(wú)期徒刑。
　　虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票或者虛開(kāi)用于騙取出口退稅、抵扣稅款的其他發(fā)票，是指有為他人虛開(kāi)、為自己虛開(kāi)、讓他人為自己虛開(kāi)、介紹他人虛開(kāi)行為之一的。

第六十七條　犯罪以后自動(dòng)投案，如實(shí)供述自己的罪行的，是自首。對(duì)于自首的犯罪分子，可以從輕或者減輕處罰。其中，犯罪較輕的，可以免除處罰。

最高人民法院??《關(guān)于虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票定罪量刑標(biāo)準(zhǔn)有關(guān)問(wèn)題的通知》

.......
????二、在新的司法解釋頒行前，對(duì)虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票刑事案件定罪量刑的數(shù)額標(biāo)準(zhǔn)，可以參照《最高人民法院關(guān)于審理騙取出口退稅刑事案件具體應(yīng)用法律若干問(wèn)題的解釋》（法釋〔2002〕30號(hào)）第三條的規(guī)定執(zhí)行，即虛開(kāi)的稅款數(shù)額在五萬(wàn)元以上的，以虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票罪處三年以下有期徒刑或者拘役，并處二萬(wàn)元以上二十萬(wàn)元以下罰金；虛開(kāi)的稅款數(shù)額在五十萬(wàn)元以上的，認(rèn)定為刑法第二百零五條規(guī)定的“數(shù)額較大”；虛開(kāi)的稅款數(shù)額在二百五十萬(wàn)元以上的，認(rèn)定為刑法第二百零五條規(guī)定的“數(shù)額巨大”。?

《中華人民共和國(guó)刑事訴訟法》?

第十五條??犯罪嫌疑人、被告人自愿如實(shí)供述自己的罪行，承認(rèn)指控的犯罪事實(shí)愿意接受處罰的，可以依法從寬處理。