上海市崇明區(qū)人民檢察院

起?訴?書

滬崇檢三部刑訴〔2020〕334號

被告人謝某甲，男，1989年**月**日生，公民身份號碼：4451221989********，漢族，高中文化，農(nóng)民，住廣東省潮州市饒平縣**鎮(zhèn)**巷**號。2019年12月30日因涉嫌虛開增值稅專用發(fā)票罪由上海市公安局崇明分局刑事拘留，2019年12月31日由上海市公安局崇明分局取保候?qū)彙?020年7月20日經(jīng)本院批準逮捕，同日由上海市公安局崇明分局執(zhí)行。2020年8月26日由上海市公安局崇明分局變更強制措施為取保候?qū)彙?/span>

本案由上海市公安局崇明分局偵查終結(jié)，以被告人謝某甲涉嫌非法出售發(fā)票罪，于2020年9月2日移送本院審查起訴。本院受理后，于當(dāng)日告知被告人有權(quán)委托辯護人，告知被告人認罪認罰可能導(dǎo)致的法律后果；依法訊問了被告人，聽取了辯護人意見，審查了全部案件材料。被告人同意本案適用簡易程序?qū)徖怼?/span>

經(jīng)依法審查查明：

2018年9月，被告人謝某甲伙同謝某乙、謝某丙、謝某丁、謝某戊、謝某己的（均另案處理）等人，通過他人，在無真實業(yè)務(wù)的情況下，以上海**貿(mào)易有限公司名義（以下簡稱“*甲公司”）為刑某某（另案處理）經(jīng)營的上海*乙建筑裝飾工程有限公司（以下簡稱“*乙公司”）虛開增值稅普通發(fā)票11份，金額1,064,320.35元（以下幣種均為人民幣），稅額31,929.65元，價稅合計1,096,250元，以上海**貨運代理有限公司的名義（以下簡稱“*丙公司”）為張某乙（均另案處理）虛開增值稅普通發(fā)票20份，金額1,941,747.60元，稅額58,252.40元，價稅合計2,000,000元。

2019年12月30日，被告人謝某甲向公安機關(guān)自動投案，到案后如實供述了上述犯罪事實。

上述事實，有以下證據(jù)證明：

1.戶籍資料、情況證明，證實被告人謝某甲作案時已達法定完全刑事責(zé)任年齡，無前科劣跡。

2.受案登記表、案發(fā)經(jīng)過，證實本案的案發(fā)經(jīng)過，被告人的到案經(jīng)過，以及到案后被告人的交代情況。

3.扣押決定書、扣押清單，證實公安機關(guān)從被告人謝某甲處扣押人民幣15500元。

4.稅務(wù)機關(guān)出具的領(lǐng)票記錄表、證人張某甲、李某某的證言及辨認筆錄，證實上海**企業(yè)管理咨詢公司系張某甲開設(shè)，為謝某甲等人領(lǐng)取發(fā)票，涉案31份發(fā)票系由李某某受張某甲指派前往稅務(wù)機關(guān)領(lǐng)取。

5.證人楊某某的證言、微信截圖，證實其于2018年6月將其經(jīng)營的*丙公司出售給他人。

6.上海**有限公司出具的司法會計鑒定意見書、營業(yè)執(zhí)照、記賬憑證、委托書、發(fā)票、明細表、銀行流水、完稅證明，證實*乙公司、*丁公司的工商登記信息，以及*甲公司為*乙公司虛開增值稅普通發(fā)票11份，金額1,064,320.35元，稅額31,929.65元，價稅合計1,096,250元；*丙公司為*丁公司虛開增值稅普通發(fā)票20份，金額1,941,747.60元，稅額58,252.40元，價稅合計2,000,000元。

7.委托書、委托運輸合同、證人陳某某、周某某、刑某某、張某乙的證言，證實刑某某、張某乙分別以支付開票費的方式讓他人以*甲公司、*丙公司的名義為*乙公司、*丁公司開具增值稅普通發(fā)票后將發(fā)票入賬的事實。

8.證人謝某乙、謝某丙、謝某丁、謝某戊、謝某己的的證言及辨認筆錄、被告人謝某甲的供述與辯解、上海東方計算機司法鑒定所出具的司法鑒定意見書（附光盤），證實上述人員多次購買多家公司資料與空白發(fā)票后，為他人虛開增值稅普通發(fā)票牟利的事實。

上述證據(jù)收集程序合法，內(nèi)容客觀真實，足以認定指控事實。被告人謝某甲對指控的犯罪事實和證據(jù)無異議，并自愿認罪認罰。

本院認為，被告人謝某甲為他人虛開發(fā)票，情節(jié)特別嚴重，其行為已觸犯《中華人民共和國刑法》第二百零五條之一第一款，犯罪事實清楚，證據(jù)確實、充分，應(yīng)以虛開發(fā)票罪追究其刑事責(zé)任。被告人謝某甲與他人系共同犯罪，適用《中華人民共和國刑法》第二十五條第一款之規(guī)定。被告人謝某甲犯罪后能自動投案并如實供述自己的罪行，根據(jù)《中華人民共和國刑法》第六十七條第一款的規(guī)定，系自首，可以從輕或者減輕處罰。建議判處被告人謝某甲有期徒刑二年二個月，并處罰金三萬元，可以適用緩刑。根據(jù)《中華人民共和國刑事訴訟法》第一百七十六條之規(guī)定，提起公訴，請依法審判。

此致

上海市崇明區(qū)人民法院

檢察員：蔡震宇

檢察官助理：譚苗苗

2020年9月9日

附：

1.被告人謝某甲現(xiàn)取保候?qū)徲谧√?，?lián)系電話：1599233****。

2.案卷材料八冊。

3.《適用簡易程序建議書》一份。

4.《認罪認罰具結(jié)書》一份。

5.涉案財物隨案移送清單。

6.相關(guān)法律條文。

附：相關(guān)法律條文

《中華人民共和國刑法》

第二十五條共同犯罪是指二人以上共同故意犯罪。

……。

第六十七條犯罪以后自動投案，如實供述自己罪行的，是自首。對于自首的犯罪分子，可以從輕或者減輕處罰。其中犯罪較輕的，可以免除處罰。

……

……。

第二百零五條之一虛開本法第二百零五條規(guī)定以外的其他發(fā)票，情節(jié)嚴重的，處二年以下有期徒刑、拘役或者管制，并處罰金；情節(jié)特別嚴重的，處二年以上七年以下有期徒刑，并處罰金。

……。

《中華人民共和國刑事訴訟法》

第一百七十六條人民檢察院認為犯罪嫌疑人的犯罪事實已經(jīng)查清，證據(jù)確實、充分，依法應(yīng)當(dāng)追究刑事責(zé)任的，應(yīng)當(dāng)作出起訴決定，按照審判管轄的規(guī)定，向人民法院提起公訴，并將案卷材料、證據(jù)移送人民法院。

犯罪嫌疑人認罪認罰的，人民檢察院應(yīng)當(dāng)就主刑、附加刑、是否適用緩刑等提出量刑建議，并隨案移送認罪認罰具結(jié)書等材料。